人与自然的关系是人类一直以来不断探索的课题，我们应该怎样理解和应对这种关系呢？总结是对过去的一个查漏补缺，要注意突出亮点和改进空间。以下是成功人士总结的经验教训，值得我们借鉴反思。

现金流管理论文篇一

树立安全第一的思想，把安全工作放在我园工作的首位。定期对全体教职工进行安全教育，增强教职工的责任感，并组织全体教职工认真学习上级转发的各种安全教育、安全检查等文件，通过学习，让大家明确到安全工作是人命关天的大事，安全工作人人有责，使教职工在思想上对安全工作高度重视。在园内还征订有关于安全的报刊、杂志等书籍，对各类事故、案例，分析产生事故的原因，进行讨论评述。幼儿园与班级的每个人都签订《班级安全责任书》落实到个人，为了避免个别员工对处理意外事故不冷静，保健医生会不定期开展不同的'安全范例并言教身传。针对个别教职工在安全工作方面不重视，我们会采取一些非常规做法，如班级若有幼儿在户外活动时，摔伤了，要送去医院治疗。我们会安排把不重视安全教育的教职工去感受幼儿受伤的痛楚。通过不同的安全教育方法来渗透每一位教职工的安全意识，从而保障幼儿在学习、生活中的身体健康。

二、做足幼儿膳食的功课。

第一，建立膳食委员会的参与、监督制度，每月组织召开一次膳食会，群策群力，科学制定幼儿营养食谱，尽全力做到膳食搭配合理，品种多样，花样新奇、营养均衡、质量保证，并每周定期向家长公布食谱，接受家长的监督。

第二，深入调查，听取炊事员、教职工、家长的意见，及时改进工作。保健医生和炊事员深入班级，亲自观察幼儿进餐的情况，直接感受幼儿是否喜欢吃自己制作的食物。从而可以及时调整烹饪方法，看看幼儿是否接受，是否喜欢吃。

第三，保持厨房的清洁卫生，杜绝污染。严格执行《食品卫生法》制度，生熟分开、主副食分开，强化室内空气、餐具、炊具等消毒工作，并及时填写消毒记录，留样工作记录，保持物品的摆放干净、整齐。

三、合奏后勤常规管理的强音。

幼儿园后勤常规工作为幼儿园教育教学工作提供了服务保障。搞好后勤常规管理要做到“四抓三勤”。

“四抓”指“抓规范，抓服务，抓细节、抓责任”。一抓科学规范：幼儿园后勤管理应提高服务的专业化程度，发挥后勤员工专业服务的特长，对后勤人员严格着装、持证上岗，落实规章制度要求，后勤工作应有相应标准和要求进行规范化管理。二抓服务到位：强调落实后勤员工对服务对象的服务态度和服务质量。三抓深入细节：推进精细化管理，提高员工工作效率，树立员工节约意识。四抓责任到人：明确职责，落实一岗双责，推行岗位责任制、区域责任制，签订各类责任书。“三勤”指脑勤、腿勤、嘴勤。脑勤：事事多动脑，多出新思路、多拿新办法。腿勤：深入后勤一线检查督查工作情况，不怕多费力，有事多协调。嘴勤：多征求被服务对象的意见，主动改进自己工作，提高服务质量。认真做好“四抓三勤”，确保后勤工作常态化，促进幼儿园工作正常有序开展。

我园的情况特殊，保育员除了班级上的工作还要兼顾一些户外的卫生工作，如何让保育员既能做好班级工作又能兼顾好户外的环境呢？在学期初的时候我制定了一系列的后勤计划，结合每个班级的保育员的自身的优点来分配好每一项工作。如何合理安排工作？能做到不偏不倚呢？首先我向每位保育员明确自己的岗位职责，并在工资分配方面，坚持“多劳多得、优劳优酬”的分配的原则，按照本园的自身实际发展情况，并通过将考勤、绩效、和班级安全、个人评优、家长服务评优等的奖项来考核每一位保育员的工作。在学期末，还会评选“优秀班级”“优秀老师”“优秀女工”，从而调动了她们的积极性。每当学期结束前，园领导班子会总结本学期的情况，会将各部门所存在的问题提出来商议，并列出本期制度的不足之处，制定下学期的每一项制度。通过强化岗位和工资制度，有效缓解后勤管理人员的高流动性，从根本上稳定了员工，调动了其工作热情。

四、丰富队伍建设的内涵。

第一，从思想上转变保育员对自己角色的认识。保育员一直把自己的地位都放得很低，把自己演饰成保姆的角色。为了改变这一心态，我园组织保育员进行业务学习，例举日常工作中的实际例子，让大家认识到保育员的一言一行、一举一动也直接影响着幼儿，贯彻保教结合的原则，必须有保育员的积极配合。保育员也慢慢意识到，只有不断学习，保育员的角色在幼儿园工作中也非常重要。

第二，加强对保育员的培训。首先要提高保育员的合作意识与责任感。为了提高保育员的合作意识与责任感，我园实行教师和保育员相互选择配班这一形式，提高了保育员的工作积极性，增强合作能力与对班级工作的责任感，逐步配合教师完成班级的保教工作。其次提高保育员的专业技能，积极组织保育员参加保健部门举办的业务知识系统培训，提高保育工作水平和工作流程，并进行规范的操作。幼儿园一日活动中，保育员工作琐碎而又繁杂，为了使保育员明确工作任务，减少忙乱现象，对保育员的工作时间和工作内容进行了安排，拟订了一日保育工作常规，并在工作实践中不断加以完善，基本形成了良好的工作程序。保育员不仅仅要搞好清洁卫生和照顾好孩子的生活，还配合老师组织好教育活动，在一日活动中随时注意对孩子进行思想品德教育和良好生活习惯培养，并能随时组织幼儿活动。

“学园、乐园、艺园、家园”是我园的办园宗旨，“你的放心，孩子们的开心”是我们永远的追求，“一切为了孩子、为了一切孩子、为了孩子一切”需要后勤人员不懈的奋斗。我园后勤工作人员的工作重心就是确保每一个幼儿健康成长。这就需要他们不断摸索正确的管理方式，积极应对各种问题，为幼儿的生活和学习保驾护航，也为幼儿教育事业奉献自己的力量。只有在这样不断地进步和创新中，才能逐渐适应新时代对幼儿教育、培养的新要求，充分发挥幼儿园后勤管理的最大效益。

现金流管理论文篇二

随着市场竞争的日益激烈，企业现金流的地位变得越来越重要，足够的现金流是企业运转的保障，决定着企业在市场中的竞争优势。企业现金流不是单纯的大流量现金而是有效的现金流动。企业现金流的管理是公司财务管理中的重中之重。文章对现金流在企业中的作用和地位作出简要分析，阐述了企业现金流的科学管理方法，旨在让现金流在企业中发挥出最大的作用。

现金流管理的好坏决定着企业的运营状况，是检验一个企业财务管理水平的标准。现金流管理不得当会导致企业的收益受到损失，财务管理出f问题，甚至导致企业的经营出现困境。对于企业而言，现金流是价值的体现，它在生产和销售过程中的有效流动是企业升值的关键，为企业提供动力。现金流管理不当就会使得企业在运营中严重的缺乏活力，因此现金流的健康管理非常重要，决定着企业的存亡。

一、现金流在企业中的作用。

通常情况下，企业的财务体系是通过财务会计报表反映的。财务报表中的指标是企业财务运转正常的关键。企业报表中包括资金的负债、现金流量表等，其中资产负债和资产的损益常常是静态指标，现金流的指标是动态的。企业运行中，方方面面都需要通过现金流动才能加以实现。所以现金流在实际的财务管理中最具有活力，时刻处在流动中的动态资产。企业通过管理现金流能明确现金收支情况，通过分析能检查每一笔现金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促进企业发展。

（二）增强企业抗风险能力。

现金流的管理能增强企业抵抗各种风险的能力。通常情况下，一些大企业都具有较为合理的现金流管理体系，它们在市场竞争中的稳定性也是较好的。现金流管理涉及到方方面面的内容，它分布在企业的生产销售、投资经营等各个步骤中。现金流的管理将采用科学的分析方法，对多个财务指标进行深入的研究，这样能降低现金流动中的风险，提高企业的运行效率。

（一）战略性管理。

现金流的管理当根据企业的需求来规划，不同企业也有着不一样的管理方法。现金流的`管理首先要符合企业的战略性原则，现金流管理时要考虑到企业的战略目标，从战略性的角度来对现金的流动作出安排，保证企业的战略和管理之间相互适应。

（二）成本收益。

现金流的管理要考虑到企业运转中的成本以及收益情况，现金流管理方法的不同也会导致不一样的成本收益。企业以获取最大利益为目标，结合实际的现金管理，要和企业收益相关联。从不同的管理方案中选出最能节约成本和获取收益的一种，从而使得能达到企业收益的最大化。

（三）根据需要。

现金流的管理要根据企业的实际需求，现金流不是单纯的越多越好。企业中的现金流的管理要有合理性，企业的现金流太多会造成机会损失，现金流太少又会使得运营工作受到阻碍。因此，企业的现金流需要适度，能满足企业的要求，防止出现机会损失和资金运转中断的状况。

我国企业在现金流管理中存在着多方面的问题，管理方法的不得当导致了企业运转效率低，存在着潜藏的危机。现金流管理的问题有库存流动性差，收账的水平较低和付账管理方面的不足。库存运转差导致了资金利用率差，大量的资金被库存占有，不能实现企业的增值。应收账款是企业的债权，债款较多时会对企业现金流带来较大的压力，造成不必要的损失。同时企业也应对应付账款加强管理，应付账款的存在能对企业的现金流有很大的帮助，利用它们实现对公司的增值。许多企业在管理应付账款时的水平也较低，缺少必要的资金维护正常的运转。

（一）企业资产机构完善。

企业资产机构的完善有助于实现现金流的收益，增强它的流动能力，在一定程度上提升企业的竞争能力。第一，要增强对现金流的管理，提高企业资产的使用效率，尽量做到较少的投入获得较大的收益。第二，通过对现金流的管理，使得企业内部掌控严密，以防出现资金损失。现金流转速度加快，这样能使企业的运行更加有活力。第三，企业应通过对现金管理减小负债，降低企业的资产负债率。企业也能在市场上进行投资或者融资等。

（二）提高企业账款回收效率。

对应收账款的及时回收是企业现金流管理的重要部分，账款回收是企业的内部如何增加自身的信用控制能力，对风险进行管理，完善相应的掌控体系。现金流管理应该注重信用的控制，建立起完善的信用体系，对自己的客户实现信用管理。同时也要针对一些信用不好的客户进行重点把控，增强企业自身应收账款的回收效率。账款回收管理的加强对企业的现金流管理有不小的帮助，企业应对现金流进行不断的分析和评估。

现金流管理另一个方向是管理企业的应付账款，进行有计划的推迟付款。它的目的是实现现金能够最大程度的利用。推迟应付账款在实施的过程中，企业可以建立集中付款功能的账户，实现异地付款和汇票付款等；中心账户能对支付的方法和日期全面的掌控。企业争取延迟付款时间，创造更多的效益[5]。

（三）增大对成本的控制。

企业能通过对现金流的管理，降低在生产过程中的成本，从而提升自身的营业能力，降低运转风险。加强对现金流的管理，使企业节约运营成本，企业中通常是对资金进行统一的管理，建立内部结算中心，这样使得企业能够加快资金流转速度，不至于使资金出现分散和闲置的情况，能更好的节俭运营成本，用最少的资金实现企业利益的最大化。

成本的管理也会影响到企业的生产，减小在生产中的操作成本和各种各样的管理费用，如招待费用和出差费用等等，通过这些节俭下来的资金能应用到企业的主流业务当中去。

企业通过对资金流动性的加强控制，建立起相应的措施保障资金不被过多的占有。合理的安排企业的库存，合理的库存能减小现金支出的浪费，同时也能减小库存的损毁程度，尽可能的降低风险，增强企业的运营能力。

现金流管理论文篇三

对企业而言,如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临和必须解决的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟,不断发展壮大,只有抓住资金管理这个中心,建立一套适合市场经济发展的资金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,优化资金结构,拓宽筹资渠道,盘活沉淀资金,疏通资金流转环节,才能为企业创造最佳的经济效益。

一、集团企业的资金筹措方式。

对集团企业而言,其下属成员企业通常存在以下几种形式:一是全资子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企业类型不同,在资金管理上也不能搞“一刀切”。当前,受宏观环境与微观条件影响,我国许多企业普遍面临资金短缺的问题,对外融资不可避免。如果由具备独立法人资格的下属公司进行融资,不仅会造成融资行政费用的增大,而且由于贷款规模等因素,在贷款利率上也很难享受人民银行的贷款优惠利率水平。基于此,集团企业在资金的筹措上就应该担负起更大的责任和发挥更大的主渠道作用,即通过集团企业整体优势进行融资再转贷给下属企业,既能有效减少融资行政费用,还能降低融资利率。目前情况下,集团企业进行融资有下面几种主要渠道。

1、银行短期贷款。由于集团企业的声誉及企业规模等优势,在争取银行贷款方面可以获得比较优惠的利率水平。按照人民银行规定的2012年最新贷款利率,一年期贷款利率为6%,集团企业贷款可以享受在基准利率水平下再下浮10%的优惠贷款利率,统一贷款的好处显而易见。

3、债券融资。根据目前国内一些企业发行的信托和债券利率来看,尽管信托和债券都是向公众发行,两者的成本约比一年期的贷款低20%(基准利率);信托的融资相对比较灵活,仅需商业银行提供非担保性质的授信安排,发行额度在2亿元以上,可以分阶段发行;短期融资债券需要通过人民银行审批才可发行,所以发行的时间较长,还需要中介机构进行评估,发行规模控制在企业净资产的40%以内,发行金额不能低于5亿元。对于集团企业而言,比较可行的方法是由总部综合各子公司的贷款需求,以信托或债券方式进行融资,再拆借给下属子公司,优先用于满足全资子公司和控股子公司的资金需求,年贷款利率介乎正常存款利率和贷款利率之间。当然如果控股子公司规模较大,企业集团基于其能获得银行优惠贷款并能获得银行在服务等方面给予的一些“实惠”的前提下,也可考虑授予其一定额度的贷款权限。对于非控股子公司,转贷额度可视分配给全资子公司和控股子公司后剩余融资额而定;不过,一般情况下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司给予资金支持或进行独立的信托或债券的发行,资金方面是较有保障的。

总的来说,集团企业在对控股子公司的现金流管理模式上有多种选择,笔者更倾向于采取成立资金管理中心方式对控股子公司现金流进行统一的管理。集团企业在货币资金数量上实际上是财务管理者风险与收益均衡态度的最集中变现,如持有过多闲置货币资金,必然降低企业的盈利能力。集团企业成立资金管理中心,各控股子公司经营过程中暂时闲置的待用资金必须全额存入资金管理中心,按季度、年度提交本单位资金使用计划,资金管理中心编制系统内季度、年度资金使用计划,由集团企业资金实行统一调度。管理中心可模拟银行企业进行经济核算,提供成员单位内部融资,内部流动资金贷款和项目贷款等业务。企业集团实行这种资金管理方式,首先要把现存的发散在各个独立核算的企业资金统一起来,发挥企业集团内部资金的最大效益。企业在不增加投入或少增加投入的前提下,通过提高存量资金的质量和优化配置,提高资金使用效率,实现企业发展目标。通过发挥集团内部信贷中心、结算中心、信息中心、内部监控中心等职能,进行全方位、多层次的资金管理。使各企业互通有无,加速资金周转,避免资金闲置,使有限资金发挥最大用途,提高集团资金整体使用效益。基于集团企业现金流统一管理需要,“现金池”管理模式应运而生。

1、集团企业“现金池”解决方案介绍。“现金池”是一种较为简便易行的'资金管理方式。通过使用互联网将所有控股子公司的资金都归集到同一个银行账户,用款则是由总部统一进行电子审批和划拨。集团企业总部资金管理中心每日终统一上收各控股子公司账户资金头寸,并集中到集团总公司“现金池”账户;集团总公司以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证,约定各控股子公司的日间透支额度;在约定的透支额度内,若日间各控股子公司账户余额不足,可以账户透支的方式自主对外付款;日终,集团总公司与银行统一清算,以现金池资金或授信项下融资补足各控股子公司的透支金额。

如图1所示,日终,子公司a、子公司c账户资金余额500、200自动归集总公司现金池;子公司b、子公司d账户日间透支300、100,日终,集团总公司分别向子公司b和子公司d下划资金300和100,补足账户透支金额;日终,若总公司现金池资金余额不足以补足各子公司透支,由银行向总公司提供授信项下短期融资用以补足各子公司透支。

在实际操作中,由于企业法人独立性、法规限制或其他原因,集团企业存在对各控股子公司账户资金头寸无法每日上收现象。针对这一情况,可采取各子公司资金视同进入集团“现金池”的操作办法(实际上是没有进行转账),每日终了,银行合并各相关子公司指定户口的资金余额;若总合并资金发生透支(集团资金负余额),则由集团统一与银行结算透支利息,然后再分摊给相关子公司承担。由于各子公司都有可能发生资金正余额或负余额,集团可以制定政策在集团资金负余额时对个别有正余额子公司不与支付利息。这样,可以充分发挥集团企业资金整体优势,最大限度地降低企业融资成本。

2、“现金池”解决方案的特点。各控股子公司都有自身的财务部门、有独立的账号,进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权;为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加,提高现金的周转效率,节约奖金成本,集团总公司对各控股子公司的现金实施统一结算;实行收支两条线,各控股子公司根据资金管理中心所规定的最高现金保存额(通常按日常零星支出支付需要确定),将每日超出部分的现金收入转入资金管理中心设立的专门帐户,当各控股子公司超过核定定额的现金时,必须事先向资金管理中心提出申请;对各控股子公司提出的申请有两种管理方式:逐项审批制和超权限审批制;各控股子公司不直接对外直接借款,由资金管理中心统一对外办理。可见采用资金管理中心管理方式并不意味着将各分公司的全部现金集中到资金总库,而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化,各控股子公司拥有较大的经营权和决策权。

3、“现金池”管理模式给集团企业带来的利益。降低了各控股子公司平时保持的资金,从而扩大了集团企业可用于投资的资金,增强了集团企业的盈利能力;一切决策都以追求集团企业总体利润最大化为目标,有利于集团企业经营战略的设计和实施;可以促进集团企业内部资金管理专业化,通过优化财务管理水平,提高有限资金的使用效率以获取更高的经济效益。需要说明的是,为了使集团资金管理中心更好地掌握各子公司资金需求,在集团企业内应该建立一套财务资金预算管理体系,由各子公司编制资金预算,集团资金管理中心对各子公司资金需求做到一目了然。当然,这些资金计划可以经常更新,集团总部可通过互联网对资金情况进行管理,从而更好地管理各子公司的现金流。

对于集团下属子公司而言,资金紧缺虽说是普遍问题,但不同地区、不同企业的紧缺状况也不一样,处于不同成长阶段的企业的发展水平也千差万别。因此,资金在空间上客观既存在不同地区的数量差,也存在不同企业的余缺差。根据资金在空间上客观存在的余缺差级,通过有效运作,包括各子公司之间直接进行和通过集团企业总部间接进行,使其从多向少、从余到缺进行顺向流动,就可大大缓解各子公司的资金困难。由于集团企业对非控股子公司没有资金管理绝对权限,对于非控股子公司的现金流管理可采取类似银行间同业拆借模式的委托贷款的办法进行。

1、国内相关法规制度对企业间相互借贷的限制。目前国内企业间相互借贷的情况非常普遍,这是会计准则和证券条例中所不允许的。根据证监会发布的《进一步规范上市公司募集资金使用的通知》(下称“通知”),上市公司对募集资金的使用必须符合有关法律、行政法规和规范性文件的规定。募集资金应按照招股说明书或募集说明书所列用途使用,未经股东大会批准不得改变。闲置募集资金在暂时补充流动资金时,仅限于与主营业务相关的生产经营使用,不得通过直接或间接的安排用于新股配售、申购,或用于股票及其衍生品种、可转换公司债券等的交易。处罚措施也在通知中得到明确:对于擅自或变相改变募集资金用途、挪用募集资金用于股票及其衍生品种或可转换债券的投资、或未按规定披露募集资金使用情况的,将采取相应监管措施,情节严重的,将追究上市公司和相关人员责任。

2、委托贷款方式操作的可行性建议。既然国家相关法规对企业间相互借贷有明文限制,那么对集团企业而言,各子公司之间相互进行借贷,怎样做到合理合法?比较可行的办法是采取委托贷款的办法进行。首先,由集团企业总部建立一个可供各子公司分享信息的软件平台,在上面各子公司可以把自己资金闲置的时段和金额予以发布,资金紧张时也可以发布对资金需求的时间段和具体金额,集团总部做的就是资金调剂配对的工作,或者由各子公司相互协商,通过签订委托贷款协议进行借贷,银行作为中介部门收取一定的手续费。利率可自由浮动,原则上介乎存款和贷款利率之间比较合适。这样,通过委托贷款方式调剂各子公司特别是非控股子公司资金余缺,就能有效降低融资成本,发挥集团企业资金优势,实现现金流管理的最佳效益。

以上介绍了集团企业现金流差异化管理。对于集团企业来说,资金管理始终是企业一个永恒的主题。时代在发展,社会经济也在不断变化。企业财务管理体制也需要顺应时代潮流不断变化和创新。深化企业改革必须关注企业管理从观念到方法,从管理机制到运作技巧的不断创新。只有这样企业才能不断获得实现高额利润的巨大能量,在市场经济的竞争浪潮中永远立于不败之地。

【参考文献】。

[1]高成华:集团对下属公司现金流量的差异化管理[j].公用事业财会,2008(2).

[2]水伟:企业资金筹措方式浅析[j].建材财会,2004(2)。

现金流管理论文篇四

1.企业生产经营的基本要素企业现金流是指生产经营过程中，因交易或其他事项引起的现金流动的数量。现金流贯穿于企业的采购、生产、经营、投资、筹资、科研等各个环节，就像企业的血液一样，是企业进入良性循环的必要条件，也是企业生产经营的基本要素。

2.企业盈利质量的重要指标现金流是反映企业盈利质量的重要财务指标，传统的评价方法往往侧重利润和收入指标，而通过现金流量表不仅可以反映企业的盈利指标，还反映了企业的实际支付能力，以及信用和实力，可以说，现金流是企业盈利质量的“检测器”。

3.有助于评估企业市场价值对于投资者来说，现金流量是评估企业市场价值的重要指标。企业的现金流量不仅能够反映现金的流入和流出情况，将现金流量与负债比率、流动比率等指标相结合，能够反映企业的真实偿债能力，并预测未来现金流量，最终确定企业的股利支付能力。

近年来，随着我国现代企业制度的建立，在激烈的市场竞争刺激下，我国企业的现金流管理总体向好，普遍建立了现金流管理和控制制度。但与此同时，受到人员、管理、企业实力等方面因素的影响，在现金流管控领域也还存在一些不足之处，具体体现如下：

1.现金流管理意识有待提升企业领导层的重视程度不足，将现金流视为一项技术性工作，导致现金流管理工作流于表面，未发挥应有作用；对现金流认识程度不够，将利润等同于现金流，对赊账销售、折旧、摊销等隐形问题未加以考虑，不能准确反映企业实际财务状况。

2.对流动资金缺乏科学预测很多中小企业在发展中缺乏科学规划，存在盲目扩张的情况，企业经营涉足多个领域，占用了大量流动资金，同时，企业对所投资领域的项目规模、资金结构、建设周期、资金占用时间等缺乏科学预测和管理，可能导致项目进行中出现资金周转困难，引起资金链断裂。3.缺乏风险管理和预警机制企业的现金流管理与生产经营活动密不可分，一定裕量的现金流是企业稳定发展的保障。然而，在激烈的`市场竞争下，企业经营中常常面临各类复杂的不稳定因素，引起现金的流入与流出不平衡，当现金流量低于警戒值时，如果未能及时预警，将带来巨大风险。一旦企业遭到突发事件，需要动用现金时，很可能陷入困境。

1.提升企业的现金流管理意识要做好企业现金流管理与控制，必须从意识上提升对现金流管理的重视程度，树立以现金流管理为核心的现代财务管理理念，修正只注重利润率的传统观念，进行投资时充分考虑资金的占用率和回收率，以及赊账销售、折旧、摊销等情况，最大限度的平衡现金的流入和流出，确保现金流量通畅，对企业的资源进行合理配置。对于多元经营的企业来说，还应该积极优化现金流管理方式，进行资金的集中管理。业务分权、财务集权是最优化的管理模式，一方面通过业务分权有利于防范企业资金流动风险，另一方面通过财务集权来优化现金流管理，可以借助网上银行服务，通过收支两条线来对各部门之间的现金流进行监管，统一调剂企业的资金。

2.加强对现金流量的预算管理现金流的管理重点在于应收账款、应收账款、存货管理，科学合理的预算管理能够结合管理重点，对现金流量进行合理预测，对企业的经营活动、投资活动、筹资活动的现金流进行规划，通过对现金流量的预算的编制，准确而全面地反映企业的现金流入、流出情况，并及时采取相应的措施控制资金的收支，组织财务活动。当现金流量的预测为负值时，企业能够提前进行现金流量筹措，通过银行贷款、优秀资产等方式解决资金的急需问题，以保证资金的裕量，当现金流量的预测为正值时，企业根据预测的盈利数额和时间，来进行相应的投资决策，将富余的资金转化为持续流进的现金流。

3.构建现金流风险管理预警机制根据上文所分析的很多中小企业对现金流的管理缺乏风险意识，存在盲目扩张和规划不科学的情况，应该在企业现金流的管理与控制中，引入现金流量的预警机制，提升企业对现金流动风险的把控能力。企业现金流量风险原因复杂，具有一定的偶然性，潜伏期较长，通过对现金的循环周期比率、销售额增长速度比率、应收账款回收指标等的分析，当现金流出现风险时及时进行预警。此外，有条件的企业还可以考虑成立独立的风险管理机构，例如，可以由财务、审计、市场等相关人员和环节组成风险管理委员会，定期对企业现金流的情况进行评估、分析、考核，并输出风险分析报告，从组织保障上提升企业的现金流风险管控能力。

四、结语。

市场经济下企业的组织规模日益庞大、管理层次不断提升，现金流管理的重要作用已经不断得到企业的重视。要构建科学合理的现金流管理与控制制度，需要从各个方面规范企业的管理行为，设计一套实用的管理模式来确保现金流管理的一贯性、完整性和有效性，最终推动企业的健康和良性发展。

现金流管理论文篇五

内容提要:我国自恢复人寿保险业务以来，由于法律不健全、制度不完善、监管体制弱化等原因，利率敏感型的产品都是依据银行储蓄存款利率为重要参数，但这种假设的利率，承诺了长期高水平的投资回报，极易受国家宏观经济环境的影响，致使寿险公司形成了利率风险。防范与化解利率风险的途径是，加快寿险产品转型步伐，以利化解和规避利率风险；扩大寿险资金运用渠道，加强资产负债匹配管理；建立自动调节机制，实行弹性预定利率；建立寿险行业自律机制，不断增强法律意识；强化业务管理，提高人员素质。

近年来，随着我国市场经济的深入发展和人民生活水平的不断提高，人民的风险意识也在逐渐增强，由此，带来了寿险业务的快速发展。在这个时期，由于法律不够健全、制度不配套、不完善、监管体制弱化等原因，致使寿险公司利率敏感型的产品，因定价依据的是银行储蓄存款利率，且又向客户承诺了长期高水平的保证利率及投资回报，所以，随之而来的负面影响也逐步呈现出来。主要问题是寿险公司的资产期限短于寿险合同期，资产与负债在时间上不相匹配，给利率管理带来了潜在风险。

一、寿险产品利率风险产生的根源。

（一）产品利率设定不当形成的风险。

我国传统的寿险产品都是以储蓄型为主。这种产品性质已决定了产品利率与银行利率之间的关系。但我们在产品设计开发时，一般都将预定利率与当时银行存款的利率大致吻合，有时还会略高于银行存款利率。因为不这样做，寿险产品就没有买方市场。这种预定利率确定的结果，只是在产品设计开发的初期看来是吻合和平衡的，这种吻合和平衡只能是暂时的，因为产品生命周期相对较长。但是，随着市场利率的频繁波动，自然而然地就会出现预定利率与实际利率长期背离的现象。不同时期的寿险产品预定利率差异性也比较大，特别是在国民经济发展不稳定时期。这就必然会导致寿险公司随着银行利率的频繁波动而不断更换产品，这样，既被动又影响寿险业务的发展。寿险产品预定利率的制定，主要参照的是银行存款利率，假如预定利率的设置过高或过低，都会给寿险公司的经营带来利率风险。

（二）国民经济发展对预定利率设定的影响。

寿险业务的发展离不开国家宏观经济的大环境。上个世纪80年代末到90年代初，我国经济以8％的速度增长，同期银行存款利率也水涨船高。寿险公司在这个时期推出的产品由于受银行存款利率的影响，预定利率也相对较高，最高时达到13％。以后，央行连续7次下调银行存款利率，使寿险产品的预定利率也降至2.5％。但是，高预定利率时期发展的寿险业务留下的利差损，则是在今后相当一个时期都难以弥补的。这种现象纯粹是由国家经济发展的大环境影响造成的，是不可避免的，也是可以理解的。

（三）资产负债期限的不匹配造成的潜在风险。

当前，寿险公司的资金运用还只限定在银行存款、政府债券、金融债券和企业债券等固定的投资渠道。新《保险法》虽然对投资渠道有所拓宽，为保险资金的投放逐步走向市场化搭建了一个平台，但投资领域狭窄的问题仍未有大的改观。保险资金不同于银行资金和其它资金，它有三个基本特性，一是负债性；二是间歇性；三是不确定性。这三个特性，决定了保险资金从某种意义上来说是对被保险人的一种负债，寿险公司要随时准备用于给付。而保险事故发生的时间、损失程度等等却是随机性的，是无法预料的。由于投资渠道不畅，致使寿险公司的短期资产无法与长期负债相匹配，逐年形成潜在的投资风险。由于大量的保险资金无法进行有效的投资选择和进行风险转嫁，有时投资又难免带有一定的随意性和盲目性，这样就使寿险公司无法按照负债特点进行有计划的投资，势必会加剧利差损的风险。

（四）对产品性质认知的偏差和弹性服务给经营带来的利率风险。

寿险产品虽然也具有商品的属性，但它更偏重于保险保障功能，而不是保护资产保值增值。但目前正是因为对寿险产品性质认知上的偏差，使得保险业同银行业、保险公司之间在产品价格上层开非常激烈的不正当竞争。也有些业内人士过分渲染寿险产品的投资回报功能，给产品定价和资金投放造成极大压力，这也在无形中加大了利差风险的概率。

我国已加入wto，外资保险公司的大量涌入和我国保险主体的不断增加，使保险市场的竞争已经呈现出白热化态势。为了争夺市场，扩大规模，有个别寿险公司在销售保单时，增加了弹性服务的内容，如保单借款、退保、转保等选择权等。随着市场利率的波动，这些弹性服务往往以牺牲寿险公司的利益为代价，给寿险公司的资产负债数额及期限的匹配带来了不稳定性，会进一步加剧利率风险。

二、防范和化解利率风险的对策。

（一）加快寿险产品转型步伐。

在通货膨胀时期，为了增加寿险产品的市场适应能力，扩大产品覆盖面，广泛占领市场，在产品设计时选择较高的预定利率是可行的。这虽然会给公司长期性寿险业务带来潜在风险，但同时也扩大了市场份额，得到了相应的产品收益率。在通货紧缩时期，银行存款利率下调，传统的寿险产品保单预定利率也随之降低，这给寿险产品的销售带来了一定困难，一旦银行存款利率上调，将给续保收费加大难度，有时甚至会出现大批保单退保。我国加入wto后，金融保险体制要与国际接轨，就必然要加快改革步伐，银行存款利率也必将逐步走向市场化，这将使寿险产品预定利率的设定失去直接的参照系数。以上情况，在客观上要求寿险公司必须尽快改变目前预定利率的确定方式，逐步淡化或切断预定利率与银行存款利率之间的联系。切实可行的办法只能是通过加快寿险产品的转型步伐来化解和规避利差风险。

1.应大力发展分红保险。分红型寿险产品能够确定稳定的'预定利率。寿险公司应根据分红保险产品账中资金的运用收益情况确定每年的红利分配水平，不论市场利率如何升降，客户的利益都可以得到保证，寿险公司还可以通过发展分红保险，有效地化解和防止利差风险的形成2.应继续开办投资连结保险。该险种在通货膨胀时期曾受到客户的普遍欢迎。投资连结保险采用寿险资金分账管理的方式，可以投资于相互基金、国债或其它投资组合。从实践看，该项基金收益率较高。若该项基金投资失败，可由客户自己承担损失，保单的现金价值相应降低。该险种不仅降低了寿险公司在高利率环境下而设定的高预定利率的风险，还可以吸引客户在投资市场收益较高的时候得到较高的回报。但投资连结保险是以寿险业务发展比较发达、资本市场比较成熟为前提的，否则，一方面规避了利率风险，在另一方面还可能带来其它方面的风险，这是需要引起特别注意的。

3.应积极开办万能保险。万能保险的最大特点是具有便捷、灵活的特点。客户可以根据自己的需求增加或减少保费及保险保障。寿险公司可以给保户一个较低的保证利率，以保证客户一定的投资收益。寿险公司在账务处理时，将账户余额与资金运用收益挂钩，这样，客户可以在不使保单中止或失效的前提下，取出部分现金价值或增加或减少保费的缴纳。但该险种管理费用较高，对电脑系统配置相对要求也较高，操作起来费时费力，并具有一定难度。

（二）扩大寿险资金运用渠道，加强资产负债匹配管理。

资产负债管理是寿险公司对资产和负债通过合理的匹配，以期达到规避利率风险的一种重要技术手段。寿险公司在每销售一批高预定利率产品时，都要有相应的高固定利率投资工具与其相对应。资产负债匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求数额匹配。如果寿险公司对资产和负债不能及时进行协调匹配，必然会带来更大的利率风险。从当前情况看，寿险公司的投资渠道虽然在逐年扩展，但仍不能满足寿险业务的发展要求，寿险资金尚未发挥出它应有的作用。从国际上看，凡是资本市场比较发达完善的国家和地区，寿险业务的发展水平都很高，寿险资金在资本市场中发挥着十分重要的作用。

（三）建立自动调节机制，实行弹性预定利率。

寿险公司的产品结构必须多样化，单靠分红型产品、万能保险产品等等是远远不够的。应该承认，既然传统的保障型、储蓄型产品能够在市场上占有一席之地，就说明有它存在的理由和空间。既然该险种具有较强的生命力，就有一个如何科学确定预定利率的问题。以前我们采取的方法是，预定利率一旦确定，便始终不变，从而导致了产品利率与银行存款利率的长期背离。为避免这种现象的发生，从现在起，我们应该注重研究建立市场自动调节机制，实行弹性预定利率。当银行存款利率上升或下降时，寿险产品的预定利率也可以自动进行相应的调整，产品价格也可以随行就市。这样，寿险公司就可以有效地化解和规避利差所带来的经营风险。

（四）建立行业自律机制，不断增强法律意识。

寿险业务的健康稳定发展依赖于一个规范有序的市场机制。而这个机制中很重要的一个方面是建立同业公司的自律机制。尤其是费率市场化以后，建立同业自律机制更显得尤其迫切。各寿险公司都应该自觉增强法律意识，自觉进行自我约束，不能相互诋毁，更不能为了推销产品，过分夸大渲染产品的保值增值功能，误导欺诈客户、人为地搞恶性竞争，加大寿险公司的成本和利差风险。

（五）强化业务管理，提高人员素质。

化解和防范利率风险，主要是靠人和技术手段。因技术因素造成的风险可以运用技术手段来解决，但人的素质的提高就必须靠严格的管理来实现。如果没有高素质的管理人才、高水平的管理机制，再高的技术水平也解决不了问题。为了有效遏制、规避利率风险，寿险公司必须建立一支思想作风过硬、技术水平过硬、管理手段过硬的复合型人才队伍。有了这样一支过硬的队伍，才能有效地遏制和控制利率风险。除此之外，寿险公司还应该尽快培养自己的精算师专家，有了这样的专家，才有可能对利差风险做出准确的分析评估，才能有效地建立起科学的预警机制。

（六）要提高现代化管理水平。

必须进一步增强业务处理的科学性，尽可能增加其科技含量，控制产品销售的管理成本，只有这样，寿险公司才能在激烈的市场竞争中不断拓展服务领域，赢得更多的客户，牢固地占领市场，取得自身效益和社会效益的双丰收。

现金流管理论文篇六

随着我国市场经济的不断推进，市场化的不断加深，各企业之间的竞争也越发激烈。各企业之间的竞争归根到底是企业实力的竞争。而资产则是衡量一个企业实力的重要标准，现金作为企业最重要的资产之一，反映着管理水平的高低，并直接影响企业的管理效率乃至生死存亡。

一、现金管理在企业资金管理中的重要作用。

这些年来，由于我国金融体制改革的长期滞后，企业的资金面，尤其是中小民营企业的资金面普遍趋于紧张。因此，“现金为王”成为现代企业资金管理的核心理念。

现金管理可分为两个层面。一个层面是现金的收付管理，这主要是出纳的工作内容，主要目的是使之不发生现金或者存款丢失或者意外减损。这一层面不需要管理知识或者技能，只需要设定好流程与规章制度就可以。另一层面，则是现金流的管理，即对企业流入资金和流出资金进行宏观的管理。第一个层面的要求容易达到，但是真正考验管理水平的则是对企业现金流的宏观管理能力。

现金流是现代企业经营管理当中的重要概念，是计算各项经营活动成效的重要指标，是维持企业运转、支持企业做大做强的根本性保证。只有企业拥有强大的现金流，才能够抓住机会，实现企业价值的最大化。

二、企业转变经营成果评价方式的必要性。

目前而言，大多数经营成果考核方式还是主要关注利润指标，大多数投资者关注点往往在利润表而非更重要的现金流量表。

由于我国会计体制采取的收付实现制作为记账基础，因此，很多企业在经营方面追求高收益、高利润，并形成了盈利指数(账面利润)越高，企业经营越好的错误理念。这种观点往往忽略了利润本身应当具有流动性，也就是说没有现金流入的利润其实不能称之为严格意义上的利润，因为这种利润不仅不能使企业的实际资产增加，反而会导致企业实际资产的减少，因为企业一旦确认这种缺乏流动性的利润之后，必须以现金的方式支出税费以及给股东发放股利，这很有可能导致企业发生流动性困难。

我国企业特别是中小企业由于为了打开市场、片面追求高利润，赊销比例过高，信用门槛设置过低甚至根本没有。不考虑账款回收的风险，形成了高额的“虚利润”，加上过于沉重的税负和过高的融资成本，从而导致许多中小企业因为资金链断裂而破产。

另一方面，由于权责发生制固有的缺陷，企业往往可以通过虚假销售、提前确认销售、扩大赊销范围、关联交易、调节利润、利用增加投资收益等非营业活动操纵利润，导致会计核算与监督的职能完全失效。由于现金流只计算营业利润而将非经常性收益剔除在外，上述调节利润的方法因为无法取得现金因而不能增加现金流量，很容易被识破。可见，现金流量指标可以弥补利润指标在反映公司真实盈利能力上的缺陷。

美国安然(enron)公司破产以及新加坡上市的亚洲金光纸业(app)沦为垃圾公司的一个重要原因就是现金流量恶化，只有那些能迅速转化为现金的收益才是货真价实的利润。对高收益低现金流的公司，特别要注意的是有些公司的收益可能是通过一次性的方式取得的，而且只是通过会计科目的调整实现的，并没有收到现金，这样的公司很可能存在未来业绩急剧下滑的风险。

三、企业建立健全现金预算制度的重要意义。

现金流对于企业的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企业的现金，必须建立健全企业的现金预算制度。

所谓现金预算制度，就是企业应当对企业一定时期内(通常为一年)的现金流入、流出以及日常持有量进行规划，在充分保持企业流动性的'前提下，做到资金收益最大化。这一制度的建立，不仅需要现金部门的管理和规划，还需要非常多的部门给与配合。例如，在现金流入方面需要和销售部门做好接洽，制定合适的销售政策、赊销政策以及现金折扣政策。在现金流出方面要和筹资、投资等部门做好筹资方式、规模的接洽等。

企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以从现金的流入和流出两方面出发，来推断一个合理的现金存量。

企业的现金管理在企业的整体管理中占据重要作用，但是，中国绝大多数企业的现金管理还处于极低的水平。大多数企业的现金管理活动仍停留在现金收付业务的层面上，没有意识到现金管理对企业整体管理水平起着重要作用。因此，特提出以下建议。

首先，应当提高企业管理层整体管理水平，逐步培养管理层“现金为王”的现金管理意识。企业管理层的意识提升是企业整体管理水平提升的基础和前提，只有让管理层们认识到现金管理的重要性，才能够真正的把现金管理提到新的高度。

其次，建立现金流管理制度，完善组织系统。在企业管理者充分认识到现金管理重要性的基础上，应当建立和健全相应的制度加以实施。这样企业就可以通过制定定期的管理报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈，做出相应的调整。使得企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来，从而为企业的管理决策做出评价。同时要将现金管理落实到每一个部门，每一名员工，保证现金管理的每一部分都应有人负责，不应存在无人愿意负责的不确定领域。同时，建立相应的奖惩机制，调动职工的积极性。只有建立在企业框架体系上的现金流量管理才是全面的现金流量管理。

最后，要建立以现金管理为核心的企业信息管理体系。现金管理的核心目的将企业的财务管理从传统的记账、算账、制作报表为主转向财务控制、项目预算、资金运作、业务开拓、决策支持等主动运营上来，真正预测和把握企业现金流量的流入流出，以“现金流量管理”作为财务管理的创新核心，将工作流程与财务管理有机地整合在一起，抓住信息网络化这一机遇，实现企业管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。

现金流管理论文篇七

该建筑工程项目为一栋综合楼，高度为30m，整体为框架式结构，工程施工周期为一年，基坑深度为8m，抗震等级为6度。该项目工程的特点为施工场地较为狭小，同时施工场地所处位置较为特殊，周边已有建筑，施工噪音对工作环境有着影响。

3.2项目风险识别。

该项目工程进行风险识别的过程中，相关工作人员通过进行实地的调查，对相关人员进行口头上的咨询，经过认真的分析之后，总结出该工程项目所要面临的风险，并对其进行了分类，例如，可以控制的风险有资金短缺、技术方案有无以及赔偿的冲突，不可控制的风险有地方政策、合同条款不完整、项目设计有缺陷以及气候条件变化等。这些为建筑企业的实际决策提供了必要的参考，确保决策科学有效。

3.3项目风险分析。

在工程项目运行的各个环节，都存在着一定的风险，而这些风险会对工程项目的正常运行造成一定的损失。在对该工程项目进行风险分析的过程中，通过把调查得到的风险进行归纳，计算出各项风险发生的概率以及发生时对工程项目造成的经济损失，从而确定出项目工程运行中最为主要的风险，并对这些风险采取合理的措施进行管理。

3.4项目风险控制。

在进行风险控制之时，该工程项目的施工建设企业根据项目运行的不同阶段，采取了不同类型的风险控制措施。例如，在项目工程的施工阶段，建筑工程所要面临的风险主要有社会风险、自然风险、技术风险以及人员风险等。因此，在进行风险控制之时，相关管理人员需要根据所发生的实际情况，制定好切实可行的解决策略，确保建筑工程的顺利进行。

4结语。

综上所述，随着我国国民经济的持续发展，建筑工程行业之间的竞争日益激烈，建筑工程企业要想在激烈的市场竞争之中占据一席之地，就必须要提高自身的管理能力，而风险管理作为建筑工程管理中的关键部分，对建筑工程项目有着极其重要的影响。因此，在实际的工程管理当中，相关建筑施工企业要做好风险识别、分析以及控制，逐步提高风险管理水平，实现建筑工程企业经济效益的提升。

参考文献。

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[2]周红林.土木建筑工程中的风险管理研究[j].山东工业技术,,(14):69.

[3]翟阳.建筑工程中工程项目风险管理研究[j].中国房地产业,,(4):110.

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[5]朱志国.建筑工程中工程项目风险管理研究[j].城市建设理论研究（电子版）,,(20).

现金流管理论文篇八

摘要：现金流量表是结合了资产负债表和损益表相关内容，综合反映单位在经营、投资和筹资过程中现金流入与流出的状况。现金流量表弥补了资产负债和损益表信息量的不足，以现金流量表作为分析工具，可以获取更为丰富的财务综合信息，用于判断一个单位清偿债务的能力和生存、发展的能力。基于现金流量的视角分析评估单位的收益质量、经营状况可以理清单位的资金供应、使用及需求的状况。引导单位以现金流入为基点，多渠道、多层面促进现金持续流入，在现金流出环节采用多维度的策略统筹资金的调度、筹集与使用，改善资金状况和经营管理能力，降低资金成本、加速资金周转，提升资金管理的效益。

现金流量表是反映单位在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。现金流量表与资产负债表和损益表共同构成经济体财务报告的主体，现金流量表的信息又结合了资产负债表和损益表相关内容，将资产、负债、所有者权益和收入、支出等会计要素进行整合与调整后反映的单位在经营、投资和筹资过程中现金流入与流出。现金流量表弥补了资产负债和损益表信息量的不足，它概括反映了单位经营活动、投资活动和筹资活动对现金流入流出的影响。以现金流量表作为分析工具，可以用于判断一个单位清偿债务的能力和生存、发展的能力。通过现金流量表分析可以获取更为丰富的财务综合信息，从现金流量的视点与角度对单位财务、资金及经营状况进行评估、研究与分析，有利于理清单位的资金供应、使用及需求的状况；有利于统筹资金的调度、筹集与使用，改善资金状况和经营管理能力，提升资金管理的效益。

一、现金流量分析。

现金流量分析是通过对现金流量表及其相关信息进行的梳理、整合，从而产生的对单位的财务状况、偿债能力和运营能力更为准确、丰富的认识，以便为单位进一步完善运营方式、提升资金管理效益提供依据和解决的方案。

（一）通过分析经营活动中的现金净流入，评估单位的收益质量。

一个正常经营的单位在创造利润的同时，必须伴随现金收益的实现，这是单位得以持续经营的基本前提，表现在现金流量表中就是经营活动产生的现金流入与流出。单位的现金流量表中所反映的现金流入、流出是以收付实现制为基础的，而损益表中净利润是以权责发生制为基础计算出来的，因此现金净流入与净利润无论在内涵上还是在数额上都存在着较大的差异。但二者之间也存在着紧密的联系，这一点从现金流量表的编制过程中就可以得到十分准确的解读：现金流量表中经济活动产生的现金流入或流出的计算是以当期损益表中主营业务收入或主营业务成本为基础，将其从权责发生制口径通过调整与之关联的应收、应付、预收、预付、存货科目的变动情况而转化为收付实现制口径的。经济活动产生的现金净流入在一定程度上也可以说是当期实现了现金入账的财务净收益。由此可见现金流量表中现金净流量所反映的经济内涵比损益表中净利润更具有实际的意义，通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量做出更为实用和客观的评价。

（二）通过分析现金流量表各类活动的现金流入流出情况，评估单位的经营状况。

现金流量表是将单位的经济活动划分为经营活动、投资活动与筹资活动三个领域来反映其产生现金流的能力，通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。因此现金流量表同时也提供了一个单位经营是否健康的信息。对于一般的单位来说，其经营关注的重心应当是经营活动所能带来的现金净流入的能力，因为这是其主营业务，而投资活动带来的现金净流入，是其运用资金产生现金流量的能力，是以该单位充裕的资金为前提的。如果一个单位在经营活动产生的现金流持续为净流出，单位总体现金流量的平衡是通过筹资方式产生的现金流入来维持，而通过筹资渠道筹得资金，从本期现金流量表中反映为现金流入，但却意味着未来偿还时必然会体现现金流出。这就给该单位的经营状况提出了一个警示：这个单位运用其经济资源创造现金流量的能力较弱，从长期来看可能存在无法维持正常现金流的情况，必须尽快调整经营策略、改善经营状况。

（三）通过分析对现金流量财务比率，评估单位的生存与发展能力。

现金流量的财务比率分析是通过计算现金流量表中的特定信息与不同类别，但有一定依存关系的财务报表数据之间的比例，反映它们之间的结构关系，例如：现金流动比率（现金+现金等价物/流动资产），流动负债现金流量比率（经营活动产生的现金净流量/流动负债总额）等。现金流量的财务比率分析可以实现现金流量表与资产负债表和损益表的信息的融汇和有机的整合，从而揭示它们之间存在的内在联系，现金流量的财务比率分析可以从流动性比率分析、偿债能力比率分析、资本支出能力比率分析和获利能力比率分析反映单位的资产流动情况、偿债能力和获利能力状况。从现金流和财务收益、资产状况等多角度、多层面进行梳理、研究，从而对单位未来生存与发展的能力做出更可靠、更稳健的评价。

二、以优化现金流为出发点合理规划、统筹安排，提高资金使用效益。

通过分析现金流量表的内容，可以找到经济体经济业务运行的一定规律，从而资金的需求、流向在时间和空间上进行合理调配、组合，帮助单位的有限资金实现有计划、有目标的统筹安排与合理使用。

（一）以现金流入为基点，多渠道、多层面促进现金持续流入，提升资金使用效益。

1.强化结算环节的管理，采取多种方式确保销售实现及时、足额的现金流入。随着市场经济的日益发展，销售的形式也呈现出多样性，但无论是哪种类型的销售，款项的现金流入才是销售的最终实现。因此单位对此不仅在数量而且在时效上都是有要求和预期的。一般情况下，各单位都会制定比较详尽的销售款回收考核制度，以责任到人的方式确保款项的及时足额到账，但是这样的举措对于用户具有较强话语权的行业或市场的状况下，所起到的作用是相对有限的。为了促进现金流入，可以引入客户支付状况与销售价格相关联的信用销售管理体系，刺激和引导用户积极主动地支付款项，从而实现单位经营活动的现金流入。例如根据销售方的经营策略、产品或服务的销售成本等因素，综合测算出针对不同付款周期的价格政策，付款的周期越短价格越优惠，反之付款周期长，则要为此支付相对高昂的产品价格。这样就将销售价格与支付周期有效地结合起来，买方在明确付款周期与成本密切相关的前提下，从降低成本的角度而言，会采取及时或者提前结算支付的策略。这样就实现了购买方降低成本、销售方尽快回笼资金及时地、有计划地实现现金流入的`双赢的局面。同时也可以为一些不良的销售债权的催收提供了较为客观的参照和洽商的空间。减少资金在往来款项上的沉淀，加速周转、降低销售和财务风险，提升资金使用效益。

2.从加强应收账款结算的角度，采取有区别的个性化策略，稳定现金流入。在实现销售的同时，就伴随着应收账款的产生和确认，已实现的销售收入能否在当期表达为现金流入在很大程度上与应收账款是否可以及时回收有着密切的联系。这就成为影响单位现金流的重要因素，必须强化对应收账款账期与回收状况的管理，针对不同单位和业务的特点对应收账款进行甄别、分类，并根据分类情况进行细化分析，必要的时候追溯账款形成的来龙去脉，理清头绪、找准催收的突破口和关键节点。例如：以应收账款数量进行分类，按照重要性的原则，对于欠账数额大、份额高的债务人要予以重视，加大催收的力度；以应收账款账龄进行分类，按照谨慎性原则，账龄长的应收账款发生坏账可能性大，应采取必要措施避免产生账龄长的应收账款；以应收账款债务人与单位合作的关联度进行分类，在维护重要性客户的同时关注应收账款的账期和款项的及时回收。针对不同的应收账款的状况，采取有针对性的不同的催收策略和方式才能取得较为理想的回收效果。通过加强对应收账款的管理，可以完善和强化销售业绩的最终完成，减少或有坏账损失的形成，实现现金流入，也能够保证单位的经营活动中拥有持续、稳定的现金流。

医疗机构实行先诊疗后付费的结算方式，其前提是患者须在诊疗卡中预存一定的资金，在诊疗的过程中所有的检查、诊断、治疗和配药的环节无需逐次交费结算，而是在诊疗卡中划转、核减预存款，患者只需在离开医院的时候一并打印票据实现结算，对于不需要票据的患者这一步骤也可以省略，这样就大大方便了患者，减少了每个诊疗环节都必须往返于结算收费窗口的麻烦。对患者而言为了诊疗顺畅、划转成功，必须保证诊疗卡的预存款中余额充足；对于医疗机构则是从患者开通诊疗卡到续存的过程就是不断的现金流入的过程。由于诊疗卡的便利，许多患者都会选择保留诊疗卡长期使用，这样每张诊疗卡中剩余的预存款在其存续期间内是沉淀在医疗机构的，这种新的结算方式与原本窗口按次缴费的结算方式相比，既提前流入了现金，也实现了现金流入数额的增加，帮助医疗机构构建了一条新的无成本的资金来源渠道，对医疗机构更加有效地调配和使用资金具有十分积极的作用。目前方兴未艾的共享经济运营模式，也是基于以预存资金作为结算的销售方式，以共享单车为例，消费者想要取得骑行共享单车的权利，必须先预存一定数额的保证金。从现金流的角度来看，对于共享单车的经营方而言，当所有的消费者签约并预存保证金时，就实现了现金流入，同时根据规则这部分流入的现金基本上可以相对稳定地、较为长期地在经营方留存、使用。经营方在很短的时间内一次性地实现甚至是超额地实现了当初的投资额现金流入，而这部分的现金流入形成了经营方无融资成本、可长期周转使用的资金来源。从共享单车的运营模式可以让我们感受到现金流在投资及资本运作中神奇的作用，也为我们从现金流的角度了解和分析不同的营销策略提供了更为丰富的题材和更加广阔的视角。

（二）从现金流出的环节降低资金使用成本，提升资金使用效益。

1.主动构建信誉体系，创造优惠的支付条件。支付购进货物或接受服务的款项是经济业务活动中的重要的环节和组成部分，是单位履行经济合同、承担交易责任的体现，同时也是单位现金流出的主要构成。在常规的购销业务过程中，款项支付的条件的经购销双方洽商约定的，一般情况下商品所有权的让渡或服务使用权的取得是以购买方将等额的货币资金的所有权转移到销售方为前提的，但是随着市场经济的日益发展，交易及支付条件和方式也呈现出多样化的态势。以信用为前提赊销已广泛被接受和应用，购进款项支付条件的优惠程度一方面取决于购销市场是买方与卖方谁享有更强的主导权，另一方面也与购进方的市场信誉度密切相关。良好的信誉度可以为单位带来更为优惠的支付条件，这在现金流的视角来看，可以实现现金流在时间上、数量上延后的、少量的分次流出，从而给予了买方资金调度上极大的空间，甚至可以直接避免发生筹资成本，在一定意义上，信誉不仅是单位的无形资产，还可以带来实实在在的有形收益。

2.充分运用金融工具，以较少的资金成本带动支付的实现。在单位出现大额款项需要支付，同时可动用的现金并不充裕的时候，为了能够尽量降低资金的使用成本，缓解面临的周转困局，可以充分利用金融机构的支付工具和金融产品，在与卖方协商一致的情况下，既能满足卖方及时回笼资金的需求、同时又在较少的费用成本的前提下，实现资金的流动、维护单位的市场信誉。例如当单位账面暂时并没有足够的资金兑付款项时，可以向金融机构申请缴纳一定比例的保证金和手续费，办理银行承兑汇票，卖方可以得到由银行签发的有一定承兑期间的汇票，卖方可以选择立即贴现或到期承兑以结清全部款项，实现了货款的回笼、现金流入；对单位而言，在一定期间内以一定量的现金和成本取得了短期资金流转的空间，维持了自身现金流的平稳。此外还有应收账款质押、应付账款保理等金融服务，无论从买方还是卖方均可以实现现金的流入，从而缓解资金周转和支付的压力。

3.强化精细化管理，加速资金周转实现现金流入与流出的对接。货物的购进或生产与销售既是单位经营的过程也是其现金流出与流入的过程，如果在不考虑其他因素的情况下，在销售与购进或生产数量一致的条件下现金流入和现金流出是可以相对应流动，而不必占用更多的资金的。从这个角度分析，单位的库存货物越多、库存时间越长，会带来单位的现金流的流入小于流出，造成其资金沉淀在库存货物上，从而影响其资金的周转并削弱其盈利的能力。因此为了尽可能地保障单位的在一定阶段现金流入与流出的对等与平衡，加速资金的周转、减少资金占用，应当强化精细化管理，实现销售与购进的实时对接、减少库存的积压，实现现金流入与流出的对接和运行的流畅和持续。在另一层面上，经营过程中的费用支出也是现金流出的组成部分，强化精细化管理通过减少经营过程中的费用支出总量或单位产品所负担的费用支出的方式，也是能够实现现金净流入、提高效益的有效策略。现金流量表是将在期间状态下损益表中的经营收益与成本支出与时点状态下资产负债表中的资产、负债与所有者权益情况相结合的财务报表，是综合反映单位现金流动状况的信息载体，通过对现金流量的分析，可以理清影响其现金流动的因素，无论是采取措施增加现金流入还是挖掘潜力减少现金流出，其根本目的是为了保障单位保有足量的资金运营和发展。可以在经营活动中通过有效的运营策略实现尽可能多的现金净流入，依托自身的运营及资本运作实现投资和再发展，尽量降低资金的使用成本、减少筹资活动和投资活动的现金净流出，从优化现金流的角度实现资金管理效益的提升。

参考文献：

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现金流管理论文篇九

建筑工程管理中的风险主要指的是所有影响到建筑工程项目正常施工的不确定因素。一般来说，无论什么样的建筑工程项目都或多或少的存在着风险，而风险管理就是以有效控制建筑工程中出现的风险为主要目的，对工程项目当中存在的风险进行识别、分析，从而实现最终控制，确保建筑工程项目的顺利进行。建筑工程管理当中的风险管理关乎着建筑工程企业的长远发展，一旦对风险进行了错误的评估，就会导致企业出现经济损失。因此，加强对建筑工程中的风险管理能够使得企业尽可能的降低经济损失，降低生产的成本，实现经济效益的提升。

2.1风险识别。

风险识别是建筑工程风险管理的基础环节，相关的管理人员会在收集整理资料之后，运用多种方式对工程项目当中存在的风险进行系统化的识别。然而由于建筑工程项目的自身及其外部的环境十分复杂，这就给全面识别建筑工程项目中的风险带来了极大的难题。因此，在实际的工作过程中，相关管理人员必须要根据风险识别的流程（见图1）进行工作，防止出现风险隐患的疏漏。在进行风险识别的过程中必须要遵守相应的原则：首先，个别性原则。在建筑施工过程当中，虽然部分风险之间有着相似性，但是实际上并不存在相同的风险。在进行风险识别的过程中，要加强对风险差异性的重视；其次，主观性原则。虽然建筑工程中的风险是一种客观存在，但是在进行风险识别的过程中，由于人的参与这就致使风险识别是一种主观性的行为，再加上人与人之间存在着差异性，这就导致在进行风险识别之时会由于人的不同出现不同的结果。因此，在实际的工作过程中，要尽可能的降低人为因素对风险识别的影响；最后，复杂性原则。建筑工程中的风险有很多，而且并不是单独存在的，部分风险之间存在着极强的联系，形成了一种复杂交错的关系，这就使得相关人员在进行风险识别的过程中，要处理好风险之间的关系网，做好风险的识别。

2.2风险分析。

风险分析是建筑工程风险管理当中的重要组成部分。在风险分析过程中，相关分析人员会综合运用多种分析技术进行工程项目中存在风险的分析。在建筑工程项目的整个过程当中，都会伴随着风险，这些不确定的风险会对工程项目本身产生一系列不确定影响，风险分析这一环节最为主要的一个目的就是分析这些不确定性的因素对工程项目所带来的影响，确定是有利影响还是不理影响，以便于为后续的决策提供必要的支持。在对建筑工程项目进行风险分析之时，相关工作人员需要做好数据的采集工作，通过多种渠道采集与索要分析风险相关的客观数据信息。在客观数据信息不充分之时，可以选取主观信息进行补充。其次，根据已获取的客观数据信息，采用概率法量化该风险可能会对建筑工程项目带来的结果，建立不确定模型。最后，对不同的风险可能会对建筑工程带来的影响进行评价，并把不确定性以及可能会发生的结果联合到一起，以便于能够为后续工作提供必要帮助。

2.3风险控制。

风险控制主要指的是在进行风险管理之时，利用科学合理的方法进行风险的控制，风险控制的重点就在于降低建筑工程项目中的风险损失以及消除项目中的风险隐患，实现建筑工程企业经济效益的提升。对建筑工程项目进行风险控制的措施主要包括：首先，回避风险。这一策略主要是中断建筑工程项目的'风险源头，以杜绝风险的发生。回避风险适用于项目工程的计划阶段，需要相关的管理人员放弃高风险低效益的项目进行风险的回避；其次，控制损失。这就要求在进行风险控制之时，采取预防为主控制为辅的方式，通过对风险发生的根源进行研究分析，降低风险所带来的损失。在进行控制损失之时，要注意做好损失的预防以及损失的遏制，制定好科学合理的控制措施，实现建筑工程企业经济效益的提升。最后，转移风险。在进行风险控制之时，采取转移风险的措施指的是通过签订合同的方式，把风险转移到抗风险能力较强的企业中，实现风险承受主体的转变，从而实现降低企业损失的目的。

现金流管理论文篇十

影响现金流量的因素，包括影响现金流入和现金流出两方面的因素。

(一)影响现金流入的因素。

影响现金流入的因素相对而言较为简单，主要包括保费收入、投资收益和资本注入。

1.保费收入。保费收入一般不构成现金流量的风险。这是因为风险是指实际情况与预期的差异。因此只要保费收入的减少是计划之中的，则不会构成现金流量风险，因为公司肯定已经采取了相应的措施。只有因突发事件，比如政治因素或发生巨大灾害，所产生的保费收入的大幅度减少才会构成现金流量的风险，并且这种风险带来的后果往往是极为严重的。需要指出的是，尽管保费收入计划中的下降并不构成现金流量的风险，但保费收入的连续下降势必严重影响公司的财务状况。因此，保费收入的连续下滑必须引起公司管理层和监管机关的高度重视。

2.投资收益。投资收益除了取决于寿险公司的资金运用水平，更主要地取决于利率。

利率(如果考虑通货膨胀率的因素，我们可以将此处的利率定义为实际利率)对寿险业的影响不仅巨大，并且作用于方方面面。

(1)利率对保费收入的双重影响。当利率处于较高阶段时，寿险保单的价格相对较低，当利率走低时，寿险公司必须承担高利率时期所售保单的利差损。如果利率长期低迷，则会使寿险公司背上沉重的包袱。研究表明，这种所谓的“现金流动承保”是寿险公司破产的重要因素。反之，当利率处于较低水平时，保单价格较高，当利率长期处于上升趋势或快速飚升时，原先在低利率时期购买保单的客户会觉得不合算，于是纷纷退保。大量退保也会使寿险的现金流量受到很大威胁。因此，只要利率不能较长时间维持相对稳定，出售传统型的保单就会使寿险公司面临两难境地。

(2)利率对资金运用的双重影响。当利率提高时，资产贬值，这意味着偿付能力减弱。在这种情况下，如果公司为了支付赔款而被迫处理资产，那它就会陷于支付困境。另一方面，高利率也意味着从投资中获得了高额的收入。在利率下降的短期内，通过实现资本的收益，还会取得好的投资效果。但如果利率下降期延长，对投资效果就会产生负作用。

通过对利率与破产之间关系的研究表明，在利率下跌阶段破产的保险公司数量增加。

3.资本注入。资本注入主要包括一般增资扩股、上市或配股。资本注入会带来大量的现金流入。由于寿险公司的资金运用本身就是公司的重要业务范围，而资金运用是靠投资组合来完成的，因此寿险公司的资本注入一般不需要以特定的项目做依托。由此资本注入的现金流量存在的唯一风险是无法取得预期的投资回报。

与现金流入不同，现金流出通过途径，通常包括给付、工资、佣金、购买债券、分红、再保、缴税以及行政费用等，其中的部分支出是资本预算已经决定的，例如在某一时期购买电脑设备。对保险人而言，现金流出有一此规律性，如每月的月初现金流出较大，因为一些支出，如年金给付、租赁费、使用费等主要在月初支付。从全年看，索赔和退保也有一定规律可循。

在以上诸多影响现金流出的因素中，主要包括给付、退保、大规模投资支出、分支机构建设等。

1.给付。一般而言，满期给付完全不构成现金流量风险，只有死差损长时间处于较大的情况时，才对公司的现金流量构成影响。

2.退保。退保率即使比精算假设稍高，也不会构成太大的现金流量风险。只有当短期内出现大规模的退保行为(类似于银行的挤兑)，才会对寿险公司构成致命威胁，通常只有受政治因素或短期内利率的飚升的影响才会出现这种情况。

3.大规模投资支出。投资支出一般都是按计划进行的，且由于寿险大部分是中长期资金，有时对流动性的需求不是很高。但大规模的投资支出，一旦发生利率或信用风险，则并非可以轻而易举地得到解决。

4.分支机构建设。分支机构的建设对老公司不会产生过大影响，但对于处于扩张期的新兴公司，则会造成一段时期内大规模的现金流出，往往此时会给公司的现金流量造成较大的压力。当分支机构开业后的营业状况并不理想时，预期的现金流入不能实现，则可能产生较大的危险。

现金流量风险管理的目的，是使寿险公司在任何时候持有适量的现金，既能支付到期债务，又不致因持有现金量过大而遭受损失。根据上述目的，现金流量风险的管理应遵循以下原则。

(一)安全性原则。

安全性原则要求寿险公司必须在任何时刻拥有足够数量的现金，以支付正常的到期债务和应付各种突发事件，如大额赔付，或外部环境，如政治事件的影响。与银行面临挤兑风险相似，寿险公司有时会因信誉危机或不可抗力造成大规模退保，从而造成现金流量的严重不足，这些都是在现金流量管理时必须考虑的安全性因素。

(二)收益性原则。

收益性原则与安全性原则是对立的，手持现金越多，安全性越大，但机会成本也就越高，收益性越差。反之亦然。

对寿险公司来说，现金存量不足将导致一些到期债务不能按期支付，使其与保户、股东或员工的`关系出现问题，也许此时公司不得不在不恰当的时间和场合将其部分资产变现并因此而蒙受损失。同样，现金存量过大也是问题，虽然保证了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或无收益，因此，过量的持有现金将使公司付出较高的机会成本。比较而言，安全性原则的满足相对要容易些，只要保留足够数量的现金就可以达到，而以最小的机会成本获取最大的收益，才是风险管理真正的目的，才是公司的经营目标。因此，寿险的现金流量管理，在充分考虑安全性的同时，必须更多地考虑收益性原则，精确测算所需要的现金量，并根据公司自身的特点(风险偏好)确定安全系数。只有科学、精确地测定所需的现金量，才能最大限度地将现金流量中的其它部分运用出去，降低机会成本，取得较好的收益。

(一)现金预算。

现金流管理论文篇十一

摘要：随着我国市场经济的深入发展，财务管理的重要作用越来越多的体现在企业管理中，企业的现金流量管理理由作为财务管理的重要内容也得到了越来越多的重视，成为重要的研究课题。

如何正确认识现金流量管理存在的理由并加以规范是现代财务管理重要课题之一，本文阐述了企业现金流量管理的相关理念，列举了一些企业现金流量管理中存在的理由，并提出解决理由的倡议。

(一)制定科学合理的信用策略。

对于现金流量的定义，学术界存在着不同观点。

经济学家张俊瑞认为现金流量通常是指企业的现金流出、现金流入及其净额。

现金流量管理也就是指把现金流量作为企业管理的重心，围绕企业日常经营活动、投资活动及筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与制约、信息传递与报告以及分析与评价。

现金流量的分析一般是以现金流量表的形式表现出来的，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。

现金流量表的分析可从以下几方面着手：

将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。

接受劳务付出的现金进行比较，比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣，而应建立完善的分析、评估与风险制约体系，在多个会计期间综合考虑，根据投资项目的性质和内容做好现金流量分析。

3、筹资活动所产生的现金流量分析。

从一般作用上来讲，企业的筹资活动产生现金净流量越大，企业面对的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则企业不仅不会面对过大的偿债压力，资金实力反而增强。

现金流量的构成分析是企业现金流量管理的主要因素，应分别计算经营活动、投资活动以及筹资活动的现金流入和流出占现金总流入和流出的份额，掌握现金的主要流动方式，为企业建立完善、科学的现金流数据模型，使企业管理者能更好的了解企业目前状况，为决策提供建设性意见和依据。

1、重视现金流量管理是企业存活的基本要求。

企业都有各自的不同发展时期，企业的现金流量特征也都各有不同，企业要根据不同阶段的现金流量分析来正确把握企业发展脉搏，发现企业存在理由，加速资金流动使企业始终健康、快速发展。

过去评价企业的发展能力主要有收入、利润等指标，但是因为利润的计算策略能够被人为的操纵，另外有些企业减少产品开发研究费用来增加利润，这些费用的削减会严重影响企业的长远利益。

3、加强现金流量管理能有效地提高企业的市场竞争能力。

近些年来企业面对的市场竞争的`越来越激烈，这就促使企业在生产和管理过程中不断创新，重视调整产品的制作工艺，来满足消费者不断变化的要求，而加强现金流量管理能认清企业现金流的动向，加速资金向需要的地方流动，推动健康项目的发展，增强企业实力从而有效提高企业竞争力。

目前，学术界比较认同的现金流量管理理论体系构成主要包括三大内容：第一，现金流量管理的基本理论。

该理论研究现金流量管理目标、管理原则、管理假设、管理环境等，是现金流量管理理论体系的基础;第二，现金流量管理的应用理论。

该理论可以划分为现金流量预测、决策、计划、制约、报告和分析理论，它们相互联系，组成一个有机整体。

现金流量管理的环境不是一成不变的，而处于经常变动状态，同时也是充满风险的。

1、过于重视会计利润与营运业绩。

按照现行准则收购企业资产(既包括固定资产也包括应收账款、存货等流动资产)所支付的现金全部计入投资活动支出。

当收购资产中的应收账款产生现金回笼、存货实现现金销售时却“理所当然”地计入了经营活动收到的现金，另外拟收购的子公司或经营单位在收购完成前结清债务而在收购完成后债权陆续回收也可以提高收购公司的经营现金流。

2、满足监管的需要产生操纵动机。

有企业年度经营利润主要来自权责发生制下应计利润的增加，缺乏现金支撑而现金流对企业信息披露和考核有重要作用，这就催生了人为操纵现金流的违法现象。

3、公司治理混乱。

负债经营、负债不合理、治理混乱和监管处于“真空”状态、股东不了解企业的真实信息等情况发生必定导致企业长期亏损和持续经营性现金流出引发企业失败。

(一)基于现金流信息的财务分析。

基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面进行。

1、总量分析，通过有关现金流量总量指标的分析揭示有关信息，结合公司的经营情况、发展战略和财务政策对现金流量总量进行分析有利于了解企业的实际运营情况。

2、结构分析，分析企业个别现金流量之间、个别现金流量与总量之间、不同时间的现金流量之间、常规性现金流量与偶发性现金流量之间的比例关系，可以考察其现金流量的持续性。

3、比率分析，通过有关现金流量比率的分析，我们可以考察企业资产的流动性、平衡性、偿债能力、获利能力、现金流量管理及周转能力、资本支出和投资能力等。

行政管理精细化思路与策略【2】。

摘要：一直困扰行政管理人员的行政管理精细化模式在当下受到了人们越来越多的关注，理由在于精细化的行政管理可以有效地推动行政管理水平的提升，保障日常的运作。

为此，本文从行政管理精细化思路出发，具体分析了实现行政管理精细化思路与策略的搭建，涵盖了强化企业文化建设、实行制度化的管理模式、提升内部员工素质、深化精细化意识三个方面。

关键词：行政管理精细化策略搭建。

一、行政管理精细化思路。

1.可细化、量化的管理科目。

可细化、量化的管理科目是指以行政管理整体为对象，将其拆分为若干个细小的部分，方便行政管理人员可以根据主观直观的感受对这些细化的任务进行考虑、分配。

通过可细化、量化的管理科目，可以有效地将不同工作进行分类，改善工作的流程，推动效率的提升。

其作用表现在一是行政管理人员借此可以有效地把控好时间，提升每一个管理细节上的监控力度;二是出于提升行政管理水平的目的，就需要将管理机制进一步的量化，不仅仅是指每项工作任务或者是工作的量化，还包括了不同工作协调机制上的量化，将传统的任务模式转变成任务量化模式。

2.标准化、流程化理念的融合。

生产车间流水线的运用，是企业产生过程中一项非常伟大的发明，是一个标准化与流程化完美融合的典范。

在行政管理中，也需要将这种理念融入到日常的管理工作中，这对于提升行政管理的整体水平具有相当大的作用。

具体而言，标准化与流程化的行政管理理念，需要将目标任务或工作，按照一定的标准进行分类、分解，按照一个发展情况对其进行顺序上的衔接，而后在全面整理的基础之上，建立一个具有科学性、合理性的管理工作标准，进行标准化操作。

通过标准化与流程化的新行政管理模式，可以保障行政管理工作做到精细化。

3.经济化、协同化意识的导入。

经济化、协同化意识的导入是指由于行政管理工作不只是一个部门的事情，而是众多部门交织在一起，形成的一个庞大、复杂的集合。

这种特点就需要协调好各个部门之间、环节之间、成员之间相互协作的意识，这样才能够保障各项工作的顺利完成。

所以在行政管理的理念中必需要树立一个经济化、协同化的意识，注重怎样用最小的成本获得最有效的管理效率或者经济回报。

总之，学会用正确的行政管理模式做适当的事情，可以提高行政管理的水平。

二、实现行政管理精细化具体思路与策略搭建。

1.强化企业文化建设。

强化企业文化建设需要行政管理人员在充分了解和掌握单位人员个性特点的基础之上，判断其容易出错的地方，找出理由所在，及时克服并且加以改善。

另外，企业文化的建设需要大力推广宣传、从细节上凸显出企业独特的文化氛围以及整体的行政管理水平，这样才能够对提高企业的整体效益奠定一个坚固的基础条件。

2.实行制度化的管理模式。

实行制度化的管理模式除了需要强化企业的文化建设以外，还需要制定出针对性的激励机制以及约束机制，在体现出企业内部行政管理以人为本的理念同时，体现出经营化的现代管理模式，严格落实内部制约标准。

具体来讲，需要在进行精细化行政管理之前，进一步在企业内部制定出一整套具有科学性、合理性、时代性的现代内部规章制度，形成一个规范性的办事操作流程。

另外，还需要制定出一系列的规章制度，保障每一位企业员工都能够在日常的工作中，有一个目标性、计划性的统一标准去完成各项工作，最终实现精细化行政管理的目标。

3.提升内部员工素质，深化精细化意识。

在提升内部员工素质、深化精细化意识方面，需要加强对员工素养的培训工作，理由在于当下行政管理工作对于管理人员的素质水平的要求越来越高，只有这样才能够掌握好精细化的行政管理策略，实现真正作用上行政管理的科学化、系统化、标准化。

此外，只有提升行政管理人员的精细化意识水平，才能够在各项细节工作中实现效率的提升。

创新作为目前企业最重要的活动，必须要提升人员的素养，扩展思维能力，从而达到激发创新的目标。

因为，在行政管理精细化的过程中，需要提升内部员工素质、深化精细化意识，引导行政管理超规范化、系统化、创新化的道路前进，引领企业走向成功之路。

总之，面对复杂繁琐的行政管理工作，精细化思路可以减轻行政管理工作的任务量，保障工作的质量与效率，提升行政管理的水平，降低管理上的成本。

参考文献。

现金流管理论文篇十二

摘要：现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心，企业在生存发展中对现金的依赖程度越来越高，如何掌控好现金的流转成为制约其生存发展的重要因素。

本文通过对现金流管理的相关内容进行了解，对企业现金流量管理的影响因素及存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。

现金流管理论文篇十三

企业现金流量贯穿于企业经营活动的全过程，能为企业财务管理提供更有价值的信息。

首先，现金流量以现金为基础反映企业可用资金的能力，和营运资金相比较，在提高财务管理信息的相关性、可比性和可解释性等方面可以发挥更为重要的作用。

其次，现金流量以收付实现制反映企业现金流转情况，与利润相比较，提供的现金流转信息更加客观、可靠。

最后，现金流量作为企业经营过程中的最重要方面，也是企业财务状况变动的最佳计量。

1.2资金管理在企业财务管理中的中心地位决定了企业财务预算应当以现金流量为中心。

资金作为企业的命脉与血液，对企业的生存与发展具有极其重要的意义。

以资金管理为中心，实质上是以资金为纽带或链条将企业内部各层次、各部门共同的管理对象和职能紧密地联系在一起，并赋予财务部门以外的管理部门资金管理职能，从而非常有利于处理、协调财务与业务之间的关系，进而保证企业以系统科学的观点实现资金管理整体效益的最优化。

1.3实现企业最佳理财目标决定了企业财务预算应当以现金流量预算为中心。

从财务管理的本质看，财务管理是综合性极强的价值管理。

“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的理论，是对财务管理特点和独特功能的深刻总结，已为越来越多的企业所接受。

企业会计准则要求企业必须编制“现金流量表”，并以最佳现金流量作为企业理财目标。

最佳现金流量本身就是一个可以量化的理财目标，同时它的可分解性也较强，比较容易分解为企业各部门和各单位的责任指标加以落实和考核，从而其可操作性也比较好。

因为企业各单位、各部门都是现金收支的环节，所以，现金流量是它们共同的管理对象，如以形成现金流量的活动来划分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

这就使得按照部门、单位，或按照活动的类别分解现金流量成为可能，也就使得以现金流量为中心的财务预算管理模式的建立成为现实。

现金流管理论文篇十四

摘要：现金流量是评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。

现金对企业越来越重要，目前企业主要存在着现金管理薄弱、现金缺乏流动性等弊病，企业设定的目标多是资产总额和营业额，很少有人关注到良性现金流量问题。

现金流管理论文篇十五

“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念，企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。

现金不等同于利润。

企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。

如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭;有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理，其所涉及的范围就要广的多，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。

控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

现金流管理论文篇十六

自进入21世纪以来，在社会经济稳健发展的大背景下，我国企业预算管理水平日趋成熟，社会对于企业预算管理工作提出更为严格的要求及标准。为了主动迎合时代发展潮流满足日益严格的预算管理工作要求，企业预算管理工作重心逐步向分析现存问题及提出解决对策转变[1]。同时，预算管理包含评价结果、执行预算及编制预算等环节，具有机制性、市场性、综合性及战略性等鲜明特点，客观上要求企业合理整合各种资源，提高资源利用率，为企业赢得更多的经济效益及市场份额，并且企业预算管理以市场方向为指导，确保预算管理的科学性及合理性，进一步增强企业市场竞争力，以达到适应市场变化的目标。鉴于此，本文针对企业预算管理现存问题及解决对策的研究具有重要现实意义。

预算管理是现代企业强化内部管理提高运营效率的有力手段，而企业预算指企业对未来一段时间内所获取使用资源的详细计划，是企业对总体经营活动的安排。预算管理作为企业管理的重要方法，能帮助相关管理人员开展业绩评价、控制评价、协调评价及计划评价，是企业管理内容的主要组成部分，有利于提高企业内部生产资源配置水平控制总体成本投入，为企业赢得更多的经济效益，对于实现企业战略发展具有不可比拟的积极作用[2]。同时，预算管理可分为评价结果、执行预算及编制预算等环节，具有机制性、市场性、综合性及战略性等鲜明特点。总之，为了促进企业的良性、健康发展，便有必要注重企业预算管理工作的强化。

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现金流管理论文篇十七

现金流量管理是企业财务管理的核心，是企业最真实状况的根本反映，关系着企业的兴衰存亡。

而随着我国企业的迅速发展，对现金的依赖程度也越来越高。

但是我国很多企业的管理者在公司的运营管理中往往只关注利润指标，而忽视现金流量指标，致使现金流管理的职能得不到发挥，企业现金流管理长期停滞于生产经营型的管理格局中，严重制约整个企业的生产经营和持续发展。

因此，企业要想健康快速的发展，就必须加强现金流量的管理，重视观察与控制现金流，以提高企业的整体水平，掌握企业的生产经营状况，有效的实现企业的经营管理目标。

现金流量管理指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

它通过平衡现金流的流动、增减和收益等来为企业创造最大化价值，建立完善的现金流管理体系，是确保企业生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

现金流量管理原则是进行现金流量管理活动所应遵循的基本规范，它是确定现金流量管理程序和方法的基础，对所有的现金流量管理行为起着规范的作用。

1、系统原则。

现金流量综合反映了企业的经营状况，涉及资金的筹措、投放与使用以及收回与分配等方面。

这些部分相互联系组成一个整体。

现金流的管理，一项系统工程，同时还用企业战略管理的思想与方法，因此必须从整体上把握将现金流量管理看作是从内外环境出发，协调一致。

现金流量管理作为一个系统应具有目的性、整体性、层次性和开放性。

2、平衡原则。

在现金流量管理中应实现现金流在数量和时间上的平衡，成本与收益的动态平衡。

首先是现金流量数量与时间上的平衡。

任何一个持续经营企业的现金流转是不会停止的，现金的流入与现金流出同时进行。

其次是比例上的平衡。

长期投资在现金流转上表现为期初大额现金流出，而在以后年度中逐步实现现金流入，因此为了保证现金流转平衡一般采取长期筹资方式，只有各部分比例关系合理才能实现数量与时间上的平衡。

但这只是静态的平衡，平衡原则所强调的是一个动态的平衡，企业在现金的流转中实现增值，只有满足现金的流入与流出始终处于动态的均衡才能使企业得以持续健康地运营。

3、成本效益原则。

这一原则是理性管理主体假设的运用，只有现金流转所得收益高于其成本的方案才是可行的。

这也与平衡原则相联系，即现金流的管理不仅要保证在数量与时间上的动态平衡，而且也要保持集资成本、机会成本与投资收益间的配合，以实现最大程度的增值。

这里仍然强调成本效益原则在企业战略管理中的运用，有时为了长远利益必须采取在短期看来成本较大的筹资方式，例如企业上市计划，在短期为了实现这一目标将会花费大量的人力、物力与财力，但从长远看来，企业能成功上市将会为企业带来巨大的利益。

4、灵活性原则。

这一原则要求管理主体实施现金流量管理行为时，在追求准确和节约的同时，应当留有余地，以备不时之需。

这是因为企业所面临的环境是复杂变化的，有可能出现非常好的投资机会或现金流入出现无法预见的障碍，就需要留有可调节的余地。

这也保证了财务资源的可持续利用。

如何对待灵活性原则取决于管理人员预测和应对能力的大小，对待风险的态度，企业所处的环境以及企业适应环境利用环境的能力。

现金流量信息能够全面、真实地反映企业财务状况及未来获取现金和现金等价物的能力，深受会计信息使用者甚至投资者的青睐。

但影响现金流量的因素是多重的，既有现金流量估计困难的客观因素的影响，也存在人为因素的影响。

从现金流产生的来源看，包括经营活动、筹资活动和投资活动三方面产生的现金流，这三个方面对现金流的影响可归结为企业内外两大因素，其中内部影响因素有经营策略、投资决策、财务政策、企业会计政策等，外部因素有外部经营环境、外部人为因素及投资者的投资策略、投资方向、投资行为;从财务角度来看，影响现金流的主要因素有息税前利润，所得税率，折旧、折耗和摊销等。

下面从财务管理的角度对企业现金流量管理的影响因素进行具体分析。

(一)所得税对投资项目现金流量的影响。

所得税的支出对现金流量的影响很大，甚至有时某个投资项目的成败取决于所得税支出的高低。

由于所得税法比较复杂，又有可能出现条款上的变更，所以财务管理人员应该了解现行所得的税法对投资项目现金流量的影响。

对投资项目的现金流量分析应着眼于它对公司整体的影响，即该项目的实施从公司中流人或流出了多少现金，而不是孤立地看待某个投资项目本身的现金流量。

尽管所得税支出是为公司整体的经营而发生的，因公司整体获利而缴纳，或因整体亏损而免除。

但是我们进行资本预算时，并不预测公司未来的整体盈利水平，只是从稳健角度假定公司一定会因整体发生所得税支出。

所以，财务管理人员分析每一个投资项目时应考虑所得税影响后的现金流量，该项目在各年是因获利使公司的所得的税支出增加，还是因亏损使公司的所得税支出节约。

(二)折旧对现金流量的影响。

折旧费用是计算收益时的扣减项目。

一个企业的折旧费用的越高，当期报告的收益就会越低。

但是折旧费用是一项非现金费用，它的发生并不意味着公司的现金流出。

反而较高的折旧费用可能会相对增加公司的现金流量，因为折旧费用越高，公司支出的所得税额就会越低。

目前我国大多数企业采用直线折旧法和工作量法计算折旧费。

1993年我国实行企业“会计准则”和“财务通则”后，对折旧制度也作了改革，提高固定资产折旧率和降低旧年限。

这样，使得企业所得的税减少，年折旧额增加，投资项目的净现金流量增加。

改革后的折旧制度还允许一些企业试行加速折旧法，即在规定的折旧年限内，前期计提较多的折旧费，后期计提较少的折旧费，从而相对加快了折旧速度。

该种方法被发达国家普遍使用。

(三)处理设备的税收对现金流量的影响。

在项目评估时，无论在投资期初或在投资终结时，都会遇到旧设备的税收问题。

对于设备处理的税收一般存在四种情况。

第一种是公司处理设备的价值与设备的账面价值相等，这说明公司既无收益，也无损失，因此不考虑税收。

第二种是处理设备的售价低于设备的账面价值，可将二者的差视为经营损失，可抵扣应税收益。

第三种是设备的售价大于账面价值，但小于其原始价值，其差额应作为经营收益纳税。

第四种是设备的`售价大于账面价值，并且大于原始价值，其差额部分要视具体情况。

由此可见，有关处理设备的税收问题，在资本预算时应根据具体情况来确定。

目前我国一些企业对营运资金和流通资金管理的重视程度明显不足，在经营管理活动以及会计核算工作中设定和考核的大多是有关资产总额、营业额等方面的指标，没有考虑良性现金流的问题。

同时，在应付账款和应收账款的管理方面也明显存在缺口，没有对企业现金流进行有效地管理，最终导致了不良现金流的产生。

如在应收账款管理方面，部门职责还不够明确，资金回笼比较慢，给公司的经营管理带来了一定的压力。

公司缺乏对应收账款管理这方面的专业性人才，并且管理方法落后，导致货款回收速度太慢，因此公司需通过筹资进行日常经营活动，由此使得公司利润率的降低，还款能力下降，使公司经营进入一个恶性循环中。

不少企业对现金流量管理工作不够重视，现金流量预算编制没有充分考虑企业的实际经营现状、发展规划和战略任务，缺乏量化分析和科学论证。

一部分企业尚未建立现金流量预算管理制度;一部分企业虽然建立了现金流量预算管理制度，在企业的经营管理活动中却经常不按照设立的制度办事，缺乏应有的资金管理意识，不注重对现金流量的分析。

在经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量是企业实际可运作的现金流量，它是企业筹资、用资的关键，但企业很少对现金流入、流出进行预测，因而造成大量的胡子工程和投产后因无流动资金而停产的项目，或流动资金不足，不能维持正常生产经营活动，导致企业资金使用混乱，资金的流向与控制脱节，对资金的监督不严、控制不力、审计和监督也效果不佳，从而影响了企业现金流量管理质量。

(三)缺乏有效的风险评估机制。

现金流的管理需要把预测、控制和分析结合起来，既要对其完成情况进行事后的分析，又要在此基础上编制下期的现金预算。

而现实中，在现金流量管理评价分析方面，公司在现金管理上没有事前的预测，也无事中的控制，只侧重于事后的评价和分析，对整体现金流的流入、流出及其现金净流量的效益分析和预警不足。

在采购、原材料管理方面，没能及时准确的评估市场、产品信息，导致大量生产材料积压，造成流动资金浪费，同时为公司增加了更多债务。

此外，公司存货资金占流动资金比例较大，在公司采购、存货管理中购置成本和储存成本也过大，这些对现金流量管理具有重大的影响。

(四)现金流转中存在不良融资。

现金流转过程中的不良融资行为主要包括募集资金需求的变化迅速，或融资以后长期找不到投资的渠道和方向;投资方向与本企业的发展战略和发展方向不匹配;非按照本项目实际运行要求而进行的融资;融资量超出企业正常经营的需要。

如一些企业自身拥有大量的存款，却依然四处借款等等。

这些不良融资行为，会导致企业资金过量沉淀，产生不必要的利息支出以及机会成本等，企业投融资的效益大幅度降低。

还有许多企业没有把资金合理地配置于经营活动、投资活动、筹资活动。

盲目采购造成资金支出超过生产需要和财力可能.生产阶段不采用新技术，不改进生产工艺，没有搞好劳动组织，原材料浪费，能耗高.不以市场为导向去及时更新产品，调整产品结构，加之市场营销不力，难以实现资金收支平衡.资金支出不与相应的收入匹配，造成资金使用不合理。

(五)缺乏对营运资金的控制能力。

营运资金在企业全部资金中占有相当大的比重，而且营运资金周转期短，形态变化频繁。

目前，企业大多对营运资金的使用和控制缺乏全局计划安排，对企业营运资金的需要量没有正确的判断，没有合理预测资金需要量及资金的投放时间;没有把全年资金需量纳入预测范围;不注意预测产品生产规模和销售趋势;不注意预测不同时点的资金需要量;投资活动中，项目论证不充分，扩大投资规模，增大了资金需要量;不注意债务偿还期限，到偿还期时才发现没此预算支出;资金投放时间预测不准，易造成资金短缺。

同时，企业资金的日常管理也不规范，这样，企业的现金流量管理效率较低，就必然导致资金周转不畅情况的经常发生。

企业管理者应运用先进的管理理念武装自己，尽可能提高自身现金流量的风险管理意识。

具体表现在管理人员要意识到现金流涉及公司各个方面，它对公司各部门正常运转和各生产经营环节具有重大影响，是现代企业管理发展的必然趋势。

基层的财务人员也应该具备财务管理方面的知识，提高整体员工的现金流管理意识，保证现金流量管理工作的及时性与准确性。

其次，加强企业经营活动现金流管理，提高投资决策的科学性。

在企业生产经营的过程中，现金流量管理主要是用来保证生产经营资金的安全，缩短现金循环的周期，提高资金使用的效率，其管理的好坏成为影响企业管理活动的重要因素。

因此企业必须改变现金流量预算的编制方法，从现金流入与流出的角度来考虑对现金预算的控制与考核，实现现金流管理与预算管理的紧密结合，增强现金流预算管理的执行力和约束力，将现金流量预算管理落实到具体项目，有效提升财务预算在业务预算中的调控能力，优化公司资金结构，通过资金的统一调度以提高其使用效率。

此外必须从公司治理的角度来考虑对日常现金流量的控制和调度，从而达到规范现金流量运作程序，完善现金流量制度化管理的最终目的，通过有效的管理促进企业现金流的健康运转。

以现金流量管理为核心的管理信息系统是全球各大公司实施财务管理一体化的必要手段。

在该系统下，企业可根据自身生产经营的特点，结合当代信息技术，在优化企业多层组织结构的基础上，减少信息传递环节，优化信息传递质量。

同时在应用会计电算化系统的基础上建立信息适时传递系统，将生产管理流程中工作流、信息流、资金流等信息予以整合，使管理者可以及时、准确的获取企业运营过程中的各种财务管理信息依托网络技术逐步推进企业会计信息的集中高效管理。

企业内部单位或部门应定期报送有关现金流信息的内部报告，同时，在报送当期现金流量信息的同时，还应报送下期的现金流量预测分析。

现金流信息通过内部报告的形式，对企业的现金流状况进行及时有效地体现，为企业有计划的运用和调配现金流及正确分析企业经营状况，规避经营风险提供有力支持。

(三)加快企业资金周转速度。

为了提高资金的周转效率，加快其周转速度，企业应重点从应收款项和存货两方面入手对现金流量实施管理。

首先，合理规划应收账款管理制度，防止坏账呆账的发生，提高资产收益质量。

公司应收账款的管理是信用管理的核心，公司应配备专门的信用管理人才，并且明确应收账款管理的部门，按应收账款发生的顺序实行辅助核算，建立切实合理的对账制度，并搞好应收账款的信用管理，对每个客户事先做好信用分析，对应收账款进行事中监控和事后收账，建立一套适合自身特点的应收账款管理体制。

在降低公司信用风险的同时又维护了客户关系，以改善应收账款长期不能回收的状况，降低企业的财务成本，提高资产的流动性，来保证企业处于健康良性的经营环境。

其次，提高存货管理水平，降低存货占用资金比例，合理确定最优存货储备，而这需要通过最优经济定购量、最低订货量和安全存货量等的确定来予以执行，从而为现金流量控制的实施创造条件。

为了防止可能发生的现金短缺、现金流转不灵等情况，避免企业因缺乏营运资金而使企业陷入财务危机，企业应根据自身经营管理的需要建立相应的立足于对现金流量的控制和监测的现金流量风险预警系统。

现金流预警系统由企业划分专门的人员或机构，从事该系统的预警指标体系构建、指标的分析处理以及现金流量信息的筛选和传递等工作。

当现金流偏离正常状态时，现金流预警系统要对可能造成的损失进行判断和分析，对风险事件的概率和可能造成的后果进行估计，分析造成该种状态的原因，了解企业可能面临的危机，追踪和识别企业在生产经营过程中忽视的现金流风险，以便企业经营者提前采取相应的防范措施，规避企业经营风险。

同时在资金预算的基础上，每月加强对现金流的实际流向分析，形成定期或不定期专门的现金流差异分析报告、异常分析报告等报告，为管理层决策提供科学依据。

参考文献：

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[6]李荣.现金流量表财务分析[j].审计与理财，2006，(11).

[7]任丽丽.现金流量财务分析体系实例研究[j].财会通讯，2012，(4).

现金流管理论文篇十八

管理现金收取可能不是吸引进行创业的首要因素，但是它却对经营一家企业而言至关重要。在一天结束的时候,没有任何企业能够在没有现金的情况下维持下去，对于自力更生的初创企业来说，这更是真理。

在被迫关门的企业中，有82%是因为现金管理不当。虽然这个数字可能有些吓人，但是为了让公司免于这种命运，你可以通过重组你的现金汇款策略来让其为你工作而不是牵绊住你。

为了保证公司的健康运行,请使用以下这些建立高效回款系统的六种技巧：

1、提前结账。

要求客户们进行货到付款，并且只接受自动清算系统或是信用卡付款，以避免不确定性或付款的延迟。你还可以采用或是鼓励客户进行预付款。虽然有些客户可能会因前期成本过高而打消念头,但是折扣就可以重新赢回他们，并且设置逾期付费手续费可以降低逾期付款的数量并且帮助你预测所需的现金流量。

2、用心处理票据。

确保你已经提前发送了票据。如果你对客户不是足够的用心，那么实际上你就是在要求他们进行延迟付款。同时，要对所有尚未付款的票据进行追踪，并且拥有一个能够对信用进行评价和追踪的系统。如果你在尚未支付的票据上需要帮助的话，你可以使用像是zencash等的回款服务。

3、限制你的免费试用。

一些初创企业在争取客户或是通过提供延长免费试用来快速拓展客户群上花费巨大，并且假设他们会收回这些早期的成本。问题在于，这个周期可能会持续数年，并且很难分辨客户能否多年都追随着你。不要在追赶你的净现金流量上浪费时间。与之相反的，保证你的回款周期不会超过一年，并且能够为年度合约自动续费。

4、承担责任。

如果你没有一个清晰的预算以及适当的责任,那么几乎可以肯定的是你一定会赔钱。处于起步阶段的初创企业很难拥有全职首席财务官(cfo)的资源，但是如果你不努力记录自己开支的话，那么在你即将超出预算的时候便会无法得知。

5、了解你每花的一块钱都为你带来了什么。

举个例子，你可能在贸易展览获取摊位或是举办行业活动上花费了数千美元，并且假定会有一定的回报，但是这种预估是不科学的，而且常常并不准确。使用像是brightfunnel的工具能够帮助你理清此类花费并且使你其它领域的预算具有意义。

6、实行智能库存管理。

处于起步阶段的企业往往忽视正确的库存管理方法。虽然保证供给非常重要，但是初创企业常常会出现库存过剩或是选择最便宜运输方式的情况出现，实际上，你一旦将闲置库存费用纳入成本，就会贵上很多。为了解决这个问题,你可以采用一个简单的经济批量订货模式。你可以在网上找到面向大多数企业的经济订购量(eoq)模板。另一种在改善库存管理的同时能够减少闲置库存的方法是与提供库存融资的银行进行沟通，如此一来你就不需要压占资金了。

关于初创企业的现金流策略管理就为您介绍到这里了，更多精彩内容尽在中国人才网!

现金流管理论文篇十九

总的来说，集团企业在对控股子公司的现金流管理模式上有多种选择，笔者更倾向于采取成立资金管理中心方式对控股子公司现金流进行统一的管理。集团企业在货币资金数量上实际上是财务管理者风险与收益均衡态度的最集中变现，如持有过多闲置货币资金，必然降低企业的盈利能力。集团企业成立资金管理中心，各控股子公司经营过程中暂时闲置的待用资金必须全额存入资金管理中心，按季度、年度提交本单位资金使用计划，资金管理中心编制系统内季度、年度资金使用计划，由集团企业资金实行统一调度。管理中心可模拟银行企业进行经济核算，提供成员单位内部融资，内部流动资金贷款和项目贷款等业务。企业集团实行这种资金管理方式，首先要把现存的发散在各个独立核算的企业资金统一起来，发挥企业集团内部资金的最大效益。企业在不增加投入或少增加投入的前提下，通过提高存量资金的质量和优化配置，提高资金使用效率，实现企业发展目标。通过发挥集团内部信贷中心、结算中心、信息中心、内部监控中心等职能，进行全方位、多层次的资金管理。使各企业互通有无，加速资金周转，避免资金闲置，使有限资金发挥最大用途，提高集团资金整体使用效益。基于集团企业现金流统一管理需要，“现金池”管理模式应运而生。

1、集团企业“现金池”解决方案介绍。“现金池”是一种较为简便易行的资金管理方式。通过使用互联网将所有控股子公司的资金都归集到同一个银行账户，用款则是由总部统一进行电子审批和划拨。集团企业总部资金管理中心每日终统一上收各控股子公司账户资金头寸，并集中到集团总公司“现金池”账户；集团总公司以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证，约定各控股子公司的日间透支额度；在约定的透支额度内，若日间各控股子公司账户余额不足，可以账户透支的方式自主对外付款；日终，集团总公司与银行统一清算，以现金池资金或授信项下融资补足各控股子公司的透支金额。

如图1所示，日终，子公司a、子公司c账户资金余额500、200自动归集总公司现金池；子公司b、子公司d账户日间透支300、100，日终，集团总公司分别向子公司b和子公司d下划资金300和100，补足账户透支金额；日终，若总公司现金池资金余额不足以补足各子公司透支，由银行向总公司提供授信项下短期融资用以补足各子公司透支。

在实际操作中，由于企业法人独立性、法规限制或其他原因，集团企业存在对各控股子公司账户资金头寸无法每日上收现象。针对这一情况，可采取各子公司资金视同进入集团“现金池”的操作办法（实际上是没有进行转账），每日终了，银行合并各相关子公司指定户口的资金余额；若总合并资金发生透支（集团资金负余额），则由集团统一与银行结算透支利息，然后再分摊给相关子公司承担。由于各子公司都有可能发生资金正余额或负余额，集团可以制定政策在集团资金负余额时对个别有正余额子公司不与支付利息。这样，可以充分发挥集团企业资金整体优势，最大限度地降低企业融资成本。

2、“现金池”解决方案的特点。各控股子公司都有自身的财务部门、有独立的账号，进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权；为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约奖金成本，集团总公司对各控股子公司的现金实施统一结算；实行收支两条线，各控股子公司根据资金管理中心所规定的最高现金保存额（通常按日常零星支出支付需要确定），将每日超出部分的现金收入转入资金管理中心设立的专门帐户，当各控股子公司超过核定定额的现金时，必须事先向资金管理中心提出申请；对各控股子公司提出的申请有两种管理方式：逐项审批制和超权限审批制；各控股子公司不直接对外直接借款，由资金管理中心统一对外办理。可见采用资金管理中心管理方式并不意味着将各分公司的全部现金集中到资金总库，而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，各控股子公司拥有较大的经营权和决策权。

3、“现金池”管理模式给集团企业带来的利益。降低了各控股子公司平时保持的资金，从而扩大了集团企业可用于投资的资金，增强了集团企业的盈利能力；一切决策都以追求集团企业总体利润最大化为目标，有利于集团企业经营战略的设计和实施；可以促进集团企业内部资金管理专业化，通过优化财务管理水平，提高有限资金的使用效率以获取更高的经济效益。需要说明的是，为了使集团资金管理中心更好地掌握各子公司资金需求，在集团企业内应该建立一套财务资金预算管理体系，由各子公司编制资金预算，集团资金管理中心对各子公司资金需求做到一目了然。当然，这些资金计划可以经常更新，集团总部可通过互联网对资金情况进行管理，从而更好地管理各子公司的现金流。