最新现金流管理论文(精选15篇)
通过总结,可以发现问题的共性与规律,为今后的知识积累提供指导和启示。如何分析和欣赏古代诗词是我们在学习文学时面临的挑战。以下是一些环保机构和组织的介绍,希望能够给你提供参与环保行动的机会和平台。
现金流管理论文篇一
摘要:随着国家经济持续稳定发展,我国的经济发展环境整体呈现出良好的状态,有利于各类企业进行高质量的运营和发展活动。现金流作为企业经营工作中经常涉及到的问题,不仅贯穿于企业各个经营环节,同时还会产生相应的财务风险影响企业的发展。企业对于现金流风险管理工作开展不够完善,无法准确地控制与现金流有关的风险。企业需要积极优化现金流风险管理并减小相关风险对企业运营的影响,这对于企业在发展的新时期也能保持良好的运营状态。
一、引言。
在我国经济发展的新时期,企业只是开展普通的运营和管理工作已经不能满足企业具体的发展需要,需要企业对管理工作进行相应的完善和提升。现金流是企业开展各项经济活动的重要基础,由于现金流自身的特点以及相关管理工作效果不佳导致企业容易面临相关的发展风险。企业对现金流风险的认知程度和重视度不高,整体来说没有采取合理有效的措施来预防和控制风险,现金流风险突然爆发时会对企业的经营造成极大的影响和资产损失。企业需要根据自身现金流工作的情况和风险管理工作的不足之处来进行一系列的完善措施,提高企业对风险的控制和应对能力。
二、企业现金流风险的产生原因。
1.现金流风险预警机制不健全。
由于企业必须通过现金流来进行相应的管理和运营工作,企业不可避免地会遇到由现金流产生的相应风险,如何进行现金流风险管理是企业需要关注的问题。现在企业虽然能够对现金流进行一定的管理工作,但是对现金流风险认识不足也没有构建有效的风险预警机制来解决相关风险带来的不利影响,相关预警机制整体呈现出与企业实际管理工作脱节的问题。风险预警机制的风险指标选择不合理,通常是过于单一而不能准确地反映企业可能面临的风险。企业的风险预警机制与现金流控制工作联系程度较低,企业没有通过现金流的管理工作来完善企业其他工作,依照相关制度执行风险管理工作的能力较弱。
企业的各项运营活动都会造成企业现金的流动,企业是否能够合理管理现金流一定程度上决定了是否能够有效减少和控制相关风险。现阶段企业普遍进行了预算管理工作,但是也存在预算管理开展深度不够和覆盖面较小的问题,影响了预算管理工作的效果。企业以现金流为基础的预算管理工作普遍较少,没有根据企业的工作特点以及具体开展的工作项目来进行预算管理工作,在实际的运营过程中也没有根据预算方案进行全面的管理和成本控制工作,所以很容易造成企业的工作支出超标而影响企业的正常运行。
3.信息化风险管理不足。
现在我国正处于信息技术较为发达的时期,所以企业的管理工作也开始逐渐应用信息化管理方式来对企业的运营进行优化。企业的现金流管理工作还停留在过度依赖财务人员而没有合理利用信息技术的阶段,由于企业产生现金流的工作环节较多同时时间点不固定,所以会造成现金流管理工作的延迟而不能快速为企业决策提供参考信息。企业的管理人员对信息化管理方式的了解和应用程度都不够理想,也说明企业对管理人员的要求和培养工作还开展不够。企业没有形成系统的财务管理体系来对产生现金流的各个工作环节进行控制,企业的工作整体性较差而容易造成工作效率较低。
4.监督管理工作效果不佳。
财务管理工作会涉及到企业具体的工作情况和相应的利益,而工作的质量也会对企业的后续经营造成较大的影响,所以企业的财务工作需要在有效的监管工作下进行。虽然企业普遍对财务管理工作进行了相应的监管,但是对于现金流管理的监管工作不仅从制度上还是具体实施上都存在明显的'不足。企业没有专门的监督部门来执行监管工作,同时相关制度对现金流管理的针对性较低,不能保证与现金流有关的财务信息的真实性。企业也存在漏报和假报现金流信息来谋取私利的行为,企业的监管工作没有采取有效的措施处理相关违法行为而造成违法行为一直存在。企业对监督结果的分析和应用能力较弱,不能够根据企业所处的发展环境以及企业的发展规划来预判相关风险,通常只有等风险产生并对企业的正常运营造成影响时企业才能够知晓自身工作的不足。
1.健全现金流风险预警制度。
现金流风险管理制度是直接对企业面临的相关风险进行预防和控制的重要方法,也是企业在未来必然会开展的一项工作,所以企业需要积极健全相关制度来减少可能遇到的风险。企业的风险预警机制需要分别通过风险管理体系以及现金流管理体系来共同构建,保证企业能够及时发现现金流风险并有相应的应对机制。风险管理体系需要合理选择风险预警指标,通过选择多方面综合型预警指标来全面反映企业的现金流管理状态和存在的风险,同时根据指标的特性合理选择预警周期来推进动态风险预警工作。风险预警工作还需要与现金流管理工作结合起来使用,通过对现金流有关工作的调控来优化企业的经营活动,特别是对企业现金流入与流出的控制加强,提高企业现金流管理的规范性和实用性。
现金流管理中的预算管理是企业现阶段较为薄弱的地方,企业需要提高预算管理的实施力度并保证相关工作的合理性。首先对预算管理全面性不高而导致管理失效的问题,企业需要重新思考预算管理需要覆盖的范围以及具体的管理内容。企业需要进行现金流全面预算管理,通过对企业经济活动实施全面科学规划,充分参考企业每年的预算资金来开展相应工作。企业需要对现金流预算管理工作的结果进行追踪考察,对于每个阶段的具体应用情况进行分析并出具相应的分析报告为后续的预算管理提供经验。企业还需要根据预算管理的结果实施资金收付计划,为企业的发展预留出一定的资金空间来保证企业的现金流通正常,同时可以帮助企业更快地应对相应的风险而不会对日常的经营造成较大的影响。
3.实施信息化风险管理工作。
现在企业产生现金流的工作环节和时间节点都不固定,同时需要进行的现金流管理范围广同时数据量较大,这些因素都要求企业进行更有效的信息化现金流管理工作。企业需要建立信息化现金流管理和风险管理平台,对企业进行的各项经济活动产生的数据及时收集,优化以往仅仅依靠财务人员收集相关数据的局面,同时可以保证财务信息更加全面并能得到更合理的处理工作。企业同样需要加强对财务人员的培养工作,不仅需要适应信息化时代的财务管理能力和对相关信息化设备的操作能力,还需要进一步提高比对管理结果来发展企业存在的运营问题的能力,提高自身的风险意识并通过自身的学习和企业新技术的引进来保证企业的管理工作保持较高的科学性。
企业对现金流管理的监督管理工作相对薄弱,这也是造成相关工作容易产生风险的一个重要原因。企业需要积极构建针对现金流管理的监督机制,通过更强有力的监督管理工作提高管理工作的规范性和实效性。企业需要注重对现金流相关的财务数据的控制,通过定期核查相关数据来查明现金流管理的真实情况,落实各项管理责任来提高企业整体工作的正确性。监督管理工作也是企业开展风险预警工作的重要保障,企业可以通过监管工作发现企业现金流管理存在的不足并结合企业所处的发展环境做出相关的风险判断,同时监督管理工作也是推动风险预警工作相关结果能够快速应用到企业各项管理工作中并发挥作用的重要保障。
四、启示。
现金流是企业日常经济活动中会接触到的重要事物,也是企业开展各项运营活动以及实现发展的重要基础。由于企业现金流管理不同程度的存在问题,导致在企业的运营过程中产生相应的风险同时对企业的经营造成不利影响。企业可以通过积极的风险预警制度来对现金流有关的风险进行防控,结合对企业管理工作进一步完善实现企业更长远的发展。
参考文献:
[2]韩小花.浅谈现金流风险管理[j].铁路采购与物流,2015,(10).。
[3]陈昱希.企业价值链视角下的现金流风险管理研究[d].东南大学,2015.。
现金流管理论文篇二
影响现金流量的因素,包括影响现金流入和现金流出两方面的因素。
(一)影响现金流入的因素。
影响现金流入的因素相对而言较为简单,主要包括保费收入、投资收益和资本注入。
1.保费收入。保费收入一般不构成现金流量的风险。这是因为风险是指实际情况与预期的差异。因此只要保费收入的减少是计划之中的,则不会构成现金流量风险,因为公司肯定已经采取了相应的措施。只有因突发事件,比如政治因素或发生巨大灾害,所产生的保费收入的大幅度减少才会构成现金流量的风险,并且这种风险带来的后果往往是极为严重的。需要指出的是,尽管保费收入计划中的下降并不构成现金流量的风险,但保费收入的连续下降势必严重影响公司的财务状况。因此,保费收入的连续下滑必须引起公司管理层和监管机关的高度重视。
2.投资收益。投资收益除了取决于寿险公司的资金运用水平,更主要地取决于利率。
利率(如果考虑通货膨胀率的因素,我们可以将此处的利率定义为实际利率)对寿险业的影响不仅巨大,并且作用于方方面面。
(1)利率对保费收入的双重影响。当利率处于较高阶段时,寿险保单的价格相对较低,当利率走低时,寿险公司必须承担高利率时期所售保单的利差损。如果利率长期低迷,则会使寿险公司背上沉重的包袱。研究表明,这种所谓的“现金流动承保”是寿险公司破产的重要因素。反之,当利率处于较低水平时,保单价格较高,当利率长期处于上升趋势或快速飚升时,原先在低利率时期购买保单的客户会觉得不合算,于是纷纷退保。大量退保也会使寿险的现金流量受到很大威胁。因此,只要利率不能较长时间维持相对稳定,出售传统型的保单就会使寿险公司面临两难境地。
(2)利率对资金运用的双重影响。当利率提高时,资产贬值,这意味着偿付能力减弱。在这种情况下,如果公司为了支付赔款而被迫处理资产,那它就会陷于支付困境。另一方面,高利率也意味着从投资中获得了高额的收入。在利率下降的短期内,通过实现资本的收益,还会取得好的投资效果。但如果利率下降期延长,对投资效果就会产生负作用。
通过对利率与破产之间关系的研究表明,在利率下跌阶段破产的保险公司数量增加。
3.资本注入。资本注入主要包括一般增资扩股、上市或配股。资本注入会带来大量的现金流入。由于寿险公司的资金运用本身就是公司的重要业务范围,而资金运用是靠投资组合来完成的,因此寿险公司的资本注入一般不需要以特定的项目做依托。由此资本注入的现金流量存在的唯一风险是无法取得预期的投资回报。
与现金流入不同,现金流出通过途径,通常包括给付、工资、佣金、购买债券、分红、再保、缴税以及行政费用等,其中的部分支出是资本预算已经决定的,例如在某一时期购买电脑设备。对保险人而言,现金流出有一此规律性,如每月的月初现金流出较大,因为一些支出,如年金给付、租赁费、使用费等主要在月初支付。从全年看,索赔和退保也有一定规律可循。
在以上诸多影响现金流出的因素中,主要包括给付、退保、大规模投资支出、分支机构建设等。
1.给付。一般而言,满期给付完全不构成现金流量风险,只有死差损长时间处于较大的情况时,才对公司的现金流量构成影响。
2.退保。退保率即使比精算假设稍高,也不会构成太大的现金流量风险。只有当短期内出现大规模的退保行为(类似于银行的挤兑),才会对寿险公司构成致命威胁,通常只有受政治因素或短期内利率的飚升的影响才会出现这种情况。
3.大规模投资支出。投资支出一般都是按计划进行的,且由于寿险大部分是中长期资金,有时对流动性的需求不是很高。但大规模的投资支出,一旦发生利率或信用风险,则并非可以轻而易举地得到解决。
4.分支机构建设。分支机构的建设对老公司不会产生过大影响,但对于处于扩张期的新兴公司,则会造成一段时期内大规模的现金流出,往往此时会给公司的现金流量造成较大的压力。当分支机构开业后的营业状况并不理想时,预期的现金流入不能实现,则可能产生较大的危险。
现金流量风险管理的目的,是使寿险公司在任何时候持有适量的现金,既能支付到期债务,又不致因持有现金量过大而遭受损失。根据上述目的,现金流量风险的管理应遵循以下原则。
(一)安全性原则。
安全性原则要求寿险公司必须在任何时刻拥有足够数量的现金,以支付正常的到期债务和应付各种突发事件,如大额赔付,或外部环境,如政治事件的影响。与银行面临挤兑风险相似,寿险公司有时会因信誉危机或不可抗力造成大规模退保,从而造成现金流量的严重不足,这些都是在现金流量管理时必须考虑的安全性因素。
(二)收益性原则。
收益性原则与安全性原则是对立的,手持现金越多,安全性越大,但机会成本也就越高,收益性越差。反之亦然。
对寿险公司来说,现金存量不足将导致一些到期债务不能按期支付,使其与保户、股东或员工的`关系出现问题,也许此时公司不得不在不恰当的时间和场合将其部分资产变现并因此而蒙受损失。同样,现金存量过大也是问题,虽然保证了充足的安全性,但由于其只能提供低收益或无收益,因此,过量的持有现金将使公司付出较高的机会成本。比较而言,安全性原则的满足相对要容易些,只要保留足够数量的现金就可以达到,而以最小的机会成本获取最大的收益,才是风险管理真正的目的,才是公司的经营目标。因此,寿险的现金流量管理,在充分考虑安全性的同时,必须更多地考虑收益性原则,精确测算所需要的现金量,并根据公司自身的特点(风险偏好)确定安全系数。只有科学、精确地测定所需的现金量,才能最大限度地将现金流量中的其它部分运用出去,降低机会成本,取得较好的收益。
(一)现金预算。
现金流管理论文篇三
摘要:随着社会经济的发展,国内建筑工程行业得到了蓬勃发展,市场竞争日趋激烈,为了确保在市场经济中占据有利地位,建筑工程行业必须要逐步提升自己的综合能力,而管理对于每一个建筑工程企业来说都是必不可少的,要想保证工程项目的顺利建设,就需要加强工程管理。风险管理作为建筑工程管理当中最重要的组成部分,对建筑工程的质量安全有着极其重要的影响。从风险管理的意义着手,探究建筑工程管理中风险管理的方式。
关键词:建筑工程;工程管理;风险管理。
自改革开放以来,我国国民经济得到了持续增长,为建筑工程行业的发展提供了一个便利条件,而随着社会经济的发展,建筑工程行业面临的风险也在逐渐增加,再加上在实际的施工过程中缺乏有效的风险管理,这就导致建筑工程很容易受到各种因素的影响,进而使施工进度缓慢。因此,加强对建筑工程的风险管理显得十分必要。
现金流管理论文篇四
“创业生存期”是每一个寿险公司发展历程中一个不可逾越的阶段。正确认清创业生存期的管理内涵和经营关键,科学而艺术地把握创业生存期的经营重点和经营节奏,是关系公司能否立足的大事。
(一)建立行业视野,为未来的发展夯实基础。决策的第一步是要认清形式,明晰自己的起点,要反复理清自己现在究竟在哪里?要到哪里去?怎样分步骤并有效地实现自己的使命及目标?只有从认识上解决了这些问题,在工作中才会不浮躁,才能够抵挡住外界的短期诱惑,才会在一个更高的、更坚实的平台上稳步发展。同时,要注意到这个阶段的主要使命是为“未来”作铺垫。因此,发展伊始,一定要树立高远的标准,要建立“行业视野”,以行业高标准来布局谋篇,以现代企业管理的根本准则来设计公司经营管理的发展蓝图,从大处和长远发展着眼,从小处着手。
(二)明确发展业务是创业生存期的首要任务。没有一定的业务量,公司就谈不上以后的发展,应该紧紧围绕做大业务量这个核心,充分调动人、财、物等资源建立高效的运营体系。由于是经营初期,各个方面都处于创建阶段,因此,在这一时期,必须有打持久战的思想准备,培育艰苦奋斗、勤俭节约、不畏艰难的创业思想,树立“自给自足,丰衣足食”的理念,并以此逐步发展成为公司的文化。
搭建公司的组织架构要坚持“简便、直接、高效”的原则,每一个部门的人员都应具有“上马为将,下马为兵”的能力,减少中间环节的效率损失和过程效率损失,中高层管理者要直接进行具体的工作操作,实现管理工作的一步到位。
建立规范的管理流程和管理程序制度,确立以制度为共同的行为准则,做到按规章办事,公平的对待每一个员工和每一件事情,避免任何个人的主观臆断,充分调动每一个人的主观能动性和积极性,形成规范的管理格局。
(四)强化队伍塑造。由于寿险业务的特殊性,业务量的稳定增长有赖于一支稳定而有效率的队伍。因此,要努力塑造员工对本公司的“忠诚度”、良好的“职业习惯”和同事之间的“和谐性”。
所谓忠诚度就是采取各种有力措施培养员工热爱公司、同舟共济、克服浮躁情绪、发展事业的定力。例如可以通过员工的职业生涯规划与公司发展目标的趋同化过程,稳定一批核心骨干,并通过核心骨干的示范作用带动全员形成健康向上的事业团队。
良好的职业习惯包括职业精神、团结精神、学习精神、主人翁精神,更重要的是良好的执行能力和懂行规能力,能够将工作做到极致,做正确的事、正确地做事、把事做正确。
和谐性就是员工要学会合作、协调、包容,要有宽广的胸怀,具备将工作和生活分开,简单和谐工作的能力。
(五)管理好基本经营单位。创业生存期,一切都处在不稳定状态,不可预知的突发事件很多,管理流程和管理秩序尚处在不断试验和建立期。作为管理者必须做到下抓两级,直接将管理的触角延伸到经营单元,直接管理。从管理手段看,这一做法似乎违背了层级管理的原则,但在这一时期只有如此,才能克服“人人负责,人人不负责”的散漫状态。可以说,这是创业生存期特殊而有效的管理手段。
(六)创造良好的外部环境。创业生存期,环境至关重要,创造良好的外部环境也就是经营“造势”。这一工作做得好坏,在一定程度上决定了将来发展的空间大小。外部环境主要有两个方面,一是通过多种途径积极参与到当地社会事务之中,树立公司良好的社会形象,从而与当地政府及监管机构建立良好的关系,取得政府和监管机构的支持,为公司的发展创造有利的政策环境;二是积极协调与同业的关系,倡导行业“共生共荣”的理念,与同业建立良好的关系,得到同业的支持与理解,“化敌为友”。
(七)树立公司的品牌。通过优质的保险产品和服务,培养忠诚客户;通过“客户永远是对的”的经营理念,树立公司良好口碑;通过便捷优质的理赔服务,扩大公司的市场影响力;通过让客户享受公司的经营成果,建立公司与客户之间的共同利益机制,为公司发展赢得长久的客户。
二、品牌经营期决策:战略转变。
经过初期的业务大量发展之后,公司有一定原始积累,经营过程进入了品牌经营阶段,这一阶段不同于“创业生存期”,有了新的特点,公司应及时转变思想观念,树立新的理念,实行经营决策上的战略转变,重点应在以下六个方面取得突破。
(一)经营格局的规划。经营格局即经营的未来版图。管理者在公司实现业务快速发展、做实公司基础管理的基础上,根据市场洞察和判断,确定公司在业务发展、财务经营、资源配置、风险管控、机构建设、品牌文化等方面的经营格局,只有明确了这样的目标,才能做到纲举目张。
(二)打造公司的`独特文化。这一时期应将管理制度升华成企业文化,将员工的正确行为习惯升华为全员的行为标准和价值判断标准,用文化来经营公司。文化塑造主要体现在“制度文化、行为文化、精神文化、物质文化”四个方面。
在制度文化方面,应根据公司发展的阶段特征,用扬弃的态度对已有的规章制度进行系统梳理,通过变革和创新,制定适合新的发展阶段的规章制度。
在行为文化方面,通过进一步的规范和标准化,对员工的工作习惯、态度、职责、流程等方面进行约束和引导,形成衔接有序、运行高效的运营秩序和管理流程。
在精神文化方面,倡导“岗位责任文化”,建立公正、公平、向上的职业生涯氛围,让每位员工头顶上都有一片蓝天。
在物质文化方面,通过公司的快速发展为员工提供在行业具有竞争力的薪资福利;通过公司实力建立品牌形象,以“百年老店”为己任。物质文化的核心在提高对员工和客户对公司的依存度,形成良好的知名度和美誉度。
(三)突出主业。突出主业就是要解决寿险公司长期经营发展靠什么以及永续经营及综合竞争力的问题。重点发展个人业务是寿险公司经营的主题。在重点发展个人业务的同时,还要高效发展团体业务和银行代理业务。个人业务的发展要抵挡住市场的诱惑,做好基础管理和基础训练工作,将组织发展与业务品质作为个人业务发展的两个轮子一起抓。
(四)系统运作。主要体现在“标准化行动、体系化联动、系统化推动”的管理行为上。公司一定要提高“执政能力”,中心支公司一定要提高“执行能力”。公司必须建立市场开拓能力、统筹规划能力、资源配置能力、文化经营能力、综合管控能力、系统运营能力、组织协调能力、品牌提升能力、人力资源开发能力及机构管理能力。
(五)抓好人才升级。主要围绕学习型组织的建立和人才的标准化问题。实现永续经营必须不断提高全体员工的专业技能和综合素质,必须要推动学习型组织的建立。作为员工和部门要不断超越自我,不断变革创新,不断用最成果武装员工和干部的头脑。
在人才标准化问题上,要着重明确在新的发展阶段,人才必须具备哪些标准和条件。要系统进行工作岗位的分析和评价,确定岗位人才的基本标准和提升标准。建立公司员工在职培训的长远规划,对全体员工分课题、分主题、分阶段、分层级进行系统培训,不断开发员工潜能,提高全员的专业技能和综合素质,实现人才升级。
(六)管理范式的变革。管理范式主要体现在“运营流程、组织架构、管理评估”三个层面。在运营流程方面围绕“分工协作、扁平化运作、垂直化管控”的原则,以提高公司的整体执行能力作为主要指标;在组织架构方面,遵循“层级管理、责任上收”的原则,设定不同层级的管理权限和管理职责,明确组织系统的管理程序,对组织流转的顺序、效率、时限、职责进行横向、纵向界定;在管理评估方面,以价值为导向,以效益为中心,以发展为指标,以效率为标准,以可持续发展能力和综合竞争能力的提升为落脚点。
三、创新发展期决策:能力的提升。
当公司占据了一定的市场份额之后,要进一步做强做大,就要不断用市场标准来对行业进行思想的引领、品牌的引领,创新行业标准。要实现这个目标,公司要重点实现以下能力的提升。
(一)哲学思维能力的提升。在公司经营过程中,要把哲学思维能力融人到市场环境中,看透事物的本质,善于不断将危机变为机遇。客观辩证的分析发展的历史机遇和内外部环境,用“实事求是”的哲学工具,用理论联系实际的工作方法,制定公司在引领行业期的发展战略和具体措施。
(二)组织学习能力的提升。公司团队的学习能力体现在主要管理层的学习意识,特别是核心管理层的学习能力、传授知识的能力能否不断超越企业发展的需要。组织学习能力实际上是团队的集体学习和创新能力,团队的每位成员是否都是创新学习的核心成果,组织学习能力实际上是管理心智的变革。
(三)组织变革能力的提升。企业是一个有机体,必须随着外界经营环境的变化而变化。组织变革能力直接体现了组织的应变能力、自我革新和自我发展能力,要在变革中创新发展机遇。在变化莫测的竞争环境中,组织能力是持续竞争优势的来源,组织变革的最终目标是要不断获得竞争优势,形成核心竞争力。
(四)创造机会能力的提升。在引领区域行业期,最核心的问题就是守住机遇。抢先市场一步,实质是创造机会。企业要发展就不能封闭坐等,必须善于识别机会,善于抓住企业发展的每一次历史机遇。作为寿险公司,一定要紧紧抓住区域市场的发展机遇,主动创造发展机会,抢先一步,加快发展。
(五)需求挖掘能力的提升。需求挖掘能力是体现以客户为导向的专业能力。要细分客户,做好客户的深度开发和挖掘工作,不断深化客户关系,不断提供增值服务,并通过对客户的增值服务不断深化和延长公司的增值链。
(六)创新文化能力的提升。创新文化能力主要体现在公司经营哲学的创新上,要不断吸收社会发展的文明成果,吸收其营养并生成公司自身的独特文化。
寿险公司虽然从初创期到稳定期,经历了三个经营发展阶段,但是三个阶段的总方向与总目标是一致的,如何从战略、全局的角度,在总的发展目标的引领下,依据各阶段的特征实施不同的经营策略,是一家寿险公司走向成功的关键所在。
现金流管理论文篇五
油公司是指取得一定采矿权,以油气勘探开发和生产为核心业务,专业化管理、市场化运作、效益化经营的能源公司。在石油行业内,油公司就是指以上游板块为主营业务的专业公司。油公司管理模式实现由产量计划型向经营管理型的重大转变,建立起以效益最大化为核心的勘探开发投资决策管理体系,以市场配置资源为主要形式的市场化运行体系,以资源资产效率最大化、运行成本最优化为中心的经营管理体系。由此可见,注重质量和效益,加强资产管理是油公司建设的必然选择和基本要求。采油厂固定资产主要包括直接生产原油、天然气的油气设施,油气设施包括油水井、储罐、油气管道等,固定资产占资产比重较大[1]。
因此,采油厂需要加强固定资产管理,促进效率提高,突出固定资产管理质量和效益,进一步提升油田企业核心竞争力。改变传统的粗放式资产管理方式,采油厂在成本和投资已经完全下达和既定的情况下,必须转向内部的挖潜。这就要求采油厂的各级管理人员对固定资产管理的内涵有新的理解和认识,加强增量管理;盘活现有资产,充分发挥资产使用性能,降低固定资产维修费用。资产管理的核心是合理运营资产。在油公司体制下,固定资产管理赋予了新的要求,固定资产管理的内容必须由单纯的实物与数据管理向信息与核算等全面管理过渡。
2采油厂固定资产管理存在的主要问题。
2.1存量固定资产管理有待提高。
1)存量资产基础资料不齐全。采油厂长期以来一直存在着各下级单位之间固定资产调动实物与卡片转移不同步的问题,往往是固定资产转走了,但是保管卡还留在原处,造成账面虚增资产。2)资产的现场管理不规范。固定资产的现场管理停留在表面上,没有深入到生产现场,不能准确掌握固定资产的使用情况、维修情况,不能及时把资产的技术状况、使用效率、用途变化的有关信息反馈更新。3)闲置报废资产处置不及时。资产的处置权在收归油田分公司财务资产处后,采油厂任何单位和个人无权处置报废资产,从上报审批,到评估处置,由于存在时滞,管理和保管跟不上,造成管理上混乱。
2.2增量固定资产管理不完善。
1)设备购置上,部分设备的购置选型缺乏科学的分析,存在着盲目性,造成不必要的损失。选型不合理,造成技术先进的设备用不上,形成积压浪费;不考虑设备维修的难易性,造成故障维修困难,延误生产;不重视节能,造成后期追加投资;不考虑安全环保,给安全生产带来隐患[2]。
2)基建项目上,项目的决策、设计、实施缺乏科学的控制,造成投资失控,三个阶段不能连续的全过程的加以控制,只是间断性地进行某一个阶段的某种形式的控制,缺乏连贯性;在各自的控制阶段抓不住控制的重点,没有侧重,使得控制的效果不显著。
3)在固定资产的管理中,由于企业内部资产的无偿占有,存在着“重增量投入,轻存量管理”的倾向。企业在争投资,领导在跑计划。投入的资产有的重复,有的利用率不高,没有在盘活存量的高度上考虑增量的投入,从而造成增量资产管理与存量资产管理脱节。
2.3激励约束机制不健全。
任何游离于考核之外的措施都缺乏约束力,资产管理停滞不前的主要原因是缺乏有效的考核奖惩机制和有效的资产经营机制。缺少对于单位资产保值增值的考评体系,也没有相应的奖惩机制来促使各单位开展闲置资产的调剂和低效、无效资产的处置。考核的激励作用不明显,虽然考核结果与员工的绩效奖金相结合,但效果不显著。
现金流管理论文篇六
该建筑工程项目为一栋综合楼,高度为30m,整体为框架式结构,工程施工周期为一年,基坑深度为8m,抗震等级为6度。该项目工程的特点为施工场地较为狭小,同时施工场地所处位置较为特殊,周边已有建筑,施工噪音对工作环境有着影响。
3.2项目风险识别。
该项目工程进行风险识别的过程中,相关工作人员通过进行实地的调查,对相关人员进行口头上的咨询,经过认真的分析之后,总结出该工程项目所要面临的风险,并对其进行了分类,例如,可以控制的风险有资金短缺、技术方案有无以及赔偿的冲突,不可控制的风险有地方政策、合同条款不完整、项目设计有缺陷以及气候条件变化等。这些为建筑企业的实际决策提供了必要的参考,确保决策科学有效。
3.3项目风险分析。
在工程项目运行的各个环节,都存在着一定的风险,而这些风险会对工程项目的正常运行造成一定的损失。在对该工程项目进行风险分析的过程中,通过把调查得到的风险进行归纳,计算出各项风险发生的概率以及发生时对工程项目造成的经济损失,从而确定出项目工程运行中最为主要的风险,并对这些风险采取合理的措施进行管理。
3.4项目风险控制。
在进行风险控制之时,该工程项目的施工建设企业根据项目运行的不同阶段,采取了不同类型的风险控制措施。例如,在项目工程的施工阶段,建筑工程所要面临的风险主要有社会风险、自然风险、技术风险以及人员风险等。因此,在进行风险控制之时,相关管理人员需要根据所发生的实际情况,制定好切实可行的解决策略,确保建筑工程的顺利进行。
4结语。
综上所述,随着我国国民经济的持续发展,建筑工程行业之间的竞争日益激烈,建筑工程企业要想在激烈的市场竞争之中占据一席之地,就必须要提高自身的管理能力,而风险管理作为建筑工程管理中的关键部分,对建筑工程项目有着极其重要的影响。因此,在实际的工程管理当中,相关建筑施工企业要做好风险识别、分析以及控制,逐步提高风险管理水平,实现建筑工程企业经济效益的提升。
参考文献。
[1]张鹏云.建筑工程中存在的项目风险及其全面管理研究[j].商品与质量理论研究,,(7):34.
[2]周红林.土木建筑工程中的风险管理研究[j].山东工业技术,,(14):69.
[3]翟阳.建筑工程中工程项目风险管理研究[j].中国房地产业,,(4):110.
[4]刘俊丽.建筑工程施工过程中的风险管理研究[j].建筑工程技术与设计,2014,(28):685.
[5]朱志国.建筑工程中工程项目风险管理研究[j].城市建设理论研究(电子版),,(20).
现金流管理论文篇七
内容提要:我国自恢复人寿保险业务以来,由于法律不健全、制度不完善、监管体制弱化等原因,利率敏感型的产品都是依据银行储蓄存款利率为重要参数,但这种假设的利率,承诺了长期高水平的投资回报,极易受国家宏观经济环境的影响,致使寿险公司形成了利率风险。防范与化解利率风险的途径是,加快寿险产品转型步伐,以利化解和规避利率风险;扩大寿险资金运用渠道,加强资产负债匹配管理;建立自动调节机制,实行弹性预定利率;建立寿险行业自律机制,不断增强法律意识;强化业务管理,提高人员素质。
近年来,随着我国市场经济的深入发展和人民生活水平的不断提高,人民的风险意识也在逐渐增强,由此,带来了寿险业务的快速发展。在这个时期,由于法律不够健全、制度不配套、不完善、监管体制弱化等原因,致使寿险公司利率敏感型的产品,因定价依据的是银行储蓄存款利率,且又向客户承诺了长期高水平的保证利率及投资回报,所以,随之而来的负面影响也逐步呈现出来。主要问题是寿险公司的资产期限短于寿险合同期,资产与负债在时间上不相匹配,给利率管理带来了潜在风险。
一、寿险产品利率风险产生的根源。
(一)产品利率设定不当形成的风险。
我国传统的寿险产品都是以储蓄型为主。这种产品性质已决定了产品利率与银行利率之间的关系。但我们在产品设计开发时,一般都将预定利率与当时银行存款的利率大致吻合,有时还会略高于银行存款利率。因为不这样做,寿险产品就没有买方市场。这种预定利率确定的结果,只是在产品设计开发的初期看来是吻合和平衡的,这种吻合和平衡只能是暂时的,因为产品生命周期相对较长。但是,随着市场利率的频繁波动,自然而然地就会出现预定利率与实际利率长期背离的现象。不同时期的寿险产品预定利率差异性也比较大,特别是在国民经济发展不稳定时期。这就必然会导致寿险公司随着银行利率的频繁波动而不断更换产品,这样,既被动又影响寿险业务的发展。寿险产品预定利率的制定,主要参照的是银行存款利率,假如预定利率的设置过高或过低,都会给寿险公司的经营带来利率风险。
(二)国民经济发展对预定利率设定的影响。
寿险业务的发展离不开国家宏观经济的大环境。上个世纪80年代末到90年代初,我国经济以8%的速度增长,同期银行存款利率也水涨船高。寿险公司在这个时期推出的产品由于受银行存款利率的影响,预定利率也相对较高,最高时达到13%。以后,央行连续7次下调银行存款利率,使寿险产品的预定利率也降至2.5%。但是,高预定利率时期发展的寿险业务留下的利差损,则是在今后相当一个时期都难以弥补的。这种现象纯粹是由国家经济发展的大环境影响造成的,是不可避免的,也是可以理解的。
(三)资产负债期限的不匹配造成的潜在风险。
当前,寿险公司的资金运用还只限定在银行存款、政府债券、金融债券和企业债券等固定的投资渠道。新《保险法》虽然对投资渠道有所拓宽,为保险资金的投放逐步走向市场化搭建了一个平台,但投资领域狭窄的问题仍未有大的改观。保险资金不同于银行资金和其它资金,它有三个基本特性,一是负债性;二是间歇性;三是不确定性。这三个特性,决定了保险资金从某种意义上来说是对被保险人的一种负债,寿险公司要随时准备用于给付。而保险事故发生的时间、损失程度等等却是随机性的,是无法预料的。由于投资渠道不畅,致使寿险公司的短期资产无法与长期负债相匹配,逐年形成潜在的投资风险。由于大量的保险资金无法进行有效的投资选择和进行风险转嫁,有时投资又难免带有一定的随意性和盲目性,这样就使寿险公司无法按照负债特点进行有计划的投资,势必会加剧利差损的风险。
(四)对产品性质认知的偏差和弹性服务给经营带来的利率风险。
寿险产品虽然也具有商品的属性,但它更偏重于保险保障功能,而不是保护资产保值增值。但目前正是因为对寿险产品性质认知上的偏差,使得保险业同银行业、保险公司之间在产品价格上层开非常激烈的不正当竞争。也有些业内人士过分渲染寿险产品的投资回报功能,给产品定价和资金投放造成极大压力,这也在无形中加大了利差风险的概率。
我国已加入wto,外资保险公司的大量涌入和我国保险主体的不断增加,使保险市场的竞争已经呈现出白热化态势。为了争夺市场,扩大规模,有个别寿险公司在销售保单时,增加了弹性服务的内容,如保单借款、退保、转保等选择权等。随着市场利率的波动,这些弹性服务往往以牺牲寿险公司的利益为代价,给寿险公司的资产负债数额及期限的匹配带来了不稳定性,会进一步加剧利率风险。
二、防范和化解利率风险的对策。
(一)加快寿险产品转型步伐。
在通货膨胀时期,为了增加寿险产品的市场适应能力,扩大产品覆盖面,广泛占领市场,在产品设计时选择较高的预定利率是可行的。这虽然会给公司长期性寿险业务带来潜在风险,但同时也扩大了市场份额,得到了相应的产品收益率。在通货紧缩时期,银行存款利率下调,传统的寿险产品保单预定利率也随之降低,这给寿险产品的销售带来了一定困难,一旦银行存款利率上调,将给续保收费加大难度,有时甚至会出现大批保单退保。我国加入wto后,金融保险体制要与国际接轨,就必然要加快改革步伐,银行存款利率也必将逐步走向市场化,这将使寿险产品预定利率的设定失去直接的参照系数。以上情况,在客观上要求寿险公司必须尽快改变目前预定利率的确定方式,逐步淡化或切断预定利率与银行存款利率之间的联系。切实可行的办法只能是通过加快寿险产品的转型步伐来化解和规避利差风险。
1.应大力发展分红保险。分红型寿险产品能够确定稳定的'预定利率。寿险公司应根据分红保险产品账中资金的运用收益情况确定每年的红利分配水平,不论市场利率如何升降,客户的利益都可以得到保证,寿险公司还可以通过发展分红保险,有效地化解和防止利差风险的形成2.应继续开办投资连结保险。该险种在通货膨胀时期曾受到客户的普遍欢迎。投资连结保险采用寿险资金分账管理的方式,可以投资于相互基金、国债或其它投资组合。从实践看,该项基金收益率较高。若该项基金投资失败,可由客户自己承担损失,保单的现金价值相应降低。该险种不仅降低了寿险公司在高利率环境下而设定的高预定利率的风险,还可以吸引客户在投资市场收益较高的时候得到较高的回报。但投资连结保险是以寿险业务发展比较发达、资本市场比较成熟为前提的,否则,一方面规避了利率风险,在另一方面还可能带来其它方面的风险,这是需要引起特别注意的。
3.应积极开办万能保险。万能保险的最大特点是具有便捷、灵活的特点。客户可以根据自己的需求增加或减少保费及保险保障。寿险公司可以给保户一个较低的保证利率,以保证客户一定的投资收益。寿险公司在账务处理时,将账户余额与资金运用收益挂钩,这样,客户可以在不使保单中止或失效的前提下,取出部分现金价值或增加或减少保费的缴纳。但该险种管理费用较高,对电脑系统配置相对要求也较高,操作起来费时费力,并具有一定难度。
(二)扩大寿险资金运用渠道,加强资产负债匹配管理。
资产负债管理是寿险公司对资产和负债通过合理的匹配,以期达到规避利率风险的一种重要技术手段。寿险公司在每销售一批高预定利率产品时,都要有相应的高固定利率投资工具与其相对应。资产负债匹配一是要求收益水平匹配;二是要求期限匹配;三是要求数额匹配。如果寿险公司对资产和负债不能及时进行协调匹配,必然会带来更大的利率风险。从当前情况看,寿险公司的投资渠道虽然在逐年扩展,但仍不能满足寿险业务的发展要求,寿险资金尚未发挥出它应有的作用。从国际上看,凡是资本市场比较发达完善的国家和地区,寿险业务的发展水平都很高,寿险资金在资本市场中发挥着十分重要的作用。
(三)建立自动调节机制,实行弹性预定利率。
寿险公司的产品结构必须多样化,单靠分红型产品、万能保险产品等等是远远不够的。应该承认,既然传统的保障型、储蓄型产品能够在市场上占有一席之地,就说明有它存在的理由和空间。既然该险种具有较强的生命力,就有一个如何科学确定预定利率的问题。以前我们采取的方法是,预定利率一旦确定,便始终不变,从而导致了产品利率与银行存款利率的长期背离。为避免这种现象的发生,从现在起,我们应该注重研究建立市场自动调节机制,实行弹性预定利率。当银行存款利率上升或下降时,寿险产品的预定利率也可以自动进行相应的调整,产品价格也可以随行就市。这样,寿险公司就可以有效地化解和规避利差所带来的经营风险。
(四)建立行业自律机制,不断增强法律意识。
寿险业务的健康稳定发展依赖于一个规范有序的市场机制。而这个机制中很重要的一个方面是建立同业公司的自律机制。尤其是费率市场化以后,建立同业自律机制更显得尤其迫切。各寿险公司都应该自觉增强法律意识,自觉进行自我约束,不能相互诋毁,更不能为了推销产品,过分夸大渲染产品的保值增值功能,误导欺诈客户、人为地搞恶性竞争,加大寿险公司的成本和利差风险。
(五)强化业务管理,提高人员素质。
化解和防范利率风险,主要是靠人和技术手段。因技术因素造成的风险可以运用技术手段来解决,但人的素质的提高就必须靠严格的管理来实现。如果没有高素质的管理人才、高水平的管理机制,再高的技术水平也解决不了问题。为了有效遏制、规避利率风险,寿险公司必须建立一支思想作风过硬、技术水平过硬、管理手段过硬的复合型人才队伍。有了这样一支过硬的队伍,才能有效地遏制和控制利率风险。除此之外,寿险公司还应该尽快培养自己的精算师专家,有了这样的专家,才有可能对利差风险做出准确的分析评估,才能有效地建立起科学的预警机制。
(六)要提高现代化管理水平。
必须进一步增强业务处理的科学性,尽可能增加其科技含量,控制产品销售的管理成本,只有这样,寿险公司才能在激烈的市场竞争中不断拓展服务领域,赢得更多的客户,牢固地占领市场,取得自身效益和社会效益的双丰收。
现金流管理论文篇八
在建筑工程施工过程中,施工现场一方面是施工生产因素的集中地,另一方面也是建筑产品形成地。由于建筑工程施工周期长、交叉作业多、施工条件恶劣等,增加了施工安全管理的难度。总体来说,我国建筑工程安全效益存在的问题主要体现在:1)安全管理机构及人员不到位。在实际施工过程中,虽然施工企业设置了相应的安全生产管理机构,但是这些机构形同虚设,根本没有承担相应的职责,甚至个别企业的工程安全员由其他人员兼职,在一定程度上难以开展日常安全检查,难以及时处理安全隐患,进而引发伤亡事故。2)安全资料不真实。对于整个建筑工程项目来说,安全资料、技术资料必须与工程进度保持一致,这是组织开展施工安全检查、隐患整改及排除工作的原始凭证。但是,在实际施工中,对于安全资料的整理工作没有得到建筑工程项目负责人的重视,并且普遍认为整理安全资料主要是应付检查,数据资料都是抄录其他工程的,并非从各部门搜集。3)施工现场布置、管理不到位。在设置施工现场临时设施时,需要对安全、防火、防爆、防污染等因素进行充分的考虑,确保分区的明确性,定位的合理性。在设施分区方面,如果不合理,容易引发火灾、爆炸等安全隐患,污染生活区等;如果现场不按照规定堆放施工材料,容易造成材料倒塌,进而引发伤亡事故等。
2影响建筑工程安全效益的因素。
在建筑工程施工过程中,为了防止发生事故,确保施工的顺利进行,通常情况下,需要做好安全管理工作,其中,关键是对引发建筑工程施工安全事故的`原因进行分析,找出影响安全生产的因素。1)人。人作为建筑工程施工的主体,同时也是引发各种安全事故的关键。在建筑工程施工过程中,由于人的施工操作不符合安全生产的相关规定,进而在一定程度上引发各类安全事故。在这里引发安全事故的人主要包括管理人员、操作工人,以及现场施工人员等。在建筑工程施工现场,人的不安全行为主要表现在操作行为不当、操作违纪违章等。2)物。在施工现场,由于物的原因导致的安全事故,通常是指物处于不安全的状态。这里的物是指机械、物料、生产对象等,这些在生产过程中发挥着重要的作用。物的不安全状态通常情况下主要表现在:设备、工具等保养不当,部分设备、装置出现磨损、老化,甚至出现失灵等,进而影响安全生产的顺利进行。3)环境。对于建筑工程来说,施工现场直接关系到建筑施工的顺利进行。在施工现场,影响施工安全的因素主要包括两种,分别为自然因素和非自然因素。其中,自然因素主要是指施工现场的水、电、光,以及水文地质条件等;非自然因素主要包括施工现场材料的堆放、临时用电的布置等。4)管理。在施工现场,由于管理因素引发的安全问题,主要表现为:首先企业安全管理体系不完善,对于建筑施工企业来说,安全管理不完善主要包括技术缺陷、防范措施不合理、管理责任模糊等。其次没有安全生产保障,安全生产没有得到企业的重视和认可,在施工过程中,施工企业常常借口工程造价低、资金不到位等,人为地压缩安全支出,使得施工现场安全管理制度丧失应有的功能,进而难以落实安全生产责任制和奖惩制度。第三安全教育培训不到位,一方面建筑工程作业人员主要来自农村,文化程度普遍偏低,缺乏安全意识,并且人员流动性大。企业不重视对作业人员进行教育培训,甚至放任不管,在实际施工过程中,普遍存在不遵守安全操作章程、任意违章操作的现象;另一方面为了节约成本,一些施工企业撤并安全管理部门,导致安全管理工作难以继续。
3提高建筑工程安全效益的措施。
对于建筑工程来说,在施工过程中,需要涉及到流水作业、多工种立体交叉作业等,甚至高空作业、地下作业等,在这种情况下,组织开展安全生产管理工作存在一定的难度。为了确保安全生产的顺利进行,安全生产工作受到我国政府的高度重视,并且制定实施了一系列重大举措,以此帮助施工企业树立安全意识,确保安全生产管理工作的顺利展开,同时提升建筑施工企业的安全效益。1)人。通过组织开展安全教育、培训活动,对人员进行管理管理。对于建筑施工企业来说,通过对施工作业人员进行安全教育培训,帮助其树立安全生产意识,帮助其掌握安全生产技能,有效地防止人的不安全行为,进一步提高安全效益。2)物。加大安全生产资金投入的力度,大力普及安全设施应用及宣传安全技术知识等。对于施工现场使用的机械设备等,需要进行经常性地保养、计划性检修,确保机械设备处于安全状态,防止其损伤现场施工人员。3)施工现场环境。在施工现场高度重视文明施工管理,对于施工材料要分门别类地堆放,同时修建临时给排水管道和道路。搭建临时建筑时,需要符合建筑安全使用要求,办公、生活区与作业区之间保持一定的安全距离。施工人员进入现场,需要佩戴安全防护用品,为提升安全效益奠定基础和提供保障。4)管理制度。对于建筑工程施工企业来说,建立和完善管理体系制度,从根本上说就是对人、物、环境等进行改进,在一定程度上确保四者之间的良性循环,确保安全生产的顺利进行,进而提高建筑工程的安全效益。
4结论。
综上所述,在管理实践中,建筑施工企业通过预防、控制影响安全效益的各种因素,同时采取相应的措施,防止安全事故的发生,从根本上帮助建筑施工企业提高安全效益。
现金流管理论文篇九
企业理财目标是使企业价值最大化,它是企业财务预算的根本出发点和归宿点。
以最佳现金流量作为企业理财目标是最佳的选择。
《企业会计准则一现金流量表》要求,企业必须编制“现金流量表”,为确定以最佳现金流量作为企业理财目标,提供了法律依据。
如何进行现金流量的预算管理在市场经济条件下,竞争异常激烈,企业不但要想方设法把产品销售出去,更重要的是要及时收回货款,以便使经营活动能够持续进行。
因此,企业加强现金流量预算管理,强化资金调整力度,提高资金使用效益,就能保证企业对资金的正常需求,优化企业的资金结构,降低财务费用。
现金流人预算是现金流量预算的重要内容,而营业收入则是现金流人的重点。
在编制营业收入预算时,企业应根据生产部门预测的商品资源量,及时与销售部门进行信息沟通和市场分析,在综合考虑国内外市场各种因素变动的基础上,测算国内、国外的营业收入,从而编制出较为科学、合理的现金流入预算。
此外,为了保证营业收入预算的实现,还要采取措施,强化预算的运行控制。
现金流量预算必须严格控制资金支出,合理调度资金,保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求,提高资金使用效益。
首先,各部门要根据各自的业务需求制定本部门的预算方案,呈报企业财务主管部门,企业财务主管部门根据所属部门测算的现金流人量,进行综合平衡、分析,编制企业现金流量预算,呈报企业领导审批。
财务部门对支出预算进行总量集中控制,资金统一调配,按预算严格管理。
对于预算外支出,建立严格的审批制度,对金额较大的支出,实行集体决策审批。
第三,加强现金流量分析,建立科学的分析体系。
加强企业营运过程中的现金流量管理我国《企业会计准则》规定的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
3.1.1、分类管理。
企业根据业务特点按责任单位把各类现金流入和流出的指标细化,落实到考核目标上来。
企业负责现金流人的部门主要是销售部门和清欠部门。
对于销售部门,既要有创利指标和产销率指标,同时也要把回款率、回款时间的长短作为绩效考核的指标。
回款率越高,回款速度越快,则奖金越高。
对于清欠部门,收回欠款越多,清欠成本越低,则奖励力度越大。
一个企业里面,现金流出的窗口要远远多于现金流入的窗口,因此控制成本与费用,有效管理现金流出是财务管理永恒的主题之一。
企业要把现金流出按性质细化落实到各个责任部门,分别制定出合理的指标要求。
对于费用类的现金支出管理,更需要细化,惟有细,才易于控制,逐一核定各部门的预算指标和控制总量。
只有人人都关心节支,企业的整体费用才能降下来。
3.1.2、预算先行。
现金流的分类管理完成之后,我们需要做的就是预算先行。
为了落实年度资金预算,企业财务部门必须时刻监控经营现金流的状况是否偏离了预算的轨道,并且分析出有利和不利的因素,及时调控,保证预算目标向有利的方向转化。
具体的手段,就是细化预算的时间段,由年度预算,细化落实到季度,再由季度细化落实到月。
每月末,财务对下月的现金流量在年度预算的框架内制定具体的指标,并落实到每一个相关的部门。
财务部门则是每月出具分析报表,对比分析年、月度现金计划,揭示现金流的变化状况。
因此,财务部门必须承担大量的事前沟通事中监控、事后分析的工作,确保现金流处于有序高效的流动状态。
对于财务管理者而言,在管理投资资金方面,最主要的功能在于充分揭示投资中可能存在的各种风险,并为决策之后可能的资金状况做好充分的准备工作。
因此,企业在投资之前,专业的财务人员介入是必要的。
财务管理者在这一阶段的主要工作就是最大限度地收集与投资决策相关的信息和数据,模拟项目的运行,最终制定出可行的资本预算。
通过程序化的财务评价测算来决定项目的实施与否,仍然是企业投资前的必要程序。
除了效益测算、回收期和净现值等财务指标之外,我们应当更关心项目运行中的现金流状况及在项目的每一个阶段可能出现的现金流状况。
只有这样,才能更好地控制投资现金的风险。
对于产业投资而言,速度至上往往成为制胜的关键因素之一。
以最快的速度占有市场,抢占先机,尽早收回投资是所有投资者的真实想法。
而高速度的投资实施,则意味着有强大的现金资源作为后盾,尤其是强健的现金流支撑。
如何保证投资的高速度实施,则是财务管理者在未来现金流管理上需要深入研究的。
企业融资的目的就是为了获得发展的机会,那么如何管理好融资活动,企业财务管理需要从两方面人手:一是研究融资渠道;二是精算成本。
具体而言,企业的融资渠道可分为三大类:留存收益、债务融资和股权融资。
留存收益属于低风险高成本的融资手段;债务融资属于高风险低成本的融资手段;股权融资属于风险因素复杂、高成本的融资手段。
在成熟的市场经济条件下,内部融资优于外部融资,债务融资优于股权融资。
也就是说,以上3种融资渠道留存收益优于债务融资,债务融资优于股权融资。
现金流管理论文篇十
管理现金收取可能不是吸引进行创业的首要因素,但是它却对经营一家企业而言至关重要。在一天结束的时候,没有任何企业能够在没有现金的情况下维持下去,对于自力更生的初创企业来说,这更是真理。
在被迫关门的企业中,有82%是因为现金管理不当。虽然这个数字可能有些吓人,但是为了让公司免于这种命运,你可以通过重组你的现金汇款策略来让其为你工作而不是牵绊住你。
为了保证公司的健康运行,请使用以下这些建立高效回款系统的六种技巧:
1、提前结账。
要求客户们进行货到付款,并且只接受自动清算系统或是信用卡付款,以避免不确定性或付款的延迟。你还可以采用或是鼓励客户进行预付款。虽然有些客户可能会因前期成本过高而打消念头,但是折扣就可以重新赢回他们,并且设置逾期付费手续费可以降低逾期付款的数量并且帮助你预测所需的现金流量。
2、用心处理票据。
确保你已经提前发送了票据。如果你对客户不是足够的用心,那么实际上你就是在要求他们进行延迟付款。同时,要对所有尚未付款的票据进行追踪,并且拥有一个能够对信用进行评价和追踪的系统。如果你在尚未支付的票据上需要帮助的话,你可以使用像是zencash等的回款服务。
3、限制你的免费试用。
一些初创企业在争取客户或是通过提供延长免费试用来快速拓展客户群上花费巨大,并且假设他们会收回这些早期的成本。问题在于,这个周期可能会持续数年,并且很难分辨客户能否多年都追随着你。不要在追赶你的净现金流量上浪费时间。与之相反的,保证你的回款周期不会超过一年,并且能够为年度合约自动续费。
4、承担责任。
如果你没有一个清晰的预算以及适当的责任,那么几乎可以肯定的是你一定会赔钱。处于起步阶段的初创企业很难拥有全职首席财务官(cfo)的资源,但是如果你不努力记录自己开支的话,那么在你即将超出预算的时候便会无法得知。
5、了解你每花的一块钱都为你带来了什么。
举个例子,你可能在贸易展览获取摊位或是举办行业活动上花费了数千美元,并且假定会有一定的回报,但是这种预估是不科学的,而且常常并不准确。使用像是brightfunnel的工具能够帮助你理清此类花费并且使你其它领域的预算具有意义。
6、实行智能库存管理。
处于起步阶段的企业往往忽视正确的库存管理方法。虽然保证供给非常重要,但是初创企业常常会出现库存过剩或是选择最便宜运输方式的情况出现,实际上,你一旦将闲置库存费用纳入成本,就会贵上很多。为了解决这个问题,你可以采用一个简单的经济批量订货模式。你可以在网上找到面向大多数企业的经济订购量(eoq)模板。另一种在改善库存管理的同时能够减少闲置库存的方法是与提供库存融资的银行进行沟通,如此一来你就不需要压占资金了。
关于初创企业的现金流策略管理就为您介绍到这里了,更多精彩内容尽在中国人才网!
现金流管理论文篇十一
摘要:现金流量是评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。
现金对企业越来越重要,目前企业主要存在着现金管理薄弱、现金缺乏流动性等弊病,企业设定的目标多是资产总额和营业额,很少有人关注到良性现金流量问题。
现金流管理论文篇十二
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念,企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂多变,通过提升企业现金流的管理水平,才可以合理的控制营运风险,提升企业整体资金的利用效率,从而不断加快企业自身的发展。
现金不等同于利润。
企业是以盈利为目的的,是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想,认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流,对于企业的健康发展有着重要的作用。
如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出,其结果是可想而知的。从企业整体发展来看,现金流比利润更为重要,它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到,有些企业虽然帐面盈利颇丰,却因为现金流量不充沛而倒闭;有的企业虽然长期处于亏损当中,但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营,靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。
传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理,其所涉及的范围就要广的多,通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。
规划现金流主要是通过运用现金预算的手段,并结合企业以往的经验,来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流,就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长,预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发,来推断一个合理的现金存量。
控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的,主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况,在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流,从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。
现金流管理论文篇十三
摘要:现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心,企业在生存发展中对现金的依赖程度越来越高,如何掌控好现金的流转成为制约其生存发展的重要因素。
本文通过对现金流管理的相关内容进行了解,对企业现金流量管理的影响因素及存在的问题进行了分析,并提出了相应的对策。
现金流管理论文篇十四
总的来说,集团企业在对控股子公司的现金流管理模式上有多种选择,笔者更倾向于采取成立资金管理中心方式对控股子公司现金流进行统一的管理。集团企业在货币资金数量上实际上是财务管理者风险与收益均衡态度的最集中变现,如持有过多闲置货币资金,必然降低企业的盈利能力。集团企业成立资金管理中心,各控股子公司经营过程中暂时闲置的待用资金必须全额存入资金管理中心,按季度、年度提交本单位资金使用计划,资金管理中心编制系统内季度、年度资金使用计划,由集团企业资金实行统一调度。管理中心可模拟银行企业进行经济核算,提供成员单位内部融资,内部流动资金贷款和项目贷款等业务。企业集团实行这种资金管理方式,首先要把现存的发散在各个独立核算的企业资金统一起来,发挥企业集团内部资金的最大效益。企业在不增加投入或少增加投入的前提下,通过提高存量资金的质量和优化配置,提高资金使用效率,实现企业发展目标。通过发挥集团内部信贷中心、结算中心、信息中心、内部监控中心等职能,进行全方位、多层次的资金管理。使各企业互通有无,加速资金周转,避免资金闲置,使有限资金发挥最大用途,提高集团资金整体使用效益。基于集团企业现金流统一管理需要,“现金池”管理模式应运而生。
1、集团企业“现金池”解决方案介绍。“现金池”是一种较为简便易行的资金管理方式。通过使用互联网将所有控股子公司的资金都归集到同一个银行账户,用款则是由总部统一进行电子审批和划拨。集团企业总部资金管理中心每日终统一上收各控股子公司账户资金头寸,并集中到集团总公司“现金池”账户;集团总公司以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证,约定各控股子公司的日间透支额度;在约定的透支额度内,若日间各控股子公司账户余额不足,可以账户透支的方式自主对外付款;日终,集团总公司与银行统一清算,以现金池资金或授信项下融资补足各控股子公司的透支金额。
如图1所示,日终,子公司a、子公司c账户资金余额500、200自动归集总公司现金池;子公司b、子公司d账户日间透支300、100,日终,集团总公司分别向子公司b和子公司d下划资金300和100,补足账户透支金额;日终,若总公司现金池资金余额不足以补足各子公司透支,由银行向总公司提供授信项下短期融资用以补足各子公司透支。
在实际操作中,由于企业法人独立性、法规限制或其他原因,集团企业存在对各控股子公司账户资金头寸无法每日上收现象。针对这一情况,可采取各子公司资金视同进入集团“现金池”的操作办法(实际上是没有进行转账),每日终了,银行合并各相关子公司指定户口的资金余额;若总合并资金发生透支(集团资金负余额),则由集团统一与银行结算透支利息,然后再分摊给相关子公司承担。由于各子公司都有可能发生资金正余额或负余额,集团可以制定政策在集团资金负余额时对个别有正余额子公司不与支付利息。这样,可以充分发挥集团企业资金整体优势,最大限度地降低企业融资成本。
2、“现金池”解决方案的特点。各控股子公司都有自身的财务部门、有独立的账号,进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权;为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加,提高现金的周转效率,节约奖金成本,集团总公司对各控股子公司的现金实施统一结算;实行收支两条线,各控股子公司根据资金管理中心所规定的最高现金保存额(通常按日常零星支出支付需要确定),将每日超出部分的现金收入转入资金管理中心设立的专门帐户,当各控股子公司超过核定定额的现金时,必须事先向资金管理中心提出申请;对各控股子公司提出的申请有两种管理方式:逐项审批制和超权限审批制;各控股子公司不直接对外直接借款,由资金管理中心统一对外办理。可见采用资金管理中心管理方式并不意味着将各分公司的全部现金集中到资金总库,而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化,各控股子公司拥有较大的经营权和决策权。
3、“现金池”管理模式给集团企业带来的利益。降低了各控股子公司平时保持的资金,从而扩大了集团企业可用于投资的资金,增强了集团企业的盈利能力;一切决策都以追求集团企业总体利润最大化为目标,有利于集团企业经营战略的设计和实施;可以促进集团企业内部资金管理专业化,通过优化财务管理水平,提高有限资金的使用效率以获取更高的经济效益。需要说明的是,为了使集团资金管理中心更好地掌握各子公司资金需求,在集团企业内应该建立一套财务资金预算管理体系,由各子公司编制资金预算,集团资金管理中心对各子公司资金需求做到一目了然。当然,这些资金计划可以经常更新,集团总部可通过互联网对资金情况进行管理,从而更好地管理各子公司的现金流。
现金流管理论文篇十五
(一)帮助企业有效规避财务风险。
企业需要有大量的现金支撑生产经营活动,也唯有如此才能够及时支付账款、偿还债务、支付薪资等等。企业的现金流量管理需要有合理的规划。但是现金持有量不能太少,否则影响正常交易,也不能过多,不然会影响自身的收益水平。作为财务人员,在现金流量预算管理中,应该对企业的偿付能力、财务风险规避有很好的评估与控制,从而实现企业财务的健康管理。
(二)明确评价企业绩效。
现代市场经济中,企业的经营管理科学性相当重要。财务管理作为管理的重点,与企业的生存息息相关,现金预算管理重要性日益突出。管理现金流量,使其准确反应现金流量信息对企业的财务杠杆及变现能力、偿债能力。并且,也是对企业资产的质量的最好反应,让企业对财务状况及经营绩效有更清楚的认识。
二、企业现金预算管理模式目标及特征。
通过预算管理企业现金流量不但能够有效地调整、控制、安排资金,而且现金流量预算的编制也可以真实地体系出企业财务收支情况,企业可以将之当作发展能力的评估根据。利用现金流量进行预算管理的主要目标就是为了利用年度预算管理,进一步顺利实现企业年度经营目标。每月企业的财务员按照时间顺利详细梳理年度预算,对现金流量进行科学的预算管理,最终让企业可以按照年度经营规划严格执行,从而让年度经营目标基本实现。按照每月的现金流量预算管理将现金流量和预算管理紧密联系起来进行全过程控制,在现金的流入流出中让企业对预算执行有更好地把控,强化预算控制力,以适应不断变化的预算环境。
现金流量预算管理主要有三大特征。其一,实施现金预算管理让企业财务员能够更好地规划企业未来的生产经营行为,防止短期利益造成企业预算管理和预期效果不符;其二,在预算管理中把现金流量当作基础,可以让企业更加重视预算管理中现金的作用;其三,利润最大化是现金流量预算管理的重要目标,企业对资金的日常收支通过现金流入流出来进行有效控制,以防范财务风险入侵,优化财务管理目标。
(一)营业收入。
现金流入是企业现金流量里营业收入的主要获得途径,在现金流量预算中,尤其重要的就是企业的营业收入。当企业对营业收入预算进行编制时,会把企业全部部门编报的产品资源总量进行综合,另外并和企业营销员做好信息的全面沟通,从而利用市场分析的有效性做好预算管理,关键对当下我国市场中的众多影响变化因素进行了解,再结合企业的具体情况,合理预测企业市场营销状况。唯有如此,才能科学编制营业现金收入预算。
对现金流量进行预算管理之时,企业应该严格控制资金的支出,让企业能够合理使用资金,在生产建设及投资等环节有充足的资金支持,从而使资金利用效率越来越高。企业对现金流量预算的合理编制的前提是能够以精细化的思维管理现金支出,资金预算草案应该企业的每个部门按照自身业务情况科学化地制定,然后财务部门对其进行审核。财务部门对每个部门的现金流入量进行全面分析、评估,然后给出完善的现金流量预算草案,交由企业预算管理决策机构进行审批。纵观预算支出管理,资金支出预算需要财务部门的严格控制,统一调配全部资金,而且不能违背预算管理原则。要是现金支出并不在预算之内,则应经过严格的审批,由此来防止企业的预算失控或者盲目突破预算的行为出现。
(一)做好预算监控。
企业在现金流量预算目标管理中实行“以月保季,以季保年”的方法。每个季度,企业按照全年预算总额分析经营中的资金需求量,编制资本和经营预算则以财务信息系统为基础,然后按每月分解季度预算。企业每个部门都必须认真规划下月的资金使用情况。财务人员则全面评定各部门的资金需求规划和企业目前的实际资金现余量,并做出阅读资金预算报表。交由企业的预算决策部门进行审批,再发到每个部门,并对现金流量预算认真执行。在管理现金流量的过程中,需要“刚柔并济”的管理理念,即柔性引导与硬性约束相辅相成,适时监督预算管理动态,提高资金使用效率。
第一,企业为了充分管理经营活动中的现金流量,并顺利实现预算管理目标,就应该按照各个业务的特征,把现金流入、支出管理进行细化,在绩效考核中也将预算管理状况作为重点,以积极落实年度现金预算。财务部门以动态监管原则管理生产经营中的现金流量,全面分析现金流量预算管理中是否存在问题,如何进行有效调控,从而让资金流量不偏离预算目标,让资金预算目标至始至终都在可控制、可实现的范围。第二,通过筹资活动管理现金流量。对于企业来说,要想获得发展良机,就需要进行融资。融资过程中的现金流量预算管理很重要,企业财务部门需要以多元化的预算管理方式,从精算成本、融资渠道两个方面制定切实可行的管理战略。第三,从企业财务管理者的角度来看,资金投资过程中,对现金流量进行预算管理是为了分析企业投资中的财务风险问题,并制定相关的解决方案。因此,企业的财务人员应该对投资中的现金流量变化进行数据与信息收集,保证企业的资本预算具有可行性。
(三)做好现金收支两条线。
企业在现金流量预算管理中实行收支两条线管理能够帮助本企业集中管理、通后使用现金流量,防止以收抵资、以支抵收的问题出现预算管理中,从而不利于企业现金流量信息的真实反映。更为了防范资金发生沉淀,还需要进一步控制好资金结算,对现金收支变化、动态流量进行合理有效的预算与调整,现金流量在被调整之时,需要用以收定支的方式管理资金,不能让现金流量过剩,也不能因为不足而导致资金流转发生停滞、断流的.严重问题,不然企业财务目标就难以顺利实现。
(四)科学评估现金流量预算风险。
企业在决策现金流量问题的过程中,很多时候管理高层都会持谨慎态度,这通常让企业的发展速度变得缓慢。因而,企业在评估现金流量预算风险时,应该持科学态度,不能很冒险,也不要过分保守。你先对企业自身的现金流量情况有充分的掌握,再根据发展战略及财务目标去分析、预测、管理资金运转过程中或许会发生的风险,不管这种风险是否具有隐性特点,都必须重视,从而稳定现金流量,确保发展效益,满足企业资金需求。
(五)基于现金流量做好投资决策。
企业的投资决策是理财活动的重要根据,它深刻地影响着企业的长期盈利和投资回报率。企业对投资项目的选择应该有科学的决策作为前提,但这个决策却不能只把项目账面的盈利情况当作唯一衡量标准,投资参考的主要依据必须视企业今后经营性现金流量情况而定,站在现金的层面深入分析中长期偿债能力、股利支付能力等等,让企业能够作出更科学、合理的投资决策。
(六)全员参与财务预算管理。
对于企业来说,在编制财务预算过程中,一般度将财务看成一种隶属关系,按照两上两下的方式一级一级地审核、调配、汇总、合并。不管采取的是哪一种方法,企业高层都一定要重视,以责任落实、领导负责、合理调整等方法让企业所有员工都参与到现金流量预算管理中。对财务预算的最终确定应该要通过企业的管理员们的统一意见,并由最高领导者核准。在企业实施全员参与财务预算,对加强现金流量管理效果就在于通过企业高级管理员对现金流量预算管理进行宏观掌控,比如对资金来源途径和资金的详细使用情况进行了解,从而通过控制财务运行来加强预算管理,让经营考核指标得以顺利实现。另外,通过全员参与的方式可以让现金流量预算管理更加有序,各部门和中层管理者对自身的工作职责更加清楚,在工作流程改进与分工协作中强化管理效率。还有一点值得主要的是,公布与实施财务预算,让企业广大干部职工共同做好现金流量预算管理,能够促进经营民主化,又使职工在预算执行中了解企业经营形势工资增长等方面的信息。
五、结语。
总之,市场经济在发展,企业也在发展,越早认识到现金流量管理的重要性,就越能在相关的预算管理中制定更加科学的管理决策。企业的现金流量预算管理和自身的发展规划是相辅相成的,只要认识到现金流量预算管理的基本要素,不断探索新的现金流量预算管理方法,才能让企业充分利用资金,在可持续发展中不断壮大起来。