通过报告，可以向他人提供关于某一事件、现象或研究结果的详细信息。报告的结构要清晰，一般包括引言、正文和结论，确保逻辑严密且层次分明。报告范文中展示了一些常见主题的分析和解决方案，可供大家借鉴和学习。

内部调研报告篇一

内部调研报告篇二

企业管理规划是对企业长期的发展目标、经营宗旨、管理体系设置、管理理念、管理手段应用等内容的筹划，是企业近期、中长期加强管理、提高工作效率、提高经营管理效益的总的指导蓝本和框架。从系统内电网企业情况看，大部分企业将企业管理职能分散至各专业部门，没有企业管理的专门机构或综合机构，个别企业管理机构的职责多半局限于法律管理、创一流管理和班组管理等，对整个企业综合管理规划发展缺少考虑。

电网企业当今面临的大环境，是建设和谐社会的目标，国家电网公司和各网省公司纷纷提出了建设和谐电网、和谐企业的口号。和谐电网企业是指将企业内外部所有涉及企业发展的元素，进行统筹规划，统一考虑，确保其协调与和谐，达到满足社会期望值和企业价值最大化的管理发展模式，因此要对企业发展有一个科学合理的整体规划。

企业目标是企业凝聚员工斗志的有效手段，个人目标是激发员工进取精神和创造力的源泉。国家电网公司已提出了“努力超越，追求卓越”的企业精神和“和谐电网企业”的目标，基层电网企业也应根据所在城市的定位，设计适合本地区和本企业历史人文环境的长期发展目标，并在全体员工中不遗余力的灌输，增强企业的凝聚力。

在企业发展目标的指导下，制定企业发展总体规划，在规划上将各个专业规划进行统筹平衡，有机衔接，避免各专业规划上的各自为政和脱节。

同时，针对目前管理资源匮乏，各专业横向衔接较差，数据资源等利用效率低，整体管理水平不佳等问题，电网企业应考虑制定企业管理规划，设立和谐企业管理的目标框架，分析目前管理上存在的问题，制定管理体系和规划实现的具体步骤，为和谐企业建设提供管理机制方面的保证和基础。

企业文化是一个企业内部的信仰，而信仰的力量是无穷的，因此越来越多的企业看到了企业文化的重要性。企业文化应包括企业目标、战略、任务、凝聚员工的导向、机制和方式方法等一系列内容，企业文化发挥作用的起码要求，一是企业要有适合自己的企业文化，二是企业文化必须灌输到每个员工，使人人都非常熟悉，三是应建立起企业内鼓励信仰企业文化的机制，四是应建立企业文化自我完善和发展的机制。

严密高效的制度体系、简洁科学的流程设置、清晰制约的责任体系，目标为导向的激励机制，预防为主的风险抵御体系，是和谐发展的环境保证。

1、制度再造，重塑内部控制体系。

制度的主要目的是约束，一个企业严密有效的内部控制体系是其稳定发展的基础。如果只注重发展不管内部黑洞的防范，再大的企业也可能垮掉。目前有的电网企业制度建设方面的问题一是没有一个在企业目标指导下的总的要求，各专业各自制订本专业制度，各专业制度间的衔接是否无缝、是否有矛盾、是否堵住了所有漏洞，没有谁能说清楚；二是制度体系本身缺乏一个随时更新的机制，制定新制度的时候很少有人过问是否与老制度有冲突，是否与其他专业制度有衔接，企业内部到底有多少规章制度，企业目前的管理模式是否是最合理有效的；三是规章制度缺乏一个有效的灌输机制，即如何使这些制度让全体员工都知道，如何确保他们都按制度办事，如何做到奖罚分明。

2、流程再造，高效制约的业务闭环设置。

业务流程设计目标是效益和效率。效益就是要达到完成工作目标的目的，效率就是要高效快捷的完成目标，关键环节要精细化，次要环节应简明化。同样的道理，流程再造不是要推翻现有流程重来，而是要实事求是的`考虑流程中的环节和要求，流程再造可与流程同业对标和标准化建设结合考虑。流程同业对标是指将本企业流程与先进电网企业相同业务流程设置对比，改进本企业流程设置；流程标准化管理是指通过一定周期的流程改造，使企业内所有基层单位都执行统一、高效的流程，在业务环节设置上逐步达到标准化。

3、清晰制约的职责体系建设。

职责体系建设实际上就是机构和岗位的责权利设置。

清晰制约的职责体系建设，一是要及时对新增业务明确职责，避免机构和岗位职责一经设定，几年不变；二是实事求是的配置管理资源。在电网规模扩大，业务量剧增的情况下应合理考虑资源的配置；三是将一系列先进管理理念融入岗位职责，融入岗位日常管理中去。职责体系设置还应考虑业务效率和内部控制的要求。

4、建设通畅的开发和利用员工智慧的渠道。

企业发展中，人、财、物和管理机构是几项有机结合的元素，而员工智慧的开发是一切资源元素中最活跃、最关键和最具潜力的元素。一个能开发利用员工智慧的企业，其前景是无限量的。员工智慧体现一是管理创新，提出管理方面的新点子，创造管理效益；二是指出目前管理中存在的问题和漏洞，减少企业损失；三是技术创新；四是集合所有员工智慧，为领导决策提供丰富的信息资源，拓宽领导思路。

开发和利用员工智慧渠道建设，一是要建立相关制度，明确对员工发表新点子和技术创新给予鼓励、倡导和奖励；二是要给予员工表达看法的场合，如网上论坛，领导邮箱，在网页上发表管理类文章，电话书信等各种渠道；三是对员工的新点子及其他智力成果进行内部的知识产权保护，保护的形式可以是公布员工的姓名等等。

5、建设集合的数据中心，实行资源共享。

在数据资源利用方面，已开发的管理信息系统，如统计、财务软件，调度scada系统，生产技术系统和可靠性系统，办公自动化系统，同业对标软件等等，但是，一个明显的问题是这些系统一是没有形成共享，各用各的数据，比如一个售电量指标，可能会在统计系统、fmis系统、调度系统、同业对标系统中同时要求录入，效率较低；另一方面的问题是，这些系统中的数据资源未能得到充分的开发和利用，这些资源往往是系统的录入者才能访问，而企业内其他大量的潜在使用者却不能访问这些资源。国家电网公司已以“sg186”工程试图建立企业整体信息平台，地市级电网企业应了解该系统的深度及广度，是否能覆盖本企业今后的整体信息系统，如果不能，则应及早规划适合自身的信息建设。

在企业整体信息平台尚未建设起来之前，可将规章制度、岗位职责、可公开的所有指标，企业精神、企业目标、战略任务、年度目标要求等由专门机构及时动态在网页上，使全体员工方便的获取数据共享资源和其他共享资源，提高工作效率。

6、风险评估与防范体系。

电网企业风险比较典型的体现如下：（1）人员法律意识较弱，对外业务控制严密性较差，电力法规与其他法规冲突，社会各界和公众法律意识增强等等，使电网企业法律风险加大；（2）电网建设资金没有稳定来源，运动战式的电网建设，造成建设的质量、安全、进度风险加大，运动式建设使电网薄弱的问题周期性存在，不能满足公众和社会对电力的需求，电网安全运行的风险加大；（3）有限的服务资源与公众无止境的服务需求增长间的矛盾，使优质服务风险加大；（4）内部控制制度并未覆盖所有环节。

风险评估与防范体系建设，电网企业应按年度形成外部风险和内部控制风险的清单，并对这些风险进行评估，按轻重缓急排序，对突出的风险提出防范意见，并形成常态机制。

7、新的管理理念与企业现状有序推进。

目前系统内提出了同业对标、绩效考核等先进的管理方法和理念。问题是部分电网企业管理基础和人员意识距离这些先进理念还有一定差距，如果所有先进方法和理念一并强制在企业内推行，容易形成两张皮现象。这些管理方法都是好方法，关键是要结合企业实际情况，在领导重视、加强培训、员工提高认识、改善基础管理、提高效率的基础上有序推进。好的管理方法，目的是要减轻基层工作负担，提高工作效率，提高管理效益，因此运用本身就是一种很有技术性和艺术性的方法。我们在做任何工作或任何改变时要做到两点，一是本企业以前是怎么做的，有没有提高的可能；二是其他企业是怎么做的，有没有学习的必要。目前由于环境限制，大部分电网企业同业对标还停留在指标排名以及大量的数据重复报送、空喊口号、形式会议等方面，距离真正意义上的同业对标还有很大差距。

8、确定各专业、上下级间的衔接机制。

这是保证和谐发展的常态机制，管理本身就是一个不断解决问题的持续过程。一套科学合理严密的管理体系和制度，随着新的环境、新的工作、新的问题的出现，必须有一个常态自我改进、自我完善、自我发展的机制，才能达到和谐要求。这种动态机制分两个层面，一是定期的上下级之间的工作衔接机制，二是横向专业间的定期衔接机制。

9、确定增强员工归属感和企业凝聚力的常态工作机制。

员工对企业的激励需求也是一种持续增长的过程。不断的激励才能激发出员工聪明和智慧。对员工激励的方式有货币、物质、荣誉、精神、关心（经常表扬或谈话甚至批评）、组织活动、归属感、教育机会、晋升等等。企业应考虑适合本企业员工的激励方案组合，并督促有关方面持续改善的实施，以获取员工智慧的最大回报。

10、建立领导决策参谋中心。

这是企业领导阶层获取领导智慧的另一种渠道，一般而言，领导智慧的获取，有自身、员工、外部信息几种渠道。外部信息包括上级信息、媒体信息、网络信息、专业机构咨询、对标学习等等。专业咨询的形式如特大型企业可聘请外部律师、经济师，可请专业企业管理公司进行专业咨询。企业也可从离退休员工中选聘组建自己内部的咨询顾问。

内部调研报告篇三

党的_报告把政府职能定位为“经济调节、市场监管、社会管理、公共服务”。从县（市、区）基层来讲，区政府是抓落实的主体，要根据上级和区委的决策部署，按照年初“两会”通过的政府工作报告要求，抓好各项工作的落实。今年以来，面对国际金融危机带来的冲击，区委、区政府见事早、行动快、措施实，迅速落实一系列保增长措施，经济呈现企稳回升，社会保持和谐稳定。主要在三个方面下功夫：一是抓重点，二是攻难点，三是创特色。抓重点，主要体现在五个方面：一是克难攻坚，力促工业平稳增长；二是狠抓项目，切实增强投资带动力；三是多措并举，积极促进农民增收；四是提升三产，大力发展城市经济；五是改善民生，着力促进社会和谐。攻难点，当前经济社会发展中的难点主要有五个方面：一是经济回升的基础还不稳固，消费不足，投资力度有待进一步加大；二是企业生产经营仍然比较困难；三是要素制约矛盾十分突出，工业熟地紧缺，融资难的问题突出，用工结构性矛盾依然存在，财政收支的压力加大；四是农民增收任务艰巨；五是社会稳定压力增大，安全生产、信访维稳、甲型h1n1流感疫情防控等工作任务艰巨。创特色，就而言，要围绕“保增长、抓转型、重民生、促稳定”这一条主线，深入实施“四大战略”，加快推进“三化建设”。保增长，首先要保投资，保投资的前提是保要素，同时保增长还要保企业。抓转型，重点就是产业转型升级，包括农业、工业、服务业三大产业的转型升级。我们还着力在重民生、促稳定上下大力气，促进社会和谐稳定。具体来讲，要做到“四个强化、四个推进”：

（一）强化工业经济，推进工业化。工业是的第一经济，是发展的核心问题。是个“三农”区，要解决“三农”问题，最终还要靠工业化。所以，今年上半年，区委、区政府专题对工业经济进行全方位研究，组织十个课题进行专题调研，出台和正研究出台十个方面的政策意见。在客观环境趋好和各项政策措施推动下，工业经济在二季度呈现企稳回升态势，产值增势逐月上升，效益逐月好转。月全区实现规模工业总产值亿元，同比增长，高出全市平均个百分点，限额以上工业投资完成亿元，同比增长，规模企业实现利税总额亿元，同比增长，其中利润总额万元，同比增长倍。下一步，我们将围绕“保增长、促转型”，做到“四个抓”：

1、抓产业培育和企业服务。产业培育方面，围绕“3＋新”产业发展布局，突出重点，整合优势资源，支持高档特种和装备制造业发展，制订产业发展规划，完善产业发展工作机制，促进产业集聚集群，加大对主导产业和龙头企业扶持力度，在用地政策、财政优惠、技改贴息等方面给予倾斜，重点扶持规模大、效益好、税收贡献率高的领军型企业，着力提升主导特色产业。目前，已被命名为浙江省高档特种纸产业基地，年内将举办全国高档特种纸产业论坛。装备制造业以及钙、竹等特色产业也围绕提升产业层次做文章。企业服务方面，扎实推进“三服务”活动，加强帮办队伍建设，提高为服务企业的能力水平。继续清理涉企行政事业性收费，规范和减免中介服务类收费，坚决查处涉企“三乱”行为，健全减轻企业负担的长效机制。鼓励企业通过重组并购、合资合作等方式，推动低成本扩张，积极支持有条件的企业启动创业板上市前期工作，引导企业做大做强。

2、抓招商引资和项目推进。招商引资方面，今年以来，通过完善考核办法，整合招商力量，并由区领导分片联系带队抓招商，营造浓厚的招商氛围，形成大招商、招大商和专业化招商的格局。今年月份全区新引进项目个，其中投资千万元以上项目个，占新引进总数的，投资万元以上的项目个，同比增加个。按照“突出大招商、突破招大商”的思路，重点要推进大产业招商，主攻大项目招商，抓好大企业招商，构建大平台招商格局。一个地方发展，除了中央、省、市的政府性投资项目，还需要一批产业性项目支撑，就要突出工业招商、深化农业招商、加强服务业招商。突出工业招商，围绕“3＋新”产业发展，加大产业链招商力度，注重在产业链条、产业龙头企业和产业科研成果转化招商上下功夫，着力引进投资强度大、项目用地少、科技含量高、亩均税收多、能耗排放小的“五好合一”项目。深化农业招商，发挥“中国椪柑之乡”、“中国竹炭之乡”、“全国瘦肉型商品猪生产基地”、“中国商品粮基地”等特色农业的品牌优势，着力引进一批高起点、高标准的现代农业生产项目和农产品加工项目，发展一批带动型的农业龙头企业。加大城市和服务业招商，积极引进一批有利于涵养税源、集聚人气的商贸、超市、市场等项目，力争引进星级酒店、汽车4s店等项目，培育服务业新亮点。现在招商引资的氛围比较好，干劲比较足，关键要坚持下去，要打持久战，下决心一抓到底，抓出成效。项目推进方面，按照“在谈项目抓签约、签约项目抓开工、开工项目抓竣工、竣工项目抓投产”的要求，加快个区级重点项目和个市级重点工业项目以及今年新引进工业项目的建设进度，力促等建成投产，加快实业、机械等项目进度。健全项目工作机制，完善重大项目领导联系制，实行“一个项目、一名领导、一套班子、一抓到底”的项目推进机制，落实重大项目快速会商、并联审批、全程代理、限期落地等制度，加快项目建设进度，力促项目早落地、早竣工、早出效益。

3、抓平台建设和要素保障。平台建设方面，主要是抓好解决当前用地需求和长远空间拓展两件事。立足当前，充分用好开发区四期工业熟地；抓好亩绿地调整地块和市物流园区亩地块征地工作，力争亩工业物流用地规划调整到位；实施腾笼换鸟，加快闲置土地和厂房盘活工作，提高开发区土地效益；推进“园中村”改造。保障乡镇工业功能区用地，重点抓好工业功能区用地报批、征地等工作，加快上方、工业功能区配套建设。着眼长远，要积极谋划开发区东扩平方公里的工业空间，着手开展方案可行性研究和土地利用规划调整等前期工作。要素保障方面，主要是加快开发区征地工作，强化企业用地保障。抓好园区和企业融资工作，切实增强开发区、乡镇工业功能区和城区建设的资金投入；进一步深化企业融资服务，落实工业企业贷款周转金、中小企业贷款风险补偿制度，强化银企对接活动，争取金融机构扩大融资抵押物范围、扩大担保贷款倍数，争取设立村镇银行，扩大融资渠道。深化创业素质工程，充分发挥区企业联合会和企业家协会作用，积极培育具有较强创业创新能力的企业家队伍；注重技术蓝领、紧缺人才和实用人才培训；加强企业用工服务，着力解决本地企业用工问题。

4、抓科技创新和节能减排。深化科技创新，积极搭建政校合作、校企合作平台，加强与杭州电子科技大学的科技合作，努力构建以企业为主体、市场为导向，政、产、学、研相结合的科技创新体系。深入实施品牌战略和标准化战略，完善品牌激励机制，争创自主品牌。推进节能减排，坚持“以亩产论英雄”，建立健全节约集约用地考核评价体系，完善分级分类供地机制，切实提高投资强度、经济密度和亩产税收。抓好重点节能项目建设，落实减排管理措施，确保完成节能减排任务。

（二）强化东部经济，推进城市化。区作为东区已被正式纳入城市总体规划。我们有平方公里的工业园区，有平方公里的综合物流园区，还有市的无水港，铁路货运站和码头马上要启动建设。作为东区和东部的重要经济增长极，我们要抓住机遇，坚持“市区一盘棋”理念，主动对接市区、东港园区、物流园区，加快推进城区建设，大力发展城市经济。

1、建设宜居滨江区。目前，区各项基础设施配套日趋完善，上半年路公铁立交已建成通车，路改造工程基本完成，城区和开发区南北贯通的格局已形成，省道建设加快推进，区的人气集聚功能明显提升。下一步，要加快出台促进人口集聚的政策；实施一批有利于人气集聚的项目，如民办中学项目、区人民医院异地扩建项目、信用联社金融大楼项目等；加快一批城区功能性项目的争取工作，如市区快速通道、汽车东站等；推进一批房地产项目建设，如地块项目、和谐家园项目等。进一步巩固创卫成果，优化城区居住环境。

2、建设商贸物流集聚区。依托综合物流中心，大力发展物流业，加快推进浙西粮油交易中心、省级粮库、三口畈大排渠、信安大道东延伸段等市综合物流中心项目建设，争取尽快启动建设浙西农产品交易中心。着力做、华东巨化、联创等一批现代物流企业，发展一批现代物流主体，积极培育集贸易、运输、仓储、信息、配送为一体的社会化、专业化物流企业，努力将建设成为物流业的集聚区。要大力推进专业市场建设，充分发挥港口、高速公路出口等区位优势，积极发展金属材料、汽配等一批专业市场。

3、建设产业配套服务区。依托东港园区产业发展，加快建设与东港产业发展相配套的生产性和生活性服务业，打造特色的配套性城市经济发展格局。

（三）强化“三农”工作，推进生态化。促进农业平稳发展、农民持续增收、农村繁荣稳定是“三农”工作的主要任务，也是“三化”建设的重要内容。当前，要突出重点，突破难点，着力抓好三个方面的工作：

1、推进国土“六项工作”。一是全力以赴抓征地。今年以来，共征地亩，正在实施征地亩，共需征地亩。下步要着重抓好以开发区、区、物流园区为重点的“3＋x”区块征地，其中开发区需征地亩，区共需征地亩，物流园区共需征地亩，各乡镇共需征地亩。切实构建征地联动协调机制，做到征地任务、时间要求、责任单位、责任领导、协调领导“五明确”，征地程序、政策兑现、宣传引导、基本保障“四到位”，确保征地工作有力推进。二是积极争取抓报批。全区现已完成土地报批亩，下一步进一步加强与省、市衔接，切实抓好农转用报批工作，当前，重点抓好工业功能区、下山脱贫点等项目用地报批，确保项目有序推进。三是切实加大土地开发力度。今年全区共落实低丘缓坡（废弃园地）开发亩、建设用地（宅基地）复垦亩，目前已分别完成亩、亩。区政府制订下发了土地开发整理政策和资金项目管理的意见，要严格执行到位，加快开发进度，争取低丘缓坡开发在月底前完成，建设用地整理（复垦）在月底前完成。四是抓好农民建房管理。今年月份，全区共清查发现农民违法占地建房宗、面积万平方米，违法建房问题仍未得到有效遏制。要按照治旧控新、疏堵结合、标本兼治的要求，坚决查处和有效遏制违法建房问题。在治旧上，研究出台农村违法占地建房处理意见，依据有关法律法规妥善处理，集中整治；在控新上，规范完善农村村民建房管理办法，充分发挥村级组织和村干部的日常监督管理作用，强化三级动态巡查，做到违法用地早发现、早报告、早制止、早处理。五是抓好二次土地调查。二次土地调查是土地利用总体规划修编的基础性工作，要积极抓好抓实。六是抓好土地利用总体规划修编。规划修编是今后发展保障和土地保护的前提，我们将充分抓住这次修编的契机，为发展腾出更多的土地空间。

2、推进水利“四项工作”。一是农民饮用水工程。饮用水程自年实施以来，到年底，已完成供水个村，受益万余人。今年项目多、任务重，计划实施个乡镇个村，超过前六年的总和，项目争取成效十分明显，个项目列入中央和省投资计划，占全市的近三分之一，目前已完成个村万人。下一步，我们按照“月底前全面开工、月底基本完工、月底扫尾”的目标要求，全力抓好年前遗留项目、中央投资项目、省投资项目，重点是抓好列入中央投资项目和省投资项目的饮用水工程建设，通过“八个一点”，即向上争取一点，区里补助一点，乡镇安排一点，部门帮扶一点，市场吸纳一点，村里投入一点，能人赞助一点，群众自筹一点），积极筹措资金。同时，加强项目管理，确保项目规范实施，圆满完成目标任务。二是防汛工作。的防汛工作压力是非常大的，重点是加强山塘水库的除险加固，落实防汛责任，加强水库、堤防巡查等工作，确保万元一失。三是库防工作。有各类水库区座，其中座小型水库和座山塘，已完成座水库除险加固，目前仍有座小型水库属二三类坝需要加固。针对水库除险加固任务重的实际，我们将按照轻重缓急，整体规划、分布实施，积极争取库防资金，抓紧实施好列入今年计划的座千库保安工程（目前座基本完成），确保进度和质量。同时，抓好以屋顶山塘为重点的山塘整治工作。四是堤防工作。防加固工程km已基本完成，下半年重点抓好樟潭防洪工程、干堤加固工程（）km和镇前河段堤防加固工程，加快镇和乡堤防工程进度。

3、推进库区“二期工程”。突出以库区二期脱贫致富工程为重点，推进低收入农户奔小康工作，坚持库内库外并重，转移培训就业和生态高效农业并举，抓好“五千一乐”脱贫致富项目建设，促进库区毛竹、茶叶、食用菌等产业发展，加快林区道路建设，推进建设摇篮脱贫小区，建成公寓式安置房，争取启动后山脱贫小区，切实改善库区群众生产生活条件，增加库区农民收入。充分利用库区良好的生态环境，积极争创国家湿地公园，实现开发与保护的同步推进，着力打好库区生态牌，促进生态与经济的互动发展。湿地公园将坚持保护优先、统一管理、合理布局、适度开发建设，充分利用湿地资源多种功能和多种价值，开展湿地科教、生态旅游、综合利用，逐步发挥湿地公园生态效益、社会效益和经济效益，带动山区脱贫致富，增加居民收入，改善社区基础设施和村容村貌，促进生态文明建设和库区新农村建设相得益彰，找到一条库区发展保护和开发双赢的道路。

（四）强化民生保障，推进社会和谐。改善民生是政府一切工作的落脚点，高度重视新形势下的民生问题，积极推进基本公共服务均等化行动计划，不断推进民生事业发展，强化民生保障体系建设，促进社会和谐稳定。

1、进一步完善社会保障体系。突出抓好被征地人员基本生活保障工作，出台被征地人员基本生活保障实施意见，确保新增被征地人员即征即保，逐步解决历年应保未保对象的参保问题。扩大社会保险覆盖面，适时推行城乡居民社会养老保险制度。抓好城镇居民医疗保障、新型农村合作医疗、城乡最低生活保障等工作。

内部调研报告篇四

县深入学习实践科学发展观活动领导小组办公室：

根据县委统一部署，我局参加第二批深入学习实践科学发展观活动，自2009年3月上旬开始，至2009年8月底基本结束。在县委第七指导检查组的精心指导下，在局党组的坚强领导下，在局机关支部和全体_员的共同努力下，我局学习实践活动历经学习调研、分析检查、整改落实3个阶段，各项工作顺利推进，已经取得初步成效，达到了创建群众满意工程的要求。

一、基本情况。

1、切实加强组织领导。局党组高度重视学习实践活动，把这次活动作为一项重大政治任务，早发动、早部署、早行动，以高度的政治责任感，切实加强领导并带头参加。在春节后，局党组即布置起草实施方案、筹备动员大会、组建领导机构等启动工作。此后，局党组即召开专门会议，听取启动工作汇报，讨论通过《**县林特局关于开展深入学习实践科学发展观活动的实施方案》等相关文件，成立了局学习实践活动领导小组，局党组书记、局长许绪连同志任领导小组组长。3月11日，召开全局动员大会，许绪连同志作动员报告。局领导班子成员在主动投入学习实践活动的同时，还切实抓好分管科室、单位以及联系单位的学习实践活动。

2、组织党员全程参加。我局参加学习实践活动的有局机关、局直属事业单位等，共有3个基层党支部、63名党员参加。按照中央关于“党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠”的活动总要求，以深化集体林权制度改革，提升兴林富民能力为活动载体，全体党员全程参加，切实加强领导，精心策划安排，认真组织实施。

3、狠抓活动各个环节。在学习实践活动启动之初，认真进行思想发动，扎实做好各项准备，为活动开好局、起好步打下坚实基础；在学习调研阶段，重点抓好学习培训、专题调研、解放思想大讨论三个环节；在分析检查阶段，重点抓好召开专题民主生活会和组织生活会、形成领导班子分析检查报告、组织群众评议三个环节；在整改落实阶段，重点抓好制定整改落实方案、集中解决突出问题、建立健全体制机制三个环节并结合开展“服务企业、服务基层”专项行动；在学习实践活动基本结束时，认真进行总结，组织开展满意度测评工作。各个阶段环环相扣，步步深入。

二、主要做法。

2、深入调研，积极探索，为现代林业建设谋划科学发展之路。学习实践活动一开始，我局就紧密结合林业实际，突出实践特色，在深入学习培训、蹲点调研、开展解放思想大讨论活动的基础上，理清发展思想，明确学习实践活动的主题。根据**县情和**林业的实际，确立了“深化林权制度改革、提升兴林富民能力”这一学习实践活动的主载体，提出了2009年林业工作的“八项行动”。局党组书记许绪连以可持续发展这一科学发展观的基本要求为指导，在蹲点调研过程中探索和创立村庄生态经济型绿化模式。班子成员深入全县各乡镇街道开展调查研究，着重了解当地林权制度改革、林业发展情况和存在的问题。深入乡村，走访农户，询问林农在生产经营中的实际需求，实地调研林业生产经营情况，并通过召开民主恳谈会、座谈会等形式与各地林业工作人员、农户进行思想互动，共同为我县现代林业建设谋划科学发展之路。各业务科室与直属单位也结合本单位实际进行调研，为林区、为基层、为林农解决了不少实际困难。全局共有12名党员干部参加调研，撰写调研报告3篇，为民办实事17件，解决突出问题2个。

3、查找问题，深入剖析，为林业科学发展提供决策依据。在学习理论提高认识、思想解放大讨论、广泛征求群众意见建议以及深入实践调研的基础上，局领导班子在局党组书记的主持下，召开专题民主生活会，认真回顾了_以来贯彻落实科学发展观情况，重点从理论学习、思想解放、服务大局、发展思路、科学决策、改革创新、统筹协调、转变职能、服务基层、工作效能、正确政绩观、党性党风党纪等12个方面查找问题，一致认为，主要存在：林业多种功能拓展不够、林业生产力发展水平不高、林业的良性发展机制不够完善、森林资源保护管理问题比较突出、科技支撑较为薄弱、机关作风有待进一步改进等6个方面突出问题，进一步统一了思想认识，吸取了经验教训，深入剖析了主客观原因，明确了努力方向，形成了局领导班子分析检查报告。会后，为努力使学习实践活动成为群众满意工程，充分听取群众意见和建议，局学习实践活动领导小组办公室要求各基层党组织召开组织生活会，对局领导班子分析检查报告进行评议。

内部调研报告篇五

一、基本情况及评价自党的十八届四中全会做出《xxx中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》后，最高人民法院《关于全面深化人民法院改革的意见》和中央全面深化改革领导小组《关于人民法院推行立案登记制改革的意见》相继出台，各级法院于201x年5月1日正式实施新的案件受理制度，变立案审查制为立案登记制。

新的立案登记制实施近一年以来，区法院坚决贯彻中央改革精神，认真落实立案登记制，不断优化诉讼服务举措，提升司法为民能力，立案工作取得多项省级荣誉。

(一)坚持依法立案、保障公民诉权区法院积极应对立案制度改革，根据最高院和省高院有关规定，及时出台立案登记制相关实施细则，进一步规范立案登记工作流程，强化法官业务能力培训，稳妥推进立案登记制度改革，依法开展登记立案，有效保障了公民诉权。自立案登记制实施以来，除去部分不符合立案条件或需要补充起诉材料的案件，绝大部分案件都能当场登记立案，当场立案率达，基本解决了立案难问题，为人民群众依法维护自身权益敞开大门。

(二)坚持司法为民、优化立案服务为满足当事人诉讼服务需求，区法院不断优化立案服务，将立案大厅改造升级为综合性诉讼服务平台，增设了叫号机、庭审直播屏、银行pos机等硬件设备，配置了笔墨、印泥、老花镜、轮椅等便民用品，为当事人提供诉讼指导、材料收转、案件查询等12项服务。同时，区法院构建了＂法官+律师+志愿者＂的导诉模式，提供诉讼流程指导、法律问题咨询、书写诉状等服务。在具体导诉过程中，根据部分当事人的特殊情况，安排资深法官对当事人进行诉前心理疏导，让司法更贴近人民群众，有力践行了司法为民理念。

(三)坚持创新理念、适应形势发展。

(四)坚持调处矛盾、积极化解纠纷区法院始终坚持以调解化解社会矛盾，针对立案登记制以来当事人自愿接受诉前调节数量下降的现状，不断加大诉前调解引导力度，通过悬挂诉前调解知识宣传海报、增加叫号系统提示等方式，积极引导诉讼当事人进行诉前调解。在此基础上，区法院积极整合社会资源，与区人社局、区司法局、区文广新局、区妇联、区工商联、区总工会等职能部门和社会团体共同组建各类专业调解队伍，不断探索多元化纠纷解决平台建设。与浙江智仁律师事务所达成诉调衔接协议，共同探索律师调解制度的建立和完善。

二、存在问题立案制度改革是xxx提出全面依法治国战略后司法体制内的一项重要改革，在保障公民诉权、提升社会法治水平方面有着重大的战略意义。自立案登记制实施以来，区法院在立案工作中取得了很多新成绩，但在调研中我们也发现了一些困难和不足，需要区法院进一步加以改进：

内部调研报告篇六

内部调研报告篇七

内部审计是一种建立在组织内部的独立的评价职能，该职能作为对组织的一种服务，目的是检查和评价组织控制以确保揭露组织潜在的风险和有效果、效率和经济地达到组织的目标和目的。帮助组织的成员有效地履行他们的职责，为组织成员提供与检查活动有关的分析、评价建议、忠告和信息。并对组织的内部控制系统的适当性和有效性以及完成指定责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。

这里的组织是在一定的管理机制下由操作层、管理层和其他人员建立起来的具有系统性和完整性的集体。

去年7月份我们公司组织了由副经理带队的全国先进企业考察行动，我们一行人在山东辛店现场与现场的管理人员与施工人员就工程管理控制问题进行了一次面对面交谈，专业公司反映最大的问题是机械管理制度问题，涉及到小型机械的运输过程中损坏、小型机械现场维护管理问题，有的机械卸车后就不能使用，这笔维修费用谁来承担，是专业公司还是机械租赁公司？虽然那次访谈的性质并不是审计的方式，但作为审计人员，有责任对公司的任何管理控制职能作出评价，我们认为20xx年的管理制度汇编没有机械使用与保养制度、施工机械设备事故调查处理的规定细则，经过评议认为这类问题属于管理制度设计不完善，不属于操作层执行政策不当。所以在20xx年管理制度汇编出台前的设计阶段我们就把这类问题如实向主管领导反应，20xx年的管理制度汇编对这类问题的处理有了明确规定。

再比如一次修路工程决算审计时，发现道路找坡竟用砼找坡，查看设计图，错误就出现在道路工程的设计阶段，设计图纸有上层把关领导的签字，预算书上有预算员的签字，我们的审计报告出来，砼找坡的费用全部拿掉。施工技术员委屈：“我们按设计图施工、设计图也得到公司把关领导签字，活儿已经干了？找谁要钱？预算员也不服气：“我们按有把关领导签字的施工图批预算，我们有什么错？”在这里我们还是不评价管理人员是否尽责，至于为什么？这个问题我会在后面的讨论中提到，我们在我们的审计报告中对这类问题作出两方面评价:。

1、考核管理标准和工作标准的监察职能部门从何渠道掌握组织成员尽责情况的信息？

2、公司企业标准明确了完成量化工作目标的考核办法，却没有对工作完成质量的考核办法。我们认为：组织被划分为多个组成部分如财务、人事、生产技术、机械管理等，这些各行其职的部门结合起来成为一个整体，为实现组织的整体目标而努力。划分组织结构，不但要把组织划分为几个相对独立的部分，而且要明确各部分之间在业务活动和信息沟通的内在联系。有效的管理控制应该是一个层层链接,环环相扣严谨的完整的控制系统。有效的管理控制系统还应该一方面要让员工懂得如何完成自己的工作，另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行自身职责的重要性。为了使员工体验控制责任的重要性，最有效的方法是把控制责任包含在业绩评价系统中。

上一个事例充分反映了我们企业管理控制没有对各部门之间业务上联系和沟通的规定，管理控制的链接环节非常薄弱，某种程度上阻塞了企业管理控制的良性运行，补充和完善有关的政策势在必行。

审计的主要职责是监督组织的控制结构。

控制系统是指各个层次的活动必须服从于所建立的政策、标准和程序。所有的管理活动都可看作是控制系统的内容。控制实现的目的是为了：

1、保证信息的可靠性和完整性。

随着我们企业步入市场经济，独立开发市场并占有市场，信息系统变得越来越重要、信息系统本身也日趋复杂。信息系统分为会计信息系统和经营信息系统。会计信息系统生成包括管理人员使用的预算报告和成本报告在内的一系列财务报告。内部控制的目标之一就是保证信息系统产生的信息的可靠性和完整性，这对于管理层制定决策是非常重要的,内审的责任审查财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法。

比如项目部呈报给财务的工程决算报告里面存在项目部立空项、作空头奖金套用公司现金，用纳税空白发票填写虚拟的运输费等等都属于财务信息的不真实、不可靠。

2、保证政策、计划、程序、、法规的遵循性政策、计划和程序是管理层制定的，法律和法规则来源于组织的外部。遵循这一系列的规章制度，是为了保证组织有计划地、系统地、有序地开展经营活动。我们公司内部现行的管理政策和规章制度基本都集中在《20xx年管理制度汇编》和《20xx年管理标准和工作标准》内，内部审计人员要审查这些规章制度的遵循情况，并且主要承担评价政策、计划和程序本身的适当性的职责。

3、保证资产的安全性为了保护组织的资产的安全所设计的内部控制措施往往可以通过观察来了解。我公司的资产安全防护措施已经很完善，比如防盗门锁的安装、保安员的聘用、计算机系统密码的设置、对贵重资产多重的保管设施和手段。因为它是管理控制五项中的其中一项，所以它也受审计监控。只是就我公司审计资源配置来看，没有精力和时间去完成此项监控。大亚湾核电站内部拥有一支业务素质精良、道德品质一流的由8个人组成的全国最先进审计队伍，审计人员大都来自香港受过专业培训，铁岭一公司审计部的一位同志在他们承建大亚湾和电站就亲身领略过这支审计队伍在大亚湾核电站整个企业管理控制过程中所起的核心作用。他也亲眼目睹过一位保安因为临时脱岗被审计人员当场解聘的事实。内审应主要审查保护资产的方式，必要时，核实资产是否存在。

4、提高经营的经济性和有效性。

有限资源指用于满足人们需要的资源是有限的，企业在经营过程中应尽可能减少组织有限资源的耗费来实现理想的成本水平和效益水平。比如这次我们审计部调研时，有的同事就提出大型机械租赁对项目部租赁的问题，我们企业内部租赁公司大型机械租赁费基本高于市场平均租赁价格，项目经理部理所当然在当地选择租赁费用低、运输方便的大型机械。这种状况普遍存在，某种程度造成了公司设备不能充分利用而形成的资源浪费事实。除此之外，还存在着非生产性开支大、费用不核算以及工作人员过多或不足的情况，都是对组织的危害。审计的职能评价资源使用的经济和有效性。

5、保证完成所制定的经营或项目的任务和目标。

组织的一切经营活动和一切控制措施都是为了实现目标。经营目标用于知道组织每天的经营活动，而经营活动又要受内部控制结构的控制。我们企业的经营目标审计人员通过审查和评价内部控制系统，能对组织否朝着既定的目标前进作出判断。

但在实现经营目标的过程中不同经营目标有时是冲突的，这类问题在审计过程中经常出现，比如保证信息的可靠性和完整性和保证工程进度都是我们企业的经营目标，施工现场的工程任务大都来得快，催的急，为了提高效率，有的项目审批经手人只有技术管理一人，省略了很多他认为很烦琐的正式程序，从而促成了大量无效凭据的产生。审计的有效凭据是用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物，它必须是充分的、有力、相关、可靠和有用的。这也是五大控制之一的保证信息的可靠性和完整性吻合的。审计凭据的失效，正常的审计程序就不能执行，审计部有权力拒绝在工程项目决算书上签字以肯定此工程项目的完成。审计审查经营或项目以确保其成果是否和所确立的目的和目标相一致，以及确定经营或项目是否按计划进行。

但目前来看审计工作并没有按正确的审计程序运行，其原因之一是主要考虑公司管理控制系统还不是很完善，很多地方需要补充和修改；之二组织的成员由于长期受计划经济体制的影响，管理控制意识曾经比较淡漠，适应内部控制的这一先进的管理模式需要一个慢慢适应的过程。但我想这个时间如果太久，沉淀的问题太多，公司的管理控制系统的运行会受其影响产生滞留状态。管理控制的设计制定必须解决经营目标不一致的矛盾，设计出与经营目标尽可能相吻合的控制措施。

内审的目的就是对《管理制度汇编》和《管理标准和工作标准》等管理控制制度在企业组织内部各个管理职能部门营运过程中的效果作出反应和评价。

内审的职责就是监督这两套管理控制制度的实施情况。

随着组织复杂性的增加，比如我公司目前存在的承建项目数量多，地点分散不集中这一复杂的经营事实，增长了对控制本身进行监视和加强管理的需要。管理部门寻求正确制定控制系统和令人满意的发挥作用的保证。管理部门对内部控制负责，利用内部审计人员来监视控制系统的执行。审计人员作为管理职能的反馈部件而进行工作。审计的主要职责是监督组织的控制结构。职责的范围是检查和评价组织的内部控制系统以及所分配的具体职责的执行情况。

进行检查和评价时，内部审计部门应当将活动范围限制在分派给各人或各单位的具体职责上。审计部在检查和评价他们各自的责任完成情况时，将计划、具体的活动、标准、目标、政策与实际目标相比较。评价执行情况实际上复查内部控制，因为计划、具体的活动、标准、目标、政策和目的实际上是控制系统的一部分。在检查、评价的过程中要使用内部审计报告，但是对于没有具体标准可以比较的“软”评价不是内审的职责范围。

这里的“软”评价指的是无章可循、带有主观性的评价。

受国有电力施工企业管理机制的局限，大多数电力施工企业现行的管理控制还处于探索和考证阶段，产生并适用于先进企业管理机制的审计理念还不能与之完全匹配。就以我公司为例，审计制度还是建立在“以企业资金增收为目的的财务收支审计和工程决算审计”，审计职责的范围还不能涵盖公司的整个管理控制系统，考察的管理职能部门仅限于计划部和财务部。长期以来审减额的高低是衡量审计人员业务水平的优劣的标准，审计人员大量时间和精力都消耗在对计划部预算员工程量测算上，审计人员自觉地承担着计划部工程量效核员的工作。

在这里我想就个人的看法专门谈谈审减额的问题。

审减额是控制资金流失的一个手段，审减额的增加无疑会提高效益，增加资金收益，但审减额的存在说明管理控制有薄弱环节的存在、经营风险的存在，如果这些存在问题没得到及时修正和改进，损失还在延续，资金继续流失，审减额还会增加，审减额在这个时候还能作为衡定一个审计人员业绩的标准吗？我认为如果审减额在同一个问题上反复出现恰恰说明一个审计人员的失职。所以一个合格的审计人员不应该一味追求审减额的高低，而是透过审减额，洞察管理控制出现问题的实质，寻求解决问题的方法，向公司管理决策层提出好的建议。为公司争取更大的效益。

我们企业的现状已步入市场经济，企业的正常运作完全依赖于管理控制，计划经济时期拟订的一些规章制度有些地方已经与我们的管理控制完全脱节，审计制度不上升到管理控制的范畴根本无法适应形式发展的需要。

怎样才能使审计部的工作既结合企业的实际管理状况又能在公司的管理控制中发挥最大的作用？近半年，审计部有意识的在工作中运用先进的审计理念调整审计方向，结合各项目经理部现场工程的实际情况灵活运用了属性抽样、发现抽样等高效、科学的审计技术，在三月末至五月中旬对七个项目点的内审工作中取得了我们所期望的效果。以下是半年来结合审计新理念、应用审计新技术得到审计结果：

一、3月末至5月初对七个项目经理部外包工程工程审计过程中，发现各项目经理部对外包签证工、零用工的管理非常混乱。

主要问题表现在以下几方面：

1、签证工签收手续不完备，只有工程技术部一个人经手签收。而《国际内部审计实物标准》第420号明确规定，审计证据应具备四个特征—充分、有力、与审计目标相关及有用。有力的审计证据必须具有可靠性。一个人经手的签证工凭据本身性质就带有不可靠性，被视为审计无效凭据。

2、签证工没有签证工程项目立项的原因。

3、除工程科外没有其它部门对签证工程完成情况的验收。

4、签证工的签收没有即时性，几个项目部都出现了由工程技术部一个经手人在同一时间内签收项目经理部外包工程的所有签证工。

这一系列问题都严重违反了审计标准对审计凭据的规定。我们认为公司对外包工程并没有形成一套完整的严格的管理体系，项目部管理人员对外包的管理无参照依据，再加上工程签证工程任务来得急，工程人员少，所以各项目经理部为保证工程进度只能各行其道，忽略了按管理程序办事，促成了大量无效审计凭据的产生。

透过外包工程签证工管理混乱的问题可以看出出台一套严格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本资金流失的风险性降到最低极限。

二、各项目经理部材料管理出现严重失控现象提出以下几方面的问题：

1、主材量不按定额含量计算，在合同没有任何规定的前提下随便按市场单位计价。

2、供货发票没有货物名称只标注金额。

3、消耗性材料与外包自备工具界限不明晰，消耗性材料严重超量领用。

三、审计中发现重复施工现象较多，以土方工程尤为严重。

1、土方外运堆放地点不明，运距不详实。

2、开挖、回填重复现象较多，顺序混乱，原因诸多。

3、小开挖基本上只是一张“没有坐标轴系，没有具体方位说明，没有标识”的草图。

每个工程项目必须加强《施工组织设计》建设工作，《施工组织设计》不应该作为应付差事的表面文章而虚设。工程管理必须遵循建筑施工工艺及其技术规律，坚持合理的施工程序和施工顺序；强化施工组织设计者的责任意识，培养管理人员在工作中建立事事有据可依，处处有章可循的管理观念，防止因蛮干、无序而造成的无端浪费。

以上有几条正式建议已被公司管理层采纳，许多忠告也被各职能部门的有关人员接受并针对管理不足之处加以改进，我相信通过管理控制薄弱环节一个个被加强，管理控制的循环死结一个个被打开，公司的管理控制体系会逐渐趋于完善，步入良性循环的正轨。

首先，审计人员应审计成本效益最大的那部分控制系统，效益产生于业务经营控制方面的重大发现，尤其是发现存在的问题并避免可能的损失。审计员的监督职能对管理人员也有一定的威慑作用，即使审计没发现不足之处，管理人员知道他们的活动将被定期审计，而促使他们经常改进工作和采取更好的内部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系统就是工程项目的管理控制系统。工程管理控制体系良性运行，会促成企业以最小投入获取最大效益的经营目标的实现。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

审计部人员少，业务范围广，所有的时间和精力应该合理安排利用，发挥最大的作用。上面提到的审计资源既审计人员的时间和精力。

内部审计资源分配需要考虑的最主要因素是控制一个或多个控制目的失败的风险。

管理部门首先关心在经济上获得潜在报酬，例如经营回报，其次是关心风险，这两件事联系在一起并且同样重要，风险的存在对组织的利益产生威胁，风险越大对管理控制的需要就越大，所以审计人员应当审计成本效益最大风险最高的那部分控制系统。风险针对内部控制的五大目标分为1、财务和经营不足的风险2、政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败的风险。3、资产流失的风险4、资源浪费和无效使用的风险5、不能达到目的和目标的风险。

电力施工企业效益产生于所承建的工程项目，所以它的最大风险倾向是工程项目。它包括投标的风险、合同风险、工程管理控制失败的风险以及对外承包资金流失的风险。把这些风险控制越小就对管理控制要求的越高，审计监督的职责也越应该加强。

在决定何时审计时，审计人员不仅仅评估风险的类型，更重要的是评估当前有多少风险。内审人员应检查整个组织，评估与各种活动相关的风险，并按照这些活动的风险水平排列。然后首先检查高风险的活动。

活动是指管理控制在各职能部门的营运过程。

审计人员对风险的排列有两个关键因素1）当前有多少潜在的损失2）损失发生的可能性有多大？内部审计人员除考虑潜在的损失之外，还应考虑潜在的支出及其可能性，也就是说潜在的支出与实际发生的损失在性质上是相似的，因此也有必要考虑与之相关的风险。

有限资源的不合理利用，潜伏着资金流失的风险倾向。有限资源包括人才资源的供给过多过少以及不合理分配的问题。比如某项目部外包工程控制工程资金流失职能部门的管理人员是刚毕业的非本专业毕业的大学生，所学专业完全与他所从事的业务毫不相干，在短时间内业务技术水平很难有很大程度的提高，这种情况很容易造成资金流失失控的潜在风险。

管理控制的制定和实现是管理部门的决策和经营职能的一部分。如果内部审计部门参加了任何一项活动，审计人员客观测试和评价那些控制的能力就会陷入险境。

比如审计人员参与了某项管理制度的制定，在评价这项管理制度的适当性和有效性时，希望这项制度被认可被接受的心情迫切，对待评价难免掺杂一些个人意见，如果不能控制自己的行为，就会忽视客观存在的事实，为自己的观点据理力争，很难对事实作出客观公正的评价。于是，把内部审计职能局限于：

（1）测试内部控制的遵循性。

内审通过审查内部控制的营运情况，测试组织、组织成员对企业的政策、规章制度、程序是否遵照执行。比如20xx年管理制度汇编规定的工资总额管理办法总则规定工资总额分配必须贯彻按劳取酬，体现多劳多得、奖勤罚懒，审计部在项目部中期审计调研时就会通过各种途径的调研测评这种管理办法在项目部是否得以实施。

(2）评价内部控制，不过评价阶段发生在设计阶段、实现阶段或者操作阶段。

设计不良的控制系统会是有效的，因为执行者能使之运作。反之，如果尽力使之运作的人不了解系统的功能，再良好的设计系统也可能无效。审计人员的工作是对这两方面作出评价。评价控制系统的适当性和有效性。评价应进行在制定阶段和实施阶段，审计人员有时在控制实施之前检查所设计的控制，以便更经济地和较早的发现问题和解决问题。业绩评价是控制系统的一部分，但我们宁愿负责确定评价的方法是否适当而不愿负责作出评价。这句话很好理解，还是拿方才所提到的那位大学生，审计部不评价这位员工的工作是否尽责，而只评价人才资源分配制度是否合理，有限资源是否合理利用，并对资源使用的经济性和有效性作出评价。审计人员评价的是决策的过程而不是职能部门或个人的业绩。

以上是我从事审计工作两年多来结合国外的审计理念对我公司的审计工作的在公司管理控制中一些认真的思考和浅显的认识，有些想法也许不成熟，有些建议或许不客观，但无论如何我相信审计人员通过审计，对发现的管理控制薄弱、资金流失隐患等急待解决重大问题殚精竭虑的陈述，远非与每次罗列在经理办公桌上由于管理失控造成的资金流失现象循环出现累加起来庞大的审减额数字的价值能够比拟的。

内部调研报告篇八

根据x地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年x月xx日—xx日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税元；其中：20xx年应补缴企业所得税元；20xx年应补缴企业所得税元。具体情况如下：

1、20xx年度。

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额元，应补缴企业所得税额元，具体调增事项明细如下：

（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额元。

2、20xx年度。

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额元，应补缴企业所得税额元，具体调增事项明细如下：

（1）购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额元。

（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据x地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额元。

内部调研报告篇九

1.个别审判人员对法院工作应对金融危机的重要性认识不足。个别法官认为金融危机是国家宏观经济管理职能部门的事，远离自己的工作生活，表现出一种无所谓的态度。同时，对金融危机的危害性认识不足，认为金融危机主要是对欧美、日本等发达国家影响大，而对我国无甚影响或影响较小。

2.部分法院对如何积极主动服务企业促进经济发展思考不够、行动不力。部分法院认为法院只能被动受理案件，而后在审理、执行中才能服务企业，而不是主动积极地防范和化解社会矛盾及经济风险，服务经济发展。

3.对部分企业经营受损是否确属金融危机影响甄别不够。在金融危机中确有部分企业是因受金融危机的影响而致资金紧张，履约能力受限。但也有一部分企业与此无关，而是借机恶意毁约、要挟、赖债及逃债等。调研显示，在过去的工作中，法院对该类情况的把握和甄别不够。

4.法院服务经济发展的要求与难度明显加大。与常态纠纷相比，在金融危机这一非常态背景下，涉金融危机纠纷面临着更多的突变性和非确定性，使法院工作服务经济发展的要求与难度明显加大。这就要求法院保持一种稳健和冷静的司法态度，一方面要加强对涉金融危机纠纷的预测研判，做好应对准备；另一方面要高度重视对相关问题的专题调研，确保司法应对能动有序。

5.司法解决纠纷面临的难度、风险和成本加大。灾后重建与金融危机背景下，各类纠纷所涉社会因素、政策因素与法律因素多重交织，司法的有限性表现得更为突出，单纯依靠司法解决纠纷所面临的难度、风险和成本进一步加大。如果法院不加分析，全然介入，不仅难以有效和顺利解决纠纷，还可能使矛盾进一步激化，加大解决问题的难度和成本的投入。

6.裁判标准的把握及利益冲突的平衡难度加大。由于地震和金融危机因素的介入，司法案件中的社会关系和争议焦点因此变得更为复杂、多样，突出反映在五方面：共性要求与特殊情形并存；法律问题与社会因素交织；历史原由与突变情势纠结；常态调控与应急处置交错；程序选择与实体裁量两难。针对具体个案，特别是广受关注的争议性案件的司法裁量一般化与个别化之间的潜在冲突有所加剧，保持统一的裁判标准、平衡利益冲突难度加大。

内部调研报告篇十

机构改革时，县编办核定我院设置14个内设机构：办公室、政治处、立案室、刑一庭、刑二庭、民一庭、民二庭、民三庭、行政庭、审判监督庭、执行庭（局）、研究室、法警大队、司法技术室。纪检(监察)机构设置，按有关文件规定执行。

现有10个中心法庭：八里河法庭、耿棚法庭、润河法庭、南照法庭、六十铺法庭、江口法庭、黄桥法庭、谢桥法庭、江店法庭、杨湖法庭。

（一）现有人数。

我院实有人数161人，其中包括以来提前离岗人员14人（该部分人员年龄，男性在55岁以上，女性在45岁以上，按县里规定不占编制）。目前实有在岗人数147人。

在实有在岗的147人中，有审判职务的77人，其他人员70人。

（二）编制情况。

按省编办[]14号文件《关于分配下达全省法院系统政法专项编制的通知》，核定我院政法专项编制为157人。

实有在岗147人（不含提前离岗14人），我院空缺政法专项编制10人。

但是，根据省高院规定，我院现有在岗147人中已编入政法专项编制的仅100人，其余47人因为未办理补充手续，现登记为其他编制。

为真实反映我院干警状况和方便统计，以下以现有在岗147人为基数进行统计和分析（详见下表）。

县人民法院干警情况统计表。

（三）干警政治面貌和性别比例。

现有在岗147人中，党员干警114人，团员干警15人，群众18人。分别占干警总数的、、。

男干警112人，占总人数，女干警35人，占干警总人数。

（四）年龄层次。

（五）学历情况。

现有在岗147人中,大专学历以下人数6人，占干警总人数的；大专学历人数31人，占干警总人数的；本科学历人数107人（其中法律专业全日制本科毕业生仅2人，系、省委组织部选调应届毕业生），占干警总人数的；本科学历以上人数3人，占干警总人数的2%，均为在职学习取得学历。

（六）职级情况。

现有在岗147人中，副科以上23人，实职仅17人（其中包括院长、副院长等15名副科以上法官和专职党组副书记、纪检组长各1人），另有6人享受副科以上待遇。科员以下人员124人，占总人数的。干警的行政职级低。

（七）法律职务。

1、现有审判人员77人，其中副科以上审判人员15人（包括正、副院长4人，审委会委员兼庭长2人，庭长2人，副庭长4名，审判员3名），科员级助审员62人。

2、现有书记员43人（其中7人兼任其他职务）。

3、正式法警3人（另有4人系书记员兼任）。

4、其它审判辅助人员24人（包括专职党组副书记、纪检组长等司法行政人员5人，工勤人员19人）。

二、当前制约法院队伍建设科学发展的问题及原因。

改革开放以来，随着依法治国的不断推进，人民法院的地位和作用愈显重要。特别是近年来，我国经济社会快速发展，综合国力不断增强，国家加大了对政法工作的投入，人民法院工作条件不断改善，自身建设取得了较大的发展，审判工作和队伍建设不断加强。但是，同时也存在着一些制约人民法院科学发展的不利因素。主要表现在以下几个方面：

（一）案多人少的矛盾日益突出。

随着改革开放的不断深入，经济社会的不断发展，各种利益格局不断变化和调整，各种社会矛盾凸显。一方面由于当事人缺乏相关法律知识，处理事务不当产生纠纷。而当纠纷发生后，又对我国多元化纠纷解决机制缺乏了解，选择单一的诉讼途径解决（人民调解、仲裁机制未能充分发挥作用），导致大量矛盾纠纷涌入法院，各类案件数量不断增加（我院受理案件3245件，结2903件；受理案件3560件，结3226件；受理案件4138件，结3862件）；另一方面由于退休和机构改革人员离岗，进人渠道不畅等原因，我院干警人数尤其是审判人员逐年减少。以来，我院审判人员共减少20人，占现有审判人员的。人民法庭甚至出现“一人法庭”的现象。现有一线审判人员（58人），年人均受理案件72件，基层法庭审判人员每年受理案件都在百件以上。案多人少，审判力量薄弱的矛盾日益突出。

（二）人员结构不合理日益凸现。

1、整体人员结构不合理。现有在岗的147人中，审判人员为77人，仅占。

2、审判人员结构不合理。现有77名审判人员中，专职审判员仅2人，没有专职审判委员会委员（根据《xxx中央关于进一步加强人民法院、人民检察院工作的规定》和《xxx安徽省委〈关于贯彻xxx中央关于进一步加强人民法院、人民检察院工作的决定〉的实施意见》规定“加强人民法院审判委员会和人民检察院检察委员会建设，根据工作需要，可以设置专职委员两名左右”）。助审员62人，占。

3、法警力量严重不足。全院正式法警只有3人，仅占全体干警总人数的2%，远远低于规定配备标准，也远远不能满足司法审判工作的需要。另有4名书记员虽任命为法警，但由于年龄、编制等因素的限制，一直未能评定警衔。

4、职级结构不合理。自1997年以来的xx年间，全院仅仅提拔了8名同志。现有147人中，科员以下人员124人，占总人数的，并且这部分人员大部分是年龄在35-50岁的业务骨干，由于长期没有得到提拔重用，严重挫伤了他们的积极性，还有一部分人即将退休离岗，明知进步无望，干脆安于现状，工作缺乏创新意识和主动性，一定程度上也制约了我院队伍建设的发展。

5、中层干部岗位空缺较多。一方面一大批具有较强工作能力和丰富办案经验的中青年法官长期得不到提拔重用，不能发挥其应有作用；另一方面，我院14个内设机构有8个是科员级助审员或书记员主持工作，2个机构是审判员主持工作，10个人民法庭有8个是科员级助审员主持工作。这些同志长期工作在第一线，虽然在各自工作岗位做出了一定的成绩，但长期以来，只是“临时负责”，职责不符，工作起来“名不正、言不顺”，不敢管理，加之责任与待遇不符，工作压力大，工资收入低等原因，不愿认真管理，工作上缺乏积极性和主动性，也在一定程度上影响了工作的开展。

6、没有高层次、复合型法官。目前全院本科以上学历干警虽然已达110人，但真正全日制本科毕业的仅3人，其中法律专业只有2人。大部分干警的学历是在职教育取得的第二、三学历。这些干警虽然在长期的审判实践中，积累了一定的审判工作经验，但由于对法律知识缺乏系统的学习，法学理论水平不高，整体业务能力不强，一定程度上影响了案件质量的提高。

（三）基层人民法院机构建制与其所承担的职责不相适应。

改革开放30年来，我国各项事业都取得了较大的发展，党和国家为加强政法工作，先后将政法系统的基层公安派出所、基层司法所明确为副科级建制。但是基层人民法院及其内设机构和人民法庭的建制一直处于不确定状态。有关基层人民法院及其内设机构和人民法庭的建制，仍然沿用1996年机构改革时的有关规定（xxx中央办公厅关于印发《关于地方各级人民法院机构改革的意见》、xxx安徽省省委办公厅关于印发《全省地市县人民法院机构改革的实施意见》）。这两个文件对基层人民法院内设机构及人民法庭的建制级别未予明确规定。各地执行不一，即使同一地区不同时期执行也不一样。80年代中期至90年代中期，我院配备的庭长、副庭长的职级直接明确为正科级、副科级。较好地激发了广大干警的工作热情，全院呈现出了积极进取、奋发有为的精神风貌，有力地促进了法院工作的全面发展。90年代后期以来，我院配备庭长、副庭长以同时任命审判员职务来确定具体行政职级。进行公务员工资制度改革时，将基层人民法院作为乡科级单位对待，内设机构及人民法庭按股级对待，低于基层公安派出所和基层司法所的建制级别，我院班子成员中的副职虽然明确为正科职级干部，但同过去任命的庭长、副庭长一样，一律作为非领导职务对待。目前基层人民法院的这种机构建制和干部职级状况，对法院干警的心理情绪和实际工作产生了相当程度的消极影响。

（四）进人渠道不畅。

我院从1999年以来的xx年间，新进人员仅3人，其中2人是和组织部门从应届大学毕业生中选调的法律本科毕业生，这也是我院仅有的2个法律专业全日制本科毕业生，另有1人是从其他部门选调的具有法律职务任职资格人员（已任命为助审员）。

近年来，我院采取一系列措施鼓励干警参加全国统一司法考试，已有18人相继通过司法考试，其中书记员15名，工勤人员1名。在15名书记员中有11名被任命为助理审判员，仍有4名书记员和1名工勤人员因为非政法专项编制、不符合公务员登记条件等限制，不能任命为法官，一定程度上影响了这部分干警的积极性。

三、建议。

1、加强思想政治教育，提高干警的思想政治素质，增强宗旨意识。结合深入学习实践科学发展观活动和社会主义法治理念教育活动，培养和强化干警全心全意为人民服务的宗旨意识和服务大局意识，牢固树立社会主义法治理念，真正解决好“为谁执法、为谁服务”的问题，正确对待和处理公与私、名与利的关系，把群众满意作为衡量工作的标准，提高干警立足本职工作、服务大局、建功立业的积极性和主动性。

2、加大对人民调解、仲裁等诉讼外多元化纠纷解决机制的宣传力度，引导当事人多选择诉讼外纠纷解决方式，充分发挥等诉讼外多元化纠纷解决机制的作用。

3、加强教育培训，提高业务水平，增强办案能力。建立科学的教育培训体系，按照不同部门、不同工作岗位、不同层次对在职法官进行分类培训。丰富培训形式，尝试采取“法官教法官，法官带法官”的培训方式，定期组织基层法院的优秀青年法官，到上级法院学习，由资深法官做老师，采取“师傅带徒弟”方式，有针对性地进行培训。同时鼓励干警参加司法考试，加大对通过司法考试干警的奖励力度，提高干警学习的积极性和自觉性。建议上级法院取消对在职干警取得法律职务任职资格后任命法官的不适宜限制。

4、加强交流。坚持在实践中培养人才，开展轮岗锻炼和岗位练兵，培养具有多方面能力的复合型法官。

5、畅通进人渠道，不断为基层法院补充新生力量，增强发展后劲。建立畅通的人才流动机制，根据工作需要，有计划地从社会法律人才队伍中选调优秀人才，充实法官队伍。同时探索建立吸引优秀人才和留住优秀人才的机制，按照从优待警的原则，帮助干警解决实际困难，不断提高干警的待遇。

6、立足干警队伍的现状，尝试从现有书记员队伍中选拔优秀人才充实法警队伍，以解决法警力量不足的问题，建议上级法院放宽对任命法警和警衔评定在年龄、编制等方面的限制条件。

7、提高干警的政治待遇。建立和完善法官考核评议制度，重点考核审判工作实绩，建立法官业绩档案，将考核结果作为对法官奖惩、进行岗位调整和提拔重用的重要依据。以此促进法官积极履行职责、优质高效工作。同时建议上级有关部门和上级法院制定提高基层人民法院和干警待遇的相关政策措施，以促进法院工作的全面和更好发展。

内部调研报告篇十一

根据《市委办公室、市政府办公室关于在全市开展“千名干部进百村入万户”活动的通知》（办发〔2012〕6号）文件的统一安排部署，我局从3月日起由党支部书记、局长方为民亲自带队，进驻董市镇村。活动期间，本工作组紧紧围绕“机关转作风、干部受教育、农民得实惠”的工作目标，严格遵守工作纪律，深入开展“进农家、访民情、办实事、促发展”等主题实践活动，受到了驻点村干部群众的广泛好评。

一、作风扎实，民情走访全覆盖。

工作组按照“两个全覆盖”、“四个在一线”、“五个进农家”的工作要求，全面完成了惠农政策宣传和民情走访调查工作任务。一是准备充分。全市“千百万”活动通知下发后，局领导高度重视，及时召开了局长办公会和干部职工大会进行研究部署，按照市活动办的要求明确了由局长方为民亲自带队，中青结合的工作组成员，同时研究制定具体的活动实施方案，明确了工作组“六个不准”的工作纪律，协调了活动期间机关内部事务的管理和处置。二是走访扎实。活动期间，工作组坚持做到“民情反复访，亲民不扰民”。每名工作队员与村里熟悉情况的同志结成工作对子，分组入户，包干到人。在走访过程中，每名工作队员均能做到放得下架子，迈得开步子，沉得下身子，耐得住性子，拉得下面子，主动和农民交朋友，近距离宣传惠农政策。经初次寻访、再次返访和重点回访，确保了全村539个农户惠农政策宣传和民情走访调查一个不漏，一户不落。三是作风优良。工作组严格遵守“六个不准”的工作纪律，坚持与农民群众同吃同住同劳动。活动期间，工作组分别召开了政策宣讲会、村民代表会、形势报告会、扩大的支部会等一系列会议，通过集思广益，达到了寓教于乐，宣传惠农政策，分析发展难题和解决实际问题的目的。驻村期间，工作组先后到村开展工作61人次，夜宿农家21人次，参加义务劳动11人次（其中参加抗旱3人次），扎实的工作作风赢得了该村群众的广泛好评。

二、结对帮扶，兴办实事增感情。

在全面走访，认真分析的基础上，明确了帮扶工作对象。工作组分别与困难户吕学华和种养大户何光新、李绍全结成帮扶对子。想群众之所想，急群众之所急，帮助解决了部分实际问题。一是解决了困难户吕学华小孩上学难的问题。困难户吕学华上有80岁老母无劳动能力，妻子患偏瘫常年卧病在床，两个小孩一个上小学，一个上幼儿园。全家的生活仅靠吕学华一人在楚天塑业打零工维持。了解到这些情况后，工作组及时给他送去慰问金，同时，努力与村干部协商，村里同意为其划拨了一笔救济金，用于解决小孩的上学难问题。为确保吕学华获得长期稳定的打工收入，工作组还协调村干部积极与楚天塑业公司取得联系，帮助吕学华稳定了工作。二是送专家送技术到种养大户。养猪大户何光新去年养的100头猪因病十去其六，面对突发疫情他束手无策。种养大户李绍全发展了养鸡、养猪、养牛、养鱼等多种养殖，但由于品种多，技术贫乏，收效甚微。了解到这些情况后，工作组组长方为民同志积极到市畜特局、水产局等单位协调和搜集专业技术资料，先后给种养大户何光新、李绍全送去养殖技术资料17本。工作组还诚恳邀请市畜特局农牧专家梅勤华同志到该村开展专业技术讲座，并到种养大户家中实施了现场指导。5月底，工作组得知信息后，还推荐种养大户何光新参加了“市第五届畜禽标准化养殖示范创建培训班”。专业的技术资料，专家的通俗讲解，让种养大户们彻底消除了后顾之忧，他们纷纷表示，今年要全面扩大种养规模，加大投入大干一番。

三、立足本职，发挥职能促发展。

本单位是农村工作的重要职能部门之一，是指导发展村级经济、促进农民专业合作化的主管部门。驻村期间，工作组立足本职，将村级发展问题融入本单位职能工作，共同探讨研究，形成了发展村级经济的有效措施。一是帮助制订村级发展规划。村是农工转型时期劳动力转移频繁的典型村，在深入调研，全面掌握村级经济发展现状的情况下，将村级经济发展定位为“唱响打工经济主旋律”，在这一基础上，结合该村实际情况，制定了《村2012-2013年发展规划》，明确了党的建设、村级经济发展和乡风文明建设的工作目标和具体措施。二是联系农果品专业合作社到该村设置收购站。目前该村柑桔种植面积1010亩，柑桔年产量约2000吨，但该村既无农民专业合作组织，也无专兼职的农业经济人，柑桔生产标准不一，销售渠道混乱。工作组看准问题，对症下药，积极与农果品专业合作社取得联系，通过多方协商，合作社同意在该村设立收购站，并允诺为该村柑农提供免费技术服务。合作社为该村提供专业合作服务和统一购买农资将为村民减少开支约2万元，按高于市场平均价格元/公斤收购柑桔预计将为村民增收20万元，除此之外，该村柑桔将会冠以“农”名牌，从此走上精品名牌之路。

四、深入调研，广泛宣传建长效。

村是本单位联系多年的城乡结对帮扶共建村，借此次“千百万”活动的契机，工作组靠近群众听实话，沉入一线摸实情，认真记录民情日记，仔细梳理社情民意，广泛宣传活动情况，深入研究解决问题的措施，建立了结对共建和长效机制。一是圆满完成多项调研任务。驻村期间，工作组共承担了省委农办下达的抽样问卷调查、湖北省经管局下达的“百村百社”调研、全省工作组统一开展的惠农政策落实情况调查、市领导下达的农村劳动力转移情况调查、市妇联举办的农村留守妇女儿童调查等工作任务。所有调研任务均能按时、按质、按量完成。二是认真拟写各项调研报告。工作组在深入调研的基础上，撰写了“村土地规模经营现状”的专题调研报告，根据宜昌市统一部署和要求，完成了图文并茂的村情调查报告。每名工作队员根据民情日记记录情况，认真梳理分析各村民小组反映的问题，分别撰写了民情走访调查报告。三是努力做好信息宣传工作。工作组材料员定期收集工作进展情况，及时拟写和报送有关文字信息。活动期间，工作组共向市活动办和董市镇工作队市报送各类信息11篇，其实市活动办采用2篇。此外，为加大宣传力度，工作组还积极与电视台等媒体联系，对工作组开展帮扶活动情况进行了新闻报道。

虽然我们在开展“千百万”活动中取得了一些成绩，但由于时间和财力诸多因素的局限，我们的工作离市委、市政府及村群众的具体要求，还有一定的差距。虽然“千百万”活动已经告一段落，但我们将以此次活动为契机，进一步加强与驻点村的联系，建立“城乡互联，结对共建”的长效机制，真正实现“机关作风大幅转变、干部觉悟大幅提高、农民实惠大幅增加”的工作目标。

内部调研报告篇十二

单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”建立、健全内部会计监督制度是各单位的法定义务。

内部会计监督是单位会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度,通过记录、计算、分析、检查等方法,对单位生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督,使之能够按既定的目标和要求来进行。从目前单位内部监督的总体情况看，内控制度不严、监督职能乏力、守法意识淡薄，不仅导致一些违规、违法问题通过会计工作“合法化”，损害国家和社会公众利益，也严重影响了会计信息的真实性。

一是内部控制不严。这是一个单位会计机构设置的问题，内部控制制度的不严密，会计事项相关人员的职责、权限不清，达不到相互分离、相互制约的会计要求，这不仅使企业内部会计监督流于形式，也是造成会计信息失真的一个重要原因。

二是会计监督乏力。虽然《会计法》赋予会计人员监督本单位经济活动的职权，但由于缺乏会计依法行使职权的保障措施，会计人员往往是“顶得住的站不住，站得住的顶不住”，一些单位的内部会计监督实际上已是徒具虚名。

三是守法意识淡薄。一定时期人们的法律观念和法律意识，直接影响着人们对法律法规的遵守情况。从目前情况来看，无论是单位领导还是会计人员对会计法规、税收法规等政策的“有法必依”意识尚相当薄弱，甚至为了集体利益、团体利益或个人利益，将企业内部会计监督制度置于脑后。

二、内部会计监督存在问题的原因分析。

（一）法律法规建设不健全是首要原因。我国会计监督的法律约束机制不建全,使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。比如,新的《会计法》虽已颁布,但是相关配套的法律法规却没有跟上。

坚持“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的从业原则，做一名出色的会计人，但在单位领导为了自己以及小团体利益而不顾国家财会法规和财经纪律的情况下，会计人员不得不违反会计监督的要求而屈从单位领导的意志。

（三）会计人员素养的不高是主要环节。一般而言，会计人员是企业会计监督的直接参与者，一些会计人员法制观念淡薄,职业道德意识不强,主观性、随意性较大,缺乏职业风险意识,职业判断能力弱，自我管理能力差,惟命是从,在权大于法的思想下支配下,将会计监督置之一旁。如果会计人员具备了较高的业务素质和道德水平，就能够自觉抵制来自于各方面的诱惑和压力，严格执行会计监督的相关内容，拒绝制造虚假会计信息。但是，治理企业内部会计监督存在的一些问题，不能完全依赖于会计人员业务素质、道德素质的提高，更要有良好的法制环境、经济秩序以及必要的行政手段，共同促进企业内部会计监督的有序运行。

三、健全单位内部会计监督控制体系的基本内容。

健全单位内部监督控制体系，主要包括“四个性”。一是安全性。通过适当业务权限的设置和合理的授权，保证货币资金进出企业的安全性；二是可靠性。通过准确的会计记录、计量及记载，保证会计信息的可靠性；三是可操作性。通过确认、核算方式的制度化，保证会计信息的可操作性；四是完整性。通过及时的实物盘点，建立定期盘点制度，保障企业各项资产的完整性。

健全内部监督控制体系主要应从以下七个方面入手：一是配备可靠职员。对关键会计岗位人员要由单位领导集体讨论任命，并对关健会计岗位人员的行为进行追踪，打消其投机取巧的企图；二是实行职责分离。包括经营与会计、财产保管与会计、交易权与财产保管，会计人员之间的职责分离，形成相互牵制；三是给予恰当授权。可按公司章程、规章制度、企业经营计划等进行一般授权；四是建立档案制度。会计档案、文书档案要及时、完整地建立，防止篡改，以保持对当事人的责任追究的压力；五是制定合理程序。会计工作程序要符合专业化分工的要求，有规范的操作标准，能准确划分责任，并形成必要的牵制；六是实行职责轮换。对关健会计岗位人员建立职责轮换措施，及时发现各岗位工作中存在的问题；七是建立检查制度。对控制系统的运转情况，定期安排外部人员或内部审计人员检查，以保证内部控制系统的有效性。

四、保证内部会计监督制度执行的主要措施。

（一）依法执政是内部会计监督制度执行的保障。《会计法》规定“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责”、“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。单位领导在建立和执行内部会计监督制度控制环境中起着关键性作用。单位领导应当严格执行《会计法》的相关规定，依法行政，保障各项内部会计监督制度的执行。

（二）人员选用是内部会计监督制度执行的基础。内部控制制度设计完善这是前提，但是没有相关具体的工作人员来运作，也不能充分发挥其相应的作用。单位的择人、选人、用人政策直接关系着企业的人员配备，直接影响着是否有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计监督制度的职能作用，就必须重视对内部控制制度执行人员的培训与再培训，定期进行考评，奖优罚劣。

（三）严格内审是内部会计监督制度执行的保证。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目、会计核算及遵守法律法规情况，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

（四）提高素质是内部会计监督制度执行的保证。随着改革的不断深入和经济的不断发展，对财务人员的需求不断增加，一大批人员加入到会计队伍中来，使会计队伍迅速发展壮大，但就其个人素质，业技水平来讲参差不齐；另外，新的经济现象不断涌现，会计方面所涉及的学科和内容不断增加，新的情况也不断在出现，需要进行研究，因此，有必要进行培训，以提高会计人员的整体水平。使会计人员树立起遵纪守法，廉洁自律，忠于职守，严格监督，实事求是，搞好核算，精心理财，优质服务的良好职业道德。要不断进行观念更新的培训，提高会计人员对新问题的判断力，在思想上把会计监督从单纯的“检查、督促”观念中纠正过来，克服那种一讲监督就是“管、卡”的陈腐观点，树立起会计监督是为发展生产经营服务的指导思想。作为一名合格的会计人员，有责任有义务通晓财经法规，宣传国家有关财经方面的法律法规，严格把关，为企业的生产经营出谋划策，当好领导的参谋和助手。当与领导在财经方面发生不同意见时，如果不涉及原则问题，除了详实向领导做好解释外，应无条件地服从领导的决定；在涉及原则问题时，要依法行使会计的监督职能进行坚决的抵制，确保国有资产不受损失，充分发挥会计人员的监督作用。

（五）强化地位是内部会计监督制度执行的环境。要使会计人员安心工作，正确行使会计监督职能，必须提高会计人员的社会地位和知名度，为会计人员创造良好的工作环境。同时，要搞好会计监督仅仅依靠会计人员是远远不够的，必须要社会各阶层都来关心和支持，最大限度地发挥会计的监督职能，共同促进社会主义经济建设。

内部调研报告篇十三

现代社会，世界经济格局面临着巨大的变化，企业的经济业务和政府政策的变动等日益复杂的内部环境，要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平，其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。但是，现阶段，我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段，许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性，普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面：

(一)企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足。

通过调查发现，现阶段，对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险，极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理，这个认识得到了高度重视，所以目前的多数企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险，同时避免企业大量资金的流失，使得企业的经营效率得到了提升。尽管现在我国的大多数企业已经渐渐意识到了内部控制中企业税收风险管理的重要性，但是认识程度还是不够，为了进一步量化风险和评测风险，还需要不断加强内部控制中一系列具体工作，使得企业在规避税收风险上更加有保障。

(二)企业对于内部控制中税收风险的专业人才的储备不足。

一直以来，对于许多公司内部控制的专业人才一直紧缺，这已经是企业内部控制中税务风险管理普遍存在的问题，但是近年来，随着许多基本规范以及企业税务风险管理指引的相继出台，企业越来越认识到储备内部控制以及税收风险管理专业人才的重要性，以满足大多数企业对于建立一支拥有丰富经验的专业税务人才的需求，以便企业在遇到涉税风险中及时的制定相关紧急措施来解决问题。

(三)企业中税务风险管理的约束机制缺乏，风险管理过程漏洞百出。

根据目前企业税收风险管理的现状分析，各大会计师事务所相继做出了对于企业全面税收风险管理的统计调查，设计个相关产业，对象大都是各个企业的管理层人员以及税收风险管理的管理者，据统计，这些调查都出现了一个共同的问题，那就是，虽然都建立一定的风险管理流程，但是风险流程的过程漏洞百出，而且都缺少相互制约的约束机制，调查中没有出现将风险进行合理量化分析和预测的情况，大多都是管理流程只在于形式，不能与企业的相关战略计划相适应，企业内部控制只是满足了形式要求，并没有在实质上渗透进入企业的日常经营活动和企业的各个层面中，税收风险管理没有得到充分的发挥。