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税务管理论文篇一

近年来，随着国家税收征管水平的不断提高以及物流企业内部管理的不断规范，越来越多的物流企业意识到加强企业税务管理、提高税务管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在现阶段，加强物流企业的税务管理意义重大，主要体现在以下几个方面：

（一）加强税务管理有助于降低物流企业税收成本，实现企业经营目标。我国物流企业的整体税负较高，税收成本占生产经营成本的很大部分，是一项非常重要的支出，但同时它也是可以控制和管理的。在合法经营依法纳税的前提下，物流企业可以通过实施科学的税务管理，运用多种税务管理方法，降低企业税务成本，提高收益，这也是企业税务管理的本质与核心。

（二）加强税务管理有助于提高物流企业财务管理水平，实现企业财务目标。物流企业要进行科学的税务管理必须有完善的财务管理，因为只有具备完备的财务制度、高素质的财务人员、健全的财务核算体系，才能为税务管理的开展提供科学的数据资料和工作流程。在提高税务管理的同时，企业的财务管理能力也得以提高。

（三）加强税务管理有助于物流企业合理配置资源，提升企业综合竞争力。物流企业加强税务管理，首先是对国家的各项税收政策有全面系统的了解，掌握各项税收政策，企业对国家的优惠政策有了宏观的把握之后，就可以通过顺应国家的政策导向，规范自身的经营行为，进行合理的投资、筹资和技术改造，进而优化资源的合理配置，减少税收成本、降低税收风险，以提升企业的竞争能力。

（一）明确企业税务管理目标、统一税法认识企业税务管理作为企业管理的重要组成部分，其目标与企业的总体管理目标存在着一致性，企业税务管理的目标定位也直接关系着税务管理的有效开展。具体来说，企业税务管理的`目标主要包括准确纳税、规避涉税风险、税务筹划三方面的内容。1．准确纳税。指企业按照税法规定，严格遵从税收法律、法规，确保税款及时、足额上缴，同时又使企业应享的政策尽享。2．规避税务风险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面。3．税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。税务风险是企业税务管理中面临的主要问题，而信息不对称是造成企业税务风险的主要原因之一。因此，如何及时搜集税法的相关信息、准确理解税法、正确适用税收政策是企业税务管理的前提和基础。没有充分的税务信息搜集渠道势必给企业税务管理造成障碍。对此，可以通过建立行业协会的方式来加强税务信息的搜集与利用。物流企业或企业集团可以建立自身的税务管理机构，在管理自己企业涉税事项的同时，为其他物流企业提供涉税服务。推广开来，物流企业建立行业协会，通过会员之间信息的共享来加强同行业企业的税务信息管理与税收政策应用，进而根据国家宏观政策走向，争取物流行业发展税收政策支持。

（二）做好税收管理的基础工作，防范税务风险在企业的税务管理中，日常管理工作是做好税务管理的一个重要基础，日常工作做得好能够帮助企业更好地进行经营。物流企业在开展税务管理基础工作时，应该根据企业的实际情况、税务风险的特征以及现存的内控体系，对税务管理的相关制度进行监督和完善。比如说实行岗位责任制、完善税务档案管理制度、完善发票管理制度等等。企业纳税基础管理主要包含税务等级管理、发票管理、纳税评估等多个方面。企业应保证有效的日常税务管理，及时进行纳税申报并足额缴纳税款，做好税务会计核算工作，严格管理涉税凭证以及发票，相关部门进行税务审查时也应该积极配合，这样能够保证企业涉税的合法和规范，避免缴纳罚款或者滞纳金，促进企业的税务管理更加规范化、法制化和专业化。企业还应该进行税收信息收集整理，并对国家的经济动向以及各种税收政策进行一定的研究，及时掌握企业的税收政策及其变化，对于企业的纳税行为进行适当的管理和筹划，并努力获得相关税收部门的指导和支持，全面把握税收优惠的相关政策，促使企业降低成本、控制税务风险，帮助企业避免不必要的损失，更好地提高企业自身的市场竞争力。

（三）提高企业税务管理人员自身素质，确保高效地实施税务管理企业税务管理需要更符合现代市场经济对物流企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，物流企业涉税事务越来越多，也越来越复杂。企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题，这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，物流企业应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位工作，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质及职业道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业管理层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。

（四）明确税务管理人员职责，建立激励机制企业税务管理包括企业遵从税法管理和企业税务筹划。从管理学的角度来说，企业职能部门绩效考核通常实施负激励机制，也就是没有达到规定的标准，对相关责任人员给予处罚。企业应采取负激励和正激励相结合的激励机制，推动企业税务管理目标的实现。一方面，对遵从税法管理实施负激励机制，即对于没有遵守税法，遭受税务机关处罚（滞纳金和罚款等）的，要给予相关人员一定的处罚。另一方面，对税务筹划采取正激励机制，即对于企业任何一个新上项目或新签合同，企业税务管理人员只要能够提供一个最差方案和一个最优方案，就要按两个方案节税差额的一定比例来激励企业税务管理人员。对于这笔费用的支出，从企业的角度是一次性的，而受益是长期的。这种激励机制一方面可以调动员工的积极性，另一方面也可以防范税务风险。

（五）关注企业经营活动过程，进行合理有效的纳税筹划管理纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，这就需要企业税务管理人员要熟悉企业的经营管理活动，通过对企业内部事务活动的合理安排，实现最大化的税收利益。因此，要赋予企业税务管理人员参与管理企业经营活动的职能，使其洞察企业经营过程中的重大活动如投资、筹资和生产经营活动过程，然后根据不同的经营活动特点、合同签订内容去与现行税法衔接，按项目管理予以分析确定。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定缜密的纳税筹划方案。

（六）重视企业税务风险管理，制定税务管理内部控制制度企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，物流企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。物流企业应制定税务管理风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。物流企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。对于税收程序法的相关内容，企业没有按规定程序处理涉税业务而未享受税收优惠政策乃至遭受处罚的例子很多。对此，物流企业要与当地税务机关建立沟通机制，及时认知、落实新规定。除此之外，对于新税法、新信息，还要与行业协会成员和中介机构多沟通，保证动态地掌握国家相关政策，防范风险于未然。

作为国民经济重要组成部分的物流行业，税务管理的缺憾严重制约了物流企业的经营效率和市场竞争能力。因此物流企业税务管理因按照客观经济规律和税收分配特点，对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现；通过对投资、筹资和生产经营活动进行事先安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，实现企业价值最大化的现代企业财务管理目标。

在平平淡淡的日常中，大家都有写论文的经历，对论文很是熟悉吧，论文是进行各个学术领域研究和描述学术研究成果的一种说理文章。你写论文时总是无从下笔？下面是小编整......

税务管理论文篇二

我国新的会计准则体系在元月首先在我国上市公司试行并建议其他国有企业运用，到，必须全部使用颁布的新的会计准则。新的会计准则符合了国际会计准则的要求，在新颁布的会计准则中部分会计政策和核算方法与国际会计准则相一致。运用新准则对上市公司经生产经营活动将产生重大且深远的影响。

二、新会计准则及上市公司利润概况及其研究现状。

(一)新准则概述。

会计准则通俗地说是一种规范。新准则首先在我国的上市公司试行，然后在其他国有企业推广实行，新准则包含三个层次的含义：基本会计准则、具体会计准则、企业会计准则应用指南，具体有38项细则。

(二)上市公司利润概述。

经济学家希克思1946年提出的，他说：“一个人的收益是他在期末和期初保持同等富有程度的前提下可能消费的最大金额”。

在新会计准则中再次引入公允价值则规范和扩宽了上市公司利润的来源，使上市公司利润来源更加真实客观、信息更加具有可比性。

我国市场经济发展到了一个新的阶段，经济全球化已进入全新的时代，建立适合中国国情的新会计准则体系是现代社会的要求，是社会发展的必然，是顺应国内外经济环境和经济发展的产物。

新的会计准则的实施可以防止上市公司会计舞弊、规范上市公司利润和上市公司上市行为具有重要意义。

(一)新企业会计准则的发展是促进会计核算适应经济发展进程的要求。

我国经济的市场化和国际经济的一体化，要求我国必须建立一套统一的会计语言来进行国际间交流和投融资活动，要求建立一套公认的会计标准来进行约束。我国经济的发展于20融入国际市场中，必须提供一种适合在国际间交流的会计信息，这样才能给大家提供一种真实可靠地的会计数据信息。新企业会计准则体系的改革与试行，为构建一个统一的会计语言平台奠定了基础，从而顺应了当前经济的发展需要。

新颁布的企业会计准则体系，修改了旧会计准则中一些不科学的规定，促使编制的财务报告更能准确反映企业经济本质，以提高会计数据质量、服务投资者经济决策为目标，按照国际会计惯例对会计确认、计量、记录和报告作了严格和科学的规定，进一步强化对信息的约束，有效地维护投资者的权利，有利于社会公众作出正确而理性的决策，从而维护了我国的经济秩序和投资者合法利益。

(三)实施企业会计准则是规范上市公司经营者的需要。

企业会计准则体系的实施，不只为上市企业提供了科学统一的.会计核算规范，更增强了会计数据信息的客观性和真实性，而且还能更好的规范上市公司的经营行为，防止上市公司操纵利润和会计舞弊行为，从而使上市公司的会计信息具有可比性。

实施新会计准则对我国上市公司利润的影响是多方面的、重大而深远的，本文仅从以下几个方面来分析。

新会计准则在存货核算办法上，取缔了“后进先出法”这种计量方法，采用“先进先出法”。对于生产周长的企业，如果原材料价格一直不断的下降，核算办法改为“先进先出法”，将提高成本，促使本期利润的下降。相反，如果原材料价格一直处于不断上升状态，改变存货计量的核算方法，会导致本期利润的上升。

以前上市公司普遍采用“后进先出”这种方法进行核算，而06年颁布的新准则要求这些企业不能再使用这种核算方式，而核算方式改为“先进先出”等方式时，这些企业的本期利润就会有较大幅度的变化。新准则还要求公司不能自主选择存货核算方式，这样做是为了控制企业利用核算方式调节利润，使得企业的经营和会计信息更加真实。

根据“谨慎性”原则：新会计准则规定公司需要对未来可能出现较大损失的各项资产计提各项减值准备，这些准备包括坏账准备、存货跌价准备、无形资产减值准备等8项内容。资产减值准备的计提和转回能够造成上市企业的利润在会计年度之间调整，从而保持上市企业的年度利润的平稳。新准则中资产减值准则实施后，企业计提各项资产减值准备将不再允许随意转回。主要是为了规范我国上市公司利用计提减值准备调节公司利润的行为。

那么上市公司的“隐藏利润”将不再“浮出水面”。

(三)投资性房地产改变核算方式影响。

上市公司的利润新准则规定：“只有存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，才可以采用公允价值计量。”这种核算方式的提出，公允价值的变动可以直接确认当期损益。在我国房地产行业的上市公司中，采用公允价值这种核算方式进行会计处理，可能会使当期的利润突增。而关于这种核算方式带来的税收的问题又可能导致上市公司的资产总价值的降低。

一旦公司采用公允价值核算投资性房地产，就不能对再对投资性房地产计提折旧等。目前对于这种核算方式的税收问题还没有相应的具体规定。

新准则使上市公司利润有消有长，在新旧准则的交替过程中，部分公司会利用交替过程中的漏洞加强对利润的操纵。这样就要求国家采用一系列方式方法来规范，防止随意操纵利润行为的发生。

(一)建立健全企业内部会计控制制度、强化注册会计师的独立性、加强会计职业道德建设。

1.上市公司要建立健全企业的内部财务核算制度，通过各方面的相互牵制和制约，降低企业的财务风险，保障广大职工的利益，同时也有利于经营者开展正常的财务工作。

2.注册会计师行业实施的是社会监督，其出具的审计报告具有独立性，注册会计师独立性的强弱，可以很好杜绝行业内违规和弄虚作假现象的发生。

3.在新旧准则交替的过程中下，会计人员应该加强自身的职业道德，坚决抵制会计造假行为。要经常对在职会计人员进行思想教育，不断提高会计人员的理论知识和业务能力，使其自身综合素质不断提高，可以更好的维护社会经济的发展。

(二)加强政府对上市公司的监督力度。

我国上市公司在2007年牛市大背景下公司市值得到长足的增长，但在年在席卷全球的金融危机的影响下，上市公司市值大幅缩水，甚至破产。因此，政府就有必要加强对上司公司的监督。

为了适应新形势下上市公司的发展需要，政府应出台相应的政策法规，一方面规范上市公司的经营行为，使上市公司更好地防御风险，同时对上市公司的违规违法行为进行严厉打击。

(三)上市公司在规范利润方面的策略我国新会计准则引入公允价值计量，体现了会计信息的国际化。但我们也应该清楚地明白，我国在引入新核算方式的同时，应该将加强对其正确的使用，公允价值的提出、资产评估等新的会计概念并不是很完善，应加强对其特别关注：第一，需要加强资产评估人才的培养，使其建立完善的资产价值评估体系，有利于各项资产的评估工作。比如对采用公允价值计量的投资性房地产，公司应聘请权威的机构为其服务与评估，将使企业的会计信息更加阵势可靠。第二，需加大上市公司的表内外的披露的力度，要求上市公司充分具体地披露因新旧准则差异造成的利润影响。第三，要加强外在经营市场的建设，上市公司应下大力气完善公司治理结构，加强自身监督体系的建立，将公司自身监管和社会监督有效地统一结合，提高上市公司的会计工作的质量。

六、结束语。

以上影响的因素在上市公司的首次执行年中表现突出，所有者、投资者针对上市公司的财务报告，应结合经营情况对其利润的高低做出正确而合理的判断。在规范会计制度的同时，加强新准则的执行力,提高所有者、投资者识别会计信息的能力，最终促使我国新会计准则和上市公司的良性结合，树立社会大众对我国经济的信心，促进我国上司公司长远的发展。

税务管理论文篇三

摘要：企业集团的建设离不开有秩序的管理，随着信息技术的发展，企业集团将信息化建设延展到了企业的管理中，运用信息化技术提高企业的税务管理的效率，管控企业集团的税务风险。企业集团的管理包括很多方面，本文将从企业集团的税务管理入手，浅析企业集团的信息化建设，主要包括企业集团信息化建设的主要内容，以及针对企业集团在税务管理方面进行的信息建设过程，提出合理性建议。

企业集团的发展越来越离不开信息化的建设，企业集团的管理也成为企业集团发展的重点，企业集团必须重视管理[1]。税务管理也是企业集团管理中的一项重要内容，企业集团的税务管理应该与信息化联系在一起，进行信息化的改革与发展。

税务管理信息化建设要对企业集团的成员的信息进行管理，通过信息化的建设，将企业集团成员的具体信息，比如成员企业的纳税名称、成员企业各自的税号以及主要负责人的联系方式等内容更要进行系统的分类、整理，同时税务管理要想顺利的进行，还需要对税务组织机构进行管理，包括集团的管理层信息、总部负责人的信息等部门的管理[2]。信息化建设要对这些信息进行分类、分权限处理，使各部门无法越级查看一些关键信息。

(二)税务事项管理。

信息化建设应该将企业集团总部以及企业集团成员的报表进行汇总，在信息系统中采集涉及税务事项的报表数据，并对这些数据进行分析，通过各明细的数据采用一定的计算公式，计算各企业的各个税种的金额，根据这些金额以及纳税调整体系，自动生成纳税申请表，同时要使这些表格符合相关法律法规的规定以及要求，建立起一套有规则、系统的税务事项管理体系，提高报表的真实性，提高企业集团税务管理的效率。

(三)税务风险管理。

税务的风险管理信息化体系实施后，会在企业集团内部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建设需要针对流程中可能出现的税务风险进行管理，信息化系统中应该编制重大事项税务管理的流程，也就是说需要设置相关的流程，使得当重大涉税事项发生后，税务管理人员可以及时的将事项具体的资料输入信息系统，将这些事项进行分类，按照事项的重要程度以及所属的性质分类，通过数据库进行系统的分析或者像外界人士寻求帮助，可以更加针对性的处理税务事项[3]。

(四)数据分析功能。

税务管理的信息系统要有层次，应该按照不同的条件进行分类，这样就可以针对性的进行查询，系统性的对数据进行分析，通过对数据进行输入与计算，对各项数据指标设置临界值，当计算数据超出临界值，自动的发出提醒，税务管理人员将数据分析结果进行总结汇报，促使企业集团对各项活动进行调整，有助于管理层进行正确适合的决策。

(五)交流功能。

税务管理系统应该设立互动平台，使得企业集团与企业集团成员可以及时的进行沟通交流，比如将税务规则的调整及时的传达到集团成员，集团成员也可将各自税务资料以及纳税情况及时反映给集团总部，使集团总部进行针对性的管理。

企业集团的税务管理目标应该与集团成员的税务管理目标一致，虽然集团的税务管理涉及到了很多方面的内容，比如集团与成员之间税务的制度管理等税务事项的管理，但是信息化建设的过程中仍要以此为建设目标，应该使集团与成员企业共同达到控制住了风险，减少了税务管理的复杂性，减少了人员的成本以及及时纳税[4]。

(二)制定符合实际的策略。

企业集团的税务管理要进行信息化的建设，必须结合企业集团内部的情况，针对企业集团以及企业成员具体的分析进行具体的信息化建设，不同的成员企业可能会有不同的产品以及服务，就会导致成员企业的纳税种类也不相同，同时，成员之间各自的税务管理水平也会存在着一些差异，所以企业集团在进行信息化建设的过程中，必须系统性的以及有区分的进行信息管理，在集团企业和成员企业内部同时设置信息化平台，选取个别的企业进行实验，试验一下成员企业税务管理信息平台的可行性。

(三)选择合适的软件。

信息化建设的过程中，要选择合适的软件，有两种方法。一种是根据企业集团的系统进行判断，如果企业集团现有的'erp决策管理系统已经趋于完善，那么企业集团可以选择在现有的erp基础上进行税务管理的拓展，如果企业集团的erp系统还处于探索阶段，那么就使用单独的系统与之前的进行连接。另一种是判断成员企业的产品是单一还是复杂，若成员企业的产品趋于单一，那么使用现有的管理系统来进行开发就可以，但是如果成员企业的产品种类繁多，使用现有的来进行管理就会存在很多的问题，就需要重新选用单独的软件进行管理，将之与之前的系统建立连接。同时，企业集团的税务信息化建设还需要向其他已经成功的企业进行学习，吸取其他集团的经验教训，使信息化建设更加完善。

三、结语。

企业集团的信息化建设不是一蹴而就的，它会受很多因素的影响，所以企业集团应该不断的学习信息化建设技术，完善信息化系统，将之运用到企业集团的税务管理中，使税务管理更加的简单，降低税务管理的风险以及成本，使企业集团和集团成员都可以健康的发展，获得更多的利益。

参考文献：

税务管理论文篇四

城市是一定区域的政治、经济、文化、科技、交通和信息中心，在国民经济和社会发展中居于主导地位，城市化水平代表了一个国家或地区的经济、社会发展水平。在世纪之交、改革开放不断深入的今天，我国正处于从计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的伟大变革时期，经济体制的变革必然对城市管理工作工作带来重大影响。城市管理既面临着经济实力增强、城市建设快速发展的新机遇，也面临着经济利益多元化和体制转轨带来的新挑战。如何做好新形势下的城市管理工作，提高城市管理水平，建立与社会主义市场经济要求相适应的城市管理体制和运行机制，是城市政府当前一项十分重要而迫切的现实问题。下面，我结合工作实践和蚌埠实际，就如何做好新形势下的城市管理工作和大家共同探讨和交流。一、城市管理的重要性广义的城市管理，包括城市政府经济、社会和公共服务等各方面的管理和服务职能。狭义的城市管理也就是通常所说的城市管理，是指与城市规划、建设相关联的基础设施、公共服务设施和社会公共事务的管理，今天我所讲的，就是这方面的城市管理。城市管理是城市政府的首要职能，城市管理在城市工作中的重要地位作用，至少可体现在以下几个方面：首先，这是由城市在经济和社会发展中的中心地位所决定的。城市化是人类文明的必然趋势，在我国已进入城市化推动经济增长的新阶段，城市在区域发展中起着中心作用，在现代化建设中起着主导作用，在整个经济社会发展中起着骨干作用，在两个文明建设中起着示范和引导作用。做好城市管理工作，意义深远，影响重大。其次，这是由市场经济发展对城市管理的要求所决定的。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，市场对资源配置起着基础性作用，企业将成为经济活动的主体，政府将不再干预企业的具体经济活动。从当前的实际情况看，城市政府的职能过于宽泛，管了许多不该管也管不好的事，而城市自身的规划、建设和管理却没有做好，反过来又对经济和社会发展产生制约。如大家都体会到的城市供电问题，在全社会电力生产过剩的情况下，一遇冷热天气就停电频频，这主要就是城市管理中的电网改造滞后。根据党的十五大和九届人大一次会议关于政府机构改革的部署，政府的经济管理职能将逐步弱化并最终退出微观管理领域，由直接参与转为宏观调控、规范和政策引导，转向为企业发展提供公平有序的竞争环境和外部基础条件。根据上述思路，以集中精力搞好城市的规划、建设和管理，提供高效的城市基础设施、公共服务设施和社会公共事务服务为主要内容的职能，将逐步得到加强，将成为城市政府的主要工作。如香港的法律规定，“政府的主要职责，就是提供所需的基本设施，配合稳定的法律和行政制度，以协助经济和促进繁荣”。从这个意义上说，城市管理的重要性将日益明显。第三，城市自身发展的要求决定了城市管理的重要性。一位中央领导同志在谈到城市管理工作时曾举例说，从工程技术学的角度看，一架喷气式飞机的设计参数以十万计，洲际导弹以百万计，而城市管理问题的参数在一亿以上，这形象地说明了城市是一个复杂的有机体。我们生活的城市里，每天都要发生大量的经济活动、社会活动和居民的生活、学习、休息和娱乐活动，为保障这些活动正常有序进行，保证城市正常运转和健康发展，就必须高度重视并加强城市管理工作。古人说，开门七件事，柴米油盐酱醋茶。现在我们每天起来，水、电、气、电话、公交以及垃圾清运等，哪个环节出了问题我们都会很不方便。我们通常说，城市“三分建、七分管”，说的就是这个道理。道路再宽，交通没做好，仍然要出现拥挤；道路修的再多，市容管理跟不上，必然会被各种各样的占道经营挤掉；住宅小区建设得好，物业管理和社区服务跟不上，仍然要出现脏乱差。第四，人民群众的愿望和要求决定了城市管理的重要性。随着人民物质生活水平的不断提高，对精神文明的要求也在不断增强。城市环境是否整洁优美，城市公共设施、公共事业是否给人们的衣食住行娱提供方便舒适的服务，这不仅体现了人民群众的迫切愿望和要求，也关系到党和政府是否关心群众生活，关系到党和政府在人民群众中的形象。创建文明城市、卫生城市就是党和政府在全国范围内开展的一项顺民心、合民意的民心工程、形象工程和凝聚力工程。因此，城市管理既关系城市的物质文明建设，又涉及精神文明建设，是加强两个文明建设最充分、最有效的结合点，在满足人们日益增长的物质和文化要求中担负着越来越重要的职责。总之，城市管理的好坏，直接制约城市经济和社会发展的速度和质量，直接关系人民群众的生产生活，直接展示城市市容市貌和形象，直接反映出市民的精神面貌，直接影响城市的对外开放和投资环境，必须在全社会充分认识其重要性，支持城市管理工作，在政府工作中摆在更加重要的位置。二、城市管理的内容、任务、目标和基本原则从城市管理的任务看，其本质是为城市社会经济协调发展服务，管理是手段而不是目的。从管理的次级目标看，一是为居民提供优美、舒适的生活环境，二是为社会经济发展提供良好的环境和秩序。城市管理的最终目标与城市发展的目标是一致的，即通过管理、服务，促进城市两个文明建设的共同发展，实现城市功能完善、运转高效、环境优美、结构合理、社会文明的现代化目标。从中小城市的特点来看，城市管理的主要内容有：(1)市容管理，包括城市形象和文化环境；(2)环境卫生管理；(3)市政管理，包括供排水、道路管线、公用设施、通讯、供电等；(4)生态环境的管理，包括工业“三废”、环境噪声、园林绿化等；(5)各类有形市场的管理，主要是各类农副产品市场和小商品市场；(6)规划管理，包括规划管理权限、建设规划的实施和违章查处等；(7)交通管理；(8)社会治安管理；(9)文化娱乐场所的管理；(10)外来流动人口的管理；(11)社区管理等。根据城市管理的内容、任务和目标，加强城市管理要坚持以下原则：一是统一管理与分级负责相结合的原则。城市管理对象具有多样、复杂而且异质性强的特点，各经济和社会主体都有各自不同的功能和利益要求，而城市发展目标的整体性决定了城市的整体功能和利益必须是统一的。这就要求城市管理不能迁就局部的利益要求，而要在全局、整体利益上统一起来。另一方面，根据城市管理实施的要求，又必须靠分级管理来进行落实，使城市管理真正纵向到底、横向到边，管理效力覆盖全市。所以城市管理中统一管理和分级负责必须有机结合起来。具体说，就是把影响全局的规划、政策、标准和法规的制定、指导、监督和协调的权力集中在市级，而把执行这些规划、政策、标准和协调的行为，在不违反国家政策的情况下实行分级分层次管理，从而使城市管理既具有高度权威的统一领导，又有具体灵活的分级实施。二是人本原则，即要以人为中心实施管理。城市的管理对象是人，服务对象也是人，人与城市的关系，是辩证的统一。正如马克思所说，人创造环境，环境也能创造人。城市管理要始终坚持这一原则，从关心、培养、引导的角度出发，为人们不断创造改善居住环境和生活环境质量，不断提高市民素质。要高度重视解决人民群众关注的热点、难点问题，如环境脏乱差等。三是依法治市原则。市场经济是法制经济，城市管理也必须适应而不能违背这个原则，这是搞好城市管理的根本保证。不论采用行政手段、经济手段还是法律手段，都必须依法管理，按章行事。在当前全社会法制意识和市民整体文明素质与城市管理的要求有一定差距的情况下，依法加强城市管理就具有更为突出的意义。四是可持续发展原则。可持续发展是整个人类社会进步和发展的一项基本原则，城市发展和城市管理也要从属于这一原则。城市管理中要妥善处理眼前和长远的关系，保护好生态环境，不能把发展与环境对立起来，不能以牺牲环境为代价。五、服从服务于经济发展的原则。发展才是硬道理，经济工作是各项工作的主旋律，城市管理也要围绕这个中心，搞好基础设施的运行和维护，搞好公共服务，解决制约城市经济发展中的各种基础性、服务性问题，有效地发挥城市管理对经济发展的服务功能。六、市场化原则。市场经济条件下，城市管理要更充分地运用市场的基本法则，解决城市管理自身存在的问题，把一些适合于市场经济法则运行的行业和基础上放手让各类市场主体投资、经营和管理，一方面有利于减轻城市政府的压力，也能够更好地提高城市管理效率。如环卫、燃气、公交、公厕、以及可以收费的道路、桥梁等。三、城市管理的现状和主要问题当前，在从计划经济向社会主义市场经济转轨的过程中，城市管理从总体上还处于滞后状态，没有得到更充分的认识，重建设、轻管理的现象客观上仍然较普遍地存在，不能适应经济、社会和城市自身发展的要求，还存在很多人民群众不满意的地方。从现象上看，城市管理的各个环节都不同程度存在一定问题。如小摊小贩随意占道经营、乱摆乱卖，车辆乱停乱放乱闯，各类广告乱拉乱挂乱贴乱写乱送，各类违章搭建到处可见，车辆、工地、娱乐噪声扰民，工业“三废”污染和各种小炉灶烟尘污染，各类卫生状况不容乐观的小饮食店、排档，农贸市场、小商品市场、再就业一条街等侵占道路经营，随意改变墙体结构和房屋用途，行人乱吐乱丢弃物，垃圾乱倒乱堆，公共设施被随意破坏，公共绿地和空地被侵占等等。这些现象，在全国大多数城市都不同程度存在，常常是抓一抓，好一阵，稍一放松就迅速回潮，像韭菜一样，割了一茬又一茬，有些甚至成了顽症，成为困扰城市政府的难题。如占道经营问题，据有关资料显示，目前全国每年新增占道面积已经超过了新修道路面积，我市情况也是如此。造成上述现象的原因是多方面的，有认识问题，工作力度问题、投入问题、市民素质问题、管理队伍素质问题，但从全国看，比较普遍和集中的是管理体制问题。我国的城市管理体制，形成于计划经济时期。十二届三中全会以后，改革重点从农村转向城市，但城市改革的重点是经济体制，作为城市工作重要组成部分的城市管理体制改革一直没有真正提上议事日程，城市管理的法规体系也不够健全。我国的行政体制讲究上下对口，而建设系统的管理职能在一个城市里却只是城市管理的一部分，难以承担城市整体的管理职能，大量的工作需部门之间配合，涉及面较大的就有公安、工商、卫生、环保、交通、文化等部门，此外还有大中城市两级政府间的关系。从各地的实践看，管理体制差异较大。仅就大中城市看，虽然基本确立了条块结合、以块为主的两级政府管理体制，但职能却大不相同，大致可分为四类：一类是建管分开、直接管理型。如深圳、上海等，市政府成立城市（市政）管理委员会，下设办公室作为行政实体单位，各区设置相应机构，直接管理城市市政、园林绿化、市容环境卫生等具体工作，建立直属的监察队伍实施监察、执法工作。二类是建管合一、直接管理型。如珠海、成都等，市建委统一负责全市的城市规划、建设与管理。三类是监督检查、组织协调型。如福州市，市政府成立城市管理委员会及办公室，对各职能部门的工作进行指导、协调、监督、检查，对工作交叉、职责不清的工作进行协调裁决，具体行政行为由专业职能部门实施，监督执法也由各职能部门的监察队伍执行。四类是协调与管理结合型。如南京、合肥等成立城市市容委员会，对城市管理工作进行指导、协调、监督、检查，下设办公室，由市政府授权处理某些具体管理行为，设有监察队伍，进行综合执法工作。各专业职能部门设专业监察队伍，进行专业执法。这些管理模式可以说各有千秋，优势和不足都很明显。直接管理的，执法力度大但管理范围相对较窄；实行专业管理、综合协调的，管理范围大，却又往往失之于执法力度和配合不力。此外，即使在相同的管理类型里，还有一个块块与条条的职责划分问题和条条权力下放的程度。如从实践结果来看，有成功的实例，但大都与较强的经济实力有关，还没有具有普遍指导意义的统一的模式。因此，从总体看，城市管理体制改革和探索还没有取得突破性进展，计划经济体制下形成的管理体制与日益完善和发展的市场经济体制的冲突和摩擦还在继续。如国内创建文明城市、卫生城市走在前面的大连、珠海、张家港、厦门、顺德等城市，管理体制也各不相同，但经济实力普遍较强。建设部俞正声部长（原青岛市长）曾说，青岛的经验济南不能学，因为青岛比济南财力要强；同样，大连的经验青岛也学不来，因为大连比青岛财力雄厚，大连有实力把市中心的工业污染企业整体搬出去，青岛就做不到。从省内情况来看，合肥市的经济实力已远远高出其他城市，可用财力11亿多，蚌埠市只有3亿，仅比淮北市多一点，而淮北市规模、人口相对却小得多。所以合肥市的许多做法，蚌埠同样学不来，关键还是应立足于蚌埠实际，更多地从管理体制挖掘潜力和从管理力度上下功夫。我市目前的管理体制，是从开始建立的，主要依据是《蚌埠市城市管理若干暂行规定》，即蚌政[]58号文件。文件总则第二条规定：城市管理实行“两级政府、三级管理”的体制。根据“事权与财权相统一、建设与管理相统一、局部与全局相统一”的原则，相应调整市、区有关部门职责。市建委主要负责城市规划的编制与审批、城市基础设施的建设与管理、城市管理综合执法的组织指导与协调；各区负责辖区内环境卫生、市容市貌的美化亮化、社会治安、精神文明建设、城市管理综合执法的具体组织实施；各街道负责辖区内的社区管理、社区服务、社会治安综合治理、精神文明建设等日常管理工作的组织协调。从两年多来的实践看，这个体制暴露出很多不足和漏洞，原则性很强，对各部门及区街的职责界定得比较清楚，但可操作性不够，没有解决好相应的权力调整和工作配合问题。有利的事情争着上，无利、难管的事情相互推诿，扯皮的问题层出不穷，部门之间多头管理，又互不通气，造成许多管理上的脱节。创建工作靠突击整顿，风头一过就滑坡，没有从根本上解决问题。区级政府认为作为一级政府行使城市管理的权力与实际职责有一定差距，难以发挥区街的积极作用。此外，在国有企业减员增效、政府机构改革精减分流也呼之欲出的情况下，环卫、园林等单位的职工还在吃大锅饭，工作靠督促，迎查靠突击，工作积极性不高。这些管理体制和运行机制上的问题必须依靠改革的办法进行完善，这也是全国很多城市面临的相同任务。四、进一步加强城市管理工作的几点思考根据城市管理的现状和城市管理的基本原则，加强城市管理，我认为要重点在以下四个方面取得突破：（一）进一步理顺城市管理体制健全城市管理体制，当前要突出解决好三个关键问题：一是权责一致的问题。城市管理必须责权相等、责权一致。责大权小、有责无权都会使城市管理机构有名无实，难以履行好职责；而有权无责、权大责小，则会造成权力虚设和执法随意性。两种状况都会影响城市管理的效率。权责不一致是很多城市都存在的问题，其中区、街作为块块管理的责大权小问题比较突出。目前，以块块为主的属地管理得到了比较普遍的认识，城市管理发展的趋势将是重心逐步下移，权责向区、街转移，市有关部门将从微观管理转向宏观管理，重点把握好事关全局的原则性问题。但在具体权力下放的程度上，又有很大反差。大城市的区级政府和街道将得到更大的城市管理权限，如上海市在街道办事处内设市政管理、社会发展、社会治安、财政经济四个委员会，仅市政管理这部分，就可直接指挥、调度城建监察队伍，并对管区内派出所、巡警、交警、工商所、税务所的执法进行组织协调和考核监督。中小城市因规模小，权力下移影响市有关部门的利益，阻力较大。二是重规划和建设、轻管理的问题。城市规划是城市在一定时期的发展目标和计划，是城市建设的综合部署。城市建设是城市管理的物质基础和保证。从三者之间的关系看，规划是龙头，建设是基础，管理是核心。没有科学的规划，良好的基础设施，城市管理就难以实施。规划靠建设来实施，而管理是建设的延续，没有严格高效的管理，再好的基础设施也不能实现规划目标。因此，加速城市发展，必须把城市管理放在更加突出的位置，确保必要的投入，使建成的项目都能充分发挥效益。此外，城市规划、建设的过程也存在一个管理问题。尤其是规划管理，由于规划代表城市的公共利益和整体利益，在市场经济条件下，与部门利益和局部利益不可避免地产生矛盾，因此城市规划管理权限一定要集中在市里，不能下放。在这方面有过教训，前几年很多城市包括蚌埠把规划管理的部分权限下放到区级，结果给城市的整体发展带来很多弊端，现在虽然收上来了，但仍然产生了一些后遗症。三是部门之间的配合问题。城市管理中专业执法部门较多，有行政执法职能就要成立执法队伍，不仅政出多门，而且横向配合与衔接一直是一个薄弱环节，这又在很大程度上体现了城市管理的效能。按照城市管理内在统一性的要求，加强综合管理势在必然。如香港就撤消现有各类执法队伍，成立城市警察，一警多能，综合执法，全面管理。现在很多城市成立了综合管理机构，对城市管理的诸多方面、诸多环节进行平衡、协调和综合部署。如柳州市把城建、环卫、市政、房管、公安、文化、工商等多个执法主体组合在一起，形成综合执法体系，联合执法。从目前的法律依据和实践看，综合管理应着重强化综合管理机构的协调权威，而不能取代各专业执法队伍的执法。（二）完善城市管理运行机制在市场经济条件下，既要继续加强政府行政管理这只“看得见的手”，又要按照市场化的`原则，把市场机制引入城市管理，更多多地用经济手段解决一些具体问题。如烟台等城市改革环卫管理机制，实行政企分开，拍卖道路保洁权，不仅节约了费用，更重要的是大大提高了工作质量和效率，政府也省了心，可谓一举多得。广州市改革“门前三包”制度，成立专门的队伍，有偿服务，彻底解决了以往街道和居委会只收费不管理的弊端。事实证明，市场化是城市现代化管理的有效形式和发展方向。我们也要借鉴先进城市的改革经验，用市场的观点、产业的观点来推动和促进城市管理事业的发展，政企分开，政事分开。可以考虑从易于量化考核的环卫等作为突破口，变以钱养人为以钱养路。现在东区成立了清洗保洁公司，开始对“门前三包”进行有偿服务试点，也已经取得了初步成效，显示了良好的改革前景。（三）严格依法行政城市经济要活，但城市管理要严。城市“三分建、七分管”，一层意思是说城市管理的重要性，另一层意思就是说明城市管理的难度。因此，城市管理必须严格依法行政，严管重罚。严格管理要体现在三个方面：一要严在制度上。要加强城市管理法制建设，建立一套系统、规范的城市管理法规体系，要能够基本覆盖目前城市管理的方方面面，同时又要具备较强的可操作性。从规章制度这个源头上堵塞各责任单位之间管理脱节的漏洞，减少扯皮，做到事有人管、职责明确、权责一致。二要严在落实上。“徒法无以自行”，法律法规贵在落实，再好的法规不能落实到位也等于一纸空文。城市管理就是对正常有序行为的服务，对违章违法行为的惩处。管理的作用就是遵法、守法、护法，有章必循，有法必依，管理出秩序，管理出成果，管理出效益，管理长正气。要通过严格依法管理，坚决维护法律的严肃性和政府的权威，为城市各项工作健康发展提供保障。新加坡目前高水平的城市管理就是从严管重罚起步的。三要严在监督上。城市管理对象的复杂性，决定了管理过程的复杂性。由于城市管理的方方面面都不同程度、不同环节地存在一些执行中的具体问题，如执法人员的执法素质、部门之间的配合与工作衔接，必须靠强化经常性的督促、检查和考核，切实解决各种有法不依、有令不行、执法不到位、以罚代管和扯皮推诿的具体实施行为，保证管理的落实力度。（四）加强精神文明建设“两手抓、两手都要硬”，是邓小平同志建设有中国特色社会主义理论的重要组成部分，是我国社会主义现代化建设的一个根本方针。江泽民总书记在十五大报告中指出，“只有经济、政治、文化协调发展，只有两个文明都搞好，才是有中国特色的社会主义”。从城市管理来说，管理对象和服务对象都是人，所以归根结底还是人的问题，加强精神文明建设，提高人的素质，是城市管理的治本之策。文明城市需要文明市民，要建文明城，先育文明人，人的思想道德和科学文化素质决定其精神状态。要把市民的文明教育，开展群众性的创建文明活动，作为城市管理和精神文明建设的基础。江泽民总书记曾经指出，“对城市管理中存在的各种问题，要坚持标本兼治。我们过去有一条很好的经验，就是把群众组织起来，建立有效的管理机制”。加强精神文明建设，提高人的素质，绝非一朝一夕、短期内就能奏效的，必须坚持持之以恒的方针，要重点做好以下几个环节的工作：一是在教育中提高。要在单位内部建立经常化、制度化的学习、培训制度，以及开办文明市民学校等多种形式，有步骤地对全体市民进行深入广泛、长期的文明行为、社会公德和社会主义思想道德教育，提高市民文明素质。二是在宣传中促进。要大张旗鼓地宣传先进人物和先进单位的先进事迹，弘扬积极向上的社会氛围，激励广大市民向先进看齐，以更高的标准要求自己，从我做起，从家庭做起，从身边做起。三是在环境中陶冶。要通过加强城市管理，营造优美的生活环境和文明氛围，使人们受到潜移默化的教育，春风化雨，点滴入土，逐步告别不文明行为和习惯。四是在参与中养成。要广泛开展群众性的精神文明活动，使人们在参与中逐渐形成新的思维方式和行为方式，增强公德意识、责任意识，养成关心市容市貌和城市形象的良好习惯，自觉遵守城市管理法规，自觉参与城市管理和精神文明建设的各项工作，自觉同不文明行为作斗争，像张家港一样“人人都是投资环境，人人都是张家港的形象”。五是在约束中强化。要通过加大各种法规的执法力度，查处不文明行为和违章行为，使讲文明、讲礼貌、讲卫生、讲秩序的良好习惯和行为，通过管理和约束得以规范、巩固和强化。

税务管理论文篇五

1、做好企业税务管理可以帮助企业降低税收成本。

企业经营的目标就是实现企业价值最大化，以最小的支出换取最大的收益，但随着社会的进步和国家机器智能化发展，不断加大税收才能满足国家职能的需要，这无疑会加大企业的税收成本，从而影响企业的经济效益。因此，企业有必要把税收当作经营中的一项重要内容，做好税务管理，利用税法提供的一切优惠政策，尽量降低或节约企业在生产、经营、投资、理财等环节中产生的各种税收成本和费用，减少任何可能的损失，来为自己争取到最大程度的利润。

2、做好企业税务管理有利于税法知识的学习和运用，将其渗透到各个业务部门以及经营者的管理理念中，逐渐提高税政管理水平。

随着市场竞争的日趋激烈，企业生存和发展的压力不断增大，促使企业不断寻找降低成本、费用的方法和途径。税收支出是企业成本的一部分，减轻税收负担，减少现金支出，对任何一个企业来说就变得越来越重要。税法知识的学习和运用，纳税意识的提高和税收筹划就变得极为重要。因此，企业要不断强化税务管理知识的学习，熟悉各项税收、财务制度，及时掌握动态税收信息，提高企业的税政管理水平。

3、做好企业税务管理有利于企业经济增长方式的转变和产业结构升级。

我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家对不同行业、地区规定了不同税收优惠政策。所以企业在做出经营决策之前一定要全方位考虑不同决策可能导致的税负上的差异，结合本地区实际的税收优惠政策来选择合理的经济增长方式。如，国家鼓励企业进行新产品、新技术、新工艺的技术开发，按所发生费用的150%加计扣除所得税；规定技术转让所得、环境保护、节能节水项目的所得，可以减征、免征企业所得税。

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，依据现行税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。通过税收筹划可以降低纳税成本，节省费用开支，降低企业涉税风险。所以，企业税务管理的核心是税收筹划。

1、企业筹资活动中的税收筹划。

企业所有的行为，离开了资金都是一句空话。企业的资金来源主要有二种：权益资金和借入资金。权益资金是投资者投入企业的资本金及经营中形成的积累，经营期间不要求偿还本金，没有财务费用的支出，但投入生产经营活动之后，产生的全部税负由企业自己负担。而借入资金虽需到期还本付息，风险较大，但利息可税前扣除，从而能够减轻税负、合理避开部分税款。因此，企业在进行筹资税收筹划时，应对不同的筹资渠道进行分析、判断、筛选，找出一个最适合自己企业运营模式的筹资组合来达到减少税收成本，节省开支的目的。

（1）负债融资和权益融资的选择。

税法规定：纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数可以在税前扣除，从而减轻了企业的税收负担。企业通过增加资本金的方式进行融资所支付的股息或者红利，不能享受税前列支的待遇，要在企业自己的税后利润中分配，加重了企业的税收负担。因此，在对这两种筹资渠道进行选择的过程中，不仅要考虑不同的筹资渠道为企业带来财务风险的大小，经济效益的多少，还要考虑最终企业所获利润的.高低。

（2）融资租赁的利用。

融资租赁是企业融资工具的创新，为企业由于资金短缺提供了良好的融资渠道。一方面企业不需要筹集大量资金就可使用资产，并计提折旧，折旧费用又可以作为企业的成本费用，用来抵扣当期利润，同时可以通过租金的平稳支付减少企业利润，减轻企业税负。因此，融资租赁越来越成为企业在税收筹划战略中备受青睐的方式。

2、企业投资活动中的税收筹划。

企业在进行投资选择时，要充分利用国家在对不同地区、不同组织形式和不同行业之间的税收优惠，来进行投资决策。地区不同，如在国务院批准的高新技术开发区等地区投资，可获一定期限的免征或减征所得税优惠；组织形式不同，如个人投资，只对其投资经营采用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税，停征企业所得税；行业不同，如投资兴建产品出口企业、兴办知识密集型项目及基础设施的企业也会给予税收优惠。

3、企业生产经营活动中的税收筹划。

主要指企业在生产经营活动中，根据会计准则中可选择的会计处理方法的不同，增加前期扣除费用或推迟收入确认以减轻税收负担的方法，如存货的计价方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。如在税法和现代会计制度允许的条件下，通过对存货价格变化的趋势分析，选择合理的计价方法，就能加大当期成本费用，达到减轻税负、增加税后利润的目的；利用税收的优惠政策，采用加速折旧的方法计提折旧，增加税前扣除费用，节约所得税费用，不仅可以减轻税负，还可以增加现金流量。

1、做好税收知识普及培训工作，培养高素质的管理人员。

国家的税务政策不仅多，而且与时俱进，不断变化，企业必须要做好税收知识的培训工作，让大家及时了解税收动态，掌握最新税务知识，筹划一个适合自己的纳税方案，同时对高层和员工的培训也不容忽视，要从根本上扭转他们的税收观念，企业税收管理不但是财务的一个问题，而是贯穿于企业的经营活动全过程的问题。

2、树立依法纳税筹划理念，实现企业战略管理目标。

税收筹划需要企业管理层多方协调与配合，是一项系统工程，将税收涉税风险与控制纳入企业经营战略，加以统筹、规划与管理，协调企业财务风险与税务风险的管理的关系，树立依法纳税筹划理念，实现企业经营的战略管理目标。

3、建立良好的税务信息沟通平台。

企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业与主管税务的沟通，了解税法的最新动态，以保证企业所进行的税收筹划行为是合理的。

4、聘请专业机构的人员进行税务代理，防控税务风险。

企业税务人员对税收政策知识掌握的程度、运用尺度的大小、理解范围上的偏差等原因，影响企业税收：或是多缴税，减少企业税后净利，加大税收负担；或是少缴税，产生偷税现象，从而引发纳税风险。所以企业可以聘请专业机构的人员进行税务代理，帮助企业进行税收管理工作，从而带动企业税务管理水平的提高，降低税务风险。

税务管理论文篇六

在新的企业会计准则当中一改过去那种烦琐的规定和要求，系统化地对于公允价值、修改目标、一般化的完善原则以及内涵方面都有着具体的论述和规定。详细内容请看下文新企业会计准则对企业会计核算的影响分析。

在其中最为突出的可以说就是我们谈到的公允价值，它作为在双方进行平等公正交易当中在已经熟悉了对方的情况之下，双方进行自主自动的资产交换或者是对于债务方面的清偿的金额，对于这个方面进行了明确具体的规定，而这对于有序的管理有很大的作用。而且由于公允价值要发挥它的作用合理运行的话就离不开专业人员的管理以及高科技的应用，因而在新的企业会计准则当中不仅对于它的使用范围仅限定于一些债务清偿、股份管理以及其他的少数方面，也对于它所适用的市场经济环境有了明确的规定。可以说公允价值的引入和具体规定是在我国市场经济体制改革发展和不断加强对外联系的情况之下的一大进步。

任何事情的发展进步都是需要有一定的原则进行指导的，在我们这次的新企业会计准则当中也不例外。它对于我们在会计核算当中的可靠性、重要性、实质性以及可理解性都有了明确的规定和划分。由于会计核算是会计管理的工具，所以它运行的每一步都需要专业人员进行操作或者指导，因为企业的高层决策可以说在很多情况下都是需要参考核算记录的。而这也就要求会计核算人员对于企业的经济业务来往进行准确无误的记录，要对其中的数字和资料进行分类记录和管理。况且由于会计的实用性比较强，它是需要用一些简明扼要的数据以及浅显易懂的文字进行管理记录，因为并不是所有的高层管理者都能够熟练地掌握会计方面的专业术语和知识。这就要求会计操作者有极强的专业素养和知识储备，他们才能够做到这样。在新的会计准则当中，作为指导性的原则和文件，可以说它重视的是实际运作当中的实用性和高效率，而作为会计管理是需要对于当时的市场经济形势和企业经济发展和决策的前瞻性有足够的认识的。因而对于它的原则性规定是需要我们不断分析和合理有效运用才能够在实际当中起到一定作用的。

核算作为一种会计管理的工具，它是向许多不同种类的报表使用的人来提供他所需要的财务信息的，可以说它的管理主要是满足这个系统运行当中的内部管理需要的。那么在这个过程当中由于新的会计准则对于核算的方法和具体的管理事项有了一定的改变。会计核算是以原有的一些历史的成本为基础的，这也就使得在工作交接的时候容易出现断层。那么在新的企业会计准则当中大大地简化了核算的方法，而且也取消了一些待摊费用。况且之前那种没有对于短期投资之内跌价做好适当准备的行为以及存货出现缺少的状况都在很大程度上加大了核算的成本和开销。新的企业会计准则对于这些方面都系统地给出了谨慎及时性原则的规定，可以说对于管理当中的衔接转换都有很大的促进作用。而且许多的企业会计部门也可以根据自己公司的日常运转来设置相应的资金核算的项目。这样避免了很多不必要的人力物力的浪费。况且由于计算机高科技技术的辅助作用，使得核算过程更加的高效便利。新的企业会计准则明确规定了细化和彻底整理各项资产以及一些负债问题，对于这些都有了系统化的管理措施，在这种机制的运行过程当中由于工作管理、衔接的紧密性和细化，都大大减少了核算当中出现的错误和成本。

核算可以说是对于企业财务进行系统管理和核实的过程，在这个过程当中由于管理人员或者是设备的落后使得核算过程烦琐。而在新的企业会计准则当中明确细化了核算的具体内容，严格确定了核算的运转流程。而这些规定可以说是能够在信息系统的更新和输出方面促进会计内部管理运行的。而且由于核算过程当中对于那些更加复杂的需要较多信息的部门来说，规定具体的核算方向并且调整信息系统及时更新都是能够促进核算走向管理型的。况且核算本身就是偏于信息的整理和系统化管理，新的企业会计准则对于信息方面的管理是更加明确具体的。它以实际运转当中的经济业务的数据和资料为基础，严格地做出准确的符合实际的记录报告。在这个运转的过程当中既将新企业准则当中的一些可靠性、可理解性以及重要性原则引入了，也将核算确认和报告行为如实地反映了出来。因而新的会计准则当中的具体规定指导会计核算从烦杂的核算方式走向了系统的管理型的发展。

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税务管理论文篇七

：随着我国经济的快速发展，大企业在经营管理中遇到的涉税问题越来越多。大企业税务风险管理与企业的长远发展息息相关。因此，探讨我国大企业税务风险管理问题有很大的现实意义。目前我国大企业的税务风险大多源于复杂的经营活动、不当的税收筹划、税收政策执行标准存在不一致以及税务的易变性程度较大，大企业的税务风险管理还存在税务风险理念滞后、税务风险管理部门缺乏等问题。基于此，优化我国大企业的税务风险管理，应从深化大企业税务风险理念、成立专门的税务风险管理机构以及建立有效的沟通协调机制三方面着手。

：大企业；税务风险；风险管理。

随着我国经济的快速发展、税收体制的不断完善，大企业在经营管理中遇到的涉税问题越来越多。20xx年和20xx年，国家税务总局分别下发了《大企业税务风险管理指引(试行)》(国税发〔20xx〕90号)、《大企业税收服务和管理规程(试行)》(国税发〔20xx〕71号)。这说明国家越来越重视大企业的税务风险管理。当前企业的税务风险主要有两种，一是违法法律法规规定而被税务机关稽查，引发税款补缴、缴纳罚款的税务风险。二是未正确理解税收政策，而承担过多的税收责任，造成不必要的经济损失。大企业通常具有集团化、国际化、经营活动复杂化的特点。虽然大企业的财务制度相对完善，但其涉及的税务风险却依然不容小觑。

1.1经营活动复杂。

大企业相对中小企业而言，财务制度完善，低级会计错误所引发的税务风险较少，但大企业由于集团化、国际化等原因，其经营活动较为复杂，极易引发税务风险。大企业的经营活动往往涉及企业变更、企业重组、重大并购以及国际交易等。这类经营活动往往涉及多个税种及多个子公司，税制和组织形式的复杂性增加了此类经营活动的税务风险。如在并购事项中，若企业未能考虑被并购公司的税收遵从情况，在调查不充分的情况下很有可能承担兼并企业所导致的税务风险。又比如某大型设备制造企业签订了含有“包税”条款的合同，承担了不必要的税收负担，短短几年间就增加了几千万的税务成本。

1.2税收筹划不当。

大企业税务风险的另一来源是税收筹划不合理。一方面，如果企业缺乏纳税的主观能动性，缺少对自身经营活动的整体税务筹划，那么企业会承担许多不必要的经济损失。另一方面，如果企业税收筹划不当，打政策的“擦边球”，也极易引发税务风险。近年来，国家加大了对避税的打击力度，积极开展反避税行动，20xx年我国反避税对税收增收贡献580亿元。如果企业不能及时把握和理解相关的税收政策，其税收筹划往往不合理，由此引发的税务风险不容小觑。

1.3税收政策执行标准不统一。

我国大企业对税收政策的关注度较高，但由于税收政策在各地的`执行标准不一致，使得大企业内部不同分支机构所遵从的税收政策标准不统一，增加了企业的税务成本。以epc业务的增值税处理为例，各地口径不一，有些地方将epc的设计采购施工全部看成是建筑服务，适用建筑服务的增值税政策，也有些地方将其看成相对独立的兼营事项，分别计价、分别核算。可以看出，各地的税收政策不一致，若大企业在会计核算过程中，忽略了地区间的政策差异，其会计处理与税额的计算必然存在问题，必将导致税收成本的增加。

1.4税法变动程度大。

我国当前正处于税制改革之中，税法的变动较大，且变动的时间也不固定。20xx年5月1日起，营业税改征增值税全面推行，原来征收营业税的行业将不再征收营业税，改征增值税。同时不动产的抵扣也纳入了增值税的抵扣链条。从企业的角度而言，我国税法的变动较大，由此引发的会计记账方式以及税费计算的差异也较大。财务人员需要不断接受新的税收政策，倘若企业没有跟上政策变动的步伐，很容易出现税务操作错误，加大税务风险。

一是大企业的领导层对税务风险管理的重视程度有待加强。尽管很多大企业已经认识到税务风险对企业的重要影响，但其对税务风险管理的作用仅局限于涉税事项的“不违规”。企业领导层并未将税务风险管理与降低企业经营成本、增加企业经营利润联系起来。二是大企业对税务风险管理的认识不够全面。企业仅认识到少缴税款引发的补缴税款、补缴滞纳金等风险，但未曾意识到多缴纳税款也将使企业承担不必要的税务风险。因此，许多大企业在事前缺少税收筹划，只能被动地多缴税款，接受损失。

当前我国大部分企业尚未设立专门的税务风险管理部门，诸多涉税事项往往由企业的会计人员代为办理。而会计人员由于缺乏税法知识的系统培训，很难正确把握税收政策的精神，在涉税事项的处理上，也只设计申报纳税等基本实务，很难涉及税务风险管理。事实上，企业税务风险管理涉及到的税务知识较为复杂，需要专业的办税人员从事税务风险管理。缺少税务风险管理部门，不仅不利于企业涉税事项的处理，更阻碍了企业对涉及的税种进行整体把握和监控。缺少专业的税务风险管理部门，企业所涉及的税种无法得到统一的核算和管理，阻碍了企业与税务机关的沟通交流，不利于企业税务风险的管理。

2.3内部控制制度存在缺陷。

我国企业尚未建立完善的内部控制制度，其内部控制制度存在缺陷。在这种情况下，即便企业有意控制税务风险，其制度缺陷也会影响税务风险控制结果，税务风险控制的理念很难落实到企业生产经营管理的始终。我国大多数企业缺少内部税务审计制度，无法针对企业经营特点以及税务机关的要求定期进行检查。企业对自身的税务风险也缺少有效评估。在税务审计上，很多企业缺少主动性，大多只是依照税务机关的硬性规定进行自查或直接委托中介机构进行检查。这两种检查方式均具有局限性。若只依照税务机关的硬性规定进行自查，则容易忽视企业的经营特点，在自查过程中也容易顾此失彼。而中介机构很难真正了解企业的经营管理流程和涉税情况，因此委托中介机构进行检查同样存在风险。

2.4缺乏有效的沟通协调机制。

大企业在税务风险管理过程中缺乏有效的沟通协调机制，这包括企业内部沟通不足以及企业与税务机关之间的沟通协调不畅。企业内部沟通不足表现在税务部门尚未直接参与到企业的重大战略决策中。在税务风险管理上，企业的税务部门处于被动位置，无法为企业的重大决策进行事前规划与风险监控。同时，企业内部各部门间缺少有效沟通，阻碍了企业内部其他部门对税务风险的认识不足，未及时将相关的税务信息传递给税务管理部门。因此税务管理部门对企业的税务风险管理大多为事中或事后调控，较少能达到未雨绸缪的效果。大企业与税务机关之间的沟通协调不畅表现为复杂涉税情况的处理问题难以及时有效地得到税务机关的回复以及企业税务管理部门人员与主管税务机关的意见时有不一。由于我国税法较为复杂、税务机关对大企业的管理尚处于探索阶段，大企业遇到复杂的涉税事项时，往往无法得到主管税务机关的及时解答。在这种情况下，企业依靠自身的税务团队处理涉税事项时，很容易存在企业与主管税务机关对政策的把握不一致的情况，从而大大增加了企业的税务风险。

3.1深化大企业的税务风险理念。

大企业税务风险管理的成果与企业对税务风险的认识程度息息相关。这不仅需要企业的领导层进一步认识税务风险，也要求基层执行人员树立税务风险防范意识。领导层应站在企业发展战略的高度上，正确认识税务风险的管理作用，深化税务风险理念。大企业的领导层在制定企业发展方针、战略步骤的同时，应及时了解最新的税收制度变化，将企业的发展与税务风险相结合，制定出符合企业长远发展的战略方案。不仅领导层需要继续深化税务风险理念，基层执行人员也应加强对税务风险的认识。大企业在内部管理过程中，应大力宣传税务风险防范意识，达到税务风险防范人人有责的境界，并将这种意识落实于日常的工作中。

大企业应成立专门的税务风险管理机构，该机构可设置在税务管理部门，也可设置于财务部门。税务风险管理机构的人员不仅需要处理纳税申报、发票管理、日常税务自查等，还需参与到企业的重大管理决策中，及时指导企业重大涉税事项的处理、制定符合企业自身情况的税收筹划方案、统一管理企业的涉税行为。税务风险管理机构的工作人员不仅需要拥有丰富的税务知识，还需要具备较高的财务管理水平。不仅如此，税务风险管理机构人员还需及时了解税收政策，建立良好的税企沟通关系。因此，在机构人员的配置上，要考虑工作人员的业务能力、财务管理水平、沟通交流能力与学习能力。在日常的员工培训中，应加强对税务风险管理机构人员的培训，提高工作人员对税务风险的识别和应对能力。

3.3建立有效的沟通协调机制。

建立有效的沟通协调机制重在两方面，一是要加强大企业税务管理部门与企业部门的沟通交流。我们知道，税务风险贯穿于企业生产经营的全过程，而企业的税务风险防范也不仅是税务部门的工作。因此，税务管理部门人员与其他部门沟通交流时，应树立防范税务风险人人有责的意识，加强各部门人员对税务风险的重视程度。同时，税务管理部门应积极参与企业的经营管理过程，改变事中或事后控制的被动情况，争取在重大涉税事项前做好规划。税务管理部门应积极主动地参与各部门的涉税事项，建立良好的协作关系，才能有效降低税务风险。二是要建立有效的对外沟通交流机制，尤其是与税务机关的沟通交流机制。税务管理部门要注意信息不对称产生的税务风险。税务管理部门应多与主管税务机关沟通交流，认真学习税务机关对税收政策的解释。同时，税务管理部门也应主动及时地向主管税务机关交流企业的生产流程，在涉税事项发现变化时，应积极主动地配合税务机关工作，避免信息不对称造成的税务风险。在遇到模糊的涉税问题时，应主动咨询税务机关意见，避免双方因意见不统一而产生的风险。

[1]王玉兰.构建大企业税务风险管理体系的探讨[j].税务研究,20xx(04).

[2]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[j].管理世界,20xx(06).

[3]邓茜.我国大企业税务风险管理研究[d].西南财经大学,20xx.

[4]陈曦.大企业税务风险管理研究[d].财政部财政科学研究所,20xx.

[5]大连市国家税务局课题组,谷兆春,祝红.大企业税务风险管理:现状、原因及对策[j].涉外税务,20xx(06).

税务管理论文篇八

：本文从税务管理对铁路企业的重要性和现状入手，阐述了我国铁路企业税务管理的复杂性及税务管理对铁路企业经营发展的重要意义，随后提出目前铁路企业税务管理存在管理层重视程度不够、税务管理体系不完善及办税人员综合能力不足等问题。最后，针对铁路企业税务管理存在的问题，提出相应对策和合理化建议。

(一)企业管理层重视程度有待加强。

企业管理层对税务管理的重视程度有待加强。由于企业管理层将更多的精力用于安全及运输生产，加之近几年税收政策变化较快，企业管理层在经营决策时很少考虑税收问题。特别是在绩效考核时，在众多考核项目及指标中并没有涉及到税务管理的相关指标，因此很难引起下级企业管理层对税务管理的重视。如果没有得到管理层的重视，铁路企业就不可能注重税务筹划的规划和设计，具体的`税务工作也将得不到有效地开展。

税务管理体系不完善，主要体现为财务部门单一管理税务工作。铁路企业的税务管理防控体系缺失，没有专门的机构评估、分析和控制税务风险，管理层总认为企业设立专门的税务机构成本较大，且浪费资源，税务工作完全可由财务会计人员兼任。而会计人员自身又欠缺统筹管理能力，开展税务工作存在很多局限性。

(三)办税人员综合能力不足。

铁路企业办税人员综合能力不足，责任心及能力有待提高。税务管理工作是一门实时性和操作性很强的工作，而铁路企业的税务管理人员大多是财务人员兼职，没有更多时间去研究税法和最新的税收政策，没有及时的对时下的税收知识进行有效的学习，其业务操作能力在日积月累中趋于落后，导致了铁路企业办税人员业务能力较弱的现象。

(四)企业财务人员专业水平参差不一。

铁路企业分子公司数量较多，遍布各地州，财务人员人数众多。这些财务人员专业水平参差不齐，一般来讲，母公司税务专业水平较高，但二级、三级子公司的专业水平往往较差，越是末级公司专业水准越差，但在具体办理税务事项时直接与税务机关打交道的还恰恰是末级分子公司的财务人员。

(五)金税三期税务系统带来的影响。

全面营改增以来，尤其是金税三期的上线，让国、地税局配合机制进一步夯实，金税三期用互联网链接，用大数据控税，用计算机比对，用新系统预警，用专业人员稽查。企业全天候、全方位处于税务机关的监控之下，一切都是透明的，一切都是阳光的，企业在税务处理上的任何不合规行为都难逃税务机关的法眼。

(一)牢固树立依法纳税理念。

铁路企业最高决策要充分认识税务管理在企业经营管理的重要性，带头树立依法纳税、诚信纳税理念。主要负责人要高度重视税务管理工作，自觉维护税法的严肃性，增强税务风险管理意识，对特别重大的涉税事项要亲自上手；主管领导要了解税收法律法规，严格按税法规定决策；各级税务管理人员要转变观念，主动依法纳税，不存侥幸心理、不偷税漏税、不依仗人脉和关系解决问题。

铁路企业下达年度经营绩效考核目标时，可将税务管理成果作为考核指标组成部分。考核内容可以包括：税务管理体系及制度的建立、单位税负水平、重大涉税事项等。通过考核，促使企业管理层提高对税务管理的认识，把税务管理水平作为一项列入管理目标的重要工作，充分调动经营层通过合法经营、依法纳税来实现降税的主动性和积极性，有效降低企业税负成本，实现国有资产的增值保值。

1.设置专门税务管理机构和配备专职税务管理人员。铁路企业内部应设置专门税务管理机构，对企业税收筹划、税务风险的评估控制等工作进行专业化组织和日常管理，同时配备专业素质和业务水平较高的税务管理人员，研究国家的各项税收法规，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好、用足。2.建立定期分析报告制度。定期的纳税分析、报告制度可以及时掌握铁路企业纳税变化动态，及时发现纳税异常，促进铁路企业税务管理工作质量的提升。3.加强内部沟通与协调。税务管理部门应加强与本单位各部门的沟通与协调，提高全员税务意识。

(四)规范日常纳税管理。

铁路企业要加强纳税申报管理，依据征管法相关规定建立健全分税种纳税申报指南，按时、准确地按照税务机关要求办理日常纳税申报，确保涉税业务和纳税资料真实、适用税率和计缴税额准确、申报方式和申报期限正确，并配合做好后期纳税监管工作。

铁路企业要健全税务管理基础台账，建立完善增值税进项税发票管理台账、企业所得税纳税调整台账、铁路企业接受税收检查情况台账等税务管理基础信息。要做好日常税收数据的分析，建立税收数据分析指标体系，为经营管理提供依据。

(六)加强税管人员业务培训。

企业应加强税务管理业务培训和交流，每年组织不少于2期税务专题培训，支持税务管理人员参加纳税辅导和业务培训，鼓励税务人员参加税务师等职业资格考试，不断提高业务素质和职业道德水平，建立与铁路企业发展相适应的税务管理人才队伍。

(七)加强税收政策研究与运用。

国家重大税收政策法规出台后，铁路企业要及时组织有关人员加强政策研究，充分结合铁路行业现状、铁路运输生产经营特点，分析税收政策法规的实施影响，拟定对策和措施方案。要及时更新财税政策法规库，定期梳理铁路企业重大、共性涉税风险点，组织有关生产经营管理人员、财税专业人员、中介机构研究相关税收政策，提出防范风险的应对措施和处理建议。要积极争取、充分运用税收优惠政策，降低企业税负。同时，铁路企业还需要加强内部监督防范税务风险，做好税务政策宣传工作和加强税收筹划工作，提高税务管理信息化水平。

税务管理论文篇九

摘要:营改增自20xx年5月1日全面扩围至今，已实施半年有余。按照国家对营改增全面降低企业税负的总体要求，财政部、国家税务总局下发多项文件，调节相关行为增值税税收政策。人力资源服务是我国近年来快速发展的服务行业，是营改增的主要受益行业。在人力资源行业涉及服务一体化发展的当前，营改增对行业及企业发展产生了深远影响，加强人力资源一体化服务业的营改增税务管理势在必行。本文从人力资源一体化服务及其涉及的营改增政策概述入手，论述了营改增对人力资源一体化服务的主要影响，进而分析了加强营改增税务管理的必要性，并提出了加强人力资源一体化服务营改增税务管理的主要措施。

关键词:人力资源;一体化服务;营改增;税务管理。

一、人力资源一体化服务及其涉及营改增政策概述。

(一)人力资源一体化服务概述。

人力资源一体化服务主要包括招聘外包、猎头咨询、教育培训、家庭服务等四大服务体系，涉及企业、人才、家庭等经济主要元素。人力资源一体化服务旨在通过人力资源相关服务，将雇主、人才、家庭有机联系在一起，实现资源最优配置，达到服务供需双方共赢的积极效果。具体而言，网络、现场、平面媒体招聘、劳务派遣、人事代理、委托招聘、人才测评、高级人才寻访、人力资源管理咨询、职场学习、企业内训、家庭服务、人力资源增值服务等都属于人力资源一体化服务的范畴。

(二)人力资源一体化服务涉及营改增概述。

人力资源一体化服务涉及人力资源外包服务、劳务派遣服务、教育培训服务、家政服务等，主要为营改增中经纪代理业务的行业范畴，小规模纳税人适用的征收率为3%，一般纳税人适用的税率为6%，亦可以按照简易计税方法依5%或3%征收率计算缴纳税款。同时，国家税务总局对劳务派遣服务和人力资源外包服务两项业务的差额征税问题专门下发文件，予以明确。可见，国家对于人力资源一体化服务的营改增十分重视。

二、营改增对人力资源一体化服务供需双方及行业产生的影响。

(一)有利于人力资源一体化服务提供企业降低税负成本。

营改增是我国税制改革的重要举措，目的在于通过实施增值税，避免企业重复纳税，平衡企业税负，释放市场活力，促进企业经营绩效和市场效率提升。对于人力资源一体化服务提供企业而言，在征收营业税时，主要依照服务业5%税率计征营业税。实施增值税时，一般纳税人实施6%的税率，并可抵扣进项税额。同时，为平衡企业税负，国家对提供人力资源服务的一般纳税人实施5%税率简易征收税款，对小规模纳税人实施3%税率简易征收。总体来看，提供人力资源一体化服务企业在营改增后，综合税负将有明显下降。

(二)有利于人力资源一体化服务接受企业提高管理效率。

人力资源一体化服务是满足雇主需求，将专业化人才配置到适合岗位的服务，通过一体化服务，实现雇主、人才双向共赢，不断优化社会资源配置。营改增对于人力资源一体化服务接受企业，一是通过人力资源业务外包服务，企业可以快速找到适合企业人力资源需求的业务人才，快速投入企业实际工作中去，提高企业相关业务效率；二是通过人力资源管理服务，可以帮助企业进行复合实际的人力资源管理，提高企业人力资源效率；三是人力资源一体化服务在营改增后，可以为接受企业开具增值税专用发票，使得接收企业可以抵扣进项税额，促进企业税负降低，提高企业税务管理效率。

三、加强人力资源一体化服务营改增税务管理的必要性。

(一)有效控制税务风险的必然选择。

营改增对于大部分企业而言，由于增值税的复杂性与政策的逐步多样，控制税务风险成为企业营改增面临的重要课题。加强控制税务风险。一是防范税务稽查与评估风险，税务机关对企业的纳税检查一般通过税务评估和税务稽查进行，加强税务管理，学习税务政策，按照税务政策进行营改增税务核算、申报，将有效降低税务风险；二是通过产业链管理上下游企业，提高发票管理自觉性，促进增值税链条的形成与优化，实现国家税制改革倒逼企业提升管理的初衷。

(二)有效提高管理效率的必然选择。

由于增值税的核算、报表、政策都相对复杂，营改增初期，许多企业税务事物明显增加，对企业的管理效率提出了较大的挑战。加强人力资源一体化服务营改增税务管理，可以有效提高管理效率。一是通过增值税政策普及与学习，不断提升企业全体员工的税务意识，减少企业部门间的协调时间，提高协调效率；二是基于全体员工对增值税的不断认知，部门之间的沟通是企业加强税务管理的主要手段，部门间人员将增强沟通的碰撞，提出利于企业发展的业务模式与建设性意见，以此提升企业的管理效率与水平。

(三)有效促进发展提升的`必然选择。

伴随人力资源一体化服务的逐步推进，一些行业标杆企业逐渐扩大规模，将企业办到全国各地，实施连锁发展。在这一背景下，企业的纳税地点、税款缴纳等事项都将与税务政策紧密相关，同时，不同业务间设立独立法人还是分支机构，也对企业税务管理及筹划提出新的要求。加强人力资源一体化服务营改增税务管理，可以有效促进企业发展提升，在不断扩张发展中，注重营改增对企业的影响，将两者结合在一起，制定较为复合企业实际的扩张方案，支撑企业快速扩张和稳定发展。

四、加强人力资源一体化服务营改增税务管理的主要措施。

(一)加强税务政策学习，夯实税务管理基础。

一是对于长期适用营业税的税务人员而言，营改增的关键在于提高税务人员对政策的熟识度，加强政策普及培训与外部培训，是快速提升税务人员水平的重要方式。二是对于人力资源一体化服务而言，应对税务政策分别不同业务板块进行细分，结合企业的业务模式和组织架构，分析不同税种、税率对企业税务的影响，以此为依据，作出积极调整，促进税务利益的优化。三是对于一般计税法和简易计税法，对于一般纳税人和小规模纳税人，要结合业务板块规模与未来预期，经过仔细考察和研究，作出对企业有利的规划与选择。四是对于非法人分支机构和法人分支机构的设置问题，应结合纳税地点和不同地区的税务管理模式，作出最有选择。

(二)加强外部沟通交流，优化产业结构基础。

一是人力资源一体化服务由于大部分为人工增值，相对而言抵扣金额较少，在业务模式搭建方面，应加强与产业链客户交流，尽可能选择可以提供进项税发票的供应商。二是加强与税务机关的沟通，掌握税务机关对税务政策的执行尺度与口径，避免由于理解差异，造成的税务检查风险，增加企业的税务检查成本。三是加强最新政策学习，人力资源一体化服务是我国第三产业的组成部分，在发展中往往有较多的空间，国家政策暂时持放宽的态度，伴随行业的发展，国家在政策导向方面将会新的导向部署，需要企业关注税收政策，特别是税收优惠政策，帮助企业降低税务成本，不断创造税务价值。

税务管理论文篇十

根据英国现行的所得税法，为方便计算合并应纳税所得额，英国允许将子公司的亏损在母公司的所得税中进行列支。适用的集团所得税纳税政策主要有两个。一是集团合并纳税（grouprelief）：母公司及所有其持拥有表决权股份75%及以上的子公司，可以作为一个纳税集团合并纳税。二是按照股权比例合并纳税（consortiumrelief）:对于持股不到75%的合营公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一个单一股东持股比例低于75%（并且至少70%以上股份为企业持有）的子公司，母公司有利润而合营子公司有亏损时，母公司可以将子公司亏损中自己按比例需承担的`部分抵减母公司的盈利后再缴纳所得税；反之，子公司盈利母公司亏损，子公司可以将母公司亏损中按比例抵减子公司的盈利后再缴纳所得税。上述合并纳税对象仅限于英国居民纳税企业，并且集团内部亏损弥补免税仅限于同一个税务年度的亏损，同时，其亏损额仅限于营业亏损，资产转让亏损不得在集团内部抵扣。英国的合并纳税为损益列支型合并纳税，其核心不是为了控制或者调整企业集团内部成员之间的业务往来和避税行为，而是为了方便计算企业集团的应纳税所得，因此征税过程相对简单。

按照上述政策，对我们的意义在于，如有多项业务在英国需分别成立公司时，适合设立一个区域性的集团公司统一来投资，利用集团纳税的政策，将子公司之间的盈亏互抵，从而实现合理避税目的（同时需要满足“三层四级”的管理要求）。实施合并纳税的目的，除了防止企业集团利用各成员之间的交易来规避纳税义务外，还可以提高企业国际竞争力、保持税收中性。允许具有共同控制实质的多个独立纳税人合并纳税，以真实反映企业集团作为一个经济整体的交易状况及纳税能力；集团纳税的施行减少了纳税申报单位，节省了征纳双方的成本，有利于行政简化；企业集团可通过集团纳税减少直接或间接的增值税成本，获取巨大的现金流利益并进行高效的架构组织。《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定了不具有独立法人资格主体合并纳税的方案，但尚无关于集团合并纳税的规定。《特别纳税调整实施办法（试行）》明确规定了企业集团内部成员企业间交易的税收规范和监管，有效控制了税收流失问题，也为实施集团合并纳税创造了条件。因此建议借鉴英国企业集团合并纳税制度，完善中国的合并纳税制度，提升企业集团的发展竞争力。

税务管理论文篇十一

摘要：新会计准则实施，将对企业带来多方面的影响。对于年初股东权益方．采用公允价值和转销长期股权投资差额，将增加或减少股东权益。对于投资性房地产采用公允价值计量将导致净利润增加。对于企业长期股权投资、无形资产开发，采用净资产收益率作判断将促进企业可持续发展。

(一)对年初股东权益调整的增加。

1．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及可供出售金融资产引起股东权益的增加。这部分主要指上市公司从交易所购买的股票、债券、基金等交易性交融资产引起的股东权益增加。原制度规定，企业用于短期投资的股票、债券、基金等需采用成本与市价孰低原则进行计量。新准则规定，对于这类为交易目的而持有的金融资产，要求将原来按成本计量转为按公允价值计量，在牛市中，可提升此类资产的价值，从而增加股东权益增加。

2．因计提资产减值准备等原因形成递延所得税资产而导致股东权益的增加。原制度规定，绝大多数企业采用应付税款法计算所得税费用。企业计提的资产减值准备纳税时，不能在税前抵扣，只有在相关资产发生实质性损失时才能从税前扣除。而新准则规定，上市公司均采用资产负债表债务法计算所得税费用，不仅要计算当期的所得税费用，还应确认以后年度资产实际发生损失时，应税前抵扣少交税款而形成的递延所得税收益和递延所得税资产，从而增加了股东权益。

(二)对年初股东权益调整的减少。

1．转销长期股权投资差额，引起股东权益的减少。长期股权投资差额是指企业对子公司、合营公司和联营公司的投资成本与在被投资单位净资产中享有的份额之间的差异，原制度规定，此类差额应在一定年限内进行摊销，减少当期投资收益。而新准则规定，长期股权投资不确认长期股权投资差额，原有的长期股权投资差额的余额在年初转销，从而减少了股东权益。

2．因确认职工认股权，辞退补偿形成的负债等导致股东权益的减少。原制度规定不预计职工认股权，辞退补偿支出，而是在实际发生时计入当期成本费用。新准则规定，只要存在职工认股权，辞退补偿，就应当预计相关支出，计入成本费用和相关的负债，从而减少了股东权益。

企业合并准则明确规定，同一控制下的企业合并涉及上述调整因素，无论其摊销余额是“借方差”还是“贷方差”，在首次执行时均须将其结平，并相应调整期初留存收益。非同一控制下的企业合并，无论有无未摊销完的“贷差方”，在首次执行日要将其结平。但非同一控制下未摊销完的“借方差”，在首次执行时不能将其结平，而应在合并报表中将其作为“商誉”列示。同样按照职工薪酬准则规定，对首次执行时存在的解除与职工劳动关系的计划，应当确认因解除与职工劳动关系而产生的负债，并调整留存收益。

按照新准则的规定，房地产企业应于会计期末对能取得可持续可靠的公允价值的投资性房地产采用公允价值计量模式。企业采用公允价值计量，不再对投资性房地产计提折旧或进行摊销，而应当以会计期末投资性房地产的公允价值为基础调整其他账面价值。公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益，从而影响了企业当期收入确认。近年来在房地产大幅增值的背景下，大多数投资性房地产的账面净值相对于市场价值已明显偏低，采用公允价值计量的企业应对其净资产账面价值和当期损益的税收安排作出明确解释。如果按现行会计处理方式，尽管净资产增加的部分形成了递延所得税，不影响当期应交税款，但是由于企业采用公允价值计量模式，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，使企业利润提前实现从而增加企业所得税，进而恶化了企业的现金流量，因此在新会计准则没有强制性规定的情况下，大多数房地产企业通常不采用公允价值模式计量。

新准则只是将过去企业隐性的东西在报表中显现出来，使报表更趋国际化、合理化，对企业经营本身没有实质性影响。由于上半年房地产市场比较繁荣，但下半年受国际金融危机的影响，房地产企业快速进入萧条期。在这种情况下，虽然新准则的实施真实反映了房地产产业上市公司经营业绩，但也产生了巨大的负面影响。

我们认为要遏制房地产企业操纵业绩，应关注做好：

1．规范公允价值使用，应尽可能地完善公允价值的评估及确认办法，实现公允价值使用的合规化。

2．加强会计信息监管，改善外部环境，依靠会计中介机构、证券监管部门、证交所和媒介舆论等社会监督促进房地产上市企业严守会计规范。

3．提高房地产企业管理层职业道德素养。

我们既要严格控制企业对利润的操纵，又要针对宏观环境变化对房市产生的负面效应，进一步规范我国的法律规范和道德规范。但是我们对新准则的实施还存在如下疑虑：

若采用公允价值模式导致净利润增加时，企业的可供分配利润还将随之增加，股东要求利润分配，但此时房子没有售出，相应的货币资金没有进账就会出现提前或超额分配利润而影响企业的正常资金周转，如果对于因“账面浮盈”而形成的“可供分配利润”进行实际分配，就必然存在上市垫付分红资金的现象，这样就会影响到上市公司的健康运行。

新会计准则对上市公司投资的'类型进行了重分类，将部分短期投资划分为交易性金融资产，长期债券投资划分为持有至到期投资，扩充了投资的种类，增加了对投资性房地产的核算，同时大规模的引入公允价值计量属性。公允价值确认和计量在市场不充分的条件下实施较困难，为上市企业的盈余管理留下空间。

新准则规定同一控制下的企业合并不允许采用购买法，在一定程度上限制了人为操纵合并价格和可辨认净资产的公允价值粉饰报表的行为，然而新准则的实施并不能杜绝操纵行为，企业仍然可以通过改变合并策略操纵利润。如非同一控制下企业尽量避免合并类型，实现较大利润。合并方有动机将本质上不是同一控制下的企业合并包装成同一控制下的企业合并，获得期初至合并日实现利润的享有额。如果被合并方当年亏损，合并方就有动力为追求负商誉，将本质上为同一控制下的企业合并包装成非同一控制下的企业合并。

对企业的投资政策还包括对无形资产的投资，新准则规定符合条件的开发费用可以资本化，从而缓解了企业对利润的压力，提高了经营者在研发投入的积极性，这一政策实施对少数有长期核心竞争力的科技企业有利，投入的项目开发经费计入无形资产后在未来能够产生效益。因此，这些企业会加大研发的比例，使产品更具竞争力，而对一些缺乏核心技术和优质资源的企业不会产生很大的影响。

公允价值的运用，可从初始计量和后续计量两个方面，在初始计量中企业在取得存货、投资性房产、固定资产、无形资产等资产要素要求按照成本进行初始计量。因为这部分资产取得时都有可靠的成本计量依据，比如购买价格(发票)、运输发票、税费票证等。企业按照交易成本进行计量，出现操纵列报的空间较小。就后续计量而言，执行新会计准则时对企业公允价值运用的影响表现在：

1．按照新准则规定，交易性金融资产可供出售金融资产必须按照公允价值进行后续计量，此时的公允价值指资产负债表日的相应收盘价格。资产负债表中公允价值与资产账面价值的差额计入公允价值变动损益或资本公积。

2．债务重组准则规定，如果债务人以转让非货币资产方式实施债务重组，必须计算所转让的非货币性资产的公允价值和账面价值之间的差额，并将该差额作为非货币性资产的资本处置损益纳入损益核算。但由于此时的非货币性资产通常不存在活跃的交易市场，其公允价值的确定就会存在一定的弹性空间。

3．非货币性资产交换准则规定企业在非货币性资产交换中的两种计量模式：一是公允价值模式；二是账面价值模式。一方面，企业对非货币性资产交换可采用两种计量模式，无疑从计量模式上增加了可选择的空间，以满足企业管理当局的需要；另一方面，虽对公允价值的运用增加了限制条件，但仍可能被企业利用，在发达的市场条件下，公允价值比较容易确认，但在不发达的市场条件下，公允价值确认较难，准则允许采用估值的方法估计公允价值，从技术上提供了企业操纵财务报表列报的空间。

1．在无形资产准则中，将企业的研发划分成两个阶段，允许开发支出予以资本化，也就是将开发支出计入无形资产中定期进行摊销，而不是全部计入管理费用，这样大大减少了对企业当期利润的冲击。它鼓励企业进行科研开发和科技创新。这样的政策配合企业所得税中对企业三新科研开发费用按150％税前扣除，无疑是有利于促进企业科研开发，鼓励企业科研投入和科技创新。

2．在长期股权投资准则中，规定母公司对子公司投资由以前的权益法改为成本法，体现了可持续发展理念。权益法下的投资收益是根据子公司净利润份额确定的，并没有对应的现金流入企业，但这很可能导致企业的现金流出：因为没有现金流入的投资收益导致了企业的利润增加，净利润的增加使股东管理层有要求分派股利的可能，使企业出现“超现金”分配降低了企业持续发展能力。新准则中把母公司对子公司的投资由权益法改为成本法是一项重大改革，有利于企业的可持续发展。

3．在资产减值准备准则中规定了固定资产、无形资产、长期股权投资等减值损失，一经确认不得冲回。这就避免了企业通过减值转回来操纵利润，提升企业的利润质量。

4．或有事项准则进一步完善了企业对预计负债的确认，强调当或有负债确定为现时义务时企业应当确认为预计负债。新准则更加系统地阐述了预计负债确认的原则和方法。诉讼、担保产品质量保证，环保整治等可以说是任何一个企业都难以回避的现实问题。当这些或有负债在符合确认条件时，企业应当充分确认，加强了企业对潜在影响事项的重视与关注。

5．职工薪酬准则明确了企业使用各种人力资源所付出的全部代价，有利于有效监督和控制生产经营过程中的人工费用支出，完善产品成本信息。

税务管理论文篇十二

1、涉及的会计规范和会计科目。

二、企业与供应商之间的税务管理。

1、涉及的主要会计科目。

2、发票与货物不同步问题。

3、购进货物发生损溢。

4、货物的非正常损失界定。

5、货款支付对象。

6、丢失购货的增值税专用xx7、增值税专用xx的作废票协查。

8、增值税专用xx的失控票协查。

9、增值税专用xx的滞留票协查。

10、虚开代开增值税专用xx的防范。

三、债权人与债务人之间的税务管理。

1、涉及的会计规范和会计科目。

2、债务重组的方式。

3、应收账款损失的审批。

4、确实无法偿付的应付款项。

四、出租人与承租人之间的税务管理。

1、房屋租赁合同的基本法律问题。

4、经营租赁的押金。

5、经营租赁的转供水电。

6、租赁房屋的修缮。

7、租赁房屋的转租。

8、临时建筑物的租赁。

五、企业与资金拆借人之间的税务管理。

1、涉及的会计规范和会计科目。

2、无偿资金拆借。

3、资金拆借的利率。

4、企业的虚假注册资本。

5、企业向个人借入资金。

6、企业集团的现金池业务。

7、企业集团的统借统还业务。

8、关联借贷的资本弱化。

六、企业与项目承包人之间的税务管理。

1、涉及的主要税收文件。

七、企业与政府之间的税务管理。

1、政府补助。

2、个人所得税手续费返还。

3、公益捐赠。

八、企业与企业员工之间的税务管理。

1、涉及的会计规范和会计科目。

2、企业员工的范围。

3、工资薪酬的具体问题。

7、劳动保护支出。

8、基本社会保险。

9、补充社会保险。

10、商业保险。

九、企业与企业股东之间的税务管理。

税务管理论文篇十三

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目前所在：广州年龄：22。

户口所在：汕头国籍：中国。

婚姻状况：未婚民族：汉族。

诚信徽章：未申请身高：156cm。

人才测评：未测评体重：45kg。

人才类型：在校学生。

应聘职位：会计，银行，财务/会计助理/会计文员。

工作年限：0职称：

求职类型：实习可到职日期：随时

月薪要求：面议希望工作地区：广州,,。

毕业院校：广东金融学院。

最高学历：本科获得学位:毕业日期：-06

起始年月终止年月学校（机构）所学专业获得证书证书编号。

语言能力。

外语：英语良好粤语水平：良好。

其它外语能力：

国语水平：优秀。

工作能力及其他专长。

在大学生活中，我学习并积累了很多金融、经济方面的知识，并已通过会计从业资格考试。

从小就对文学很感兴趣，初中的时候就经常在《作文与考试》《创新作文》等全国发行的杂志上发表文章。获得“全国中学生校园青春小说大赛二等奖”。高中时代，曾获得区环保征文比赛三等奖，区中学生校园联赛三等奖，在区杂志《潮阳风》上发表文章，获得“校优秀写手”荣誉称号，以及获得多项校“青蓝杯”作文比赛的奖项。

我的兴趣爱好很广泛。比如喜爱阅读文学书籍，喜爱美术，喜爱音乐，接触过小提琴，口琴，笛子之类的`乐器。

个人自传。

在性格方面，我谦虚、稳重、脚踏实地。在与人相处中，我真诚待人，乐于助人，有很强的团队意识，并崇尚团队协作精神。在平时的学习中，我更能脚踏实地，坚持不懈，严谨自律，谦逊上进。对于未来，我充满了无限激情和渴望。青春是我无价的资本，拼搏是我不竭的动力，我将以更坚定的信心，更饱满的热情在以后的工作岗位上书写人生更加绚丽的篇章。拥有青春，我将书写辉煌，放飞梦想，我与信念同行。“纸上学来终觉浅，得知此事要躬行”，愿从实践中锻炼。

税务管理论文篇十四

尊敬的各位领导、同志们：

大家好！

今天，我走上竞职演讲台，心中百感交集。中层干部实行公平、公正、公开地竞争上岗，这既是深化干部人事制度改革的重大举措，也是加强地税干，部队伍建设的有益尝试。我一是拥护、二是支持、三是积极参与。在这里我要感谢组织上给予我展示自我的舞台和施展才华的机会，也感谢长期以来，全体同志对我的帮助和信任，并接受领导和同志们对我的评判。

我叫xxx，广安武胜县人，92年参加工作后，长期从事地税工作，曾从事过基层征管工作，也有过机关经验，工作阅历丰富。

我竞聘的职位是管理二所所长，我认为自己具有以下几个方面的有利条件：

一、我具有正直的人品、良好的修养以及完善的工作作风。

要做好一名中层领导干部，必须先做好人。一个领导无能，最后是件次品，而一个品德不好的领导，则是危险品。我在为人上，胸怀坦荡，公道正派，善解人意，与人为善，不搞小动作，这么多年来没有和任何人当面红过脸，背后害过人。始终认为：“沉默是金，忍让是银，帮人是德，吃亏是福。”

在个人修养上，我坚信：高尚情操和修养不是凭空与生俱来的，而是经过不断学习、修练、培养而采的，我不断加强学习，努力使自己成为一个有高尚情操有修养的人。

在工作作风中，我能吃苦耐劳，认真负责。别人不愿意做的事我做，要求别人做到的事，自己首先做到。从不揽功诿过，假公济私，与人争名利。

二、我具有较全面的组织、协调工作的素质和能力。

一是工作认真负责、识大体、顾大局，处理问题较为周全。具有团结同志，正确处理与领导和其他同志的关系素养；做工作，办事情，能够做到思路清晰，行止有度，头绪分明，恰到好处。二是我思想比较活跃，接受新事物比较快；爱学习、爱思考；有较强的超前意识，有利于开拓工作新局面。三是我办事稳妥，处世严谨，在廉洁自律上要求严格。

三、有较多的实践经验和较强的工作能力。

我曾经经过多岗训练，能熟练掌握现行税收法规，业务水平较高。对新接触的契税工作也已熟悉并且熟练。自去年9月财税体制的改革后，我来到直属分局管理二所从事契税征管工作。因契税征管对于我而言我一项全新的工作，我通过认真学习契税相关业务知识，与大家一道克服了税收业务不熟的困难，边学边干，确保了契税征收工作的顺利进行。通过切实加强征收管理，从我们正式接收契税征管工作至今，短短四个月时间，已组织征收入库契税1100余万元，同比增长38．6％，成为我局增幅最大的税种。现在的我在契税征管上可以说是轻车熟路了。

如果这次能够竞聘上管理二所所长这个职位，我将不辜负领导和同志们的厚爱，迅速进入角色，并在局班子的领导下，坚持“一个原则”、实现两个转变、抓好“三个工作”，具体是：

一、坚持“一个原则”

就是坚持“上为领导分忧、下为职工服务的原则”。管理二所以后的工作面宽量大，除了对指定企业的税收精细化管理外，还要负责顺庆城区土地交易环节地方税收的管理，可以说是千头万绪，纷繁复杂。作为所长既要在局班子的领导下，围绕业务工作全力以赴抓好税收任务。又要虚心真诚地听取群众意见，兼听则明，偏听则暗，做好领导和群众，群众和群众之间的协调人，多和大家交心，交朋友，一碗水端平，努力营造一个相互信任、相互帮助、相互理解的人际关系，和谐的工作环境。

二、实现两个转变。

（一）是实现角色的转变，即由一般干部向中层干部的转变，在局班子的领导下，抓好份内工作，既当指挥员，又当战斗员，团结动员全所同志思想上同心、目标上同向、行动上同步、事业上同干，发挥整体优势，创造良好的工作氛围。

（二）是实现思维方式的转变，从原来的“领导交办，办就办好”的思维方式向“怎样去办，怎样办好”的方式转变，围绕所内工作，有安排、有检查，保证工作落到实处。

三、抓好三项工作。

（一）是做到三个依靠，构筑税收“平台”。首先，要依靠局班子的领导，营造宽松环境，构筑坚强后盾。其次，要依靠国土、房管等职能部门的协调配合，严把契税计税价格审核关，继续推行以契税“先税后证”为抓手的房地产税收“一体化”管理。再次，要依靠纳税单位和个人的支持，编织征纳纽带，密切税企关系，让他们成为税务部门税收动态的“了望塔”，经济走向的“情报所”，社情民意的“咨询台”为国聚财的“加油站”。

（二）是注重三个实字，打造税收“铁军”。一是讲实干，抓好全盘运筹。在实行分工负责的同时，我将带领全所干部职工“收入讲质量，管理抓规章，服务树形象”，形成真抓实干的良好氛围。二是求实效。我将围绕组织“收入执法，强化征管抓检查，转变作风抓监督，服务发展抓管理，提高技能抓培训，文明创建抓载体”这六个重点，统筹兼顾，整体推进，打开局面，做好工作。三是创实绩。我上任后，将精心组织依法治税、科技兴税和精兵强税工作，税收工作政策性强，要经常组织学习、税收法规、制度，全面掌握和理解与自身业务有直接联想系的法律、法规和现行政策，真正树立法制观念，自觉规范征税行为。切实提高管理人员的政策业务素质，保证和促进各税种征管工作的顺利开展。

（三）是要着力抓好各税种管理。按照“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的要求，强化营业税管理。按照“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”的要求，强化企业所得税征管。按照“四一三”工作思路，推行个人所得税全员全额扣缴申报，加大对高收入者的管理力度，推进开具个人所得税完税证明工作。加大基金征管力度，力争圆满完成分局下达的各项收入目标任务。

古人云“不可以一时之得意，而自夸其能；亦不可以一时之失意，而自坠其志”。借今天竞聘演讲这个机会，我表个态：如果领导和同志们把我推上管理二所所长这个岗位，我将不负众望，用心、用情、用良心干好工作。如果我今天竞聘失利，我也决不气馁，我将珍惜自己的工作岗位，一如既往地在以后的岗位上尽心、尽力、尽职的工作。

谢谢大家！

税务管理论文篇十五

和群众管理相结合的原则。

3.税务管理的方法：1）法律的方法2）行政的方法3）激励的方法4）宣传教育的方法。

4.税务管理相关法律的分类：1）税收法律和其他相关法律2）实体法和程序法3）普通法和特别法4）。

宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件5）国内法和国际法。

普通法。

6.税务登记的一般程序：申请受理核准。

告表的方式。也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理有关申报、报送事项（包括委托代理人代为办理申报、报送事项）。

8.分片管理和行业管理：

1）分片管理亦称“块块征管”，指在市区、县范围内按行政区划组织征收管理的形式。其特点是：

凡是管辖区内的工商业户，不分经济性质、经营行业、企业隶属关系，都由所在地区税务机关及其派出机构派出（分局、所、组）统一管理。分片管理形式适用于小城市和农村。分片管理形式的优点：与地方政府及职能机构的设置对口，便于争取当地政府和有关部门的支持和配合；管辖地域不宽，征纳双方联系方便，易于了解和掌握企业生产经营和税源变化情况。缺点：纳税人情况复杂，不利于同企业主管部门联系和配合，也不便于了解掌握全行业生产经营情况及进行同行业经济指标的对比分析。

式。其特点：在一个城市或地区内打破行政区划界限，按纳税人的生产经营行业和部门隶属关系划分征管范围，实行行业归口管理。行业管理形式适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的大中城市。行业管理的优点是：便于税务专管员熟悉本行税政业务，掌握全行业的生产经营和纳税情况，进行行业性对比分析；便于税务机关和税务专管员加强同主管部门的联系和配合，及时研究解决征纳工作中一些行业性疑难问题。缺点：所管企业分散，税务专管员进行征管时所占用的在途时间较多；同纳税人联系不便，对某些偏僻地段的纳税人或小税源户，容易出现漏管和管理不力的现象。

6）查定征收。

期缴纳税款或罚款，税务机关将从其控制下的纳税人的财产价值中扣取使国家收入得到保障的措施。

一、实施税收保全措施的条件：1）纳税人有逃避纳税义务的行业。2）必须是在规定的纳税期之前责令缴纳应纳税款的限期之内。

二、税收保全措施的种类及其适用：1）纳税人临时到外省、自治区、直辖市经营，需向经营地税务机关购买营业发票时，经营地税务机关可以要求纳税人提供担保，或者根据其所购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金。（简易税收保全措施）2）税务有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以先在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的物品、货物以及其他财产或应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施；书面通知纳税人开户行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其它财产。（一般税收保全措施）3）税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移，隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。（特殊税收保全措施）。

三、不同税收保全措施的比较：1）适用对象不同。2）税款所属期不同3）执行对象不同4）采取的手段不同5）程序不同6）批准权限不同7）责令缴纳期限不同。

四、税收保全措施的终止。

11、税务行政强制执行：1）《税收征管法》第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移，隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，2）《税收征管法》第三十八条规定，从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的；税务机关已采取冻结存款，扣押，查封商品、货物或其他财产的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。3）《税收征管法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的。4）《税收征管法》第三十七条、《税收征管法》第五十八条规定，对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关已采取扣押商品、货物的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。

13、代位权与摊销权的定义：

代位权：指合同一方当事人因故不行使有关合同权利，例如对对方欠债到期不给予催要等，影响到自己的债权人的利益，而由该债权人代为行使这一权利的权力。

摊销权：指合同一方当事人故意放弃合同债权或无偿、代价转让财产，影响到自己的债权人的利益，而由该债权人依据法律规定请求法院撤销这一合同行为的权力。

14、离境清税制度：指欠税纳税人离开国境前，必须身税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通过通知边防或海关限制其出境的措施。

15、法律制裁:。

1）对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控机装置，损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000以上1万元以下的罚款。

2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，以税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按规定办理税务登记件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

3）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

4）纳税人不未按定期限办理税务申报和报关纳税资料的，由税务机关责令其限期改正，可处以2000以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

16、税务行政处罚原则，重点是一事不二罚。

1）法定原则：a实施税务行政处罚必须有法宝依据，法律无明文规定不得处罚。b税务行政处罚必须由法宝的国家机关在其职权范围内设定c必须由法定的税务机关在其职权范围内实施d必须由税务机关按照法定程序实施。

能给予两次以上罚款的处罚，但可以实施税务行政处罚中的其他处罚种类，如没收非法所得等，或者提请其他行政机关给予罚款以处的相应的行政处罚。

17、税务行政处罚的简易程序：指税务机关及其执法人员对公民，法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。

18、行政复议第88条及行政复议的原则：

行政复议第88条：纳税人，扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应纳税担保，然后可以收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。上级税务机关应当自收到复议申请之日起60内作出复议决定。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

行政复议原则：1）以事实为依据、以法律不准绳的原则。2）回避原则.3)不调解原则。4）不利变更禁止原则。5）复议期间不停止原决定执行原则。

19、税务行政诉讼的原则：1）人民法院特定主管原则。即人民法院对税务行政案件只有部分管辖权。

2）合法性审查原则。3）不适用调解原则。4）起诉不停止执行原则。5）税务机关负举证责任原则。6）由税务机关负责赔偿的原则。

20、税务机关行政赔偿的概念：指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家予以赔偿的制度。

21、微观计算法的方法：1）直接计算法，即根据课税对象的数量、单价以及适用税率计算出计划期内税收数额的一种方法。主要适用于消费税，营业税，资源税等税种计划指标的确定。

3）抽样测算法：即根据典型税户调查测算、制定税收计划指标的一种方法。它主要适用于收益额生税税咱的计算，如企业所得税的计划指标计算。

22、金税工税的4个子系统：对增值税一般纳税人全面实施的防伪税控开示子系统、税务部门的发票认证子系统、计算机稽核子系统和发票协查子系统。

税务管理论文篇十六

税务管理论文篇十七

近年来，国内市场的发展速度不断提高，在这一社会背景下，税务管理问题也逐渐突显出来。

并购市场背景下房地产税务风险管理初探。

摘要：近年来，国内并购市场的发展速度不断提高，在这一社会背景下，房地产企业税务风险管理问题也逐渐突显出来。

为此，文章将以并购市场作为研究背景，研究了与房地产企业税务风险管理相关的问题，以期有所帮助。

关键词：并购市场;房地产企业;税务风险;管理。

一、并购市场概述。

(一)特征分析。

并购市场最明显的特征就是多种并购形式同时存在。

其中，横向并购与纵向并购，甚至是多元并购和融资并购都是并存状态。

而并购主体性质以及行业也具有明显的多元化特征。

与此同时，民营企业与国有企业等多种类型企业，甚至是能源行业与高新技术等多种行业，都已经逐渐进入到并购发展阶段。

其中，常见的并购方式就是现金收购股权、吸收合并以及资产置换等等，同时也可以将多种并购的方式结合来应用[1]。

(二)未来发展方向。

第一，中国并购市场的规模将逐渐扩大，不管是在交易金额亦或是并购方面，实际发生的数量都有所增加。

第二，以战略为基础的全球并购发展趋势明显。

在全球一体化进程不断深入的背景下，价值链在企业运营环节中始终贯穿，其中，全球资金流与信息流等相互融合，实现了高度的整合以及重构。

在这种情况下，国内资本市场与制造行业都实现了有机整合，一定程度上增加了人员与物质的往来。

第三，并购的方式更加复杂。

现阶段，中国并购市场中的并购方式已经由单一方式向着多种并购方式方向发展，一定程度上转变了原有的并购模式。

(三)并购市场发展的根本原因。

第一，中国市场的开放性特征明显。

自加入世界贸易组织以后，中国市场准入门槛也随之下降，更多跨国公司进入到中国的市场。

与此同时，国有企业重组的速度加快。

在这种情况下，并购市场发展的速度也随之提高，使得并购的数量和规模逐渐扩大[2]。

第二，国企实现全面改革。

国内大部分国有企业引入了私有资本，一定程度上提高了企业自身的竞争实力，所以更多民营企业通过市场经验以及机制来获得控制权利以及经济利益，使得国内企业并购的主动性随之增强，进一步推动了内资并购的全面发展。

二、房地产企业税务风险管理的具体要求。

首先，空间全方位性的要求。

房地产企业的税务风险管理空间范围涉及到了经营活动各方面，而且所有的生产与经营活动都应当开展税务风险管理。

对于企业治理结构、制度建设以及财务管理的安排，一定要对税务风险管理给予综合考虑。

与此同时，在对资源进行配置的过程中，同样需要考虑到人力、物力以及财力等多种资源，优先考虑企业自身的税务风险。

其次，时间全过程性的要求。

在企业生命周期中，必须要融入税务风险管理。

其中，企业发展阶段不同，管理的重点也存在差异，所以，在开展税务管理工作的过程中一定要高度重视企业发展阶段的实际情况，进而合理地制定出工作的重点，与税收政策相互结合，对各种税务管理方案予以深入地研究，为企业的可持续发展提供高质量的服务[3]。

最后，管理全员性的要求。

在企业税务风险管理过程中，需要包含企业内部所有工作人员。

其中，一定要保证企业内部全部工作人员都能够参与到税务风险管理工作中，而且税务风险管理同样关乎工作人员自身经济利益。

三、并购市场背景下应对房地产企业税务风险的有效途径。

房地产企业在自身发展的过程中，应当将财务管理当中的税务风险管理内容合理地融入到发展战略当中，并且给予高度的重视。

与此同时，应当不断加强会计基础工作管理的力度，对于会计要素确认进行严格地规范，同时还应当保证会计处理方法选择的合理性。

基于此，应建立并健全企业税务风险预警体系，重视相同经济活动事项的开展，以保证这一经济活动事项的财务、税务以及会计实现协调地发展。

首先，房地产企业应当重视发票管理工作的作用，安排专业人员负责，以保证及时核对采购的发票，同时及时核销销售的发票。

其次，要加大税务文档管理力度，积极构建系统化的事务文档机制，实现书面资料向电子文档的有效转换，并且同其他税务电子文档进行统一地管理，科学合理地制定出书面资料借阅登记的机制[4]。

(三)全面培养涉税工作人员自身素养。

在并购市场背景下，房地产企业一定要积极培养企业内部的涉税工作人员，将涉税事务作为出发点，对人才的引进与选拔等给予高度重视。

除此之外，税务主管部门还应当为房地产企业提供具有针对性的税务指导，以保证房地产企业征税工作的顺利开展。

四、结束语综上所述，基于并购市场的快速发展，房地产企业税务风险管理工作的开展也同样面临着严峻的挑战。

为此，文章针对房地产企业税务风险管理工作进行了相关性的研究与探讨，通过采用合理的措施不断有效增强税务风险管理工作的.效果，以保证房地产企业更好地在并购浪潮中取得理想的发展成绩。

参考文献：

人力资源一体化服务的营改增税务管理。

摘要:营改增自xx年5月1日全面扩围至今，已实施半年有余。

按照国家对营改增全面降低企业税负的总体要求，财政部、国家税务总局下发多项文件，调节相关行为增值税税收政策。

人力资源服务是我国近年来快速发展的服务行业，是营改增的主要受益行业。

在人力资源行业涉及服务一体化发展的当前，营改增对行业及企业发展产生了深远影响，加强人力资源一体化服务业的营改增税务管理势在必行。

本文从人力资源一体化服务及其涉及的营改增政策概述入手，论述了营改增对人力资源一体化服务的主要影响，进而分析了加强营改增税务管理的必要性，并提出了加强人力资源一体化服务营改增税务管理的主要措施。

关键词:人力资源;一体化服务;营改增;税务管理。

一、人力资源一体化服务及其涉及营改增政策概述。

(一)人力资源一体化服务概述。

人力资源一体化服务主要包括招聘外包、猎头咨询、教育培训、家庭服务等四大服务体系，涉及企业、人才、家庭等经济主要元素。

人力资源一体化服务旨在通过人力资源相关服务，将雇主、人才、家庭有机联系在一起，实现资源最优配置，达到服务供需双方共赢的积极效果。

具体而言，网络、现场、平面媒体招聘、劳务派遣、人事代理、委托招聘、人才测评、高级人才寻访、人力资源管理咨询、职场学习、企业内训、家庭服务、人力资源增值服务等都属于人力资源一体化服务的范畴。

(二)人力资源一体化服务涉及营改增概述。

人力资源一体化服务涉及人力资源外包服务、劳务派遣服务、教育培训服务、家政服务等，主要为营改增中经纪代理业务的行业范畴，小规模纳税人适用的征收率为3%，一般纳税人适用的税率为6%，亦可以按照简易计税方法依5%或3%征收率计算缴纳税款。

同时，国家税务总局对劳务派遣服务和人力资源外包服务两项业务的差额征税问题专门下发文件，予以明确。

可见，国家对于人力资源一体化服务的营改增十分重视。

二、营改增对人力资源一体化服务供需双方及行业产生的影响。

(一)有利于人力资源一体化服务提供企业降低税负成本。

营改增是我国税制改革的重要举措，目的在于通过实施增值税，避免企业重复纳税，平衡企业税负，释放市场活力，促进企业经营绩效和市场效率提升。

对于人力资源一体化服务提供企业而言，在征收营业税时，主要依照服务业5%税率计征营业税。

实施增值税时，一般纳税人实施6%的税率，并可抵扣进项税额。

同时，为平衡企业税负，国家对提供人力资源服务的一般纳税人实施5%税率简易征收税款，对小规模纳税人实施3%税率简易征收。

总体来看，提供人力资源一体化服务企业在营改增后，综合税负将有明显下降。

(二)有利于人力资源一体化服务接受企业提高管理效率。

人力资源一体化服务是满足雇主需求，将专业化人才配置到适合岗位的服务，通过一体化服务，实现雇主、人才双向共赢，不断优化社会资源配置。

二是通过人力资源管理服务，可以帮助企业进行复合实际的人力资源管理，提高企业人力资源效率;三是人力资源一体化服务在营改增后，可以为接受企业开具增值税专用发票，使得接收企业可以抵扣进项税额，促进企业税负降低，提高企业税务管理效率。

三、加强人力资源一体化服务营改增税务管理的必要性。

(一)有效控制税务风险的必然选择。

营改增对于大部分企业而言，由于增值税的复杂性与政策的逐步多样，控制税务风险成为企业营改增面临的重要课题。

加强控制税务风险。

二是通过产业链管理上下游企业，提高发票管理自觉性，促进增值税链条的形成与优化，实现国家税制改革倒逼企业提升管理的初衷。

(二)有效提高管理效率的必然选择。

由于增值税的核算、报表、政策都相对复杂，营改增初期，许多企业税务事物明显增加，对企业的管理效率提出了较大的挑战。

加强人力资源一体化服务营改增税务管理，可以有效提高管理效率。

部门之间的沟通是企业加强税务管理的主要手段，部门间人员将增强沟通的碰撞，提出利于企业发展的业务模式与建设性意见，以此提升企业的管理效率与水平。

(三)有效促进发展提升的必然选择。

伴随人力资源一体化服务的逐步推进，一些行业标杆企业逐渐扩大规模，将企业办到全国各地，实施连锁发展。

在这一背景下，企业的纳税地点、税款缴纳等事项都将与税务政策紧密相关，同时，不同业务间设立独立法人还是分支机构，也对企业税务管理及筹划提出新的要求。

加强人力资源一体化服务营改增税务管理，可以有效促进企业发展提升，在不断扩张发展中，注重营改增对企业的影响，将两者结合在一起，制定较为复合企业实际的扩张方案，支撑企业快速扩张和稳定发展。

四、加强人力资源一体化服务营改增税务管理的主要措施。

(一)加强税务政策学习，夯实税务管理基础。

一是对于长期适用营业税的税务人员而言，营改增的关键在于提高税务人员对政策的熟识度，加强政策普及培训与外部培训，是快速提升税务人员水平的重要方式。

二是对于人力资源一体化服务而言，应对税务政策分别不同业务板块进行细分，结合企业的业务模式和组织架构，分析不同税种、税率对企业税务的影响，以此为依据，作出积极调整，促进税务利益的优化。

三是对于一般计税法和简易计税法，对于一般纳税人和小规模纳税人，要结合业务板块规模与未来预期，经过仔细考察和研究，作出对企业有利的规划与选择。

四是对于非法人分支机构和法人分支机构的设置问题，应结合纳税地点和不同地区的税务管理模式，作出最有选择。

(二)加强外部沟通交流，优化产业结构基础。

一是人力资源一体化服务由于大部分为人工增值，相对而言抵扣金额较少，在业务模式搭建方面，应加强与产业链客户交流，尽可能选择可以提供进项税发票的供应商。

二是加强与税务机关的沟通，掌握税务机关对税务政策的执行尺度与口径，避免由于理解差异，造成的税务检查风险，增加企业的税务检查成本。

三是加强最新政策学习，人力资源一体化服务是我国第三产业的组成部分，在发展中往往有较多的空间，国家政策暂时持放宽的态度，伴随行业的发展，国家在政策导向方面将会新的导向部署，需要企业关注税收政策，特别是税收优惠政策，帮助企业降低税务成本，不断创造税务价值。

税务管理论文篇十八

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目前所在：广州年龄：22。

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诚信徽章：未申请 身高：156cm。

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毕业院校：广东金融学院。

最高学历：本科获得学位: 毕业日期：-06

起始年月终止年月学校（机构）所学专业获得证书证书编号。

语言能力。

外语：英语良好粤语水平：良好。

其它外语能力：

国语水平：优秀。

工作能力及其他专长。

在大学生活中，我学习并积累了很多金融、经济方面的知识，并已通过会计从业资格考试。

从小就对文学很感兴趣，初中的时候就经常在《作文与考试》《创新作文》等全国发行的杂志上发表文章。获得“全国中学生校园青春小说大赛二等奖”。高中时代，曾获得区环保征文比赛三等奖，区中学生校园联赛三等奖，在区杂志《潮阳风》上发表文章，获得“校优秀写手”荣誉称号，以及获得多项校“青蓝杯”作文比赛的奖项。

我的兴趣爱好很广泛。比如喜爱阅读文学书籍，喜爱美术，喜爱音乐，接触过小提琴，口琴，笛子之类的`乐器。

个人自传。

在性格方面，我谦虚、稳重、脚踏实地。在与人相处中，我真诚待人，乐于助人，有很强的团队意识，并崇尚团队协作精神。在平时的学习中，我更能脚踏实地，坚持不懈，严谨自律，谦逊上进。对于未来，我充满了无限激情和渴望。青春是我无价的资本，拼搏是我不竭的动力，我将以更坚定的信心，更饱满的热情在以后的工作岗位上书写人生更加绚丽的篇章。拥有青春，我将书写辉煌，放飞梦想，我与信念同行。“纸上学来终觉浅，得知此事要躬行”，愿从实践中锻炼。

税务管理论文篇十九

10月30日又发布企业会计准则应用指南,这标志着适应我国社会主义市场经济发展进程、与国际准则趋同的企业会计准则基本建立。新会计准则对很多方面做了修订和补充,引起了很多内容的变化,这些变化对企业的相关财务决策的影响也是非常显著的。以下,本文主要在分析新会计准则的变化的基础上来探讨其对企业财务决策的影响。

会计准则的涵义与新会计准则的变动分析。

对于会计准则的定义,学术界有各种各样的看法。paulm.healy和jamesm.wahlen认为,会计准是为公司提供一种向公司外部的资本提供者和其他利益关系人报告公司财务状况和交易经营等几方面信息的成本相对低廉且可信的手段。总而言之,会计准则包括以下几个层面的意义:首先,会计准则是国家财经政策法规的重要组组成部分;其次,会计准则是资本市场健康发展的必要保证;第三,会计准则是反映企业经营状况、财务成果,界定产权关系的技术标准。

(1)会计要素的计量方面。新的会计体系将按照现行国际惯例把“公允价值”概念引入中国会计体系,公允价值的应用使得计量成为此次准则修改中的一大亮点。新会计准则对计量属性做出了重大调整,它不再强调历史成本为基础计量属性,而是全面引入公允价值、现值等计量属性,其中主要在金融工具、投资性房地产、非共同控制下的企业合并、债务重组和非货币性交易等方面采用了公允价值。

(2)存货方面。新存货准则下,取消了原先采用的存货准则中的“后进先出”法,一律使用“先进先出”法记账。

(3)资产减值准备方面。资产减值计提是此次修订的重点。资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产账面价值大于该资产可收回金额部分确认为资产减值损失。国际会计准则中,允许资产减值的转回,但是我国的新会计准则规定,资产减值是不可以转回的。

(4)债务重组方面。新债务重组准则改变了“一刀切”的规定,将原先因债权人让步而导致债务人被豁免或者少偿还的负债计入资本公积的做法,改为将债务重组收益计入营业外收入,对于实物抵债业务,引进公允价值作为计量属性。

(5)投资性房产方面。会计报表中须单列“投资性房产”项目,处理可以采用成本模式或者公允价值模式,但以成本模式为主导。如有活跃市场,能确定公允价值并能可靠计量,也可采用公允价值计量模式,这种模式下不计提折旧或减值准备,公允价值与原账面值之间的差异计入当期损益。

(6)证券投资方面。新准则要求,交易性证券投资期末应按交易所市价计价(视为公允价值),公允价值的变动计入当期损益。

税务管理论文篇二十

近年来，随着国家税收征管水平的不断提高以及物流企业内部管理的不断规范，越来越多的物流企业意识到加强企业税务管理、提高税务管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在现阶段，加强物流企业的税务管理意义重大，主要体现在以下几个方面：

（一）加强税务管理有助于降低物流企业税收成本，实现企业经营目标。我国物流企业的整体税负较高，税收成本占生产经营成本的很大部分，是一项非常重要的支出，但同时它也是可以控制和管理的。在合法经营依法纳税的前提下，物流企业可以通过实施科学的税务管理，运用多种税务管理方法，降低企业税务成本，提高收益，这也是企业税务管理的本质与核心。

（二）加强税务管理有助于提高物流企业财务管理水平，实现企业财务目标。物流企业要进行科学的税务管理必须有完善的财务管理，因为只有具备完备的财务制度、高素质的财务人员、健全的财务核算体系，才能为税务管理的开展提供科学的数据资料和工作流程。在提高税务管理的同时，企业的财务管理能力也得以提高。

（三）加强税务管理有助于物流企业合理配置资源，提升企业综合竞争力。物流企业加强税务管理，首先是对国家的各项税收政策有全面系统的了解，掌握各项税收政策，企业对国家的优惠政策有了宏观的把握之后，就可以通过顺应国家的政策导向，规范自身的经营行为，进行合理的投资、筹资和技术改造，进而优化资源的合理配置，减少税收成本、降低税收风险，以提升企业的竞争能力。

（一）明确企业税务管理目标、统一税法认识企业税务管理作为企业管理的重要组成部分，其目标与企业的总体管理目标存在着一致性，企业税务管理的目标定位也直接关系着税务管理的有效开展。具体来说，企业税务管理的目标主要包括准确纳税、规避涉税风险、税务筹划三方面的内容。1．准确纳税。指企业按照税法规定，严格遵从税收法律、法规，确保税款及时、足额上缴，同时又使企业应享的政策尽享。2．规避税务风险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面。3．税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。税务风险是企业税务管理中面临的主要问题，而信息不对称是造成企业税务风险的主要原因之一。因此，如何及时搜集税法的相关信息、准确理解税法、正确适用税收政策是企业税务管理的前提和基础。没有充分的税务信息搜集渠道势必给企业税务管理造成障碍。对此，可以通过建立行业协会的方式来加强税务信息的搜集与利用。物流企业或企业集团可以建立自身的税务管理机构，在管理自己企业涉税事项的同时，为其他物流企业提供涉税服务。推广开来，物流企业建立行业协会，通过会员之间信息的共享来加强同行业企业的税务信息管理与税收政策应用，进而根据国家宏观政策走向，争取物流行业发展税收政策支持。

（二）做好税收管理的基础工作，防范税务风险在企业的税务管理中，日常管理工作是做好税务管理的一个重要基础，日常工作做得好能够帮助企业更好地进行经营。物流企业在开展税务管理基础工作时，应该根据企业的实际情况、税务风险的特征以及现存的内控体系，对税务管理的相关制度进行监督和完善。比如说实行岗位责任制、完善税务档案管理制度、完善发票管理制度等等。企业纳税基础管理主要包含税务等级管理、发票管理、纳税评估等多个方面。企业应保证有效的日常税务管理，及时进行纳税申报并足额缴纳税款，做好税务会计核算工作，严格管理涉税凭证以及发票，相关部门进行税务审查时也应该积极配合，这样能够保证企业涉税的合法和规范，避免缴纳罚款或者滞纳金，促进企业的税务管理更加规范化、法制化和专业化。企业还应该进行税收信息收集整理，并对国家的经济动向以及各种税收政策进行一定的研究，及时掌握企业的税收政策及其变化，对于企业的纳税行为进行适当的管理和筹划，并努力获得相关税收部门的指导和支持，全面把握税收优惠的相关政策，促使企业降低成本、控制税务风险，帮助企业避免不必要的损失，更好地提高企业自身的市场竞争力。

（三）提高企业税务管理人员自身素质，确保高效地实施税务管理企业税务管理需要更符合现代市场经济对物流企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，物流企业涉税事务越来越多，也越来越复杂。企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题，这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，物流企业应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位工作，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质及职业道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业管理层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。

（四）明确税务管理人员职责，建立激励机制企业税务管理包括企业遵从税法管理和企业税务筹划。从管理学的角度来说，企业职能部门绩效考核通常实施负激励机制，也就是没有达到规定的标准，对相关责任人员给予处罚。企业应采取负激励和正激励相结合的激励机制，推动企业税务管理目标的实现。一方面，对遵从税法管理实施负激励机制，即对于没有遵守税法，遭受税务机关处罚（滞纳金和罚款等）的，要给予相关人员一定的处罚。另一方面，对税务筹划采取正激励机制，即对于企业任何一个新上项目或新签合同，企业税务管理人员只要能够提供一个最差方案和一个最优方案，就要按两个方案节税差额的一定比例来激励企业税务管理人员。对于这笔费用的支出，从企业的角度是一次性的，而受益是长期的。这种激励机制一方面可以调动员工的积极性，另一方面也可以防范税务风险。

（五）关注企业经营活动过程，进行合理有效的纳税筹划管理纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，这就需要企业税务管理人员要熟悉企业的经营管理活动，通过对企业内部事务活动的合理安排，实现最大化的税收利益。因此，要赋予企业税务管理人员参与管理企业经营活动的职能，使其洞察企业经营过程中的重大活动如投资、筹资和生产经营活动过程，然后根据不同的经营活动特点、合同签订内容去与现行税法衔接，按项目管理予以分析确定。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定缜密的纳税筹划方案。

（六）重视企业税务风险管理，制定税务管理内部控制制度企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，物流企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。物流企业应制定税务管理风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。物流企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。对于税收程序法的相关内容，企业没有按规定程序处理涉税业务而未享受税收优惠政策乃至遭受处罚的例子很多。对此，物流企业要与当地税务机关建立沟通机制，及时认知、落实新规定。除此之外，对于新税法、新信息，还要与行业协会成员和中介机构多沟通，保证动态地掌握国家相关政策，防范风险于未然。

三、结论。

作为国民经济重要组成部分的物流行业，税务管理的缺憾严重制约了物流企业的经营效率和市场竞争能力。因此物流企业税务管理因按照客观经济规律和税收分配特点，对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现；通过对投资、筹资和生产经营活动进行事先安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，实现企业价值最大化的现代企业财务管理目标。

税务管理论文篇二十一

近年来，由于国家教育总局对办学规模要求的进一步提高，使得教育改革体系发生了比较大的变化，那就是：日常税务活动的增加，给税务管理工作带来的难度，且这个问题的出现，也给高校的内部管理造成了比较大的影响。而“营改增”在各大高校中的实行，可以进一步提升高校税务管理的水平，从而让我国教育事业可以朝着一个正确的方向去发展。由此可见“，营改增”在高校中的实行，是极其重要的。

二“、营改增”对高校税务管理的影响。

（一）纳税方面的影响。过去，高校在签订各种科研项目协议的时候，都必须要缴纳相应的印花税，且按照协议的要求，如果高校向社会提供教育服务，那么它就必须要上缴一定的营业税，若销售物品，则必须上缴定额的增值税。另外，协议内容中还牵涉到其它的一些税种，比如：房产税、所得税以及契税等。然而，高校在实行“营改增”之后，则不再需要上缴相应的营业税。其中，针对具有“一般纳税人”性质的高校，它们过去需要上缴的营业税税率是5%，而在实行“营改增”之后，它们在“营改增”使用范围之内的税率则只有6%，且其税率也增长了20%。假设，高校的进项税额抵消税率是17%，那么“营改增”中的营业税则会增值，但高校能够向社会提供的所有教育服务的税收率基本不发生任何变化，将其设为s，同时将能够进行抵消的含税购进金额设为h，然后依照“营改增”的税率要求，将城建税定为7%，教育附加税定为3%。那么，就可以得出以下结论：

（1）未实行“营改增”时的税负为：s*5%*（1+7%+3%）=0.055s；

（3）实行“营改增”时增加的税负为：0.062s-0.187h-0.055s=0.007s-0.187h。倘若，0.007s-0.187h的值等于零，那么不论高校是否实行“营改增”，其税负都是一样的。可0.007s-0.187h的值大于零时，高校在实行“营改增”之后，其税负会增加。若0.007s-0.187h的值小于零，那么高校实行“营改增”后，其税负则会减少。

（二）税务核算方面。一般来说，高校需要上缴的纳税额是依照营业额的多少计算出来的，也就是说：营业额的高低直接影响高校纳税额的总值。但是，当“营改增”将营业税纳入增值税之后，高校所需要上缴的增值税除了要受其营业额的影响之外，还要受到进项税额以及抵扣凭证的影响。所以，在这个时候，税务的核算工作就需要财务部以及高校各大部门的全力配合了，以确保财务部可以通过正确的途径获得较多的增值税发票，从而为税种的抵扣提供方便。

（三）发票管理方面。目前，增值税的发票只有两种：一种是普通发票，另一种则是专用发票。因高校在进行增值税进项税额抵消的过程中，会利用到专用发票，这就会影响到其自身需要上缴的增值税额。所以，从该角度上来看，专用发票相对于普通发票来说，高校对其的管理要更为严格一点。其次，国家有关部门针对“营改增”，将“增值税违法犯罪”条例列入了《刑法》中。与此同时，现阶段国家税务总局对专用发票的开具要求也比“营改增”实行之前，更为严苛。

三“、营改增”的应对措施。

（一）严格申请纳税人身份。虽然，高校依照国家有关部门的要求，对“营改增”进行了全面的落实，但高校在现阶段中，也面临着一个有关身份认证的选择题。国家相关政策中提及到：还未申请纳税人身份的“营改增”试点，只要其年销售额达到了五百万，那么就可以向国家申请“一般纳税人”的身份，而那些没有经常性为社会提供应税服务的企事业单位，则可以申请“小规模纳税人”的身份。因此，依照高校的服务性质，可将其判定为“纳税人”的范畴，年销售额也达不到“一般纳税人”的申请资格，所以这些高校还应当选择“小规模纳税人”的身份。

（二）建立完善的发票管理制度。

因“营改增”提高了对增值税专用发票进行管理的要求，所以高校还应当为这种专用发票制定一个较为完善的管理制度，并让该管理制度对管理人员的行为进行严格的规范，以确保专用发票管理工作的效率及质量，从而让高校的各类活动能够顺利开展。其次，高校还应当对能够进行抵消的增值税专用发票进行全面的审查，保证其信息的真实性与有效性，进而确保这些专用发票都能够实现税率的抵扣。另外，由于“营改增”的实行，让税务管理的基础理论出现了较大的转变，所以管理人员还应当不断强化其自身的税务管理能力，并对传统的税务管理模式进行科学的改进，以完善高校税务管理体系。

总之，面对“营改增”给高校税务管理工作造成的影响，各大高校就应当以国家相关法律法规以及政策为主要依据，并结合“营改增”的试行情况，对这些影响因素进行全面的分析，然后从中挖掘出能够有效应对“营改增”的策略，从而将“营改增”的影响程度降至最低。唯有这样，才能够让我国各大高校在“营改增”的带领之下，实现持续、全面的发展。

税务管理论文篇二十二

经济的发展以及社会的进步，促使对外联系日益密切，我国企业面临着越来越大的国际竞争。会计部门在企业管理过程中具有至关重要的作用，新会计准则日渐推广影响着各类企业的经济活动。新会计准则虽然提升了企业会计信息质量，但是限制了企业实际的利润操作，企业管理会计政策的选择空间受到了压缩。［1］39新会计准则更加符合市场发展需要，与国际的财务报告准则相趋同，为投资者提供了更加透明化的企业财务信息，揭示企业财务风险，实现企业经营业绩有效衡量，提升企业资产质量，为社会公众以及投资者提供了更加有效的会计信息。新会计准则的应用使得企业之间具有更高的可比性，对中国企业的国外融资具有十分重要的作用，同时还能够更加有效地降低企业融资成本，提升市场效率，促进中国对外经济快速发展，实现中国企业国际化、市场化。

（一）财务信息披露方面的影响。

新会计准则内容更加符合社会主义市场经济实际发展需要，同时相关规则也能够与国际会计规则同步。实际上，新会计准则在非常多领域仍然具有中国特色，对于资产的减值以及损失转回、关联方的交易披露以及政府补贴等特殊会计处理具有中国特色，正在实现与国际会计准则趋同，不断拓宽关于公允价值的实际计量标准使用范围，实现企业财务报表规范性，不断调整实际核算细则。例如，会计工作部门将一部分过去进行表外核算的数据归纳到表内，并且根据实际情况制定相关规则，对于实际的披露要求也更加严格，限制企业实际的资产利用。社会经济的日渐发展，使得企业资产在市场价值与实际账面价值之间存在着不对等性，企业大多通过历史成本来进行核算，这就使得成本预算与实际决策缺乏相关性。

（二）会计工作人员方面的影响。

新会计准则对会计工作人员有更加严格的要求。会计工作人员在进行报表附注过程中，需要充分考虑到会计相关政策以及会计估计方面的变更，会计估计变更对企业利润造成非常大的影响，会计报表工作人员需要注意到会计估计变更以及新会计准则方面的变化，正确分析企业利润变化趋势。关于经常性损益分析对企业资产投资收益具有十分重要的作用，非经常性损益分析则能够让会计报表使用者能够更加真实了解企业实际盈利。［2］57新会计准则相关事项涉及的范围日渐扩大，会计工作人员需要将亏损合同、重组合同等进行规范。从事财务分析工作人员需要重视相关财务事项的分析工作，诸如，对于存在着债务或者为解决诉讼的单位提供债务担保，等等。会计工作人员还需要从事估计风险工作，诸如，对于资产重置价值是否反映交易真实性的评估、资产的减值估计是否存在着不客观性，或者是坏账的准备是否充分，等等。

（三）企业会计政策选择方面的影响。

新会计准则对企业会计的政策选择具有至关重要的作用。从利益导向的角度来看，会计准则更加倾向于维护利益集团的利益，新会计准则借助会计政策来制约利益团体的利益，也就是说，新会计准则更加倾向于保护投资者利益；从约束程度的角度来看，会计准则更加注重自身弹性空间或者是严格程度，新会计准则为企业预留更大的空间，对企业以及市场发展就有更加重要的作用；［3］63从可靠性成分的角度来看，作为会计准则的基础属性，信息的公允性以及信息披露的充分性对信息的可靠性具有十分重要的作用，新会计准则融合了官方以及民间各种信息，借助公开性以及民主性的信息收集方式来促进准则制定的透明化，同时在信息收集之后进行有效协商以及筛选工作，实现信息的有效集中。总之，民主集中制下的原则有利于提升企业会计决策的合理性。

（一）注重会计人员岗位责任制度的建立健全。

会计工作人员更加注重全面性、系统性以及协调性，这就需要根据实际财务工作特点，实现企业会计工作人员在岗位责任制度方面的不断落实，实现会计工作人员工作任务的.明确划分，制定更加严格的工作标准，不断优化实际工作流程，避免出现人力、物力、财力方面的巨大浪费。通过建立健全会计工作人员岗位责任制度，能够让企业会计工作人员提升工作责任心，实现会计工作的有效落实，同时还能够实现会计工作人员之间的相互监督以及相互制约，保证会计工作人员在实际工作中能够更加准确、更加全面地完成自身工作，充分发挥会计工作人员的服务与监督职能。

（二）注重会计工作的信息化建设。

信息社会的日渐发展，使得信息技术的掌握以及运用能力成为判断一个人综合能力的重要标志。时代的日渐发展使得会计工作呈现出信息化的发展趋势。信息化的会计工作方式，能够提升实际会计工作实际工作效率以及工作准确度，提升会计工作效率。为了实现会计工作的信息化，完善企业会计工作流程，保证会计工作质量，企业需要更加注重培养会计工作人员在会计信息化管理方面的能力，注重信息化软件的学习，提升会计信息化处理能力以及处理水平。更加重要的是，企业需要注重信息化会计管理制度的建立健全，诸如，关于信息化操作会计管理制度、会计的档案管理工作制度，等等。

（三）提升会计工作人员综合素质。

目前从我国企业发展来看，会计工作人员存在着学历层次参差不齐的现象，再加上实际的培训工作落实不到位，使得会计工作人员存在着专业技能不强，会计工作中，会计内部管理体系缺乏完善性，会计信息缺乏完善性，会计信息数据缺乏时效性，内部记账工作缺乏准确性，究其原因，主要是由于会计工作人员专业技能缺失以及职业道德缺失造成。新会计准则的运用对会计从业工作人员学历方面具有更加严格的要求，需要提升实际会计工作的专业性。［4］53会计从业工作人员要认识到强化自身专业技术的需要性，要注意职业道德的培养。企业需要认识到提升会计工作人员基础工作能力的重要作用，注重会计从业人员是对于新会计准则相关知识的培训工作。例如，企业与企业之间可以合作举办类似于经验交流会的活动，鼓励会计从业人员进行新会计准则心得体会以及实际认知等方面的沟通与交流，促进企业之间经验的学习与交流。此外，企业可以组织会计知识竞赛活动，增加会计工作人员对新会计准则的认知，巩固会计基础知识，提升会计从业工作人员综合素质以及综合能力。

三、结语。

企业要充分认识会计从业工作人员在企业发展过程中的重要作用，坚持新会计准则在对企业财会工作的指导，将企业发展与市场发展有效结合，坚持新会计准则与实际财务工作相同步的原则，改善企业会计工作中存在的问题，贯彻与落实新会计准则，为企业经济活动提供保障，实现社会主义市场经济快速发展。

参考文献：

［2］刘慧英．新会计准则对企业会计的影响探讨［j］．经营管理者，2015（6）．。