协会清算审计报告范文(17篇)
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协会清算审计报告篇一
xxx有限责任公司清算组:
我们接受委托,审计了xxx有限责任公司20xx年6月25日的清算资产负债表,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益表和债权清偿表。
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
(2)选择和运用恰当的会计政策。
(3)做出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的`并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了xxx有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。
协会清算审计报告篇二
×公司:
我们接受了委托,对×公司(以下简称贵公司)的)清算期间的财务报表进行审计,根据《公司法》及公司《章程》的有关规定,贵公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将贵公司清算情况报告如下。
一、贵公司登记情况,包括公司名称:;公司类型:;法定代表人:;住所:成立时间:×年×月×日;注册资本:;股东姓名(名称):;股东出资额:;出资比例。
二、贵公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案,并取得《备案通知书》(文号x)。清算组成员由股东、等人组成,由担任清算组负责人。
三、通知和公告债权人情况。贵公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权,并于在报公告公司债权人申报债权。
四、贵公司财务状况。截止,公司资产总额为×元,其中,净资产为×元,负债总额为×元。附《资产负债表》。
五、贵公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
六、贵公司债权债务状况。
七、贵公司清算所得税处理情况
(一)、资产处置情况
1、货币资金、相关债权、存货、机器设备等的处置情况,对发生的资产损失是否已按《企业资产损失税前扣除管理办法》取得相关批复。
2、房屋等不动产的处置情况,包括过户登记情况、实际收到的价款、不动产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
3、土地使用权等无形资产的处置情况,包括过户登记情况、实际收到的价款、无形资产价格评估的依据、转让环节缴纳的税费等情况。
(二)负债处置情况
各种借款、应付帐款、其他应付款等债务至清算结束日的处理情况,对因各种原因尚未归还的债务否已按“确实无法偿付的应付款项”计算应纳税所得额。
(三)已享受的税收优惠
是否涉及已享受收税优惠因条件变化而补税
(四)清算所得及应纳税所得税额
八、贵公司资产总额为×元,并按以下顺序进行清偿:
1、清算费用;
2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金;
3、税款;
4、债务;
5、剩余财产按股东出资比例分配。
截止×年×月×日,贵公司债权债务已清算完毕,剩余财产已分配完毕,实收资本为零。
会计师事务所
x年xx月xx日
协会清算审计报告篇三
有限责任公司清算组:
我们接受委托,审计了有限责任公司20xx年6月25日的清算资产负债表,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益表和债权清偿表。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。
会计师事务所有限公司中国注册会计师:
中国·四川·成都中国注册会计师:
20xx年xx月xx日。
协会清算审计报告篇四
xxx有限责任公司清算组:
我们接受委托,审计了xxx有限责任公司20xx年6月25日的清算资产负债表,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益表和债权清偿表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的'有关规定,在所有重大方面公允地反映了***有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。
***会计师事务所有限公司中国注册会计师:
中国·四川·成都中国注册会计师:
20xx年xx月xx日
协会清算审计报告篇五
各位股东代表:
按《公司法》与公司章程的要求,我们优拓电子科技股份有限公司(下简称公司)第监事会,组织三位监事(包括一名财会人员),于20xx年1月15至25日,重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查,履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要,在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上,根据实际需要采用了一定的程序,运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法,经过有关人员积极配合圆满完成工作程序,现将内审结果报告如下:
本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查,防止利用基础建设谋取个人利益,基础建设设备没有妥善管理,以及对出现的问题能够及时解决。
(一)编制内部审计调查问卷。
根据资产管理、公司内部控制等制度,以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。
1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致?如否,请列举。
2、差旅费支出是否合理?如否,请列举。
3、是否在规定的安装期内安装好设备?如否,请列举。
4、设备的平均产能利用率多少?
5、有无设备被闲置?如有,请列举。
6、有无设备超量生产?如有,请列举。
7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符?如否,请列举。
8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚?如否,请列举。
9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款?
10、是否如期计提设备维护费和大修理费?
11、是否如期进行设备维护和大修理?
12、生产部费用支出有无异常?如有,请列举。
13、设备运输费、支付方式是否与合同一致?
14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理?如否,请列举。
15、收入和支出明细分类是否清晰?如否,请列举。
16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出?如否,请列举。
17、有无其他情况,请列举?
(二)针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察,真实反映情况,如实填写问卷。
(三)由ceo对问卷进行审核。
(四)根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题,提出建议和改进方案。
(五)落实改进方案。
(1)关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多,比较简单,费用类别有待进一步划分调整。
(2)有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确,没有写明何时付多少款。
(3)目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定,与现实折旧有较大差异,如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题,因而应综合实际使用情况慎重确定。
(4)没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。
(5)没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。
睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营,现代企业管理制度正在建设中,各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上,按国家的有关制度规定进行核算和管理,基建工作的支出的重大方面较为真实,会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则,会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度,我们提出如下工作建议:
(1)在基础建设方面,需要将费用支出进一步划分,进一步细化,做到不漏每分钱支出,分清每分钱支出。
(2)建立合同审核标准,对不合格的合同及时矫正,确保项目齐全和准确,最后合同要在财务部留底,生产部保管合同原件。
(3)调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限,重新调整固定资产的折旧年限,使之缩小现实折旧的差异。
(4)财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。
(5)生产部和财务部应该加强沟通联系,生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。
协会清算审计报告篇六
根据《中华人民共和国公司法》和其他法律法规、本公司章程的有关规定,清算组对上海________有限公司进行了清算,现清算工作已经完成,作清算报告如下:
一、清算过程:
1、因公司经营上的原因,经股东会议决定,解散公司。清算组成员由________、________和________担任,________为清算组负责人。
2、清算组已在之日起10日内通知了所有债权人,并于________年________月________日在________刊登了注销公告。
3、清算组已在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,制定了清算方案,并已经股东会确认。
二、清算结果:
1、清算组按制定的清算方案处置公司财产,并按法律规定的清偿顺序进行清偿。
2、清偿顺序如下:
(1)支付清算费用。
(2)职工工资,劳动保险费用;
(3)缴纳所欠税款;
(4)公司债务。
(5)清偿后的剩余财产,按股东的出资比例分配。
2、公司的债务已全部清偿。
3、公司财产已处置完毕。
清算组负责人及成员签字:________、________、________、________。
________年________月________日。
股东会确认清算报告,股东承诺:公司债务已清偿完毕,若有未了事宜,股东愿意承担职责。
股东盖章、签字。
________年________月________日。
协会清算审计报告篇七
根据20xx年度审计计划和审计委员会安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。
供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。
货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。
分析说明:
(1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万元,占总额的99.3%,原因是当归从xx年的采购单价41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg,虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53kg,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”,xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。
(3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明:
(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元,下降率为4.54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
分析说明:
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款,09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
本次审计采取了抽查的方式进行。
(1)随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。
(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。
(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
(4)检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。
(5)检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。
(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价
(7)数量是否一致。
(8)检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
(9)查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。
(10)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。
(11)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(12)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。
协会清算审计报告篇八
根据《公司法》及xxx公司(以下简称公司)《章程》的有关规定,公司已经x年x月x日召开的股东会决议解散,并成立清算组于x年x月x日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下:
一、清算组成员组成情况。清算组成员由股东xxx、xxx、xxx组成,由xxx担任清算组负责人。
二、通知和公告债权人情况。公司清算组于x年x月x日通知了公司债权人申报债权,并于x年x月x日在xxx报公告公司债权人申报债权。
三、公司财务状况。截止x年x月x日,公司资产总额为xxx元,其中,净资产为xxx元,负债总额为xxx元。
四、公司财产构成状况。(应以“财产清单”的形式罗列公司财产的名称、数量、价值、存放地点;银行存款应注明开户行及银行帐户)
五、公司债权、债务的清算情况。
1、债权的清收情况;(包括债权的具体种类及金额,是否已清收等情况)
2、债务的清偿情况;(包括债务的具体种类及金额,是否已清偿等情况)
六、公司剩余财产的分配情况。
公司剩余的财产由全体股东按出资比例分配。
七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。
公司会计凭证、帐册等会计资料由xxx负责保存。
八、其它有关事项说明。
协会清算审计报告篇九
受福州飞越集团有限公司破产清算组委托,兹定于20xx年5月27日(星期四)上午9时在福州市五四路210号国际大厦20层福建省海峡拍卖行拍卖厅举行拍卖会。
拍卖标的:福州飞越大厦整座及部分电子设备和附属楼的物业使用权。
飞越大厦位于福州市晋安区二环路号,地处福州市主要交通枢纽,与福州汽车北站隔街相望,交通便利。根据相关规定,拍卖佣金将给予优惠。
有意竞买者应于20xx年5月26日下午4时前(以到帐时间为准)自行将竞买保证金人民币壹仟万元存入委托人指定帐户(户名:福州飞越集团有限公司破产清算组;开户行:中国银行福建省分行;账号:800110724508099001),并持委托人开具的《保证金收据》及竞买有效证件到福建省海峡拍卖行办理确认竞买登记手续。
(刘法官、陈书记员)
年月日
协会清算审计报告篇十
一、清算工作基本情况:
1、注销企业概况:
企业名称:xxx有限公司
公司类型:有限责任公司
成立时间:201x年1月21日
注册资本:叁拾万元整
股东构成及各股东投资比例如下:
股东名称出资额出资方式出资比例田秀芳18万元货币60%王培生12万元货币40%
2、企业注销的原因:
由于市场竞争激烈,企业经营不善亏损严重,难以维持。
3、清算组的成立情况:
清算组成立时间:201x年12月2日
清算组成员的组成及清算组成员的身份、职务如下:组长:王培生
成员:王培生、田秀芳、沈成香4、清算公告的情况:
清算公告的时间:201x年9月17日
清算公告报纸:《山西市场导报》
二、截止201x年12月31日,公司资产总额为312,215.02元,其中,净资产为295,811.51元,负债总额为16,403.51元。附《资产负债表》。
三、清算企业财产状况附《财产清单》。
四、清算企业债权、债务及财产分配情况:
截止201x年12月15日,所有资产首先支付所欠员工的工资,其次补交了税金,剩余的资产按比例偿还所欠的债务。实收资本为零。
五、清算其它情况:
1、企业帐本及营业、清算的重要文件,由xxx有限公司保存十年。
2、投资人保证企业债务已清偿完毕,所报清算备案材料真实、完整,并承担由此产生的一切责任。
协会清算审计报告篇十一
委托方:_________(以下简称甲方)
受托方:_________(以下简称乙方)
依据相关规定,经双方协商一致,签订本合同,以资共同遵守。
第一条委托目的和内容
甲方委托
乙方:_________。
第二条会计责任与审计责任
2、乙方承担审计责任,即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定,对所出具的审计报告承担责任。
第三条甲方义务
1、按约定时间提供审计业务所需全部资料,包括财务会计资料及其他相关资料;
2、协助乙方查看业务现场,并提供其他必要的协助;
3、按约定条件及时足额支付审计费用,不以足额支付审计费用为条件影响报告意见;
4、按委托目的正确使用审计报告,不给使用人关于审计报告理解的误导。
第四条乙方义务
1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务;
2、应于_________前出具审计报告;
3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。
第五条审计收费
1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。
2、经协商,双方确定本项目的审计费用及付款时间如下:审计费用:_________;付款时间:签订合同之日支付审计费用总额的_________%,即大写_________元,交付审计报告时支付剩余的审计费用,即大写_________元。
3、因业务需要由乙方垫付的费用,如差旅费等,由甲方另行全额支付,不计入上述费用。
第六条违约责任
2、如因甲方原因导致本项目中途停止,乙方所收费用不再退还甲方;
4、如合同任何一方违反上述条款,都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。
第七条争议的解决方式
本合同执行过程中如发生争议,双方应及时友好协商解决。
经协商不能达成一致时,合同任何一方可向仲裁机构申请仲裁,或直接向人民法院提起诉讼。
第八条附则
甲方(盖章):_________乙方(盖章):_________
代表(签字):_________代表(签字):_________
_________年____月____日_________年____月____日
签约地点:_________签约地点:_________
协会清算审计报告篇十二
有限责任公司清算组:
我们接受委托,审计了有限责任公司20xx年6月25日的清算资产负债表,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益表和债权清偿表。
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的`有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
我们认为,贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况,20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。
会计师事务所有限公司中国注册会计师:
中国·四川·成都中国注册会计师:
20xx年xx月xx日。
协会清算审计报告篇十三
法定住址:_________
法定代表人:_________
职务:_________
委托代理人:_________
身份证号码:_________
通讯地址:_________
邮政编码:_________
联系人:_________
电话:_________
传真:_________
帐号:_________
电子信箱:_________
受托人:_________
法定住址:_________
法定代表人:_________
职务:_________
委托代理人:_________
身份证号码:_________
通讯地址:_________
邮政编码:_________
联系人:_________
电话:_________
传真:_________
帐号:_________
电子信箱:_________
依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定,经双方协商一致,签订本合同,以资共同遵守。
一、委托事项
_________公司(以下简称委托人)委托_________会计师事务所(以下简称受托人)进行下述专项审计:
1.审查企业会计报表,出具审计报告;
2.验证企业资本,出具验资报告;
3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;
4.会计报表内的特定项目审计;
5.内部控制制度遵循情况审计;
6.法律、行政法规规定的其他审计业务。
7.本项审计业务预定在_________月_________日至_________月_________日内完成。如有特殊情形可适当延长。
二、代理费用及支付方式
1.按照实际参加审计工作的各级工作人员所耗用时间及现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定,完成本项业务代理费用为:人民币_________元(大写_________元),因业务需要由受托人垫付的费用,如差旅、食宿等费用,由委托人另行全额支付,不计入上述费用。
2.委托人在审计约定书签约时支付审计费用总额的_________%,即大写_________元,交付审计报告时支付剩余的审计费用,即大写_________元。
3.如因审计工作遇到特殊疑难重大问题,致使受托人增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加,委托人应在了解实情后接受受托人请求增加审计费用。
4.审计过程中因委托人原因,中止审计,受托人不退审计费。
三、会计责任与审计责任
2.受托人承担审计责任,即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定,对所出具的审计报告承担责任。
四、委托人权利义务
1.按约定时间提供审计业务所需全部资料,包括财务会计资料及其他相关资料;
2.协助受托人查看业务现场,并提供其他必要的协助;
3.按约定条件及时足额支付审计费用,不以足额支付审计费用为条件影响报告意见;
4.按委托目的正确使用审计报告,不给使用人关于审计报告理解的误导。
5.受托人与委托人有利害关系的,委托人有权要求其回避。
6.委托人委托会计师事务所办理业务,任何单位和个人不得干预。
五、受托人权利义务
1.严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务;
2.应于_________日之前出具审计报告;
3.对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。
4.从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
5.受托人必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
6.受托人可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件,查看委托人的业务现场和设施,要求委托人提供其他必要的协助。
7.受托人执行审计业务,遇有下列情形之一的,应当拒绝出具有关报告:
(1)委托人示意其作不实或者不当证明的;
(2)委托人故意不提供有关会计资料和文件的;
(3)因委托人有其他不合理要求,致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的。
8.受托人执行审计业务,必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。在出具报告时,不得有下列行为:
(1)明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触,而不予指明;
(4)明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容,而不予指明。
9.受托人在执行审计业务时,不得有下列行为:
(3)接受委托催收债款;
(4)允许他人以本人名义执行业务;
(5)同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务;
(6)对其能力进行广告宣传以招揽业务;
(7)违反法律、行政法规的其他行为。
10.受托人对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务。
11.受托人应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
12.受托人办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。
六、违约责任
2.如因委托人原因导致本项目中途停止,受托人所收费用不再退还委托人;
4.如合同任何一方违反上述条款,都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。
七、本合同因下列事由终止:
1.本合同期限届满,双方不再续签合同的;
2.双方通过书面协议解除本合同;
3.因不可抗力致使合同目的不能实现的;
5.当事人一方迟延履行合同主要义务,经催告后在合理期限内仍未履行;
6.当事人有其他违约或违法行为致使合同目的不能实现的;
八、声明及保证
委托人:
1.委托人有权签署并有能力履行本合同。
2.委托人签署和履行本合同所需的一切手续(_________)均已办妥并合法有效。
3.在签署本合同时,任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对委托人履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。
受托人:
1.受托人有权签署并有能力履行本合同。
2.受托人签署和履行本合同所需的一切手续(_________)均已办妥并合法有效。
3.在签署本合同时,任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对受托人履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。
九、保密
双方保证对在讨论、签订、执行本协议过程中所获悉的属于对方的且无法自公开渠道获得的文件及资料(包括商业秘密、公司计划、运营活动、财务信息、技术信息、经营信息及其他商业秘密)予以保密。未经该资料和文件的原提供方同意,另一方不得向任何第三方泄露该商业秘密的全部或部分内容。但法律、法规另有规定或双方另有约定的除外。保密期限为_________年。
十、通知
1.根据本合同需要一方向另一方发出的全部通知以及双方的文件往来及与本合同有关的通知和要求等,必须用书面形式,可采用_________(书信、传真、电报、当面送交等)方式传递。以上方式无法送达的,方可采取公告送达的方式。
2.各方通讯地址如下:_________。
3.一方变更通知或通讯地址,应自变更之日起_________日内,以书面形式通知对方;否则,由未通知方承担由此而引起的相关责任。
十一、合同的变更
本合同履行期间,发生特殊情况时,任何一方需变更本合同的,要求变更一方应及时书面通知对方,征得对方同意后,双方在规定的时限内(书面通知发出_________天内)签订书面变更协议,该协议将成为合同不可分割的部分。未经双方签署书面文件,任何一方无权变更本合同,否则,由此造成对方的经济损失,由责任方承担。
十二、合同的转让
除合同中另有规定外或经双方协商同意外,本合同所规定双方的任何权利和义务,任何一方在未经征得另一方书面同意之前,不得转让给第三者。任何转让,未经另一方书面明确同意,均属无效。
十三、争议的处理
1.本合同受中华人民共和国法律管辖并按其进行解释。
2.本合同在履行过程中发生的争议,由双方当事人协商解决,也可由有关部门调解;协商或调解不成的,按下列第_________种方式解决:
(1)提交_________仲裁委员会仲裁;
(2)依法向人民法院起诉。
十四、不可抗力
1.如果本合同任何一方因受不可抗力事件影响而未能履行其在本合同下的全部或部分义务,该义务的履行在不可抗力事件妨碍其履行期间应予中止。
2.声称受到不可抗力事件影响的一方应尽可能在最短的时间内通过书面形式将不可抗力事件的发生通知另一方,并在该不可抗力事件发生后__________日内向另一方提供关于此种不可抗力事件及其持续时间的适当证据及合同不能履行或者需要延期履行的书面资料。声称不可抗力事件导致其对本合同的履行在客观上成为不可能或不实际的一方,有责任尽一切合理的努力消除或减轻此等不可抗力事件的影响。
3.不可抗力事件发生时,双方应立即通过友好协商决定如何执行本合同。不可抗力事件或其影响终止或消除后,双方须立即恢复履行各自在本合同项下的各项义务。如不可抗力及其影响无法终止或消除而致使合同任何一方丧失继续履行合同的能力,则双方可协商解除合同或暂时延迟合同的履行,且遭遇不可抗力一方无须为此承担责任。当事人迟延履行后发生不可抗力的,不能免除责任。
4.本合同所称不可抗力是指受影响一方不能合理控制的,无法预料或即使可预料到也不可避免且无法克服,并于本合同签订日之后出现的,使该方对本合同全部或部分的履行在客观上成为不可能或不实际的任何事件。此等事件包括但不限于自然灾害如水灾、火灾、旱灾、台风、地震,以及社会事件如战争(不论曾否宣战)、动乱、罢工,政府行为或法律规定等。
十五、合同的解释
本合同未尽事宜或条款内容不明确,合同双方当事人可以根据本合同的原则、合同的目的、交易习惯及关联条款的内容,按照通常理解对本合同作出合理解释。该解释具有约束力,除非解释与法律或本合同相抵触。
十六、补充与附件
本合同未尽事宜,依照有关法律、法规执行,法律、法规未作规定的,双方可以达成书面补充合同。本合同的附件和补充合同均为本合同不可分割的组成部分,与本合同具有同等的法律效力。
十七、合同的效力
本合同自双方或双方法定代表人或其授权代表人签字并加盖单位公章或合同专用章之日起生效。
有效期为_________年,自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。
本合同正本一式_________份,双方各执_________份,具有同等法律效力。
委托人(盖章):_________受托人(盖章):_________
法定代表人(签字):_________法定代表人(签字):_________
委托代理人(签字):_________委托代理人(签字):_________
签订地点:_________签订地点:_________
_____年____月____日_________年____月____日
协会清算审计报告篇十四
__________已被_______人民法院依法宣告破产还债。
该破产企业现有__________等财产(写明财产名称、规格、数-§量、新旧程序等),评估价________元。
经研究,并报请_______人民法院批准同意,拟对上述破产财产公开竞价出让。
有意购买者,可在本公告发布之日起____日内,持有关证明身份的手续与该破产清算组联系并登记报价。
特此公告
(清算组印)
________年____月____日
附:
1.清算组办公地点:
2.清算组联系电话:
3.清算组联系人:scs_1686
协会清算审计报告篇十五
_______________公司清算报告(范本)根据《公司法》及公司《章程》的有关规定,我_______________公司已经_____年_____月_____日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于_____年_____月_____日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下。
一、公司登记情况,包括公司名称:______________;公司类型:______________;法定代表人:______________;住所:______________成立时间:______________年_____月_____日;注册资本:______________;股东姓名(名称):______________;股东出资额:______________;出资比例_______________。
二、公司清算组已于_____年_____月_____日向公司登记机关备案,并取得《备案通知书》(文号_____)。清算组成员由股东_______________、_______________、_______________等人组成,由_______________担任清算组负责人。三、通知和公告债权人情况。公司清算组于_____年_____月_____日通知公司债权人申报债权,并于_______________在_______________报公告公司债权人申报债权。
四、截止_____年_____月_____日,公司资产总额为_______________元,其中,净资产为_______________元,负债总额为_______________元。附《资产负债表》。
五、公司财产状况。附《财产清单》。《财产清单》内容包括财产的名称、数量、价值等。
六、公司债权债务状况:_______________
七、公司资产总额为_______________元,并按以下顺序进行清偿:
1、清算费用;_______________
2、所欠职工工资、社会保险费用和法定补偿金;_______________
3、税款;_______________
4、债务;_______________
5、剩余财产按股东出资比例分配。
截止_____年_____月_____日,公司债权债务已清算完毕,剩余财产已分配完毕,实收资本为零。公司清算组经全体股东审查确认,一致通过该清算报告。
清算组成员签字盖章:______________
全体股东签字盖章:______________
公司(盖章)__________________________
______________年_____月_____日
协会清算审计报告篇十六
为进一步推动基层内部审计工作,4月15日至17日,我们一行6人到浙江省参加了全省基层内部审计协会工作培训班。培训班上,浙江省、绍兴市内部审计师协会郑蓓、魏文焕秘书长对当地内部审计工作开展情况做了详细介绍。感觉收效颇丰,既开阔了眼界,又拓展了思路,有“胜读三年书”之感,今后这样的学习要多举办、多参加。同时还清晰地看到我们工作中存在的差距,有一种时不我待的紧迫感。现将详细情况汇报如下:
浙江省内部审计协会于成立。三十年来,随着浙江经济不断发展,浙江内审也抓住机遇,围绕经济社会发展大局,以转型促发展,以有为求有位,内部审计理念不断创新,制度不断完善,领域不断拓展,社会认可度不断提升。近年来又提出了“职业化、特色化、科学化”的工作思路,以创新促转型、以转型促发展,取得了显著成效,内部审计工作走在了全国前列。
绍兴市内部审计师协会同样成立于19,是浙江省内部审计工作的排头兵,内部审计工作多次受到李金华审计长、刘家义审计长的视察、批示。截至目前,全市已建立10个分会,发展单位会员362家,个人会员1985名,其中:获得cia资格的108人。
(一)发展内审,制度要先行。,浙江省政府以政府令形式颁布了《内部审计工作规定》,《规定》立足宏观,成为全省内部审计工作指南。,出台了《浙江省内部审计协会-工作规划》,《规划》以实现“全国一流,接轨国际”为目标,提出了推进浙江内审“职业化、特色化、科学化”进程的方向性指导。20,出台了《浙江省审计厅关于加强内部审计工作的意见》,对加强内部审计工作提出了六大措施。以上三项制度构建了较为完善的浙江内部审计制度体系。绍兴市12月出台《绍兴市内部审计工作规定》(市政府令39号),对这项规定进行了修订,推动内部审计工作深入发展。
(二)发展内审,人才是保障。浙江省内部审计在推进职业化进程中,以内审人员职业道德和职业技能为抓手,把人才遴选与培养提高到战略层面。郑蓓秘书长讲到,合格的内审人员要诚实守信、客观公正、爱岗敬业、遵守职业道德。好的内审人员要具有专业胜任能力和敏锐的职业敏感度,而优秀的内审人员要有宏观的、战略性思维和良好的沟通能力与执行力,正当会做、会说、会写“三会”能手。这段话让我感触颇深。俗话说,“千里马易寻,伯乐难求”,浙江内审协会成为全省内审人员的“伯乐”,这是广大内审人员的幸事。一是在全国率先出台了《浙江省内部审计高级专业人才遴选、培养及管理办法》,根据《办法》选出内部审计实务专家、职业带头人、实务能手等三个层次的内审人才162名。协会对遴选出的高级专业人才建立了工作档案,提供经费资助、各项培养等措施,充分发挥专业人才的集智效应和引领作用,也实现了“双赢”的目标,对获取内部审计高级专业人才称号的人员来说,是个人的荣誉,同时,他们也为发展全省的内部审计工作提供了强大的外部力量。二是促进人才资源整合利用。协会协助省厅制定了《浙江省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法(试行)》,并建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”,充分发挥内部审计专业优势,使其成为国家审计力量的补充。三是通过多种形式,加强人员培训。注重做好需求调研,制定详细计划,选取结构良好的师资,倾向于实务、案例授课,采取专题沙龙、实务指导等灵活多变的形式,提高培训效果。同时,加强cia考试宣传,参考人数稳步增长,认定程度越来越高,截至目前,全省共有1828人通过考试取得cia资格。
(三)发展内审,国家审计是依托。通过学习,一个突出的印象是浙江内审从不是单打独斗,而是与国家审计密不可分,同频共振,建立了一盘棋的大审计格局。主要采取以下几种方式:一是国家审计项目抽调内审人员。浙江国家审计的大项目,特别是像房产经营性收入、公车维修等专项调查项目都要借调内审人员,也起到“以干代训”的作用。内审人员回到原单位后,加强单位内部审计,提升内部管理水平。二是实行国家审计试审推广制。每年选取一定专题,由国家审计试审后,统一方案、统一重点、统一报告模板、统一处理处罚,由内部审计会员单位和人员完成审计调查,形成综合报告上报党委政府。在这方面,萧山市内审协会带领乡镇内部审计部门作出了有益探索,社区卫生室专项调查报告引起领导的高度重视,批示落实整改。三是协会分会实行行业主管部门与省厅主管处室共同管理的模式。协会从开始探索成立行业分会,先后成立了政法军警分会、企业分会、教育分会等6个分会,分会的会长分别由主管部门和相应处室负责人担任,处室负责人参与分会的点对点学习和讨论,帮助会员单位制定计划、明确重点、加强整改。通过加强内部审计指导,找准薄弱点,明确国家审计重点。()在这方面,绍兴内审协会的做法是实行内审指导工作联系点制度,市审计局9名领导班子共对18个内审联系点开展信息沟通、政策咨询和业务指导等工作,及时了解联系点的内部审计工作动态,指导帮助解决内部审计工作中存在的问题,取得良好成效。四是内审情况写入报告,经济责任审计写入对领导的评价,根据内审工作情况确定国家审计频次,对内审工作好的单位减少国家审计次数,对内审工作开展差的单位进行重点关注。同时,国家审计充分利用内部审计工作成果,减少重复检查,切实提高工作效率。
(四)发展内审,典型引路促提升。浙江省内审协会对行政事业单位、企业、乡镇街道进行分类指导。不同类型的单位树立不同的典型,例如行政事业单位中省公安厅的“三预”(预防、预告、预警)机制、海亮集团的零库存理念帮助度过经济危机的做法、萧山和余姚在乡镇街道内部审计的做法等,都被总结出来,在内部审计全国期刊上接受采访或发表。与此同时,通过走访和调查及结合国企扬帆等活动基础上,确定了60家“转型先进单位”,征集经验与案例300余篇,内容涵盖内部审计理念创新、流程创新、管理创新、组织架构创新等方面,评选出100余篇汇编成《浙江内部审计创新转型实务经验与案例集》公开出版,真正起到示范引领作用。
(五)发展内审,审计质量是关键。一是发布《浙江省内部审计质量自我评估指引(试行)》。《指引》对内部审计环境、内部审计业务操作和内部审计成效进行评估,既是内部审计质量的自我评估方法,也是审计实务指南。二是进一步细化规范建设。按照法律、法规及内部审计准则、实务指南等有关要求,根据不同类型审计制定相应的业务工作规范,指导会员单位开展工作。例如,借鉴国家审计党政、高校、企业经济责任审计规程制定内部审计操作规程,针对乡镇街道内部审计专门制定了农村集体经济财务审计、基本建设、内管干部审计操作规程。操作规程详细解答了为什么审、审什么、怎么审的问题,从审计计划制定,到审前调查、方案制定到取证报告阶段都做了详尽规定,发放到会员单位,成为指导内审业务的工具书,深受基层内审人员欢迎。三是健全内审指导工作考核机制。制定考核办法,每年对所属审计局及协会进行考核,根据考核结果,对有关单位和人员进行表彰和奖励,有效地调动了各级审计机关与协会的积极性和创造性。同时,绍兴审计机关通过争取,还把内审工作列入考核指标对乡镇街道进行考核,充分体现了内部审计工作的重要性。
(六)发展内审,创新是源动力。一是建立年度内部审计项目计划建议条目征集发布机制。4月出台了《内部审计项目计划建议征集发布试行办法》,在广泛征集的基础上进行两轮审定,最终确定了6种类型21条项目建议,并从项目背景、审计目标、审计重点三方面对每个项目进行了详细说明,于每年12月发布。建议计划条目的发布,对内审单位来年审计工作的开展起到了指导借鉴作用,获得广大会员单位的好评。内部审计项目计划能做到如此用心精细,实属不易。二是启动内审管理信息化建设。建立专门的数据平台,建立内部审计资料库、人才库、尝试网络培训,通过网上专家咨询平台,全省遴选出的审计实务专家轮值在线回答广大内审人员遇到的各类问题,效果良好。三是不拘一格做活做强协会。“经济基础决定上层建筑”。浙江省协会和绍兴市协会都有一定的经费保障,对专家实行经费补贴,提高了内审人员的积极性。同时,绍兴市协会还通过建立内部审计服务中心,开展各种活动,适当收费,方式灵活而又有经费保障,提高了协会凝聚力。
(七)发展内审,协会是“内审之家”。浙江省内审协会起步早,内审工作开展时间长,协会已经成为单位会员和个人会员的“大本营”。像绍兴市魏秘书长从年就从事内审工作,为内审工作奉献了全部的青春和热血,对当地的内审工作达到了了如指掌的程度,能及时掌握内审工作动态、提供服务、加强交流、解决问题,真正受到单位和个人会员的信赖,也是工作推进较好的.重要原因。
三、学习考察体会及下部工作设想。
通过学习认为,浙江内审工作的发展是与浙江经济的快速发展密不可分的,真正实现了全心全意为发展,同心共力谋未来的局面,不蔓不枝、没有杂念。他们有一支干事创业的队伍,工作成效绝非一个经验材料所能涵盖,而是由实实在在的工作成绩支撑。在浙江内审面前,以往我们的审计理念,比如要引起领导重视、保证内审独立、拓宽内审范围、提高审计质量、提升人员素质等等皆已过时,这只不过是内部审计发展的初级阶段,浙江审计已经向“全国一流、接轨国际”的目标迈进,工作广度、深度、高度、力度都较好地发挥,成为活跃在经济领域的一股强大力量,令人赞叹。与之相比,我们的工作还处于起步阶段,处于“多、小、散、乱”的态势,虽然在几个点上取得了小小的成绩,但整体薄弱的现状需要改观。下一步工作中要做到以下几点:
(一)放下身段,深入基层。我们现在的内审工作,多由国家审计人员兼任。任务重、人员少一直是基层审计机关难以解决的矛盾,忙于日常工作业务导致内部审计不系统、不连贯、在夹缝中生存的尴尬局面。同时,受国家审计工作方式的影响,指令的、监督的工作方法与内部审计服务交流的工作要求不相适应,工作中缺乏亲和力。通过学习,深入领会到内部审计是一项事业的理念,这个理念由绍兴市内审协会提出,李金华审计长在全国推广。内审工作有广阔天地,大有作为,只要敢想肯干。这需要领导重视、保证人员。内审工作点多面广如针线笸箩,如有可能,哪怕配备一名专职人员,也可以撑起内部审计工作的一片天。同时,内审人员要转变思想,多跑路、多联系、多服务、多交流,全面掌握当地内审工作动态,有的放矢解决问题,才能赢得单位和个人会员的信任,推动内审工作开展。
(二)甩开膀子,真抓实干。通过学习感到我们的差距很大,这也说明我们还有很大的进步空间。下一步工作重点加强三个方面:一是对县直部门进行分行业、分类培训和指导。一方面建立“带建联创”工作机制,选取试点把内审人员编入国家审计组,实现资源共享、成果共用。另一方面结合“法律六进”等方式,针对不同单位特点进行分类培训,促进会员单位加强内部管理。二是加强企业内部审计规范化工作。针对企业内部审计特点,出台一套内部审计工作规范,收录相关内部审计规定,对业务流程、业务文书、报告模板、档案整理等内容进行统一规范,指导企业内部审计工作走上制度化、规范化道路。三是进一步细化农村内部审计工作。面对当前撤村成立社区的新形势,进一步细化农村内部审计工作的对象、开展方式等内容,研究新形势下农村内部审计工作办法,更好地推进农村内部审计工作。
(三)迈开步子、实现赶超。虽然与先进有一定的差距,但我们也有自身的优势,不能妄自菲薄。比如在民营企业内审指导、信息化建设、理论研究、优秀项目评选等方面我们走在全省前列。今后的工作中,争取实现以点带面、干出特色,推动内审工作实现跨越式发展,实现创先争优的目标。
协会清算审计报告篇十七
各位股东代表:
按《公司法》与公司章程的要求,我们优拓电子科技股份有限公司(下简称公司)第xx届监事会,组织三位监事(包括一名财会人员),于20xx年1月15至25日,重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查,履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要,在公司管理层确保提供资料真实性、完整性的基础上,根据实际需要采用了一定的程序,运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法,经过有关人员积极配合圆满完成工作程序,现将内审结果报告如下:
一、审计目的。
本次内部审计按照既定方案重点对公司原有基础建设项目以及有关预算落实情况进行检查,防止利用基础建设谋取个人利益,基础建设设备没有妥善管理,以及对出现的问题能够及时解决。
二、审计过程。
(一)编制内部审计调查问卷。
根据资产管理、公司内部控制等制度,以及本公司的实际情况编制《内部审计调查问卷表》。
1、设备购销合同上的价款支出是否与财务支出相一致?如否,请列举。
2、差旅费支出是否合理?如否,请列举。
3、是否在规定的安装期内安装好设备?如否,请列举。
4、设备的平均产能利用率多少?
5、有无设备被闲置?如有,请列举。
6、有无设备超量生产?如有,请列举。
7、实地调查的设备数量、规格、价款是否与财务账面相符?如否,请列举。
8、有无将租赁设备和购买设备区别清楚?如否,请列举。
9、是否如期支出租赁款和分期付款的购买设备款?
10、是否如期计提设备维护费和大修理费?
11、是否如期进行设备维护和大修理?
12、生产部费用支出有无异常?如有,请列举。
13、设备运输费、支付方式是否与合同一致?
14、设备购销合同和设备租赁合同是否合理?如否,请列举。
15、收入和支出明细分类是否清晰?如否,请列举。
16、有无足够的原始凭证证明每笔收入或支出?如否,请列举。
17、有无其他情况,请列举?
(二)针对问卷的各项内容进行抽查、询问、现场盘查考察,真实反映情况,如实填写问卷。
(三)由ceo对问卷进行审核。
(四)根据问卷和其他调查情况编制《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题,提出建议和改进方案。
(五)落实改进方案。
三、审计存在的问题。
(1)关于设备购入和租赁等费用支出明细分类不多,比较简单,费用类别有待进一步划分调整。
(2)有些设备购销合同和租赁合同项目不全。有些合同的款项支付项目不明确,没有写明何时付多少款。
(3)目前固定资产适用的折旧年限是按设计年限确定,与现实折旧有较大差异,如全自动线5年。由于折旧问题涉及企业固定资产的更新能力、企业盈亏和纳税问题,因而应综合实际使用情况慎重确定。
(4)没有按时计提设备维护费和摊销大修理费。
(5)没有应及时通知财务部为什么不进行设备大修理。
四、审计意见。
睿达电子股份有限公司已经即将进入第八年的经营,现代企业管理制度正在建设中,各项工作正在有序高效地进行着。在原有的基础上,按国家的有关制度规定进行核算和管理,基建工作的支出的重大方面较为真实,会计处理的重大办法和程序遵循了一致性和相关性原则,会计报告基本合乎规范。为了更进一步完善落实公司制度,我们提出如下工作建议:
(1)在基础建设方面,需要将费用支出进一步划分,进一步细化,做到不漏每分钱支出,分清每分钱支出。
(2)建立合同审核标准,对不合格的合同及时矫正,确保项目齐全和准确,最后合同要在财务部留底,生产部保管合同原件。
(3)调整固定资产折旧年限。安照现实相同或类似的设备实际平均使用年限,重新调整固定资产的折旧年限,使之缩小现实折旧的差异。
(4)财务部负责监督生产部对设备维护费的计提和大修理费的摊销。
(5)生产部和财务部应该加强沟通联系,生产部有什么重大事发生应该及时告知财务部。