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云南项目税务筹划方案文件 运营阶段税务筹划方案共篇一

税务筹划是指在符合国家法律及税收法规的前提下，纳税人按照税收政策法规的规定，自主选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的日常企业活动的一种企业筹划行为。我们所谈的零售企业是通过不同渠道集聚来商品和服务，大批量采购后再小批量销售给消费者的活动，它是直接向消费者提供商品服务的企业，正是这样的企业联结起来生产和消费，完成商品从生产到流通的蜕变，使其商品价值真正体现，也是社会再生产顺利进行的保证。因此，现代零售企业是我国经济繁荣发展的保障，没有销售，生产就没有了意义，它是市场经济的灵魂和主宰，一旦流通产业遭到破坏，将直接影响其他工业、制造业，波及到国家经济安全，所以零售企业税务筹划至关重要。

零售企业税务筹划的特点

合法性

税务筹划的前提是符合相关法律法规的规定，并以之为导向来进行的节税活动，因此税务筹划并不能违反税法，企业有权安排自己的事业，可以少缴税的前提是依据法律可以这样做。

服从整体效益性

并不是税务筹划符合预期的减轻了税赋负担就是最优选择，当其方案实施后影响到企业整体收益下降时，就得舍弃此方案而选择第二方案。

目的性

税务筹划的最终目的是采取积极合法的因对方式以节税、税负转嫁来减轻税负负担。

零售企业税务筹划的意义

有利于降低零售企业涉税风险

零售企业纳税人，如未及时处理好前期的企业税负，将直接影响到本期，促使企业税负越来越严重，进而出现欠税等情况。而税务筹划中的合法性原则，则要求零售企业能够依据我国税法换中的相关规定，合法规避风险，同时树立良好的企业形象。

有利于更好地节约零售企业的运营成本

零售企业通过实行积极的税务筹划，可以有效地减少一些不该缴付的税款，使企业经营决策与我国宏观经济政策相协调，符合国家税收优惠条件，使零售企业获得更多税收收益，这在一点程度上可以降低企业的成本，使企业实现低成本运营。

2 零售企业销售环节中的税务筹划

销售中运用税负转嫁

税负转嫁是纳税筹划的方法之一，以下例子谈下销售活动中的税负转嫁即通过提高销售价格来实现最终目的。例：销售某电子产品，单价为300元每件不含税，购进价为200元每件不含税。现公司通过筹划，设计出一套税负转嫁方案，即在原来的售价基础上每件提高40元，即可提高利润额税负转嫁前：每件商品应缴增值税为：300×17%－200×17%=17元每件商品应缴城市建设税及教育附加为：17×(7%+3%)=元每件商品应纳税总额为：17+元每件利润总额为：300－200－元税负转嫁后：每件商品应缴增值税为：340×17%－200×17%=元每件商品应缴城市建设税及教育附加为：×(7%+3%)=元每件商品应纳税总额为：元每件利润总额为：340－200－元由此可见通过税负转嫁成功实现企业经济收益最大化的最终目的。

促销活动中的税务筹划

方案一：通过计算我们可得出方案一的广告费的扣除限额为：1000 x 2%=20(万元)，即零售企业实际支出20万元，这并未超过可扣除的限额，因此可以全额税前扣除。业务宣传费的扣除限额为：1000x (万元),实际支出5万元，没有超过可扣除的限额，可全额税前扣除。

方案二：通过计算我们可以得出方案二的广告费的扣除限额为：1000 x 2%=20(万元)，零售企业实际支出10万，这并未超过可扣除的限额，可全额税前扣除。但其业务宣传费的扣除限额为(万元),实际支出15万元，其超过限额10万元的那一部分，不得税前扣除。

无论是方案一，还是方案二在实际支出超过相应的扣除标准，均不得税前扣除，那么零售企业所应考虑的问题即为，如果配置促销费用在实现预期的促销目的同时，又能充分的利用其扣除限额，从而使促销的成本降低。通过上述两种发难的对比，我们可以看出在支付相同的实际促销费用情况下，税务筹划方案二中，因其业务宣传费已超过扣除限额的部部分不得在税前扣除，导致企业多负担企业所得税10万元x33%=万元。

近年来，虽然税务筹划逐渐引起零售企业关注，但在我国许多零售企业管理者尚未形成税务筹划的理念，这在一定程度上致使其为降低成本，增加效益而选择违法的方法达到少缴税和不缴税的目的，这对于零售企业的长远发展有害而无一利。目前，在我国零售企业税务筹划中，仍然存在的一系列亟待完善问题，此处，本文主要针对当前我国零售企业税务筹划中存在的主要问题进行分析，并提出相应的对策。

主要问题

对税务筹划的认识不足，存在操作失当的问题

目前，在我国税务筹划理论尚不完善，虽已具有一的发展和普及性，但在许多零售企业管理者却对税务筹划理论理解不够深刻，且存在一定的偏差。许多零售企业管理者片面的任务税务筹划仅为财务的职责，却为将税务筹划理念深入到企业业务中去，导致企业税务加重，甚至出现修改税收结果的严重的问题，进而出现因偷税而被处罚。

财务人员尚未具备税务筹划的必要素质由于税务筹划这一合法节税方式是一种极其复杂的筹划活动。因此，在实践中，要求零售企业的财务人员财务技能、税收知识、管理经验、运筹预测能力以及沟通能力均处于一个较高的水平。而在当前我国的零售企业之中，许多财务人员的素质和能力都还达不到这一水准，且大多财务人员只能对企业的财务状况进行模板式的记录，尚未具备税务筹划的必要素质。

税务筹划缺乏有力的制度和机构支持。当前零售企业尚未形成有力的管理制度和机构对税务筹划予以支持。原因主要有二：其一，在许多财务人员工作中，缺乏有力的奖惩制度制度，许多财务人员疲于税务筹划；其二，税务筹划因是油公司整体对自身的经营状况的一种合理的统筹和安排，而在当前的零售企业财务部门却仍处于单兵作战阶段，缺乏其他部门的协作和支持，更缺乏管理部门的有效干预和积极支持，最终致使税务筹划方案在实践中不能良好实施。

对策

走出税务筹划认识误区，深化企业税务筹划理念在零售企业税务筹划中，应注意深入企业各个部门的税务筹划理念，走出传统的税务筹划认识的误区，其中特别需要指出的是业务部门税务筹划观念的加强。业务部门应注意将纳税观念渗透到业务过程之中，并在与税务筹划人员相互配合，在订立合同之前规避税收风险。而从整体上将，应认识到税务筹划仅为公司理财的一个必要手段，因此在零售企业的财务战略之中，不仅要考虑如何节减税收，更应考虑公司综合经济利益最大化。同时，应注意避免片面地追求低税负而导致的企业的筹资、投资或经营等行为的短期化，不仅会干扰企业资金流动的秩序，同时严重影响企业未来的获利能力。

加快引进和培训税务筹划人才针对企业财务人员税务筹划素质普遍不足的问题，零售企业应注意引进和培训税务筹划人才，同时将竞争机制引入到企业税务筹划专业知识的培训当中，选拔有能力的优秀人才，淘汰不合格的财务人员，为企业进行良好的税务筹划提供人才支持，同时在选聘高级财务人员时，将税务筹划能力作为一大录取的标准，并做好新税法出台后的更新培训。

应设立专门的税务筹划机构零售企业应当在企业内部设立专门的税务筹划部门。其主要负责收集本企业所涉及的相关的税收制度和优惠政策，以便在企业机构、业务、资产购置等方面发生变化时，能够及时调整，使公司的所有事项与过程置于税务筹划视野之下，以保障企业税务筹划的事先性；同时税务筹划部门还应注意与当地税务机关的沟通和协调公司内部各个部门间的义务活动，以保障其为公司战略管理目标的实现而服务。

构建零售行业税务筹划协会零售企业应致力于构建本行的税务筹划协会，将税务筹划由以往的个体行为逐渐转换为一种群体行为，这也是当今税务筹划发展新趋势。通过成立零售企业税务筹划协会，不仅可以促进零售企业之间的良好交流，同时能够通过本组织代表本行的利益，推动相关立法，为今后争取较为规范有序的发展环境奠定一定的基础。

云南项目税务筹划方案文件 运营阶段税务筹划方案共篇二

一、xx年度主要工作

(一)加强学习,全体题高干部职员和业务素质

(二)全体做好二轮修志工作

(三)全体开展深入学习实践科学发展观活动

(四)任真做好农村医疗保障体细建设调研工作

(五)做好省、州年鉴稿件编撰工作

(六)抓好常规工作.

云南项目税务筹划方案文件 运营阶段税务筹划方案共篇三

按照组织部安排，我主要从事负责多种经营方面的工作。在三个月中，我紧紧围绕镇中心工作，以服务基层为宗旨，在实践中求思求变求发展，力争务实稳重高效的工作。

（一） 在芦笋产业结构调整的开展中，全心投入

芦笋被誉为“百蔬之王”，是今年我镇多种经营产业的重点，芦笋种植业的兴起，是农村产业结构的又一次飞跃。然而面对这一新兴的产业，广大的农民群众感到很陌生。传统的思想观念和习惯，迫使他们对芦笋种植工作能否带来的长期经济效益和提高人均收入水*持观望和怀疑的态度；技术领域的创新和改革能否替代老式种植方法的发展，促使他们种植的热情不高，工作开展推动存在一定的阻力和困难。为能更好的贯彻、执行、全面带动和发展这一产业，在镇党委副*李树玲和副镇长王学生的指引下，我们深入各个村庄切实切地的布署工作，号召发动群众力量，督查落实到人到位。特别是在芦笋大田移栽的关键时期，按照党委*的安排，我和农机助理朱国利深入田间，统计每日各村移栽面积、督促和解决突发问题并及时向镇党委*汇报。在全镇上下共同努力下，我镇成功举行了芦笋大田移栽现场大会，从而使我镇的农业产业结构调整取得了阶段性的胜利。

（二）为苏太猪扩繁基地项目建设，尽心尽力

宿豫区历来是一个畜禽养殖大区、养猪大区。而我镇的养猪业由于分散养殖、规模小等实际因素，造成经济效益提速不快、增长不高。为尽快的摆脱这种局面，在王学生副镇长和兽医站管守德站长的带领下，我们深入镇华夏种猪场、新大种猪场以及全镇10个养猪大户进行实地研究、考察，充分掌握了全镇养猪产业的具体实际情况。全镇现有育仔母猪1240头，商品猪6720头，其中长白猪20xx多头，苏太猪1000多头，杂交约克猪近4000头，以规模养殖和分散养殖相结合。主要存在的问题为猪种杂、需要改良，饲养不规范，疫病防治能力差，经营成本高，销售体系不健全，导致广大农民养殖的积极性不高。为此，我们采取有效措施对症下药，努力改善养殖的软环境建设，为我镇的养殖业能讯速发展创造了良好的条件。

（三）开拓思路，引进技术，促进生产力的发展。

今年10月14日，省农林厅领导班子一行来我镇视察定点工作，认定了我镇具备优越的养殖条件，并引进苏州创元集团和苏太集团这两大企业作为扶持我镇扩繁苏太猪的主导力量。为了使此项目的申报立项得以顺利进行，我随从区人大副主任周业春、区农林局局长助理叶敬礼、镇党委*丁必煜前去省农林厅汇报情况，争取政策支持。同时，我们积极寻求技术指导，前往母校南农大请来黄瑞华、姚火春两位专家来我镇实地考察论证，保证了此项目的顺利实施。

从事多种经营工作的同时，我努力的在工作中学习、实践中提升，多研究多总结，力求每做一件事，每一项工作，能够更好的完成。

（一）注重总结，力求尽快提高文字水*

云南项目税务筹划方案文件 运营阶段税务筹划方案共篇四

自然人代开的优势就是每人每年可开，而且也不需要成立公司，不需要到现场，最大的优势不用我说也知道了——方便！

增值税也是享受地方园区的优惠政策，在园区成立有限公司、或者成立分公司进行独立核算，最后我们把业务分包给分公司。

分公司、新公司在园区缴纳纳税费后会有一个增值税、企业所得税的奖励，奖励地方留存比例的，根据企业的纳税额来!

贸易型企业节税的关键

1、合理合法。企业想要实现税收减负，合法是最基本的要素，在纳税前进行合理筹划，而不是事后解决。

2、熟悉税法。掌握最新税法和节税技巧，结合企业实际情况，制定出最合适的节税方案。

3、提前筹划。我们无法改变既定的税务，但可以对未发生的税务进行提前筹划。

不管是贸易业还是其他行业，都必须通过合理的方案来节税，降低企业成本费用。

云南项目税务筹划方案文件 运营阶段税务筹划方案共篇五

一季度，我县财政工作严格按照县委县*经济工作要求，坚决“促增长、保运转、保民生、保稳定”，实现了开门红。

一、季度所做主要工作

1、大力组织财政收入。一季度，累计完成财政总收入10783万元，比上年同期增加2918万元，增长37、10%。其中：国税部门完成1871万元，占一季度应完成任务数2880万元的64、97%，尚有收入缺口1011万元；地税部门完成8875万元，占一季度应完成任务数8758万元101、34%，已完成序时进度；*门完成37万元。财政总收入中，税收收入完成10589万元，占财政总收入的比重为98、20%。

2、发挥财政职能，推动经济又好又快发展。经建股、预算股在三月研究了中央和省相关产业政策、扶持重点，特别盯紧企业技术改造、省新立的林区道路建设专项资金、津补贴专项补助、农贸市场升级改造项目等各类项目，在三月份会同各相关科局积极争资争项xx个，拉动了财政收入的增长。

3、加强政策研究，千方百计组织收入。坚持把实现财政增收作为经济工作的出发点，切实加强税收政策，大力组织收入，为全县经济社会发展提供坚实的财力支撑。一是在一季度深入分析我县多年来财税收入增长变化的趋势和规律，按照20xx年县*确定的财政收入任务，抓紧、抓早、抓好目标任务的分解落实，强化目标考核。二是督促税务部门认真研究税源结构变化情况，挖掘税收潜力，加强税收征管，确保应收尽收。

4、继续推进财*革工作。立足精细化管理，在三个方面加大改革力度，着力提升政务服务水*。一是国有资产管理出实招。财政局国有资产监督管理部门作为对全县所有行政事业单位国有资产综合管理的部门，拟定出台《安乡县行政事业单位国有资产管理办法》，全县国有资产按照“合同统签、票据统开、税费统缴、资金统管、收入统拨”的“五个统一”原则处置资产和拍卖公共资源。所有行政事业单位国有资产处置收入，包括出售收入、报废、报损残值变价收入等，均为*收入，全额缴入县非税收入汇缴算户；纳入综合预算管理。二是国库集中支付实现全覆盖。20xx年的国库集中支付改革延伸到全县二层单位，实现了全县范围内行政事业单位国库集中支付改革无特殊，即：“一无特殊单位，二无特殊资金，三无特殊支付，四无特殊账户”。三是实行项目启动前审批制度。为进一步规范项目资金管理，20xx年我县实行项目启动前审批制度，凡30万元以上的设备采购及基本建设项目启动前必须报分管副*、常务副*审批。对符合条件但未实行项目启动前审批制度的项目，县财政不研究项目资金方案，不拨付项目资金。

二、后段工作思路

1、优化财政支出结构，增强财政保障能力。一是进一步健全优先发展教育的经费保障机制。二是完善民生财政建设的保障机制。积极落实各项优抚政策，完善社会救助制度，推行社会养老体系建设，逐步建立健全覆盖全县城乡居民的社会保障体系。三是加大财政支农投入。认真落实惠农政策，加大水利建设力度，改善农业生产条件，提高新农村建设水*，提高村级补助标准。四是加大环境治理力度。抓好水乡生态环境保护和农村环境连片整治、工业节能减排，大力支持“生态安乡”建设。

2、着力推进财*革，不断提高管理质效。一是继续推行县直预算单位公务卡结算改革，进一步加强财政资金管理。二是做好预算绩效评估工作。积极构建预算、执行、监管“三位一体”的大监督格局，扩大重点绩效评价范围，提高财政资金使用效益。

3、坚持依法监管，努力提高为民理财能力。坚持依法理财、科学理财，推行阳光财政，确保财政资金安全规范运行。自觉接受人大监督，逐步实现项目申报、审批、资金拨付的公开化，增强理财透明度。