今年以来，“‘三严三实’看得见，文明审计伴我行”主题活动在全市审计机关如火如荼开展。市审计局将“三严三实”专题教育与文明创建有机结合，相互促进，共振发力，审计形象、素质、作风和效能实现进一步提升。

寻找综合施教“结合点”，增强精神灵魂“钙质”。将“三严三实”和“文明审计”各项要求融为一体，作为各项教育活动的“必修课”，采取邀请专家讲授礼仪规范、重要时间节点短信提醒、道德讲堂、走进高墙之内接受警示教育等形式，开展丰富多彩的主题教育活动，审计干部思想觉悟得到进一步提高、法治思维得到进一步强化，道德操守得到进一步强化，行为规范得到进一步修正。

寻找干部带头“结合点”，发挥示范辐射效应。“火车跑得快，全靠车头带”。市审计局主要领导带头讲授党课，要求班子成员向“一把手”看齐，全体审计干部向领导班子看齐，始终以高于监督别人的标准严格要求自己。今年以来，领导班子成员带头在重点项目中担任审计组长，亲历亲为，靠前指挥，深入基层和一线调研时间平均达3个月以上，激发了全体审计人员的信心、动力、协同和干劲。

寻找立标建范“结合点”，彰显制度管人威力。“人盯人最累人，制度管人最轻松”。该局建立完善了一系列制度规范，作为审计人员做人做事的行动纲领。把审计现场管理作为依法审计、文明审计管理的重点，提出31项管理细则和相应的风险防范措施，供审计人员时时处处对照检查自己的言行举止，不断提高审计机关规范管理水平。

寻找共建帮扶“结合点”，塑造文明审计形象。社区结对共建，他们竭诚为民办好实事，筹资5万元帮助老旧小区实施道路硬化工程，对年久失修的厕所进行翻建，被组织部评为结对共建典型案例。他们多方筹措资金30多万元帮助薄弱村改造危桥、兴建水利设施，积极为镇村发展特色产业出谋划策。提请市政府出台《加强民生审计工作的意见》，突出关注“三农”、教育、医疗、低保、扶贫、救灾、环境改善等民生资金和项目，有力促进了民生资金真正用之于民、用出效益。

寻找树立典型“结合点”，营造扶正祛邪大环境。十分注重培树先进典型，先后涌现出全市十佳勤廉干部仲维林、爱岗敬业好干部张荣胜、勤奋工作无私奉献典范孙长华和杨亚坤、倾心融入基层下访解难事的唐林春等一大批先进典型，在全市审计系统树立了标杆，注入了正能量，实现全体审计人员的正向同化、学当先进的良好氛围。全市审计系统市级文明单位建成率达100%，省级文明单位达80%，盐城审计系统连续四届获评全省文明行业(单位)称号。

寻找实干兴审“结合点”，提升服务发展贡献度。将激发工作热情、进取精神和责任意识，高标准、高质量完成各项审计任务，作为“三严三实”、文明审计主题实践活动的最终落脚点，审计工作质量、水平和绩效进一步提高。截至10月底，全市审计机关累计查出违规金额22.91亿元、损失浪费金额2.19亿元；向司法、纪检监察等单位移送案件线索涉及29个事项；核减政府投资造价10.99亿元，提交的审计报告和信息材料等获得、市政府领导批示31件。

两会共商改革发展大计之时，参加安徽代表团审议时强调，各级领导干部都要树立和发扬好的作风，既严以修身、严以用权、严以律己，又谋事要实、创业要实、做人要实。这段精辟的论述，说明了为人为政的根本，抓住了干事创业的要害，是各级党政领导干部行为的守则，也是履职尽责的保障，必须时刻铭记、自觉践行。尤其是审计干部，要铭记于心，要既严以修身、严以用权、严以律己，又谋事要实、创业要实、做人要实。

严以修身，就是要加强党性修养，坚定理想信念，提升道德境界，追求高尚情操，自觉远离低级趣味，自觉抵制歪风邪气。作为济“卫士”的审计干部要加强党性锻炼，坚定理想信念，忠诚于党和人民的事业，坚决维护人民群众的根本利益；加强人格修养，强化道德养成，培养健康情趣，提高心理素质，牢固树立为民务实清廉意识，努力践行“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观。要经的起权力、金钱、美色的诱惑，管住自己的欲望。

严以用权，就是要坚持用权为民，按规则、按制度行使权力，把权力关进制度的笼子里，任何时候都不搞特权、不以权谋私，敬畏人民赋予的权力。直指干部作风的核心要害，对各级领导干部如何管好、用好手中的“权杖”，提出了明确要求，实现取之于民、用之于民、造福于民的价值。作为“保健医生”的我们就必须从严治吏，首先确保思想不杂乱、头脑不迷糊。通过审计规范完善制度法规，认真落实管早、管小、管平时，强化惩戒，始终警示领导干部如履薄冰、如临深渊，促使干部尤其是领导干部懂规矩、守纪律，守住做人底线，不可越雷池一步。

严以律己，就是要心存敬畏、手握戒尺，慎独慎微、勤于自省，遵守党纪国法，做到为政清廉。只有常怀律己之心，才能坚守道德防线，永葆政治本色。防止在“糖衣炮弹”面前放松了要求。“木自腐而后虫生”，说的就是滑入歧途的领导干部，都是对自己放松了要求、放纵个人的欲望。审计干部要时刻做到：严以律己要慎微、严以律己要慎独、严以律己要正确使用权力。防微杜渐。从点滴做起，从小事做起。工作、生活，人前人后，都要时时刻刻严格要求自己。

谋事要实，就是要从实际出发谋划事业和工作，使点子、政策、方案符合实际情况、符合客观规律、符合科学精神，不好高骛远，不脱离实际。因此，干好审计工作，就不能有半点马虎，要一丝不苟、全身心投入，要深入一线、深入群众，下田间地头、下厂房车间、下基层机关，与群众拉家常。要深刻剖析，深挖根源，深入思考，对发现的问题要细致分析，刨根挖底，追根溯源，一竿子插到底。深思熟虑，从容应对，决不能敷衍塞责，应付了事，盲目定性。要思考到位，分析到位，保证审计结论的科学性和有效性。

创业要实，就是要脚踏实地、真抓实干，敢于担当责任，勇于直面矛盾，善于解决问题，努力创造经得起实践、人民、历史检验的实绩。实事求是是做好审计工作的根本落脚点。要摸实情，眼睛盯住基层真实情况，脚踏实地，心系民生，倾听各方面的呼声和建议，使掌握的情况细、透、明、实。要出实招，审时度势，量体裁衣，为经济社会健康有序发展建真言、献好策、出实招，做到建言建在关键点，献策献到点子上，出招出到实在处。让审计名副其实的成为科学发展、构建和谐的助推器。

做人要实，就是要对党、对组织、对人民、对同志忠诚老实，做老实人、说老实话、干老实事，襟怀坦白，公道正派。要发扬钉钉子精神，保持力度、保持韧劲，善始善终、善作善成，不断取得作风建设新成效。作为经济卫士，我们在工作中严肃认真，下真功夫，切实解决实际问题。取证的数据要真实可靠，有一是一，有二是二，切忌无中生有，胡乱捏造。做到不唯上，只唯实，如实反映，不遮遮掩掩，弄虚作假。要真下大气力，善提好建议，结出真硕果，多做新贡献。

按照中央的部署，各级党委着力抓好集中学习、专题党课、专题研讨、查摆整改4方面的工作。各地区各部门各单位围绕加强党性修养、坚定理想信念、严守党的政治纪律和政治规矩、实实在在谋事创业做人开展研讨，聚焦不严不实问题，认真查、仔细找，立行立改。这次专题教育有的放矢、指向性强，是干部队伍在思想、作风、党性上的又一次集中“补钙”和“加油”，使全面从严治党的氛围更浓厚了、领导干部的标杆作用更明显了。为进一步推动“三严三实”专题教育走向深入，努力建设一支德才兼备的高素质干部队伍，在中共中央政治局第二十六次集体学习时强调：“践行‘三严三实’，要立根固本，挺起精神脊梁;要落细落小，注重细节小事;要修枝剪叶，自觉改造提高;要从谏如流，自觉接受监督。”这就明确提出了践行“三严三实”四项新要求，抓住了践行“三严三实”的关键，为确保作风建设的“抓常、抓细、抓长”提供了基本遵循。我们要认真学习贯彻落实提出的践行“三严三实”新要求。

“立根固本，挺起精神脊梁”，就要坚定对马克思主义的'信仰、坚定对共产主义和社会主义的信念、坚定对党和人民的忠诚。信仰、信念、忠诚，是共产党人的根本，是党员干部的人生“真宰”。坚定信仰、信念和忠诚，骨头就硬;丧失信仰、信念和忠诚，就会得“软骨病”。党员干部只有在立根固本上下足了功夫，补足精神之“钙”，铸就“金刚不坏之身”，才能明白“入党为什么、当官干什么”，才会有强大的免疫力和抵抗力，挺起共产党人的精神脊梁，成为引领社会风尚的旗帜和标杆，彰显共产党人的真理力量和人格力量。

“落细落小，注重细节小事”，就要按照“三严三实”要求鞭策自己，坚持严字当头、实字托底，坚持从我做起，从小事做起，时时铭记、事事坚持、处处上心，多积尺寸之功，经常防微杜渐。天下难事，必作于易;天下大事，必作于细。修身、用权、律己，谋事、创业、做人，贯穿党员干部工作生活方方面面，严和实是一件一件事情、一点一点修为积累起来的，不严不实也往往不是一下子就造成的。只有抓细、抓小、常抓不懈，才能让“三严三实”蔚然成风。

“修枝剪叶，自觉改造提高”，就要对照“三严三实”，经常地拷问自己，无情地解剖自己，让严和实成为内化于心、外化于行的自觉，从而不断改造提高自己。金无足赤，人无完人。一个人就像一棵果树，要想长得好、结出好果子，离不开修枝剪叶。每个同志都有改造自己、提高自己的职责，打扫思想灰尘、祛除不良习气、纠正错误言行永无止境，永远都是进行时。

“从谏如流，自觉接受监督”，就要党员干部应有从谏如流的开阔胸襟，自觉接受组织和人民监督，靠开门纳谏发现缺点、查找短板，靠批评和自我批评坚持真理、修正错误，使严和实的作风得到大力弘扬。良药苦口利于病，监督约束利于人。领导干部践行“三严三实”，靠自身努力，也靠党和人民监督。我们党有严密的组织性和纪律性，党的根本宗旨是全心全意为人民服务，接受组织和人民监督天经地义。能不能正确对待、自觉接受党和人民监督，是衡量领导干部党性修养水平的一个重要尺度。要总结经验，健全体制机制，使各种监督更加规范、更加有力、更加有效。只有让他律与自律相辅相成，让批评与自我批评相得益彰，让监督与反躬自省相互补充，才能将组织力量、班子力量、个人力量、群众力量结合起来，把问题置于全天候的探照灯之下，才能形成积极向上、干事创业、风清气正的良好政治生态，我们党才能永远保持同人民群众的血肉联系，永远立于不败之地。

作风建设永远在路上。在推进作风建设中，“三严三实”是新时期党的作风建设的新标准，指明了新的历史条件下领导干部的为政之道、成事之要、做人准则;提出的践行“三严三实”新要求，是新形势下党员干部践行“三严三实”的基本途径，为持续开展作风建设提供了重要的方法-论，为加强和改进作风建设进一步指明了方向。严和实是中华民族传统美德的基本内容，是党的优良传统作风的集中体现，是传承民族品格、倡导社会新风、培育和践行社会主义核心价值观的重要内容，也是协调推进“四个全面”战略布局应有的精神状态和工作状态。我们要以严和实的精神扎实推进“三严三实”专题教育，切实从“严”上要求自己、向“实”处谋事着力，持之以恒转变作风，不断取得作风建设新成效，扎扎实实把党和国家各项工作落到实处，努力创造经得起实践、人民、历史检验的实绩，在实现中国梦的伟大征程中谱写新篇章。

忠诚是领导干部的根本操守，必须作为立身之本终生秉持对党员领导干部来说，忠诚首先就要对党忠诚，坚定道路自信、在任何情况下，都要与党中央保持高度一致，站稳坚定的政治立场。把中国特色社会主义制度的价值追求作为奋斗目标，坚决贯彻中国特色社会主义政治制度、经济制度、社会制度，贯彻依法治国、依规治党要求，坚持和维护党内法规体系、国家法律体系和社会制度体系。忠诚人民就要坚持走群众路线，在工作中相信群众、发动群众、依靠群众，倾听群众呼声，关切群众利益，深入到群众中去，与群众心连心、和群众打成一片，站在群众的立场上想问题、作决策。忠诚事业是对党忠诚的具体体现，是忠于党、忠于国家、忠于人民最现实、最直接的体现。

干净是领导干部的操守底线，必须作为人生信条终生尊崇。领导干部一定要时刻保持清醒的头脑，干干净净做人、踏踏实实做事，真正做到为民、务实、清廉。个人干净是党员干部为官从政的底线，是有为有位有威的前提条件，核心要义就是要心存敬畏、严格自律，做到慎言、慎行、慎独、慎初、慎微、慎友，守住做人、处事、用权、交友的底线，守住党和人民交给的责任，守住自己的政治生命线，守住正确的人生价值观。要净化心灵境界，树立正确的世界观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观。

担当是领导干部的职责道义，必须作为履职标准始终保持。敢于担当是共产党人的鲜明政治品格，是领导干部的职责所系、使命所在。要在干事创业上敢于担当，具有从全局上、战略上思考和谋划工作的能力。敢于担当，既要做到不回避问题，不上交矛盾，不推卸责任;又要做到脚踏实地，真抓实干，要在履行主体责任上敢于担当在其位、谋其政，任其职、尽其责。

“三严三实”和“忠诚干净担当”的发展脉络“三严三实”讲的是党的作风，党的作风建设是党的建设的永恒主题，而不同的时期党的作风建设有不同的内容。“三严三实”的提出是我们党的作风建设理论与实践发展的必然结果，是对党的作风建设理论的传承与创新。一代代中国共产党人将马克思主义党建理论同中国共产党建设的具体实际相结合，从各自的时代特征出发形成了既相互联系又具有时代特色的党的作风建设思想，它们共同构成了“三严三实”作风建设新概括的理论基础。多次强调党员干部特别是各级领导干部要严以修身、严以用权、严以律己，谋事要实、创业要实、做人要实。“三严三实”言简意赅，内涵丰富，明确了新形势下党员干部的修身之本、为政之道、成事之要，是党员、干部的思想和行为准则，贯穿着马克思主义政党建设的基本原则和内在要求，丰富和发展了党的建设理论，为新形势下党的思想政治建设和作风建设提供了重要遵循。

“三严三实”是整治四风问题的一剂良方，更是各级党员干部的工作原则、做人准则。作为一名纪检干部，要作党纪党规的执行者、捍卫者和监督者;作为一名审计人员，要当好国家利益的捍卫者、公共资金的守护者、权力运行的“紧箍咒”、反腐败的利剑和深化改革的催化剂。在审计工作中自觉践行“三严三实”要求，争做表率，作为纪检干部义不容辞，责无旁贷。本文将从学习、工作、生活几个方面加以探讨。

认真学习“三严三实”要求，必须深入了解“三严三实”的宗旨、内涵。严以修身，加强党性修养，坚定理想信念;严以用权，坚持用权为民，不以权谋私;严以律己，心存敬畏、勤于自省，遵守党纪国法;谋事要实，不好高骛远，不脱离实际;创业要实，脚踏实地、真抓实干;做人要实，做老实人、说老实话、干老实事。

一要有“忠诚之心”。忠诚，是审计干部对审计事业的责任和义务，是审计人员的立身之本。天下至德，莫大于忠。审计署颁布的审计职业道德是“忠诚、团结、廉洁、公正、高效”，忠诚，是摆在第一位的。审计最需要的就是忠诚。审计干部只有忠诚，才能满腔热情，为国为民;只有忠诚，才能爱岗敬业，尽职尽责;只有忠诚，才会无私无畏，公平公正;只有忠诚，才会努力思考，开拓创新。

二要有“刚正之脊”。刚正出于公心，正派源于正气。作为审计干部，要把“刚正”作为修身立命之本，看做是一种人品、一种修养、一种气节。要以心正服人，办事不离“章”、行为不越“轨”。要以言正聚人，言而有度，言而有理，言而有据。要以气正感人，有一种刚正不阿、正气浩然的气概，有一种不计个人得失、无私奉献的品质。在审计过程中，要坚持原则，敢于碰硬，不徇私情，执法公正。在遇到权与法错位、利与法倒置等矛盾和冲突时，必须坚决捍卫和维护法律尊严，不以权枉法;正确处理利与法的关系，不以钱渎法;正确处理情与法的关系，不以情换法。

三要有“抓铁之手”。铁面审计，关键在于锻造履职尽责的过硬本领。审计人员要掌握四种能力。要善“言”，不仅要“能说会道”，还要把握好时机，善于应变，客观、真诚地去发表自己的见解、思想，化被动为主动，能在给人启发、让人心悦诚服的同时，轻松化解矛盾，达到事半功倍的效果;要善“写”，审计成果必先成文，要具备深厚的文字功底。文字表达要准确无误，客观、真实、严密，经得起推敲，经得起反驳;要善“干”，只有懂本行，拥有过硬的业务能力，凭自己的实力、技艺、智慧、毅力去拼搏，才能发现问题，提出建议，督促整改，规范行为;要善“谋”，在审计工作中经常要面对不同的人、处理各种问题，遇事要冷静，要有谋，要能谋，要敢谋。

四要有“踏石之脚”。审计干部要履职尽责，有所作为，就要脚踏实地，扎扎实实做好本职工作。在审计机关作风建设中，审计署领导提出了审计人员应当在“实”字上下功夫，要坚持求真务实，做老实人，办老实事，说老实话。审计干部需要丢掉身上的浮躁之气，在“实”和“细”字上下功夫，脚踏实地，勤干事，干实事，自觉置身于承载审计光荣使命的历史方位中。

五要有“金刚之身”。打铁还需自身硬。“一念之差”往往成为“一生之痛”。审计干部手中或大或小都有些权力。如果经不住各种诱惑，就有可能被拉下水。因此，审计干部要时刻保持清醒头脑，把好三道关口。一是慎用权力。牢记权力人民赋予，监督依靠法律。在审计过程中，必须牢记为人民服务的宗旨，真心诚意地为人民谋利益，切不可将权力视为己有、为己所用。二是看淡名利。古人云：“黄金万两，日食三餐;大厦千间，夜眠八尺”。物质享受总是暂时的，精神则是永恒的，必要的物质是需要的，但不可追名逐利。三是坚守节操。要坚持生活正派、情趣健康。做到不法之事不干，不义之财不取，不正之风不染，始终守住审计干部纯洁的精神家园。

一是思想作风。以“空谈误国，实干兴邦”激励全党全国人民以实干托举中国梦。他反复强调，要在求实、务实、落实上下功夫。审计干部必须认清形势，统一思想，坚定理想信念，保持奋发有为、敢于争先的精神状态，提高推动科学发展能力，切实改进作风，脚踏实地创造新的更大的业绩。要着力解决审计队伍中部分同志因年龄困境、职位晋升等不利因素产生的思想滑坡问题，克服自我边缘化等消极现象。

中共中央办公厅印发《关于在县处级以上领导干部中开展“三严三实”专题教育方案》强调：“推动各级领导干部把‘三严三实’作为修身做人用权律己的基本遵循、干事创业的行为准则，争做‘三严三实’的好干部。”刘家义审计长指出：“审计机关的党员干部只有做到‘严’和‘实’，才能肩负组织的重托和人民的信任，才能经受住各种考验、压力和诱惑，才有资格去检查和督促别人，才有能力依法履职，才能更好地发挥审计在国家治理中的基石和重要保障作用。”笔者以为，争做“三严三实”的好干部，不仅仅是对县处级以上领导干部的要求，更是对我们每个审计干部的最基本要求。在此，就审计干部如何争做“三严三实”的好干部，谈一点浅薄的看法，如有不妥之处，敬请批评指正。

审计干部要坚定理想信念，严守政治规矩，要做到心想口述一至，对党绝对忠诚。言论行动一致，不说一套做一套。会上会下一致，不挂羊头卖狗肉。场内场外一致，领导在场不在场一个样。工作生活一致，工作时间尊纪守法，生活时间尊规守德。家内家外一致，自觉承担家庭责任和义务。然而，从打“老虎”的情况可以看出，“老虎”们都是心想口述不一至，对党绝对不忠诚。言论行动一不致，说的是一套，做的又是另一套。会上会下不一致，会上反对腐败信誓旦旦，会下贪污受贿从不手软。场内场外不一致，领导在场高调表演，领导不在场任性耍玩。工作生活不一致，工作时间不敢亮-剑，生活时间从不检点。家内家外不一致，家内对妻子金钱利诱，家外对美色用权交换。事实胜于雄辩，审计干部只有做老实人，才能达到严以修身、严以用权、严以律己。才能打造对党绝对忠诚、勇于担当、无私无畏、敢于亮-剑的审计铁军。才能充分发挥审计在国家治理中的基石和重要保障作用。

审计干部确定工作目标要切实，不好高骛远，要跳起来能摘到桃子。挖掘工作思路要求实，不浮躁，不急功近利。工作方法要着实，讲究实用有效，不偷尖取巧。工作作风要扎实，不漂在水上，不搞花架子。工作纪律要守时，不迟到、不早退，不旷工、不泡假。工作方案要落实，不无故改变方案内容，不曲解方案含义。审计问题要查实，不轻易半途而废，不看着问题绕道而行。审计报告要诚实，忠于事物的本来面貌，不隐瞒真实情况，不掩饰存在的问题，不为不可告人的目的而欺瞒人。处理问题要抓实，不能夸夸其谈，雷声大雨点小，要准确运用自由裁量权，一“碗水”端平，一把“尺子”量到底，把法律法规落到实处。审计意见建议要对实，提出的审计建议、意见要针对实际问题，便于实际操作。问题整改要落实，要通过周密、明确、可行的计划或措施来达到彻底实现问题整改，不能搞审计与问题整改两张皮。

审计干部学习信念要树牢实，把学习作为人生的地基打牢固，一定能告别“不会”，结出果实和种子。学习态度要真实，学习时态度要认真，从实际出发，循序渐进。学习方法要究实，讲究学习方法，注重实用，讲求实效。学习内容要适时，要适应新常态的要求，及时学习工作所需内容。法律法规要读实，对与审计工作有关的法律法规要做到真学、真懂、真用，运用于审计实践之中，解决实际问题。业务知识要学实，对审计工作所需各方面的业务知识要结合实际学，带着问题学，补充“短板”学，充实提高学。专业技能要练实，对审计所需的专业技能要操作实例，加强练习，达到熟能生巧。虚心求教心要实，向别人求教不仅仅是虚心，而且要真心实意，打动别人的心。互帮互学授果实，审计同仁之间切搓技艺，传授经验，讲述体会要果实累累，不能空洞无物。业余爱好要丰实，八小时之外要丰富业余爱好，体能锻炼要量身定制，注重实效。审计干部只有充实了能力。才能进一步提升履职尽责的执行力。才能统筹兼顾，切实做到专题教育活动与审计工作“两不误，两促进”。

天下大事必作于细，古往今来必成于实。只有我们每个审计干部在日常工作中对照“严以修身、严以用权、严以律己，谋事要实、创业要实、做人要实”的要求，聚焦对党忠诚、个人干净、敢于担当。才能着力解决“不严不实”问题，切实增强践行“三严三实”要求的思想自觉和行动自觉，努力在整治“四风”上见实效，在守纪律讲规矩上见实效，在真抓实干上见实效。只有要做老实人、要做踏实事、要充实能力，才能争做“三严三实”的好干部。

董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到了进一步的加强。

结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了受审单位的配合与支持，主要审计事项基本按计划完成，全年共完成审计事项146项。其中，对各子公司进行半年度审计1项，共查问题213个；半年度后续审计1项，重点对半年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总落实率为81%，整改情况较好；后续整改跟进1项，重点对未整改落实情况进行了跟踪，除6个问题因特殊情况未完成外，其余问题均已整改完毕；进行采购审计85 项，工程项目审计57项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告），充分发挥了内部审计的监督、服务职能。

1、工程项目审计

根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审计部分别对xx项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以最佳性价比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。

2、采购审计

按照集团公司的制度要求，单位价值xxxx元以上的物资采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及《xx集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度，大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同，分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格等方法，共对xx项日常采购进行了事前审计，采购审计工作亦得到了各采购单位的支持与配合。

审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础工作。

3、年度审计

为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排下，审计部从各子公司（部门）抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，于2019年x月x日至x月x日，对集团内xxxx进行了xx审计。审计工作组共发现x个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、提升集团管理水平起到了一定的促进作用。

4、年度后续审计

在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于x月x日至x月x日对xx公司分别进行了xx审计。审计前期，审计部结合上半年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善，并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有xx项需要整改，实际整改xx项，加权平均落实率为xx%。各子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥作用。

5、后续审计跟踪

xx月xx日至xx月xx日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除xx公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为xx%；至本期止，整个半年度审计汇总加权平均落实率为xx%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。

从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到体现。

6、日常监控

1） 车辆费用监控

xx月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐渐重视车辆费用管理工作。

2） 财务费用、销售费用、管理费用的监控

xx月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。