最新现金周转期如何计算 现金周转周期怎么计算精选
在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。那么我们该如何写一篇较为完美的范文呢？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。
现金周转期如何计算 现金周转周期怎么计算篇一
备考中级会计职称之路注定不是轻松的，你只有足够的坚持，足够的努力，才会有回报。路虽远，行者将至，下面小编为大家精心准备了中级财务管理知识点，希望能帮助大家有所帮助。
现金周转期
本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理
【知识点】：现金周转期;
第七章营运资金管理
现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
(1)存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;
(2)应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应收账款周转期;
(3)应付账款周转期：企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
其中：
存货周转期=平均存货/每天的销货成本
应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入
应付账款周转期=平均应付账款/每天的.购货成本
【理解】通用公式
【例题计算题】d公司是一家服装加工企业，2014年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。d公司简化的资产负债表如表所示：
表 资产负债简表(2014年12月31日) 单位：万元
资产 < | 金额 < | 负债和所有者权益 < | 金额 < |
货币资金 < | 211 < | 应付账款 < | 120 < |
应收账款 < | 600 < | 应交税金 < | 200 < |
存货 < | 150 < | 应付职工薪酬 < | 255 < |
流动资产合计 < | 961 < | 流动负债合计 < | 575 < |
固定资产 < | 850 < | 长期借款 < | 300 < |
非流动资产合计 < | 850 < | 负债合计 < | 875 < |
| < | < | 实收资本 < | 600 < |
| < | < | 留存收益 < | 336 < |
| < | < | 所有者权益合计 < | 936 < |
资产合计 < | 1811 < | 负债和所有者权益合计 < | 1811 < |
(1)计算d公司2014年的营运资金数额。
(2)计算d公司2014年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下，如果d公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下，如果d公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?
(1)营运资金=961-575=386(万元)
(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)
应付账款周转期=120/5=24(天)
存货周转期=150/5=30(天)
现金周转期=60+30-24=66(天)
(3)如果d公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。
(4)如果d公司增加存货，则存货周转期将会增长，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。
s("content_relate");【《中级财务管理》考点：现金周转期】相关文章：
《中级财务管理》高频考点：现金周转期08-27《中级财务管理》高频考点：杠杆效应12-17《中级财务管理》高频考点：随机模型08-272017《中级财务管理》高频考点：债券投资12-09《中级财务管理》高频考点：股票的价值11-29会计职称《中级财务管理》考点训练题10-09会计职称《中级财务管理》综合考点训练12-262017年《中级财务管理》高频考点：存货模型11-30中级会计职称财务管理考点试题12-16
最新现金周转期如何计算 现金周转周期怎么计算精选
文件夹
