报告是一种常见的书面形式，用于传达信息、分析问题和提出建议。它在各个领域都有广泛的应用，包括学术研究、商业管理、政府机构等。报告书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇报告呢？这里我整理了一些优秀的报告范文，希望对大家有所帮助，下面我们就来了解一下吧。

税收分析报告篇一

随着经济的不断发展，税收作为国家的重要财政收入来源，对于政府的经济发展和社会治理起着至关重要的作用。在实践中，税收的实际应用也越来越成为各个领域的关注焦点。因此，本文就从自身的税收分析经历出发，总结和分享我的心得体会。

第二段：税收分析的理论基础

在进行税收分析之前，必须先掌握税收分析的理论基础和方法。首先要了解税收的种类和功能，以及税收的征税方式和征税对象。同时，还需要熟悉相关的财政和税法政策法规。

另外，在税收分析中，经济学理论和方法也是必不可少的。这包括各种经济指标、分析工具和评价标准。只有在深入理解税收理论和经济学理论的基础上，才能更加准确地分析税收政策和应用。

第三段：实践中的税收分析

税收分析不仅存在于理论研究中，更重要的是在实践中的应用。税收分析的应用范围非常广泛，可以从财政政策到企业管理和个人财务规划等方面进行分析。

例如，在财政政策方面，税收分析可以帮助政府确定税收政策的方向和调整策略，以达到经济增长和社会福利最大化的目的。在企业管理方面，税收分析可以帮助企业优化财务结构和降低税收成本，提高企业的盈利能力。在个人方面，税收分析可以帮助个人规划财务，减少税收负担，提高个人的投资收益。

第四段：税收分析的挑战和解决方案

税收分析充满了挑战，其中包括复杂的税收制度和政策、各种经济和社会因素的影响等。如何在这些挑战面前进行准确的和全面的税收分析是一个值得探讨的问题。

在此，我认为有以下几个解决方案。首先，加强理论学习和实践经验积累，不断提高自己的专业技能水平。其次，建立一套完整的税收分析体系，包括分类、类别和目标等方面的统一规划和分析。最后，充分发挥团队协作的优势，借助各类专业人员和工具，以达到更准确和全面的税收分析。

第五段：结语

说到底，税收分析是一个既具备理论性又充满实践性的专业领域。对于每一个从事税收相关工作的人来说，不断提升自身的税收分析能力和研究水平，才能更好的为国家和社会服务，为自身和企业发展贡献自己的一份力量。

税收分析报告篇二

内容提要:

进行税收筹划是加强企业财务管理的重要内容，尤其对企业所得税进行税收筹划意义更为重大。本文从对企业组织形式、所得税税率、利用税收优惠政策、资本结构决策、费用列支方法、销售收入、固定资产折旧、存货计价方法等8个方面进行所得税税收筹划入手，提出企业所得税的8项具体税收筹划办法。

关键词：纳税义务人；企业所得税；税收筹划

税收筹划是纳税义务人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的税收方法，从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为。企业所得税是我国的主体税种，税收筹划的关键是降低应税收入，尽可能地扩大准予扣除项目的金额，从而降低应纳税所得额，最终达到降低企业所得税的目的。因此，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间，本文拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。

一、对企业组织形式的税收筹划

二、对企业所得税税率的税收筹划

企业所得税税率有三档：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，税率为18；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，税率为27；年应纳税所得额在10万元以上的企业，税率为33.因此，仅从税率因素考虑，在进行该税种的税收筹划时，就存在着税收筹划的空间。例如，假定某企业12月30日测算的年应纳税所得额为100100元，则若该企业不进行税收筹划，其企业所得税的应纳税额=100100×33=33033元。如果该企业进行了税收筹划，12月31日，支付税务咨询费100元，则该企业应纳税所得额=100100-100=100000元，则应纳税额=100000×27=27000元，通过比较我们发现，通过税收筹划，支付费用成本仅为100元，却获得节税收益为：33033-27000=6033元，显然，对企业所得税税率进行税收筹划的空间是相当大的。

三、对企业利用税收优惠政策的税收筹划

四、对企业资本结构决策利用税收优惠政策的税收筹划

企业筹资决策的一个基本依据就是资金成本，不同渠道来源的资金获得成本各不相同。如股票的筹资成本为发放的股息和红利，债券和银行借款的筹资成本为利息。税法规定：股息支付不得作为费用列支，只能在交纳所得税后的收益中分配；而利息支付则可作为费用列支，在计算应税所得中允许扣除。因此，企业在筹资时，要充分考虑利息的抵税作用和财务杠杆的作用，选择最佳的资本结构。例如某企业通过债券筹资，债券票面利率为12，企业所得税率33，则企业实际负担的税后利率为8.04[12×（1-33）]，借入资金的利息费用可以起到节税作用，而企业普通股筹资所支付的利息和红利都必须由税后利润承担，实际成本等于其支付额。

五、对企业费用列支方法的税收筹划

费用的列支时间、数额直接影响每期的应纳税所得，所以进行费用列支应注意以下几点：1.已发生的费用及时核销入账。如已发生的'坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用。2.对于能够合理预计发生额的费用、损失应采用预提方法计入费用。3.适当缩短以后年度需要分摊列支的费用、损失的摊销期。例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间。4.对于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。

六、对企业销售收入的税收筹划

纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。对一般企业来说，主要的收入是销售商品的收入，因此推迟销售商品的收入的实现是税收筹划的重点。我国税法规定，直接收款销售以收到货款或取得索取货款的凭证，并将提货单交给买方的当天作为收入确认时间；分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间；而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现；委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。这样企业可以通过销售方式的选择，推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税。同时企业要综合运用各种销售方式，使企业既能延迟缴纳企业所得税，又能使收入安全地收回。

七、对企业固定资产折旧的税收筹划

固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。固定资产的折旧涉及到三个问题：折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定。固定资产的折旧方法主要有平均年限法、工作量法、加速折旧法（包括双倍余额递减法、年数总和法）。在这三种方法中，加速折旧法可以使前期多提折旧，后期少提折旧。这样，在税率不变的情况下，企业前期的应纳税所得额就会减少，而后期的应纳税所得额就会增加，使企业前期少缴纳所得税，后期多缴纳所得税，即企业的一部分所得税缴纳时间后移，由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。在折旧方法确定之后，首先应估计折旧年限。税法对于固定资产的折旧年限有一定规定，但是其规定的年限是有一定弹性的。在税率不变的前提下，企业可尽量选择较短的折旧年限，从而使企业前期折旧多，获得延期纳税的好处。其次，还应估计净残值。我国税法规定，固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原值中减除，残值比例在原值的5以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业在估计净残值时，应尽量估计的低一点，以便企业的折旧总额相对多一些，而各期的折旧额也相对多了，从而使企业在折旧期间少缴纳所得税。

八、对企业存货计价方法的税收筹划

期末存货的计价的高低，对当期的利润影响很大。存货发出计价方法的不同，会形成不同的期末成本，从而得出不同的企业利润，进而影响所得税的数额。我国税法规定，存货发出的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、毛利率法和个别计价法等。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的；反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税（递延性）的目的；而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税，以实现税收筹划的目的。

参考文献：

[1]谈多娇。税务筹划在会计核算中的运用[j].财政与税务，，（1）。

[2]王静。企业集团税收筹划分析[j].财政与税务，2003，（11）。

税收分析报告篇三

税收是一国经济的重要组成部分，它通过向个人和企业征收税款的方式为政府提供资金，用于支持国家的各种公共服务和建设项目。税收分析作为一种重要的经济学研究方法，可以帮助我们更好地理解税收的本质和作用，促进税收制度的优化和完善。在这篇文章中，我们将分享自己在税收分析方面的一些心得体会，希望能够给大家带来一些启示和帮助。

第二段：税收的基本原理和作用

税收作为政府主要的收入来源，在现代国家发展中发挥了非常重要的作用。税收的基本原理是强制性和公平性，即政府对纳税人征收税款是基于其法定职权，而纳税人应按照自身的经济状况承担适当的税负。除了为政府提供经费之外，税收还可以发挥调节国民经济的作用，例如通过税率调整来促进企业发展、鼓励实施环保政策等。

第三段：税收分析的意义和方法

税收分析是一种系统和科学的研究方法，在税收政策制定、税收管理和税收收入预估等方面具有重要的作用。税收分析的主要内容包括税收体系的结构和组成、税收政策的效果评估、税制改革的设计和实施等。在实践中，税收分析方法主要包括统计分析、案例研究和模型分析等，可以帮助我们更加深入地了解税收的本质和特点。

第四段：税收分析的不足和挑战

尽管税收分析在理论和实践中都具有很高的价值，但它也存在一些不足和挑战。其中一个主要的问题是数据质量的不足，政府在税收信息采集和存储方面存在管理不善、数据缺失和不规范的情况，这影响了税收分析的准确性和适用性。另一个问题是税收政策的实施不一定达到预期的效果，有可能会引起市场扭曲和经济不稳定等问题。

第五段：发展税收分析的建议

针对税收分析存在的问题和挑战，我们可以提出以下建议：一是加强政府对税收数据的管理和利用，构建完善的数据管理系统，提高数据质量和规范性。二是加强税收政策的效果评估和监测，及时发现问题并采取相应措施。三是发挥学术界和专业人士在税收分析方面的作用，促进理论研究和实践创新。四是加强国际合作和经验分享，借鉴其他国家的税收制度和管理经验，推动税收分析方法的不断发展和完善。

总之，税收分析是一门非常重要的经济学研究方法，可以帮助我们更好地理解税收的本质和作用，优化税收制度和政策，推动经济发展和社会进步。我们需要不断深化和拓展税收分析方法，加强税收政策的研究和实践，为国家和人民谋福利、促进发展作出更大的贡献。

税收分析报告篇四

一、商贸 物流市场的概况 市位于省西南部，长江中下游北岸，市区人口57万，城区面积550平方公里。，全市生产总值亿元,增长； 财政收入亿元，增长13%，其中地方财政收入亿元，增长。

一、××商贸物流市场的概况

××市位于××省西南部，长江中下游北岸，市区人口57万，城区面积550平方公里。20，全市生产总值亿元,增长；财政收入亿元，增长13%，其中地方财政收入亿元，增长。

××曾是××省会城市,自古就是商业贸易重镇，长江沿岸重要商埠，是近代较早的对外通商口岸，曾以农产品出口为最,也是近代徽商的重要发祥地。改革开放以来，××一些专业市场得以恢复，全市的商贸市场经历了一个由低档次、低水平的马路地摊到集约化、规模化、专业化、信息化发展的过程后，依托物流配送和第三方物流，催生培育了几个专业市场和商贸主导企业，已形成综合市场与专业市场、大型购物中心与便民店、专业店与商业街、农村连锁店与社区便利店竞相发展的新格局。各类大宗生产资料基本实行了集团化经营，日用消费品、药品、书刊、快餐已被规模化的物流配送中心连锁经营所取代。特别是形成了几个大的批发市场，仅在××市区就有××光彩大市场、××汽车零件工业城、××国际汽车城、钢材大市场、烟草物流配送中心等。其中，××开发区物流园区的光彩大市场居“全国十大工业市场”第六位，年交易额达130亿元，实现税收1亿多元。

随着流通产业的发展，××市的物流产业规模和特色日渐凸显。截止2005年底，××大型物流园区建设投入资金逾10亿元，半数项目已在“十五”期间开工建设并投入使用。主要有：开发区综合物流园区、港口物流园区、农副产品物流园区、第三方物流园区，另有以企业为主的配送基地或中心。2005年底止，已注册的物流企业有数十家，形成了一定的产业规模。××市委、市政府已计划“十一五”期间物流园区的建设投资总额达到20亿元。现在建的物流园区有总投资为亿元的××港口物流园区，投资5亿元的华东国际农业大市场。

××市物流园区和各类批发市场着眼于国际、国内两个市场，建设起点高，具有一定的信息化程度；入驻企业多，管理较为规范，能为商家提供一站式的服务需求；辐射力强，辐射可达皖鄂赣毗邻地区，起到了“长三角”与内地产品及商品流动的节点作用，同时对皖鄂赣三省周边地区社会商品的流通起到了二传手的作用，在当地经济发展中具有重要的地位。

二、光彩大市场的建设和运作方式

光彩大市场的建设开发，其主要作用是：

（一）提升了城市形象。三期工程完成投入运营后，跃入“全国十大工业市场”的第八位，成为××市的一张名片。

（二）提供了一条重要的就业途径。到2005年底，大市场吸纳3万人就业。

（三）对当地经济发展起到拉动作用。拉动了周边土地价格的上升，土地价格从五年前的10万元/亩以内上升到了50万元/亩；拉动了商品房价格的上升，商品房价格从五年前的630元/平方米上升到了1800元/平方米；拉动了第三产业的发展，建筑、装潢、餐饮等第三产业的收入，比市场开发前增长15倍；对当地财政贡献比较大，市场全部运营后，年实现税收2亿元。

光彩大市场的建设，得到了市政府的大力扶持：

一是舆论宣传。市政府对园区的建设大造舆论，广泛宣传推动，形成了优先发展物流产业的共识，并作为招商引资项目积极推介，在全国各地开展宣传造势，吸引外地客商的关注。

二是舍得投入。园区内的土地平整、水、路、电、气、通讯、电视等“六通一平”基础设施全部由政府投资，连同征地费每亩土地成本达到了25万元，而以7万元的价格出让给企业建设开发。

三是税收优惠。入市经营工商户产生的税收，采取先征后返的办法，三年内凡地方税收和所有规费给予返还，以此形成“洼地”效应，集聚众商家入市经营。

四是优化环境。一方面设立管委会，负责园区内的管理和协调工作；另一方面派驻市政府办事机构，在工商注册、税务登记等办理相关手续方面提供高效、优质的一站式服务。同时，规范市场管理，将各类物流企业集中到物流园区经营，统一发证，制定标准，设立管理机构，实行严格管理。

税收分析报告篇五

我们××县××镇地处荆山余脉，与相邻的×××等县都蕴藏着丰富的煤炭资源，是湖北地区的“黑色经济带”。自上世纪六十年代探明大量原煤以来，××县逐年形成了以×××、×××两镇为一体的开采区。进入九十年代以来，逐步发展成为29家规模不等的煤炭开采业户，年产量突破23万吨左右，年销售额近肆仟万元左右，上缴地方各税300多万元。伴随着煤炭行业的形成，其煤炭行业经营管理和税收征管中存在的问题，日渐成为制约其健康、稳定、发展的不利因素。为进一步分析掌握其经营管理和税收征管现状，分局对煤炭市场进行了初步调研。

一、煤炭市场的基本情况

（一）区域分布。××镇煤炭市场的分布呈三个区域。一是××沟系列矿。它主要分布在高山上，虽然只有11个煤矿，但是它的生产销售量占全镇的75％以上，其中9个矿“三证”齐全，生产销售比较正常；二是××系列矿。它主要分布在低山上和省道旁，该区域9个矿，生产销售量占全镇约15%，部分矿证件不齐全，系整改建设阶段，生产销售尚未形成；三是××系列矿。它主要分布在低山上和沟谷里，该区域9个矿，生产销售量占全镇约10%，大部分矿证件不齐全，属整改建设时期，尚未形成生产规模。

（二）经营规模。从三块29家煤炭经营者的经营规模看，年产2万吨以上的煤矿只有4家，1万吨左右的占了25家，其中：“三证”不齐全的就有13家。按照国家产业政策和安全生产标准，年产量达不到3万吨的矿，“三证”不齐全地矿将面临关闭，这对××非统配煤矿来说，是一场严峻的挑战和灾难。从其设备以及服务情况看，一类是拥有自备的铲车等装载机械、运输车辆，以及为客户提供后勤保障服务，机制比较健全的纳税人，主要集中在交易量大，营销渠道比较固定的8家煤炭企业，如：××沟一、二、三、四号煤矿，××湾煤矿等，年产量12万吨左右，销售收入贰仟伍佰万元左右；另一类是装载、运输，以及为客户提供保障服务的机制不够健全的纳税人，这主要是21家中小煤矿，年产量10万吨左右，销售收入壹仟伍佰万元左右。

（三）管理水平。同等规模同等类型的煤炭业户之间的管理水平参差不齐，不同规模不同类型的业户间的差别更是千差万别。规模营销纳税人的经营管理和财务核算比较规范，如××沟三号煤矿、××煤矿，他们不仅有规模经营场地，而且有专门的营销管理人员和比较固定的销售渠道，同时其财务核算比较规范，企业所得税的核实征收纳税人。规模较小的个体煤矿的经营管理较差，没有稳定的购销关系，经营者变化频繁，而且其财务核算水平较差，同时其接受各方面管理的主动性和自觉性较差，大部分为增值税小规模纳税人，所得税为核定所得率征收或者定期定额征收纳税人。

二、煤炭市场的税收管理现状及存在的问题

（一）税收增量与其交易增量不相配。东巩煤炭市场的发展，不仅使××成为“煤炭之乡”和重要的煤炭集散地，而且带动了运输、汽配、矿山物资等相关产业和商业、服务业市场的发展，具有较强的辐射功能，但其税收增量与其经营户数、销售规模的交易额以及收益额的增量不相配。据统计2003年煤炭产销量为20万吨，实现地方税收为200万元，每吨煤地方税收为10元。据统计2004年煤炭产销量为27万吨，实现地方税收为315万元，每吨煤地方税收为11.7元。2005年煤炭税收计划更高，吨煤税负比往年还高。

（二）税收管理手段与其经营机制不相配。

税收收入不能稳定增长，与其经营规模和效益的同步，表现在纳税人的生产经营规模，随着过磅计量卡的撤销，税收管理措施没有及时到位，没有一套完善的管理措施和办法，特别是地税部门对煤炭市场经营者中的大部分个体业户的经营状况的监督，存在难以掌握产销量，经营收入额，进而导致管理侧重于突击清理检查，纳税人生产经营情况也不能够完全掌握。

三、税收管理漏洞的透析

税收管理中的漏洞，导致煤炭市场整治的效果不能够坚持标本兼治，分析其原因主要表现在：

（一）、规模经营纳税人的生产经营的监控缺位。在纳税人的实际经营中，为了追求利益最大化，往往采取编造虚假产量表和工人工资表，或无正规票据，对其产销数量的准确度难于核算，导致纳税人经营成果的财务反映差异，会计信息失真，而我们在税收管理和税收检查中又往往只注重帐务核算，对其帐外的运行情况又由于情报线索的不全，而使应收税款而流失。

（二）、个体煤场的纳税人大多现金购销、无票购销、隐蔽交易，导致税收监控措施难以准确定位。如一部分业户虽设立煤场，但煤场内煤炭存量变化不大，而其主要采取煤源订煤，煤炭直销用户的形式，导致其销售量和销售水平以及盈利水平难以核定。既使在每次的检查中也只能采取粗线条核定，一次征收的办法，而且成效不大。

（三）、受煤炭供求矛盾的影响，税收管理的难度较大。在煤炭供大于求的情况下，经营者的煤炭销售渠道狭窄，采购方压价采购，经营业户为减轻资金压力也竞相压价，恶性竞争，除几家规模经营且销售渠道稳定的业户经营成果较好外，大部分业户收益水平较差，征收难度也较大；在供小于求的情况下，经营者的煤炭销售都成为瓶颈，大量的现金结算，又导致税源监控的缺位。如今年的煤炭市场走势受资源供应偏紧的整体影响，特别是外地煤炭企业安全事故频繁，停产整治周期长，煤源紧张。规模经营的8家企业受电煤比价影响和停产整改等诸多因素，导致税源减少。

税收分析报告篇六

[论文关键词]税收管信息不对称矫正机制

[论文摘要]信息不对称现象普遍存在于税收管理中，并对税收征管造成不利影响，如降低税收效率、扭曲税制以及产生“逆向选择”和“道德风险”问题。对此，本文提出了减少税收管理中信息不对称的矫正机制。

一、信息不对称在税收管理势。

(一)政府与税收机关之间的信息不对称

在税收机关内部，可分为各级税收机关之间的信息不对称、税收机关与税务人员之间的信息不对称以及国税局与地税局之间的信息不对称三个方面。

1.各级税收机关之间的信息不对称。表现为下级机关对其自身的征税情况的信息远比上级机关掌握得充分，下级机关有可能利用信息优势获利。这种形式的信息不对称可以说普遍存在于所有类似的上下级机构之间。

2.税收机关与税务人员之间的信息不对称。表现为税务人员对自身工作情况、工作能力的知识和信息超过税收机关。由于税务人员是实际执行税收征管各项具体操作的人，税收机关难以掌握税务人员工作的具体情况，税务人员拥有信息优势。

3.国税与地税之间的信息不对称。这是税收机关之间信息不对称的一种特殊表现，存在于实行分税制的国家，国税与地税之间的信息不对称主要表现为两者都只掌握自身所管辖的税种和纳税人的信息，各自具有对自身管理情况的信息优势。

(二)税收机关与纳税人之间的信息不对称

1.纳税人纳税情况的信息不对称。税收机关对纳税人的纳税信息的掌握，是通过纳税人的申报表和税收机关事后的检查以及其他一些信息渠道获得。但由于相关制度的不完善及某些私人信息存在的必然性，税收机关不可能完全掌握纳税人的所有真实纳税信息。在纳税人的纳税情况上，纳税人远比税收机关了解自己的经济活动，也知道自己应交纳的税收，纳税人具有信息优势。

2.税法规定的信息不对称。征纳行为发生的前提是征税机关和纳税人都需要充分了解和掌握税法规定，否则就可能出现违反积法的征税和纳税行为。一般来说，税收机关存在着信息优势，其原因是:一方面税收机关作为税法的参与制定者和解释者，必然比纳税人更了解税法各项规定。另一方面，国家尚未建立起有效的税法公开披露机制，使得纳税人，特别是一些小规模的企业纳税人和自然人纳税人更难以了解和掌握税法的纳税规则。

二、信息不对称对税收管理工作的不利影响

(一)降低税收效率，增加纳税成本和征税成本

由于信息不对称，税务部门不得不设置多个环节来掌握纳税人的情况，这样不仅增加了纳税成本，也增大了征税成本。以一般纳税人办税为例，要经过税务登记、一般纳税人认定、发票发售、纳税申报、计算机稽核、一般纳税人年审、接受税务检查等环节，这么多的环节必然使纳税人的成本增加。另外，这些环节中都要有一批税务干部的存在，以核实税务信息的真实性，有时还需配备现代的办公设备，这样一来，征税成本也不可能不高。

(二)扭曲税制

由于税收信息不对称，在实践中不得不取消一些本来很好的税种，比如出口货物根据国际惯例，应该实行零税率，但由于信息不对称，不得不降低退税率，造成征退税率不一致，违背了原来的设想，又不符合竞争的需要。

(三)导致纳税人的“逆向选择”

税收机关由于受客观条件(如技术和装备)和主观条件(个人素质、技能等)的限制无法掌握纳税人真实完备的信息，就可能发生漏征或未能发现纳税人违法的现象，此时纳税人违反税法的成本极少甚至为零，而收益却较大，这会进一步激励纳税人隐匿有关的纳税信息甚至向税收机关提供虚假信息，以获取更大利益，形成恶性循环。这对守法经营、依法纳税的纳税人来说，显然是不公平的.。一方面他们在市场竞争中会受到损害，更严重的是他们自身也是理性的“经济人”，也会利用自身的信息优势来牟取利益，纳税人的“逆向选择”由此产生。

(四)引发税务征管人员的“道德风险”

从税收征管行为看，税务征管人员作为代理人具体履行着对个人或企业征税的职能，他们了解国家各项税收制度，面对的是广大的纳税人，因而掌握着较多的税收信息。税收管理机构是委托人，对税务征管人员和税收收入进行管理，但无法准确了解税务人员的效用函数和行为选择。在这种委托代理关系中存在着信息不对称，也就容易产生“道德风险”，这主要表现为两类行为:一是偷懒，即税务征管人员所付出的(正)努力小于其获得的报酬;二是机会主义，即税务征管人员付出的努力是为了增加自己(而不是国家)的利益。换言之，税务征管人员可以利用其信息优势来逃避监督，从而使其行为发生扭曲，追求自身(而不是国家)的利益最大的目标。

三、税收管理信息不对称的矫正机制

(一)纳税人问题的解决

1.提高税收机关的信息获取能力。对于税收机关掌握信息不足、不准的问题，可以通过设立信息中心，建立税收信息管理系统来提高信息收集、分析、处理能力，提高信息的准确性。在此基础上，要拓宽信息获取渠道。税收机关不仅要通过纳税人的申报资料、税务检查收集信息，还可以通过税收机关之间通报以及群众等外部的举报等形式多渠道地获取纳税人资料信息，应该建立起与相关经济部门的税务信息情报网络。

2.建立科学的稽查机制。税务稽查是最直接地解决税收机关与纳税人之间信息不对称问题的手段。税收机关通过对纳税人相关纳税资料的检查，可以最大程度地减轻税收机关与纳税人之间的信息不对称状况。值得注意的是，由于税收机关受到征税成本的制约，不可能对所有的纳税人进行检查，因此就需要合理选择稽查范围，运用科学的稽查技术手段，增大纳税人偷逃税的风险。

3.制定促使纳税人正确申报纳税的相关机制。一是要有惩罚制度。在检查出纳税人的偷逃税行为后，必须给予其适当的处罚。实践证明，加大处罚力度是降低偷逃税的有效办法，能够产生一种威慑作用，使纳税人真实地申报。二是实施声誉机制。所谓声誉机制就是指利用纳税人对其外部声誉的关注来制约纳税人。税收机关可以实行纳税信用等级制度，一方面将信用等级低的纳税人偷逃、欠税的情况向社会公布;另一方面对信用等级高的纳税人在税收政策和征收手续上给予一定的优惠待遇。

4.提高纳税人获取税收信息的能力。对于纳税人不了解税法的这种信息劣势，同样需要消除。为此，税收机关应该建立良好的信息发布制度，加大税法的宣传力度，加强对纳税人的辅导和教育，为纳税人提供各种优质服务，使纳税人能了解税法，掌握税法，正确纳税。此外，税务代理制度对于解决纳税人不了解税法的问题，可以发挥作用。税务代理机构可以在纳税人和税收机关之间形成一种沟通信息的桥梁，它替代纳税人来处理纳税事务，并形成与税收机关之间关于税法信息的对称。

(二)税收机关及税务人员问题的解决

1.建立有效的激励机制。不适当的工资制度(低工资)是引起官僚贪腐的重要原因之一。当税务征管人员发现他们的经济收入低于其他行业职工，就有可能不认真履行征税职责，甚至与纳税人一起进行税收串谋。这就存在一个以多高的工资水平诱使代理人廉洁征税问题。如果税务代理人的本职工资为x，离开政府部门后的市场工资是x0,滥用权力获得寻租收入r(k)，其中k为代理人的权利大小，贪腐查出概率和惩罚分别为p和c。按照激励相容约束，代理人不贪腐寻租时的收入须不小于贪腐寻租时的收入，即x,p(x0-c)+}1-p)}x+r}k)}，可见，在x0,c和p给定时，代理人的权利越大从而r越高，其合法工资亦应越高，否则容易出现寻租行为。因此，在加强监督提高概率(cp)、加大反腐惩罚(c)的同时，适当提高税务代理人的相对工资，或根据税收业绩酌情给予奖励，是一种相对有效的激励机制。

2.加大惩罚力度。我国对税务征管人员违规的惩罚力度明显偏弱。《税收征管法》对此只有一些原则性规定，对税务征管人员究竟有多大约束力，还值得探讨。由于违规成本小，理性的税务征管人员就有偏离征管职责、谋取自身利益的动机。为此，需要建立切实可行的税收执法责任制度和执法督察制度，明确征管人员职责，同时建立合理有效的惩罚机制，加大惩罚力度，强化税收征管。

(三)政府税收立法要贯彻确定性原则，减少征纳双方的信息不对称

税法的不确定性会掩盖税务征管人员或纳税人的不法行为，增加不可察性，导致监督成本加大。我国税法的不确定性，往往表现为税基和处罚额度不是一个确定的数，而是一个区间，这种不确定性往往会成为税法的漏洞，使税务征管人员获得一种特殊的权力，从而为其“抽租”提供了方便。因此，完善税收法规，减少税法的不确定性，使得税收规则不确定性降低甚至消失，从而削弱税务征管人员手中的权力，使其不能违规。另一方面，如果纳税人对自己纳税的权利和义务都十分清楚，可以减少由于税法模糊引起的征纳纠纷，同时对于税务征管人员也是一种逆向约束。

税收分析报告篇七

20xx年，xx县国家税务局税源管理二股全体税干在市、县两级党组的正确领导下，以党的“三个代表”重要思想为指针，认真学习党的精神，遵照^v^法治、公平、文明、效率^v^的新时期治税思想，紧紧抓住组织收入这个中心不放松，从严治税，充分发扬艰苦奋斗的作风，同心协力，真抓实干，较好地完成了县局交给的各项工作任务。现将税源管理二股今年以来的工作情况向县局党组汇报如下：

进入xx年以来，县局党组对部分税干进行了调整，人员到位以后，我股首先开展有了思想纪律教育，从思想上、作风上对全股税干进行了把脉，对职工存在思想、作风、生活中的问题和困难找出来，进行仔细分析和解决。其次是制定卫生责任制度，把室内外的环境卫生搞好，营造一个干净、舒适的工作场所。三是搞好人员培训，对税收管理员软件、纳税评估软件以及税收执法软件都进行必要的培训和学习，做到人人都能上机自主操作。四是责任明确，分工到人，实行划片区域管辖，对辖区内管户的申报、发票检查、日常税收管理、纳税评估、税款催报催缴、内勤综合管理都责任到人，谁的责任谁负责，做到工作有人管，不推诿，加强税收管理，为纳税人创造一个良好的外部经营氛围。五是加强内部的职工的廉政建设，通过加强思想教育和案例分析，不断提高干部职工的警醒意识，做到常在河边走，就是不湿脚，并定期在每周一开展职工谈心会和工作例会，及时把握工作动态和职工的思想动向。

１、做好管户清查整顿工作，做到管户清、底子明。通过积极开展巡查巡管工作，原则上要做到每季巡查面要达到25％，全年下来，对辖区内的管户要进行一次巡查，严防漏征漏管户的产生。

2、加强纳税人户籍管理。针对辖内的长期非正常户和不达起征点已失踪户等垃圾数据进行了及时的清理，对今年新开办的户进行了纳税人税收管理。我股所辖区域较广且比较偏僻，交通不便，税源分散，不固定、不集中，非常不利于管理，针对以上情况，将辖区分为李高片、西贾片、张店河神庙片和余吾片，并将加油站集中管理。今年上半年来，我股下大力气针对我辖区内的保留的砖瓦窑户和建材行业进行了集中的整顿和清理工作，召开了纳税户专项会议，对其税收管理进行了明确态度，要求各纳税户、各税收管理员做到心中有底子，确保国家税款不流失。截止xx年12月28日止，全股共计管户187户，其中国有企业10户、集体企业19户、私营独资企业4户，其他有限责任公司46户，其他企业108户。其中工业企业35户、商业企业138户、其他企业17户。共管理一般纳税人37户、企业所得税管户54户、消费税管户1户。

3、积极组织收入。截止xx年12月28日，共计组织税收收入万元（其中增值税万元、企业所得税元、消费税万元、其他收入万元），超额完成全计划亿元任务％，圆满完成本年度税收收入任务。任务完成情况较好的原因是对我股重点税源户山西潞安集团有限公司余吾煤业进行了多方协调配合与重点监控，从多方面加强税源的保障。

4、按照县局要求，运用纳税评估软件全面开展纳税评估和日常检查工作。xx年以来税收评估和日常检查工作主要是针对零负申报户和日常超过预警值的户数以及县局征管部门下达的重点纳税评估户进行评估。通过掌握的纳税人各类内、外部信息，运用有效的方法和技术手段，按照规定的程序，对纳税人在规定期限内履行申报纳税义务状况进行综合评价的管理，是强化税源管理的重要工作方法。我股通过对所管辖的企业有针对性地开展纳税评估，共计评估和检查纳税户23户次，已入库税款、罚款、滞纳金万元。在纳税评估中，根据分类管理的需要，有计划、有针对性地采集相关涉税信息，要求各管理员及时将各纳税户情况记入税收管理员手册。

6、对增值税和企业所得税纳税人实行分类管理。为便于更好的进行税收征收管理，按照县局要求，对辖区的纳税人全部进行了增值税和企业所得税方面的分类，按照纳税人规模大小，经营状况、帐薄设置情况、盈利情况、人员等多方面因素综合考虑，合理分类，做到高效管理。

7、设立检查小组，对辖区内加油企业的征管工作，尤其是对加油台帐、加油机的使用及维护及帐薄等情况进行了一次排查，重点抓好所辖加油站的增值税与企业所得税的纳税评估工作，通过检查，全面规范成品油零售企业的税收征收管理工作。

8、全面引入税收管理员绩效考核机制，按照县局考核办法，逐一对照，季末进行细化、量化考核，有效提高税收征管水平。

9、做好其他工作。要求全股工作人员及时记录业务及廉政笔记，按照县局有关股室的求，及时上报信息及论文，把在征管一线的心得、见闻、好人、好事记录下来、反映上去，按照县局要求，及时开展防范税收执法风险专项活动，并把这一工作贯穿到我们的日常税收管理工作中来。

回顾今年来的工作，我们深刻体会到：

各级领导的关心、重视和支持既是促进税收管理各项工作得以顺利开展的坚强后盾，也是税源管理各项工作质量和水平不断提高的重要动力。

队伍建设是做好一切工作的根本。实践证明，人的因素十分至关重要，没有一支良好的政治、业务素质、优良的工作作风的队伍，做好工作就只能是纸上谈兵。

回顾今年来的工作，还有很多不尽人意的地方，尤其是在纳税评估、日常检查工作等方面还有待进一步提高。

税收分析报告篇八

税收分析报告篇九

摘要：会计信息以经济事项或交易的发生为形成基础，在其发生后进行会计核算，财务会计报告的编制和报送是会计核算最终的结果，实施会计信息控制符合企业的会计准则。在企业税收管理过程中，会计信息控制存在真实性有待规范，会计信息的形成过程缺乏控制等问题，容易造成企业的税务风险和经济损失。由此，企业有必要端正会计信息控制观念，实施会计信息形成过程的把控，完善会计信息风险管理体制，以期实现良好的企业税收管理与会计信息控制。

关键词：企业税收;会计信息

1.企业税收管理过程会计信息控制的问题

1.1会计信息的真实性有待规范

作为燃气公司会计核算成果，会计信息存在的目的在于为财务报告者提供决策参考。会计信息的质量影响社会资源的配置效率，这要求燃气公司的会计核算过程需遵循企业会计准则，确保信息公允真实。会计信息不真实或失真，表现为信息造假或信息具备不确定性。基于会计主体是否造成信息失真，会计信息失真表现为信息自身的不确定性和信息造假，基于会计行业准则和法规，会计信息失真分为非违法性和违法性的失真。本文所指的会计信息不真实，主要是指违反法规这一类。企业对于涉税事项的会计处理过程中，会计报表所显示的信息存在不真实的情况，容易导致作为纳税人的企业不能准确地遵守税法规定，准确地核算企业法定的纳税义务，致使企业纳税不合理而存在负担或者风险。

1.2缺乏会计信息的形成过程控制

会计信息形成过程指的是经济事项或者业务的发生和经济资料产生的过程，并以此为基础进行会计处理或者会计核算。前者为经济事项或业务的性质、真实性提供有力依据，是会计信息产生之基础;后者是依据会计准则对资料进一步处理的过程，是经济信息转化成会计信息的一个过程。会计信息的形成缺乏控制主要体现为，缺乏对于业务发生过程当中所产生的资料整理和搜集，会计核算过程缺乏对于会计信息自身的控制。与会计信息的不真实情况不同，会计信息的形成缺乏控制是指在符合会计准则前提之下企业未充分地认识到会计信息形成的多样化对于企业税收的影响。

2.企业税收管理与会计信息控制建议

2.1企业端正会计信息控制观念

作为专业化的燃气运营企业，公司长期以来致力于利用洁净能源改善城市环境，提升人们的生活质量。秉承理性、安全、可持续发展的思想，坚持进取、求实、坦诚、谦虚的团队精神和行为准则不断创新，力求实现企业利润和能源充分利用的双赢。基于会计信息控制的重要性，企业有必要端正观念，充分地认识税收管理原则、完整地认识会计信息的形成过程、充分了解税收法规和企业会计准则之间的关系，避免不必要的税务风险。风险控制、合法性或不违法、成本效益为税收管理三原则，企业在构建自身的税收管理制度时应严格地遵守原则，在处理涉税事项或业务的过程中以这三个原则进行约束。此外，应当充分地认识到企业税收法规与会计准则存在的一致性，确保企业准确地进行所得税的会计核算和纳税调整。

2.2会计信息形成过程的把控

其一，应当强化岗位分工和员工素养，把关会计信息形成控制的基础工作。为确保及时地适用新的税收法规，设置专门的岗位进行税收法规的收集，并准确及时地完成归集和传达。在企业经营规模不断壮大，产生的涉税资料不断增加的情况下为保持税收资料格局合理，降低税收资料损坏和丢失的风险，可设置专人进行涉税资料的收集，进行保存，建立索引。企业应当定期组织工作人员进行税收管理理念和工作方式的'培训，提升从业人员的素养。其二，燃气运营企业应当正确地认识到税收法律与企业会计准则之间的关系，对于涉税事项或业务的会计核算给予规范。税收法规与企业会计准则具有一致性，又互相保持独立，应当根据企业业务经营范围与所发生的业务类型正确分析税法与会计准则之间的差异，针对业务的处理方法形成单独的簿记以便于管理。对于企业的所得税，税法则在一定程度形成独立于企业会计准则的计量、确认标准。

2.3完善会计信息风险管理体制

税收管理过程中，燃气运营企业应当通过对于会计信息形成的控制实现对于税务风险的把控，最终实现企业税后利润的最大化。除此之外，企业还应当建立涉税事项或业务相关的会计信息风险管理体制，由评价和管理机制主体对涉税业务进行定期调查，形成稳定的自我控制机制。依据税收法规对会计的形成过程进行检验，确保企业严格依据税收管理三原则行事，且依据实际情况进行涉税会计信息风险评估报告的撰写，交由相应的岗位进行审核确认。一旦查出涉税会计信息的形成存有问题，则应立即采取措施予以解决。例如，当企业进行特殊而重大业务的税收筹划之时，筹划决策在于企业的董事会或者部分高层管理人员，则应当将业务对应的会计信息形成控制当中税收筹划方案的一部分予以阐述，对其会计信息风险管理也同样要作为税收筹划方案的一部分予以阐述。

3.结语

随着新的企业会计准则实施和税制改革的落实，企业会计信息的形成要求也发生改变。在当前的企业会计核算过程中，存在税收法规与企业会计准则关系认识模糊的情况，容易导致企业对于涉税事项或业务的处理无法到达税法标准，给企业带来税务风险。企业是市场经济的主体，在日益复杂的经济环境和竞争压力面前，应当致力于提升自身的经营管理水平，采取有效的税收管理和会计信息控制方式，确保企业的管理朝着精细化、体系化的方向发展，规避不断涌现的风险，实现企业的存在价值。

参考文献：

[1]蔡昌.税务风险揭秘[m].北京：中国财政经济出版社.

[2]]梁栋.企业税收风险的内部控制管理[d].大连：东北财经大学.

[3]商思争.会计管理、会计控制、会计监督辨析[j].财会通讯.2011

税收分析报告篇十

计178166293245882建筑业92177122146537金融保险业71897545280信息传输电信88796567299移动36464763192小计124125112130491住宿、餐饮业住宿578525餐饮2816251988小计33233324113文化体育业543416租赁业326213其他服务业68705056244房地产业55571128滞纳金、罚款12519从上列两表来看，我县营业税分经济类型来看主要来源于国有企业和个体经济两大部分，20xx年6月底前我县营业税收入664万元，其中：国有企业入库295万元，主要来源于建筑业和金融保险业及铁路运输；个体经营入库209万元，主要来源于公路运输和其他服务业。从营业税增长情况来看，国有企业和个体经济增幅明显，同上年相比国有企业上半年增长了118，个体经济上半年增长了47，说明了国有企业在营业税收入中占了绝对的主导地位，个体经济也在蓬勃的发展，增势良好。同时表明国有经济和个体经济存在着巨大的潜力，将成为我县营业税收入的主要来源；营业税收入分税目来看，我县营业税主要来源于交通运输业、建筑业和金融保险业及通信业，今年上半年交通运输业征收营业税225万元，建筑业征收营业税146万元，金融保险业征收营业税45万元，通信业征收营业税130万元。几年来，我局的营业税收入主要来源于这几个税目，因此我县营业税管理还要从以上几个行业加强管理、做到应收尽收，使营业税征收管理提高一个更高的层次。三、改进和完善营业税征管的建议通过以上资料分析，我县营业税管理的薄弱环节主要存在在以下几个方面：一是交通运输业管理，以票控税管理面狭窄存在漏洞；二是租赁业关系复杂、设计面广，税收征管难以到位；三是转让无形资产和销售不动产应税行为不确定，隐蔽性强，税收漏洞比较大。鉴于上述情况，我们应当从以下几个方面着力抓起：1、交通运输业的营业税应当进一步加强与有关部门的协作，明确交通征费部门法律监督地位，每月凭税务部门开具的完税证办理车辆交费手续，明确无完税凭证给予办理相关手续应承担的法律责任，使营业税的征收管理在强大的社会网络监督下运行，确保营业税应收尽收。2、房屋租赁税收应当明确由承租方代扣代缴税款，必须按协议到税务机关开具发票，在该行业管理中，每年要确定一个专门的时间开展专项检查，建立租赁业数据库，租赁业底册每年要在核查后进行变更、调整，各级税务机关掌握数据要上下一致，不得随意变更，从而进一步堵住房屋租赁业的漏洞。3、转让土地使用权和销售不动产。由于这类纳税人没有办理税务登记，纳税业务发生时，往往是当事人双方私下协议，而购买方只要对方出具与所有权有关的手续，而不要求卖方出具发票，有一部分手续要到房管、土地管理部门办理变更，到公证处公证，应向有关部门宣传政策、规定，要求在办理变更和公证时提供税务部门的`完税凭证或者证明，否则不予办理，税务部门应加强检查，对无完税凭证给予办理手续者予以处罚，并追缴税款。我县营业税管理几年来发展势头是良好的，也取得了比较大的成绩，对促进地方税收的全面完成和增强我县财政实力发挥了重大的作用，但我县的营业税管理也还存在着不同程度的薄弱环节，在今后的税收征管工作中，我们要全力抓好营业税的主要征收点，更不能忽视征管工作中的难点和弱点，群策群力,把我县的营业税管理工作提升到一个更高的水平。

税收分析报告篇十一

1、利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

2、是否不符合税法规定的发票及凭证列支费用。

3、是否存在不予列支的“返利”行为（如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等）。

4、是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。

5、是否存在将资本性支出一次计入成本费用（在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在管理费用中一次性列支，未进行纳税调整）。

6、企业发生的工资、薪金支付是否符合税法规定（如工资薪金范围是否符合规定、是否在申报扣除年度实际发放）。

7、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准。

8、是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费。

9、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金。

10、是否擅自改变成本计价方式，调节利润。

11、是否存在未按照规定年限计提折旧（随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规折旧方法计提折旧等）。

12、是否存擅自扩大研究开发费用的列支范围，违法加计扣除等问题。

13、是否存在在扣除不符合^v^财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。

14、是否篡改税前扣除利息不合规的问题（从非金融机构借钱利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整；是否存在应予资本化的利息支出；关联方利息支出是否符合规定）。

15、是否存在资产损失处理不合规的问题（已做损失处理的资产部分或全部收回的，未做纳税调整；自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未做纳税调整）。

16、手续费及佣金支出扣除是否符合规定（是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象是否具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例是否超过税法规定）。

17、是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

18、子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定（是否以合同形式明确了服务内容收费标准及金额；母公司是否提供了相关服务、子公司是否实际支付费用）。

19、是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未做纳税调整。

20、是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金（专项资金改变用途后，是否进行纳税调整）。