财务报销的调研报告范文（15篇）
报告的撰写过程需要进行详尽的调研和数据分析，确保内容准确、客观。那么，如何写一份出色的报告呢？首先，我们需要明确报告的目标和受众，确定报告所要传达的核心信息和关键观点。其次，在撰写过程中，要注意逻辑清晰和结构合理，遵循报告的基本框架，包括引言、背景介绍、主体内容和结论建议等部分。同时，应采用简明扼要的语言，避免冗长废话和复杂词汇，确保报告易于理解和阅读。最后，在完成报告后，还需进行仔细的校对和编辑，确保其语法准确性和格式规范性。通过这些努力，我们才能够撰写出一份有说服力和影响力的报告，为自己赢得更多的认可和机会。如果你需要参考报告范文，可以看看以下小编为你准备的一些案例。
财务报销的调研报告篇一
人民银行财务支出管理的任务是在满足正常业务支出、保证业务发展需要的同时，节约使用各项资金，提高资金的使用效益。
目前，基层县（市）级央行纷纷实行财务费用集中报账制的财务管理模式。报账制是指本着“实行总额控制、费用支出合理、事后审查严格、拨款按期核销”的原则，给县（市）支行一定的财务自主权，确定县（市）支行的财务支出内容包括：基本支出、项目支出和其他支出。由中心支行通过拨付业务周转金和核批财务指标对县（市）支行进行费用支出总控制。行政部门向会计部门报账，县（市）支行在中心支行核定的费用指标内据实列支，其开支合理性报经中心支行的会计部门审核后，按核算内容纳入费用账户核算办理账务处理手续。县（市）支行实行财务集中报账制度后，其财务支出统一在中心支行的会计报表中反映。县（市）支行停用费用类科目及其明细账户。
（一）实现了财务管理手段的新突破，强化了财务核算向财务管理的转化力度；加强了财务工作的宏观调控和管理力度；增加了业务发展宏观上的预见能力，同时进一步促进了业务规范；有效地提高了会计核算质量。
（二）提高了会计基础工作质量，由于财务核算中心集中对会计凭证进行审核、把关、处理、装订和保管，从而统一了标准，规范了财务基础工作，保证了财务工作的严谨、严密、严肃性，堵塞了工作中可能出现的差错和漏洞。
（三）加大了资金管理力度，报账制始终坚持以收定支的资金管理办法，按报账制的要求，各行应设置一个基本账户――用于备付金的收入和费用等项目的支出及资金的划拨结算等；基本户除中心拨入备用金和银行定期转入该户利息外只支不收；加大了资金管理力度，提高了资金使用效益。
（四）有效地控制了费用开支。在费用控制上可以采取全年按时间进度控制报账单位的费用开支，实行费用开支预警制度，财务核算中心在接受报账时发现有超支或接近可用费用最高限额的，应及时通知该单位予以注意，有效地控制了费用支出。
尽管实行集中报账制产生的效应是积极的，但在业务操作过程中也存在一些问题。
（一）限定费用明细账户指标额度不够科学、合理，造成资源的重复和浪费。由于中支基本上是以各报账支行上年度的费用实际支出额和一定的浮动额度核定支行的费用指标，但有些费用开支是不可预知的，以至于一些临时、突发性或必需的开支没有得到费用指标的保证；同时，上年度已开支的费用不一定的本年度有所发生，若按已核定的明细费用指标继续列支，势必造成资源的重复和浪费。
（二）在职和离退休人员的医疗费集中在同一账户、核定一个指标限额不够科学、合理。少数支行由于离退休人员多，且年老多病，需支付的医疗费在有限的医疗费指标限额中也无法列支，在职人员的医疗费就更得不到保障。
（三）受具体指标限制，账务处理欠规范，存在财务风险。少数支行为了平衡费用总指标，年终时存在用东墙补西墙情况，或者在费用账户之间进行冲转，导致财务处理欠规范、完整，增加了财务风险。
（四）集中报账制把支行需报账单据送达上级行的财务部门审核，途中存在票据丢失的风险，容易造成支行的资金损失。
（一）科学、合理地核定参加集中报账制县（市）支行的费用指标，优化费用资源的配置。除规定总指标、工资及相关账户指标、基本支出、项目支出（不含集中采购项目）和其他支出总指标外不限定其明细指标。使支行的费用开支更规范、合理和科学，优化资源配置，充分提高费用资金的使用效益。
（二）对于县（市）支行一些临时、突发性或必需的开支，如重大疾病人员的医药费等，给予特殊的调整空间。
（三）对医疗费账户加以调整，明确区分在职与离退休人员的医疗费，使基层央行的在职人员真正享受到国家医疗的优惠政策。
财务报销的调研报告篇二
农村村级财务管理是广大农民群众较为关心的热点话题之一。加强以民主议事、民主理财和村务帐务公开为主要内容的农村各项制度建设，是新时期在农村进行民主政治建设的必然要求。我县自20xx年实行“村帐乡管”以来，村级财务管理进一步得到加强，现将该项工作的具体情况汇报如下：
一、基本情况。
我县是一个地处南昌市城郊的农业县，辖10个乡（镇），105个村委会，1183个村小组。总人口28万，其中农业人口19.6万，农业劳动力8万，常年外出打工劳力8万左右。
二、村级财务管理现状。
根据农村税费改革总体要求，按照安府发[20xx]27号《安义县人民政府关于批转〈安义县村帐乡管暂行办法〉的通知》文件精神，我县自20xx年开始逐步实行了“村帐乡管”，20xx年全县全面推广到位，实行“村帐乡管”以来，由于严格按照各级党委、政府及上级主管部门的统一部署和要求，按照“集中建帐、统一管理，分村核算”的管理模式，全县各乡镇成立了农村财务管理办公室（设在各乡镇经管站内）。全县10个乡镇105个村民委员会的财务，全部纳入乡（镇）经管站统一管理，各村委会不再单设会计员，只设一名报账员，并制定下发了一系列相关文件及规章制度，从资金、财务的管理使用、取款、审批等方面都做了严格细致的规定。
三、实行“村帐乡管”的成效。
1、精简了村级财务人员。
实行“村帐乡管”后由于村委会不再单设会计员，只设一名报账员，减少了村级财务人员，全县共减员109人。
2、加强了各种的票据管理。
为了搞好“村帐乡管”，县经管站统一印制了全市统一格式的农村集体经济组织专用收款收据和予借款申请单、费用报销单、缴款通知书、科目平衡表等，原先使用的各种票据一律作废，从而进一步加强了对各种的票据管理。
3、进一步健全了各项规章制度。
制定下发了一系列相关文件及规章制度，从资金、财务的管理使用、取款、审批等方面都做了严格细致的规定，并以安府发[20xx]6号《安义县人民政府关于印发安义县村级财务管理制度》对我县的村级财务管理作了进一步规范。
4、强化了对村级财务的审计。
根据农村审计和离任三年一轮审和离任审计的要求，我县每年都要对村级财务分期分批开展农村审计，通过审计，逐步纠正了存在的一些问题，加强了村级财务的监管力度。
四、存在的问题。
1、农经服务队伍工作量大，工资、福利待遇低。
镇开展中心工作任务。人均月薪1100左右，年收入2万左右，绩效工资迟迟得不到解决，与今年公务员年阳光津贴15000元相比缴差距更拉大了，更不能与年薪8-9万，一个人当4个的好单位相比了。当前我县务工人员人均日工资100元左右，外出的还要吃老板、住老板的，去年农技人员加工资上调一级20元左右，可一袋米就涨价30多元，其它的商品价格也在一片“涨”声之中。工作量大，工资、福利待遇低，工作环境差等，这些严重地挫伤了广大农经工作人员的工作积极性。
2、农经人员队伍老化，人员奇缺。
当前我县基层科技人员队伍以80、90年代的“老人”及97年大中专分配的毕业生为主，随着时间的推移，工资、福利待遇低等因素，年级大的基本上退休光了，年青的许多跳槽上调或外出打工去了。通过了解，各专业97年大中专毕业分配生目前在岗的还不到原来人数的三分之一，且由于兼职多原因，从事本职工作时间也少。
3、村级财会人员培训没有跟上。
有些地方因财政紧张，对村级财会人员的培训要隔好多年才培训一次（即使培训了因事多没去或应付了事），加上村级换届选举每三年一次，村级财会人员换动频繁，村级财会人员的业务素质有待提高。
4、电算化管理难以实行。
3、04年配给的，才248mb,1个g都没有,配臵很低,距今也。
7、8年了，乡（镇）做帐会计几个人才1台，加上当时乡（镇）因电脑少占、挪用。
等，现在败的差不多了。
5、村干部嫌麻烦、认为多此一举。
按照村账乡代管规定，村收取任何费用都要使用统一印制的农村经济专用收款收据，统一账户管理。在开支上严格实行予借、报批、报账、公布帐目等一系列程序。实行村账乡代管既是为村级资产的安全运行上了一把“保险锁”，也是为村干部勤政廉洁把了一道关。然而不少的村干部认为村级财务的“两权”都是归村里的，实行村账乡代管后，在村级开支和报批上带来了许多的不便，认为是多此一举，因此对待村级财务账目采取的是一拖二扯皮的消极态度。
6、有开“小金库”的心态。
农村村级财务资金的主要来源一是国家的转移支付、农业附加、发包、经营等相对固定且上下都知道的收入;二是村委会通过努力、跑项目争的新农村建设、新农村建设、农田基本建设、水利设施建设、工程建设等现在流行的“跑部（门）钱进”——上级、部门拨款，这些钱大多数是乡（镇）和群众不知道的。在跑项目和平时的开支中，一是由于在跑这些项目时开支了一些费用不好处理；二是村干部也想为自己谋些福利；三是一些不好处理的开支。因此采取方法私设小金库，造成对村级集体的监管失控，集体资金流失。
7、非生产性开支比重偏大。
目前我县大部分村级集体经济组织比较薄弱，非生产性开支在村级总支出中所占比重偏大，部分村开支基本上是非生产性开支，用在公益项目或发展方面的经费很少。而非生产性支出中管理费又占比过大，干部工资和招待费所占比例较大。
8、财务公开不真实、不及时。
不少地方的公开栏仍为露天的黑板，不能长久地保留内容；有的公开内容不真实，公开资料中存档的和公开墙上的数据不一致；不少地方公开不及时，个别地方一年甚至几年才公开一次；有些地方公开内容不全面，仅公开几笔大数或者无关痛痒的数字，而核心和敏感数字却不公开；不少地方公开时故意用模糊语言，农民群众普遍看不懂。
9、个别地方存在入不敷出，寅吃卯粮现象，村级债务难以控制。
10、部门协调有待完善。
对于掌管项目拨款的上级部门，为了工作方便或不知情等原因，采取直接拨付经费，并个别列入了业务费用，项目单位得到的并不是实际数额。更有甚者拨入私设帐户不经正常程序列入乡镇经管站统一管理帐户，不利于监管。
安义县经管站。
20xx年一月十二日。
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财务报销的调研报告篇三
会计电算化是会计工作的发展方向，只有逐步地完善会计电算化的法规，走全员化管理的道路，做好会计电算化的初始化工作，逐步完善会计电算化的网络功能，增强会计电算化信息系统的安全性、保密性，才能促进会计基础工作规范化、提高企业经济效益。对那些已经实现会计电算化的单位内部也必须根据财政部的有关规定，结合单位的实际，建立单位内部会计电算化的管理制度，做好管理基础工作，尤其是会计基础工作。
要有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据;会计制度要健全，核算规程要规范，基础数据要准确、完整等，这是搞好电算化工作的重要保证。因为计算机处理会计业务，必须是事先设置好的处理方法，因而要求会计数据输入、业务处理及有关制度都必须规范化、标准化，才能使电算化会计信息系统顺利进行。没有很好的基础工作，电算化会计信息系统就无法处理无规律、不规范的会计数据，电算化工作的开展也必将遇到重重困难。
我对种牛场食品厂的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“种牛场食品厂”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料等一系列必要的方法。现将调查情况报告如下：
一、企业财务状况。
“种牛场食品厂”于20xx年2月成立，从事玉米烤肠的批发和加工，该厂现在没有注册，不属于企业。每年该公司累计盈利大概在100万元。经营期间，每年累计实现销售收入200万元，销售成本80万元，管理费用50万元，销售费用10万元，该厂未注册，因此没有相关税费的缴纳。xx年12月末资产总额1000万元，负债10万元，目前处于盈利的状况。
由于该厂领导层对财务管理意识不强，从该厂建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来该公司的账务一直很混乱，一直都是由不懂财务的人员记着简单的流水账，没有相关的利润表和资产负债表反应该厂的经营情况，该厂起步时只有几个人带着玉米出去销售，慢慢的演变到现在大量的囤积玉米，在各地建立代理商，每天由司机开车送往客户那里，由于很多客户都是比较零散的不固定的，她们买了玉米后在家煮好推自行车出去买，有些是一些小商店.超市.电话亭等。所以我们的客户比较多，我们的货物必须煮八成熟后存放在零下17度的温度下储存，由于货物较多我们租的库房就有十二个，每个库房可存放180吨货物，每吨2元，这样算，我们每天每个库房的库费就有3400元左右，是一笔相当大的开支。我们分为两个点，一个点位置比较偏僻，在乌市东站的冷库，这里的库房较多，车辆较少，出货比较方便，全部由叉车工作业，而且离托运部也比较近，给外地发货时很方便，所以我们厂得大量的出货都在这里。还有一个点是在友好冷库，这处在市中心，但是该冷库内出入人员较多，车辆也特别多，电梯特别拥挤特别慢，出货要等好久，很耽误事，现在只留了一个人在那里出一些自提的散货。这是一个家族式的厂子，所以好多制度都是不正规的，而且也不成熟。
该厂存在的问题主要有：财务管理失控，财务控制管理是企业增加盈利的重要因素，是企业求得生存的重要保障，该厂从建立之初，没有建立一整套的适合本厂发展的财务控制制度，没有固定的会计体系，也没有关于本厂库工管理的相关制度，造成经营当中财务管理失控。库存管理失控，该厂主要以批发为主，大量的出货进货，所以存货情况也是销售过程中很重要的部分。袋子里有断了的玉米，也有因存货不当变质退回的玉米，而这些退货，一般都是放得乱七八糟，很不好管理。
事实上：该厂现在的情况只是刚刚好转，处于创业阶段，虽然利润不多，但是也还不错。
二、财务状况分析。
该厂从20xx年2月成立，至20xx年12月止，经营期间，累计实现销售收入1000万元，销售成本480万元，销售成本占销售收入48%。累计发展管理费用50万元，合计530万元。该厂一般都是预收客户的货款，然后慢慢的给客户发货，这样便于了该厂的进货。
三、财务管理中存在的问题。
1、财务人员更换频繁，对该厂的根本情况发展趋势比较陌生。而且财务人员经验较少，无法清楚明了的处理好本厂的账务，不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。
2、库工工资较低、更换频繁，导致都是新人，库房的存放位置、存放情况不清楚，给工作带来很多的不便。而且库工每天没有很好的分工，很多时候都有偷懒现象。
3、未遵循会计制度，现金和帐务处理由一人经手，这样就无法防止贪污。
4、欠账情况较多，而且欠账周期较长，导致有些帐无法收回。
5、经常给员工预支工资，导致月底员工拿到的工资较少。
6、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。例如：因长一点大一点的玉米销售的较好，而且需求量较大，而短一点的玉米一般客户都不认可，会计主管决定将大货整体成本上调0.05元，小货成本整体下调0.05元。这样很不符合规定。
7、销售过程中断货较多，而这些货通常计入费用，损耗较大。
8、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。
9、记帐凭证的原始单据不正规，有的费用用借款单填制，而且费用的报销也不提供相关的单据和发票。
四、改进建议。
该种牛场食品厂主要以批发和销售玉米和烤肠为主，现在的社会都提倡健康饮食，吃粗粮，而玉米很有营养价值，很多年轻人老年人都很喜欢吃，特别是在寒冷的冬天吃会感觉很暖和，而该厂经营的烤肠现在好多商店超市都有在销售，需求量很大，所以现在该厂的销售市场是很广阔的，如果能管理好工厂内部，制定严格的制度，使工厂更正规，该厂一定会有一个销售方面的飞跃，管理也会比较简单对工厂的发展也会很有帮助的。现针对“种牛场食品厂”具体存在的问题，提出改进建议附后。
1、制定适合本厂的管理制度，针对财务人员的招纳要严格把关，让他们严格的按照会计准则执行。并对财务人员进行定期培训，严格要求。试用期过后签订用人合同。
2、库工不要经常更换，给职工涨涨工资并搞好福利，进厂要求他们对货物的存放情况熟悉的很清楚，提高出货的效率，由班长对库工的工作进行明确的分工，每天必须完成自己的任务。
3、现金和账务处理要分管，不能由一人经手。避免贪污。
4、对于客户的欠账财务人员要每天登记保管好欠条，并提醒司机上周的帐必须在这周全部结清，以免以后账务无法索回。
5、每月的工资到了每月发工资那天全部发放，不再进行发工资前的预支。
6、建立完善的成本核算制度，严格遵守成本责任制，成本严格按照实际发生计算，不许随意改动。
7、在搬运过程中轻拿轻放，减少断货，在一定程度上可以减少费用降低损耗。定期进行盘库，可一周盘一次也可以一个月盘点一次拿实际库存和账面库存进行核对并进行盘盈盘亏的处理。
8、借款单、收据、报销单等各项单据按审批制度严格执行，原始凭证必须特别规范，按照会计规章的相关规定装订、妥善保管一定的期限。
9、报销各项费用时必须是凭单据和发票报销，严格执行，使用正规的费用报销单。
财务报销的调研报告篇四
根据县政协统一安排部署，镇政协工委组织六人专门的调研小组，于本月26日、27日，利用两天时间对长铺社区和马塘村近一年来的财务管理情况进行调研，通过与村（社区）两委干部及部分群众座谈，广泛听取意见，形成本调研报告：
从调研的情况看，我镇村级财政资金使用情况总体上较好，基本上达到了制度建立、执行规范、监督有效的要求，村级组织运转逐步规范。
（一）建立了村级财政资金管理制度。各村普遍较为重视村级财政资金的管理使用，按照镇党委、政府出台的《村级财务管理制度》，结合实际制定资金使用、监督管理等办法，对资金的拨付、流程、使用、报账、监督等都作出明确规定，切实管好用好村级财政资金。通过各项管理制度的下发和完善，为村级资金的规范管理创造了良好的条件。从而使村级财务工作规范化。
（二）全面实施了“村财村用镇代管”制度。我镇在并村后，率先在全县实行村财镇管的办法，镇专门设立联管办，工作人员在镇财政所内调配、镇根据实际进行适当的补充，业务上接受上级部门的指导，在坚持村级资金所有权、使用权、自主权不变的前提下，按照集中管理、统一开户、分村设账等原则，将村级各类财政补助资金、专项资金纳入管理范围，严格按照财务制度和村级资金管理办法进行支出管理，确保了村级运转补助资金的安全运行，实行“村财村用镇代管”制度，确保了村级资金专款专用和集中核算，提高了资金的使用效益。
（三）对村级财政资金实施有效的监督管理。在做好村级资金日常管理的同时，还高度重视资金的使用监管工作。一是普遍推行村务公开、民主理财制度，定期向村民公开村级财务收支情况，自觉接受群众的监督。村级支出票据须经经手人签字、书记审核、主任审批和村民理财小组负责人共同签字审核后才能予以报账。二是建立并完善了村级财务年度审计、村干部任期和离任审计等制度，对村级资金使用管理情况加强监督检查，进一步规范村级支出行为。
从这次调研的情况看，我镇各村通过不断加强和完善、民主理财制度建设，严格执行财经纪律，规范使用每笔资金，全面实行村务公开，村级财务的规范管理工作取得了较明显的成效，但仍存在一些不容忽视的问题和困难，主要表现在以下几个方面：
一是村级运转经费保障水平仍显偏低，村级财政资金收不抵支，村级压力加大。财政转移支付补助资金已成为村级组织收入的主要来源，但近年来，随着我镇大力开展民生工程建设以及着力提高社会事务的全面发展，村级财务支出逐年增加，主要体现在：村村通公路及组级公路的建设与修缮；水费难以收缴而村级又必须垫付；计划生育、社会综治成本较高；银行和社会借款利息等等，在一定程度上为村级财政带来极大的压力，从调研的两个村（社区）来看，村级资金收入总额平均为9万余元，总的支出为平均21万余元，村均缺口为12万余元，以上的缺口资金还不包括每年银行和社会借款所形成的利息（社区近5万元，马塘每年近15万余元），资金收入不能平衡按规定应支出的标准，据调研分析，有缺口的村大多数是本来经济基础就很差，发展的后劲也不是很足，而镇财政也十分拮据，自筹和调控能力差，如需镇村自筹解决，这一部分资金难到位，这在当前也是我镇其它村所面临的一大难题。
二是配套政策出台滞后，集体减负难。中央一再要求减轻村组和农民负担，现在农民的负担减下来了，但村组集体的负担却难减下来。农村中心工作比如换届选举、招商引引资等无经费来源，导致新增债务。在落实政策方面，一是离职村干部，上级有给予适当生活补助的政策，村级需支村部分生活补助险金。二是农村公益事业、基础设施建设难。按照有多少钱办多少事的原则，村集体没资金，实行一事一议人心不齐，很难开展基础设施、公益事业建设，从某种方面讲会阻碍农村经济的发展，关系到农民生产生活的一些实际问题难以得到解决。三是村级债权难以回收，债务难以化解。村级包袱越来越重，已影响到村级的正常运转。
三是财务制度执行不规范。从调查中查阅资料情况看，有些村虽建立了较完备的财务制度，却形同虚设，在实际操作中，执行极不规范。签字手续不齐全，出现库存条据过大，结算不及时，自报自批，自收自支，报销凭证等会计手续很不规范等财务问题。
四是账目设置不全，原始凭证等档案资料失真。当前村级会计工作中的主要问题之一是会计账簿、科目设置不规范。有的只设现金账而不设台账、财产账和往来账；有的总账、明细账、保管账、现金账及各种报表资料都由一人负责，自买自报。财务人员素质不高，目前绝大部分村财会人员未受过系统完整的专业知识培训，文化程度不高，干脆不设账、不记账。会计档案管理不规范，很多村办公条件差，没有专门的档案室，有的甚至放在会计家中，由会计自行保管，因保管不善难免有遗失，会计人员调整后，会计档案移交经常时出现困难，档案不全，资料丢失，这些都是村级财务管理中存在的普遍性问题。
针对调研中发现的问题，为了进一步做好我镇村级财政管理工作，我们提出以下几点建议：
一是加大对村级的转移支付力度，确保村级正常运转。当前为保障基层政权组织的正常运转，对村级管理过程中出现的收支缺口应按县级以上转移支付的办法，给以全部补助。不给村级新增一点压力，以确保村级组织正常运转。
三是积极化解村级债务。当前，村级主要负担是债务缠身，债台高筑，面临着巨大的压力，在国家的政策支持下，村级有针对性地采取了“财务清理化债、化转债务降债、削减高息减债、清收债权还债、发展经济化债、落实减负政策清债”等办法和措施化解农村债务。但目前村级负债还是比较大，调研的两个村长铺社区目前是负债91万余元，马塘村负债188万余元，日常工作都是在负债中运转，债务化解在村级努力的同时还要通过各级政府协调，帮助村级债务化解。
四是进一步规范村集体财务核算。一方面村级增设会计岗位，可以实行村级会计由镇党委任命，切实提高会计队伍地位，保证队伍稳定性，确保财务连续性，加大监管力度，避免村干部干扰财务工作；另一方面可以实行“村财镇管”办法，即村账由镇代管，村只设出纳员，由镇联管办每月集中办公记账，村级各项收支必须通过镇联管办审核入账，定期向村公布当月帐情，从而从源头上控制非法开支。
五是加强对会计工作的监督检查。应建立健全农村审计专门组织，配备一定数量专职审计人员，对村级财务实行定期审计、专项重点审计和不定期抽样审计，做到“民主评议，逐月定审，季度复审，发现问题，及时解决”。
六是提高村级运转财政补助标准。鉴于村级组织运转仍较为困难，财政补助标准较低的实际，建议上级在财力许可的情况下，继续增加村级运转财政补助标准，进一步缓解村级组织运转困难问题。
财务报销的调研报告篇五
工作状况：通过管理社团联合会与各协会的之间财务方面的流通，合理协调财务方面的收入与支出等，更好的完善社团联合会的财务工作制度。以及财务部日常工作的展开为社团联合会活动的开展提供了扎实的基础，同时也让社团联合会成为了丰富学生业余生活较有影响力的学生组织。
活动现状：在社团联合会举办活动的前期准备阶段，财务部都会为活动所需的物资进行清理和购买，以保证活动正常顺利的运行，然后及时的向老师进行汇总与报账!日常的活动工作就是对协会的每月的财务状况进行检查核实，以确保财务的准确行和公开性。
活动效果：社团联合会的活动能够有序的进行，不会出现物资上的差错。协会的财务状况我们能够准确的了解支出和收入的情况。以确保会员们的真实权益。
二、先进的经验，做法，与不足。
先进的经验与做法：在社团联合会活动准备的前期多次向各个部门确定活动所需的物资，以防展开活动时出现物资缺乏的状况。积极的把自己部门的干事分配到其他部门进行不同的锻炼与学习。每月定期向协会收集的财务报表由干事向协会收集改为由协会自己交到社团联合会的办公室，为财务部的工作节省下很多功夫。
不足：干事之间团结的意识不够强烈，有待加强;部门与部门之间的联系和部门与协会之间的联系还有待加强。
三、省内同类高校举办的特色活动对自身的借鉴之处。
借鉴：其他高校在活动的统筹方面做的很不错，但他们高校的财务部干事不仅在做财务方面的工作，也会被安排到其他部门进行相应的帮助与学习，这样会促进干事个人能力更好的培养。
四、未来工作目标，理念，重点工作项目。
未来工作目标：加强与各协会之间的联系，做到财务与各协会之间能够互相帮助互相理解，使协会能够更加的支持社团联合会的工作，而社团联合会也能够更好的服务各个社团。
理念：千金过手，分文不差;。
操守为重，厉行节约;。
图陈出新，不落窠臼。
重点工作项目：我们财务的工作重心还是要落实到对各个协会的账目进行检查与监督，认真贯彻落实社团联合会的管理条例，维护所有社团会员的权益，做到财务的公开与公正。保证学生社团联合会及学生社团各项工作的高效、廉洁运行，为维护学生社团联合会及各社团的高效运转发挥着独特的作用。
财务报销的调研报告篇六
为了解行政事业单位财务管理情况，近期以来，我们开展了一次调查，力求寻找一些突破，以规范管理，促进财政工作上水平。
一、行政事业单位财务管理存在的主要问题。
近几年，县里采取了一些行之有效的措施，加强县级行政事业单位财务管理，取得了明显成效。但就目前而言，县级行政事业单位财务管理仍存在一些不容忽视的问题！
（一）单位内部财务管理工作开展不力。
1、部分单位领导认识存在偏差。
一是认为行政事业单位不同于企业，不搞经营，抓不抓财务管理无所谓。
二是认为抓内部财务管理是“作茧自缚”，捆了自己手脚，开支卡严了，得罪干部职工。
三是认为抓管理是单位领导的事情，会计人员只要把数字搞准就行了。这是导致单位内部财务管理工作开展不力的关键所在。
2、审批控制制度存在缺陷。仍坚持财务审批“一支笔”制度，这项制度是对领导决策事项合理性的规范，但缺乏科学性。
一是权力比较集中，开支不管是否合理，单位领导说了算。
二是凡是领导签字就能开支，直接把财务人员排除在管理范围之外，不利于财务人员进行核算。
三是单位领导对财务规定不一定熟悉，缺少专业财务人员的审核和把关，签批质量难以保证。
3、缺少真正的第三者监督。尽管有的单位建立了较为完善的内部财务管理制度，但落实明显不够到位。单位内部监督由于千丝万屡的利益关系，往往流于形式，而各类外部检查大多是事后监督，处罚的力度也不够，效果不佳，没有真正的第三者参与，仅靠自我监督，零星的检查，内部财务管理制度很难落实到位。
（二）会计人员作用难以有效发挥。
1、会计人员处境尴尬。会计人员是单位根据需要设定的，撤换是单位领导说了算。这就使财务人员处于比较尴尬的地步，违反法规，处罚的一般是单位。违抗领导，影响的一定是个人，权衡利弊，会计人员往往只能是倾向于领导。自身难保的境地，会计人员的作用确实难以发挥。
2、会计人员职责不明。很多单位的会计人员是兼职，会计人员可能是打字员，也可能是档案管理员，或是其他岗位，身兼数职，更有甚者身兼要职，会计业务成了附带工作。
3、外界的支持比较弱。业务管理和监督部门，与行政事业单位会计之间，多是部署工作、监督检查，对于出现的问题，或批评、或通报、或处罚，真正深入单位帮助开展财务管理工作的少。
（三）会计人员业务素质偏低。
县级行政事业单位会计人员业务素质明显偏低。
一是学历偏低。行政事业单位会计人员中，第一学历为财会类院校毕业仅占总人数的十分之一。具有会计系列初级以上职称的仅占五分之一。
二是知识水平明显偏低。部分单位会计人员对核算内容及会计科目的应用，模模糊糊，知其然，而不知其所以然。单位会计人员的业务素质不高。素质问题成为制约会计作用发挥的内在原因。
二、改进行政事业单位财务管理工作的.对策建议。
搞好行政事业单位财务管理，仅仅依靠单位本身是无法实现的，必须综合施策，多措并举。
（一）政府介入，财政部门负责，全力抓好单位内部财务管理。
1、合理是界定单位财务管理内容。区分哪些是应该由政府管理的内容，哪些是单位财务管理的内容。哪些是单位有能力做好的，哪些是无能力管好，甚至是管不好的。区分责任，区别情况，有的放矢的开展管理。
2、制定监督考核机制，对单位负责人实行责任追究制度，以引起单位负责人的重视。把对单位财务管理的考核纳入县委、县府对单位的综合考核和单位领导的政绩考核。
3、认真修订和完善行政事业单位财务管理制度。在学习借鉴外地先进管理经验，广泛听取各单位的意见和建议的基础上，聘请专业人员进行科学论证，按照“统一尺度，统一要求，便于操作，便于考核”的要求，认真修订和完善行政事业单位财务管理制度，真正实现有章可循。
（二）财政部门参与，支持会计人员作用的发挥。
1、做好会计人员的保护者。《会计法》尽管对会计人员的保护做了明确规定，但仅限于受到打击报复的，对会计人员的撤换和任用没有明确规定。建议对于行政事业单位会计人员的任用与撤换，要统一要求经过财政部门的审批，不能单位自己说了算。
2、做好会计人员的管理者。主要是抓好会计队伍的建设，保障会计队伍质量。必须坚持持证上岗的做法，同时严把会计证的发放关，不合格人员一律不能从事会计工作。
3、建立定期考核制度。对现有会计人员定期进行考核，建立会计人员档案，对于优劣情况进行评议和奖惩，对于不胜任人员进行撤换。
（三）加强继续教育，提高会计人员业务素质。
1、抓好继续教育。通过一年一度的继续教育，帮助会计人员尽快提高个人业务素质和参与管理的能力。
2、抓好定期培训。制定科学的培训计划，培训要形成制度化，要严格考核，避免流于形式。
3、开展重点帮扶。要开展多种形式的帮扶活动，促进财务管理工作薄弱行政事业单位提升财务管理工作水平。
财务报销的调研报告篇七
为了能够更好的运用所学习的专业知识，进一步了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践有机联系在一起，培养实际自身工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的。为今后更好地工作打下坚实的基础，我于20xx年3—4月在哈尔滨粤如意食尚餐厅进行了实践调研。通过会计实践，感触颇多，做好会计工作不仅要学好书本上的各种会计专业知识，还要认真、积极的参与各种会计实践，只有这样才能把理论和实践有机的结合在一起，成为一名高水平会计专业人才。
一、哈尔滨粤如意食尚餐厅公司概况。
（一）公司概况。
哈尔滨粤如意食尚餐厅，地处于闽江路240号，它的附属店哈尔滨粤如意食尚餐厅处于鸿翔路，交通便捷，营业面积1500平米，设有30间豪华包厢，是目前哈尔滨饮食行业的一支新秀。
虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务室设有经理2名，会计1名，出纳1名，核算2名，库管2名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、实践调研的基本情况。
（一）调研的主要内容。
哈尔滨粤如意食尚餐厅的财务人员设置、账册设置、账务管理等作为主要调研内容，具体包括：
1．岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、核算、库管。
2．人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3．账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4．内部财务制度是否健全。
（二）调研的过程。
根据以上安排我进行了实践调研，主要调研过程如下：
1．对公司财务管理初步了解。
在第一个周的时间里，我对公司的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
2．熟悉公司的有关财务制度和岗位主要职责。
在第二个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度要求，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。如进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
3．学习了日常财务操作的全过程。
第三周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程，熟悉了各个岗位的工作流程和基本处理方法和要求。更明确各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
4．其他事宜。
此外，我还了解了会计的监督职责，参与拟订单位办理会计事务的具体办法。参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。
三、调研单位财务核算存在的优势和不足。
（一）调研单位财务核算存在的优势。
通过这次调研，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。
1．合理的设置会计工作岗位。
岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
2．票据管理到位有效。
票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。
3．资金管理严格。
资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。
4．建立严格的支出审核制度。
经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。
（二）调研单位财务核算存在的不足。
缺少完善的财务管理制度，财务管理工作薄弱，审核工作有待加强，会计档案管理有待完善。
四、调研单位财务核算改进的建议。
（一）制定一套合理的财务管理制度。
为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度，会计核算要遵循权责发生制原则。
（二）做好财务管理工作。
做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
（三）加强审核工作。
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的'准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
（四）加强会计档案管理。
以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
五、调研的一些体会。
这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，我主动配合学校的安排，并积极参与，及时进行社会调研，在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。
致谢。
弹指一挥间，大学的学习生涯即将结束。历时数月从一次次走进教室，到一次次走进实践单位，我终于完成毕业调研报告。
在这里，我首先要感谢我的导师王忠孝老师，从顶岗实习开始，直到最后调研报告最后定稿，每一步都是在老师的指导下完成的，倾注了老师大量的心血。虽然王老师的工作非常忙，但他一直非常关心我的实习和就业情况。王老师渊博的学识和娴熟的专业技能时刻感染着我，他的敬业精神也一直教育和鼓励着我，王老师的言传身教使我获益良多、受益终生。也感谢几年来教过我的老师们，你们是我的自信和依靠。
在三年的学习期间，得到室友、班级同学以及师兄弟的关心和帮助，在此表示深深的感谢。没有你们的帮助和支持是没有办法完成我的学业，同窗之间的友谊永远长存。
财务报销的调研报告篇八
xxxx公司于xxxx年3月建成，8月正式投入生产，并于当年见效益。公司积极参与完成县城的各项计划任务经济指标，同时，公司的成立为县城解决一部分劳动力创造了条件。全体员工将在各级党委政府的正确引导下，以饱满的热情、积极的态度投入到新的工作当中，取得更好的成绩。
单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科人数为6人，平均年龄30岁，高中2人、中专1人、大专2人、大学1人。
1、现金的收取范围。
（1）个人购买公司的物品或接受劳务；
（2）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；
（3）无法办理转账的销售收入；
（4）不足转账起点的小额收入；
（5）其他必须收取现金的事宜。
2、现金的适用范围。
（1）职工工资、奖金、津贴；
（2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；
（3）支付企业外部个人的劳务报酬；
（4）出差人员必须随身携带的差旅费；
（5）1000元以下的零星支出；
（6）向股东支付红利。
3、现金收付的规定。
（1）出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳承担一切损失。
（2）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。
（3）办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
（4）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
（5）支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章，并及时处理有关账务。
（6）不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。
（7）任何部门和个人都不得以任何理由公款私借。
（8）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导专人代办有关业务，不得私自委托。
（9）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
（10）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
（11）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。
4、现金的保管。
（1）现金保管的责任人为出纳人员。
（2）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由他人代管，并随时转动密码器。
（3）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。
1、折旧年限：(1)房屋、建筑物，为二十年。(2)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为十年。(3)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为五年。
2、折旧方法:直线法。
3、减值准备:只按规定计提坏账准备一项。
国税：增值税地税：企业及个人所得税、印花税、城建税、价调金、教育费附加。
（1）申请预支现金（填写支款凭单、部门经理审核签字、总经理签字批准）；
（2）报销（按出差补助规定填写费用报销单、部门经理审核签字、总经理签字批准、出纳审核数据、收支差额现金、报销人抽取支款凭单）。
销售产品。
所有帐簿全是电子版，只有现金、银行有纸质帐簿、其他无纸质帐簿。
企业是否实行会计电算化：是。
使用的哪种财务软件：用友。
1、全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及对应分解的预算构成。
（1）业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
（2）资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
（3）筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。
（4）财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
2、执行情况。
（1）各责任部门是全面预算的执行机构。
（2）责任部门的第一负责人，即各部门的部长或经理是责任部门预算执行的直接负责人。
（3）分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。
（4）下属子公司、分公司的总经理对整个公司的预算执行负最终责任。
审批程序。
（1）在担保业务发生之前，担保业务经董事会或股东大会审批。
（2）非经正当的上级审批，不得签订担保合同。
（3）担保责任、担保标准、担保条件等必须经过相应审批。
（4）为被担保企业履行债务支付款项等必须经过审批。
（5）对外担保的审批由职权人在职权范围内实施。
具体规定。
（1）对外担保是否按照有关规定履行审批程序。
（2）担保风险是否超出可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好。
（3）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性。
（4）独立董事和保荐人是否发表意见。
（5）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
1、不相容职务相互分离控制(不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等）。
2、授权批准控制。
3、会计系统控制。
4、预算控制。
5、财产保全控制。
6、风险控制。
7、内部报告控制。
8、电子信息技术控制。
财务报销的调研报告篇九
医院中的财务分析报告通常是通过财务报表进行。这种财务分析与评价的依据来自财务报表提供的数据，但这并不是完整的财务分析报告，这仅仅是利用报表数据，来进行表面的解读。医院完整的财务分析应该是利用医院的财务报表及会计、医疗器械的统计、药品市场的分析等相关经济信息资料，对医院资金运行结果及其利润平衡的原因进行分析，全面评价财务状况和医院的医疗效益，为下一步的财务预测、财务决策和财务控制提供定量的依据。显然，医院的财务分析是对医疗经营结果的分析。形成上述这种认识上偏差的主要原因是对财务分析的目的认识不明确。经营者对医院财务活动进行分析，不仅是为了正确评价医院过去的经营状态，更重要的应该是预测医院未来发展趋势，分析医院未来的价值，通过财务分析为财务预测、决策和控制提供依据。医院的财务人员在大多将注意力集中在服务的医院，不大关注宏观经济的发展对医院运营的影响。事实上，医院也是国民经济的组成部分，最终面对的是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着医院的竞争力。例如近年来大中型综合医院业务量、业务收入持续增长，与我国gdp保持近10%的高增长率、消费升级不无关系。因此，会计人员在平时的工作中应多了解一点国家宏观经济环境，这有助于进行原因分析和预测[1]。多了解一些国家对医疗保险的相关政策，这对于完善财务分析报告，为人民的医疗保健服务大有益处。
我国的医院财务分析报告是根据医院的医疗、药品的账簿记录和相关的资料，定期编制的在某一时期内的反映医院经营状况、资金收支平衡的文件。是针对医院财务报告进行分析，就可以掌握医院的资金对设备、药品的运用和分布情况，了解有效资金的运转周期，提高医院的管理水平。医院的财务报告分析不是简单的数据资料，而是一个定性、定量的系统分析工程。合格的医院财务报告是从适合医院发展方向的选择、医院财务战略、医院财务比率、医院财务效益等方面阐述医院财务报告分析的过程。这与医院领导层重视医院的财务分析相关，医院的财务工作涉及到医院的各个职能部门，医院的财务分析需要各职能部门的支持与配合，需要相关职能部门提供资料，因此，各级领导必须提高认识，从思想上重视这项工作，把财务分析工作放在重要位置，只有有了领导的理解、重视和支持，财务人员才会无所顾忌地做好财务分析工作，这是做好财务分析的组织保证。
传统的医院属福利性差额补助事业单位，但改革开放三十二年来，一批合资或独资的个体医院弥补了医疗系统的匮乏，使医疗体系活跃起来，但无论医院的体制如何，医院的财务行为必须按照《医院会计制度》和《医院财务制度》的规定执行。医院会计报表由资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表以及基本数字表等组成。除了基金变动情况表及基本数字表外，其他的四张报表都是财务分析的主报表。医院常用的传统财务分析是运用这几张报表对医院的财务状况和经营成果进行分析。同时要根据当地政府对相关医院管理的规定，医院管理层要做出与医院会计有关的要求，针对医院的医疗运行情况和财务的资金情况。医院管理层的财务决策对医院财务报告的形成有很大的影响，包括影响财务报告数据、分析人员对数据的理解等。对医院的医疗能力进行分析。医院的流动资金周转率，比率越高，表明以相同的资产完成的周转额较多，这些指标既是医院的经济指标，又是社会效益指标，不宜过高应相对合理财务分析是指以财务报表为依据和起点，采用专门的方法系统分析和评价医院某一时期医疗和药品的费用经营成果、财务状况及其变动。医院的财务报告分析的基本功能是将大量的医疗和药品等收入数据转换成对特定会计的决策信息，提供给医院的管理部门，提高管理部门决策的准确性。
医院财务分析的内容主要包括医疗经营任务完成情况，同时加强医疗业务的提高、医疗服务内容的加强、医院经济指标的情况、固定资产利用率、劳动成本率、新技术与新项目的开发和研究、管理创新以及医院财务活动、财务收支结余情况等等。重要的是医院要以人为本，救死扶伤，从社会效益分析设备投资在资本保值增值的前提下所产生的社会效益，而医院债权债物情况和资金使用率是医院今后生存与发展、保证医院目标顺利实现的前提。
三、完善医院财务报告分析体系的措施。
医院财务报告分析的方法常用的是比较分析法和因素分析法。比较分析是对医院在运行过程中两个或两个以上相关的可比数据进行对比，分析得到利润差异的原因。数值比较是分析的简单方法，在这个过程中没有比较，分析就无法进行。如果为了使比较最清晰，就必须选择最佳的比较对象。这些比较对象可以与历史比、与同类平均值比、与计划预算值比等。得到的比率比较是最重要的分析结果。因素分析是根据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度。因素分析方法有差额分析法、指标分析法、连环替代法、定基替代法等。我国医院财务报告分析主要是指标分析，基本财务指标是主要是根据会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。医院的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些违法投机者有机可乘。这些违法者没有道德的良心，他们利用医院报表分析的不完善，操纵利润，滥用交易手段，虽然可以使亏损的医院变得利润丰富。但是，随着市场经济的发展，这种缺少诚信的医疗经营一定会付出沉重的代价。现行《医院财务制度》对于规范医院会计核算、加强医院管理起到了积极作用。但随着会计信息的复杂化，医院要利用注册会计师的审计报告对医院财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。注册会计师在审计报告中，应对被审计医院的会计报表的编制是否符合《医院会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。
医院的财务分析报告要为医院的发展和建设负责，作为县级医院，要以人为本，为全县人民的身体健康负责，又要为医院的提高和发展负责。使医院在市场经济的过程中得到发展壮大，更好的为人民的身体健康服务。
财务报销的调研报告篇十
xx公司于xx年3月建成，8月正式投入生产，并于当年见效益。公司积极参与完成县城的各项计划任务经济指标，同时，公司的成立为县城解决一部分劳动力创造了条件、全体员工将在各级党委政府的正确引导下，以饱满的热情、积极的态度投入到新的工作当中，取得更好的成绩。
单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科人数为6人，平均年龄30岁，高中2人、中专1人、大专2人、大学1人。
1、现金的收取范围。
（1）个人购买公司的物品或接受劳务。
（2）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
（3）无法办理转账的销售收入。
（4）不足转账起点的小额收入。
（5）其他必须收取现金的事宜。
2、现金的适用范围。
（1）职工工资、奖金、津贴。
（2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出。
（3）支付企业外部个人的劳务报酬。
（4）出差人员必须随身携带的差旅费。
（5）1000元以下的零星支出。
（6）向股东支付红利。
3、现金收付的规定。
应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳承担一切损失。
（2）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。
（3）办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
（4）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
（5）支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章，并及时处理有关账务。
（6）不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。
（7）任何部门和个人都不得以任何理由公款私借。
（8）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导专人代办有关业务，不得私自委托。
（9）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
（10）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
（11）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。
4、现金的保管。
（1）现金保管的责任人为出纳人员。
（2）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由他人代管，并随时转动密码器。
（3）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。
1、折旧年限：
(1)房屋、建筑物，为二十年。
(2)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为十年。
(3)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为五年。
2、折旧方法：直线法。
3、减值准备：只按规定计提坏账准备一项。
国税：增值税。地税：企业及个人所得税、印花税、城建税、价调金、教育费附加。
(1)申请预支现金（填写支款凭单、部门经理审核签字、总经理签字批准）。
(2)报销（按出差补助规定填写费用报销单、部门经理审核签字、总经理签字批准、出纳审核数据、收支差额现金、报销人抽取支款凭单）。
销售产品。
所有帐簿全是电子版，只有现金、银行有纸质帐簿、其他无纸质帐簿。
企业是否实行会计电算化：是。
使用的哪种财务软件：用友。
1、全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及对应分解的预算构成。
（1）业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
（2）资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定。
资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
（3）筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。
（4）财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
2、执行情况。
(1)各责任部门是全面预算的.执行机构。
(2)责任部门的第一负责人，即各部门的部长或经理是责任部门预算执行的直接负责人。
(3)分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。
(4)下属子公司、分公司的总经理对整个公司的预算执行负最终责任。
审批程序。
（1）在担保业务发生之前，担保业务经董事会或股东大会审批。
（2）非经正当的上级审批，不得签订担保合同。
（3）担保责任、担保标准、担保条件等必须经过相应审批。
（4）为被担保企业履行债务支付款项等必须经过审批。
（5）对外担保的审批由职权人在职权范围内实施。
具体规定。
（1）对外担保是否按照有关规定履行审批程序。
（2）担保风险是否超出可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好。
（3）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性。
（4）独立董事和保荐人是否发表意见。
（5）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
1、不相容职务相互分离控制(不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等）。
2、授权批准控制。
3、会计系统控制。
4、预算控制。
5、财产保全控制。
6、风险控制。
7、内部报告控制。
8、电子信息技术控制。
财务报销的调研报告篇十一
通过学习，本人基本领略了科学发展观的科学内涵和本质特征：科学发展观是指党的十六届三中全会中提出的“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展”，按照“统筹城乡发展，统筹社会经济发展，统筹人与自然和诣发展，统筹国内发展和对外开放”的要求推进各项事业的改革和发展的一种方法论。科学发展观，第一要议是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。必须坚持把发展作为党执政兴国的第一要务；必须坚持以人为本；必须坚持全面协调可持续发展；必须坚持统筹兼顾。具体内容包括：以人为本的发展观；全面发展观；协调发展观；可持续发展观。科学发展观的本质特征是：第一，它必须能衡量一个国家或区域的“发展度”；第二，能衡量一个国家和区域的“协调度”；第三，能衡量一个国家和区域的“持续度”。
树立和落实科学发展观，关键在于狠抓落实，努力实现五大转变：一要进一步转变发展观念；二要进一步转变经济增长方式，大力推进经济增长方式向集约型转变，走新型工业化道路。三要进一步转变经济体制，推进四项改革（财税、金融和投资体制改革；消除城乡分割的体制性障碍，加快城镇化进程;社会领域的改革，推进科学、教育、文化、卫生等体制改革；推进劳动就业和社会分配体制改革）。四要进一步转变政府职能。五要进一步转变各级干部的工作作风。
通过深入学习实践科学发展观，树立科学的财务管理理念，充分发挥经费集中核算作用，有力的推动了工作健康发展。
但是，通过深入学习科学发展观，使本人清醒地认识到，我局经费管理工作还存在一些亟待解决的问题，归纳起来，具体表现在以下几个方面：一是经费的管理还不够严格，存在挤占、浪费等问题；二是公用经费总量不足，日常运转所需经费非常紧张；三是是财务人员业务素质还不能完全适应工作需要。多数财务人员都不是学财会专业的，因此财务业务不够精通，业务能力还不高，特别表现在对财务不会管，不善管，不能有效地发挥财务人员的参谋作用；这些问题，需要我们在在学习科学发展观的过程中引起高度重视、认真研究、采取切实措施加以解决。
本人认为，加强财务管理，做好财务工作应把握好以下几个问题：
（一）强化三种意识，不断增强财务人员的综合素质。
做好财务工作，必须建设一支政治素质高、业务能力强、具有高度事业心和责任感的财务工作人员队伍。
一要强化学习意识。要切实加强对财务人员的在岗培训。一方面，学习有关财务管理方面的应知应会、应遵循的法律法规，如《中华人民共和国会计法》《财政部会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》《行政事业单位国有资产管理办法》《事业单位财务管理规定》等；另一方面，组织财务人员开展岗位练兵活动，加强对财务人员的业务培训，坚持以会代训的形式，努力提高财务人员的业务技能、理论修养、政策水平和法律意识。要求他们着眼于自身素质的提升，自觉学习财务工作的专业知识，注意掌握现代的信息手段和会计工具，不断适应财务工作的新形势、新任务、新要求，努力提高自身的工作能力和水平。
二要强化规范意识。财务工作人员时时、刻刻、处处、事事都要按政策办事，按原则办事，按党风廉政建设的要求办事，切实为学校的各项财务收支行为把好关，及时提示单位领导纠正不规范的财经行为，坚持做到学校账、财、物相符；各单位主要领导要高度重视财务管理工作，重视对财务人员的培训和提高工作，要自觉带头严格执行各项财经纪律，支持财务工作人员严格执行有关财务制度。
何时候都不能放松警惕，不能放松对自己的要求，更不能存有侥幸心理，始终做到警钟长鸣，防微杜渐，真正做到常在河边走，就是不湿鞋。
（二）加强制度建设，切实规范财务核算管理一是对现有财务管理制度进行全面清理归类。根据需要进行修订或新增，重点完善财务系统内控制度和业务流程，对信息化条件下的财务系统内控管理制度进行重点研究，建立有效的内控体系和内控制度；二是健全和完善经费执行的跟踪、分析和评价控制体系。形成定期报告、通报制度，重点监测、为局领导决策提供依据；三是要建立财务报告制度。各单位财务人员每个月要向主要领导提供财务分析报告。单位发生的一切财务收支，必须履行审批手续，做到“一支笔”批钱，一个部门管钱，严禁私设“小金库”、搞财外账和坐支收入的行为；四是完善内部审计制度。
（三）加大管理力度，充分提高经费使用效率。
1、切实加强部门预算管理。预算管理是学校管理的重要组成部分，更是财务管理的核心。目前，仍有少数单位没有真正认识到预算管理的重要性，被动应付，编制时是一套，执行的又是另一套；。增强预算约束意识，严格按预算进度使用公用经费，坚持“无预算不开支，有预算不超支”。
费纪律，加强收费监督。坚持收费审批制度，严格执行文件和收费公示制度，坚决杜绝乱收费。第二，要全面落实“收支两条线”规定，坚决杜绝“小金库”、白条子等现象，完善财务监督，从机制上消除产生“小金库”的土壤和条件；第三，要着眼于建设节约型学校，各项支出都要精打细算，厉行节约，反对任何形式的超标准超范围开支，杜绝不合理支出，保证收支平衡，严禁发生新的债务。
3、加大对专项经费的全过程监管力度。要通过完善制度、规范程序、加强审核、重点抽查等办法，加强对资金支出、管理、使用、效能等的监督检查，防止截留、挤占、挪用资金的现象发生。
管理出效益，管理树形象。提高财务管理水平是树立教育部门形象，践行科学发展观的必然要求。通过践行科学发展观，强劲有力地推动机关经费与财务管理工作科学、健康、稳定发展。
财务报销的调研报告篇十二
今年是人民银行“财务精细化管理年”，针对央行财务特点，从多方面推行财务精细化管理：从制度的修订到从节约一张纸、一度电等小事做起，在差旅费的管理、固定资产的管理等方面进行精细化管理。从总行到各分支，人民银行把财务精细化的管理贯彻执行。取得了一定的效果，同时也产生了问题。
目前人民银行的财务指标给县支行压缩比往年有所下降，只够发工资，其他支出都很有限，而当前物价上涨，在尽可量节约的情况下，一些必要的开支也在水涨船高，例如水费、电费、电话费等也占据财务指标一定的比例。
社会在不断发展，竞争也在不断加剧，精细化管理已经人民银行生存和发展的基本条件，财务是人民银行精细化管理的核心，因此，要加强财务精细化的管理，可提升人民银行竞争力的必要途径。
人民银行各领导干部正确地把握财务精细化管理的概念，提高市场应变能力，规划好每一分钱、用好每一分钱、赚到可以赚到的每一分钱。在财务精细化管理中，首先是全面管理的概念。财务精细化管理体现在人民银行的各个方面，在资产、财务、成本、收入等方面体现精细化，改进财务管理，实行全账户核批分行费用指标的预算管理模式，开展县支行费用报账制试点。对中心支行以上的机构实行财权与事权相分离的管理办法，集中财务核算，加强费用支出的控制和监督。
实行会计集中核算。改变原来分散核算的方式，运用网络技术在137个地市中心支行推广运行会计核算“四集中”系统。积极配合支付系统建设，研究开发中央银行会计集中核算系统。
完善会计规章制度。制订适用于各银行机构的《银行会计基本规范指导意见》、《银行会计档案管理办法》，以及《中国人民银行会计事后监督办法》等内部会计规章制度。
第二其次全员管理的概念。精细化应体现在每个财务工作者的日常工作中，并依靠全体员工的参与来组织、实施人民银行的财务活动，其中涉及岗位职能的定量化、工作流程的标准化以及工作效果的最佳化。为推进增收节支工作，人民银行制定了成本控制的制度，如水电、物业、车辆、招待、会议等费用的管理办法，开展节能节支活动，把节约意识教育贯穿于职工思想教育的全过程，在全局树立了人人崇尚节约、人人做到节约的良好氛围。同时，优化人力资源配置，确保营销人员、二类网点人员，严格控制管理人员，严格控制内部处理、辅助岗位人员，实行饱和工时管理。
第三是过程管理的概念。“精细”两个字体现在财务管理的各个环节之中，每一个环节都不能松懈、疏忽，应该做到环环紧扣、道道把关。人民银行严格地执行成本预算管理，并建立了成本费用的日常监控机制，对各单位成本费用实行动态管理，一旦发现异常即下发支出预警通知单。
首先全面地提升了管理和质量，在服务质量、工作流程、资金安排上，都有据可循，完善了管理中的许多细节，在财务管理上，对资金的规划、使用和运用上，都有了合理地安排，健全了财务制度，对于财务队伍的建设在某种程度上也提高了素质建设，分期举办的中心支行以上机构主管会计行长培训班和中心支行会计业务骨干培训班及会计管理人员参加的“中央银行会计与风险管理”研讨班，使会计管理人员的整体素质有所提高。
还没有建立相关的部门对预算和支出进行标准的预算定额，专项资金使用项目还没有完整的评估机制，人民银行集中收付的部门预算不够明晰，因为财务精细化管理受环境的制约及人为的因素，在全过程中会出现控制不严、制度执行不严的情况，受原有思想的影响，态度上不认真。还有，人民银行总行给县支行财务指标压缩较往年有所下降，把给的款项仅够工资的发放，其他方面的支出就变得很有限，例如水费、电费和电话费因物价上涨而水涨船高，这样就所剩无几。
完善制度，加强监督，进一步提高会计基础工作水平。要把会计工作作为加强县支行建设、推动全辖整体工作上台阶的重要着力点，列入重要议事议程。要整合会计、国库、事后监督、营业等部门的监督检查资源，按照统一标准开展会计监督检查，做到检查信息共享、检查资源共用。要继续推进会计人员的横向与纵向交流，促进县支行会计管理水平共同提高。转变观念，提高认识，进一步促进财务管理科学化、精细化、规范化。要把预算编制好、分配好、执行好。要树立过紧日子的思想，做好“节流”和“挖潜”的文章。要巩固专项治理成果，建立健全防治“小金库”长效机制。加强管理，规范行为，进一步履行好会计财务各项工作职责。要以工程建设领域突出问题专项治理为契机，认真落实基建管理责任制，加大项目监督管理力度。要推广固定资产管理系统（网络版），加强固定资产管理，提高固定资产使用效益。要规范集中采购行为，提高集中采购透明度。
倡导持之以恒，反对虎头蛇尾，前功尽弃；贵在落实，反对搞花架子，要反复研究，不断改进，逐步深入；求真务实，反对弄虚作假，否则只能是自欺欺人，酿成苦果。
人民银行财务实行精细化管理对于人民银行来说，是一件举足轻重的大事，从小处节约，反映了人民银行的从业态度，是一种保持认真负责、追求精益求精的管理态度，是建立在常规管理的基础上，并将常规管理引向深入的一种管理思维，是一种以最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。可以说，精细化管理是社会分工的精细化对现代管理的必然要求。
财务报销的调研报告篇十三
加强农村集体资金、资产、资源管理工作，是加强基层党风廉政建设的重要内容，也是当前正在开展的学习实践科学发展观活动的重要举措之一。结合学习实践活动，仁德镇财务管理中心就如何以科学发展观为指导，强化集体“三资”管理开展了调研，现将调研情况报告如下：
近年来，仁德镇围绕基层集体资金、资产、资源的监督管理，结合实际创新设立镇财务管理中心、镇集体经济活动监管领导小组、镇工程技术办公室，全面推行村组账镇管、集体资产监管、集体项目监管“三项制度”，有效加强基层集体“三资”管理，一方面，对重塑基层党组织的形象，保障基层党员干部清正廉洁起着积极作用，做到“给群众一个明白，还干部一个清白”，村组干部在群众眼中的形象、执政能力和工作作风都得到极大改变；另一方面，政府也实现了通过管“票子”来管住“官帽子”，有效缓解各种矛盾，协调了干群关系。从设立财务管理中心，迄今为止，仁德镇没再出现一例群众因财务问题而上访的事件。
仁德镇在“三资”管理上取得了明显的成绩，但对照科学发展观的要求，对照集体财务规范化管理要求，还存在着一些不足。
“三资”管理工作具有复杂性，随着经济的发展、社会的变化，会出现许多新问题。农村税费改革后，农村集体经济收入大幅度减少，靠上级转移支付不能完全解决集体的各项开支，很多村组纷纷将山场、水库、果园、土地、林场等资源发包或拍卖，这给农村“三资”管理工作带来了新课题。
1、违规发包集体资产、资源，个人捞取好处费。个别村干部在山林、土地、果园、渔塘、房屋设施等集体资产的发包出租时，搞暗箱操作，不进行招、投标，不开“两委”会，少数人说了算，即使开了会，又擅自变更集体决定，私自延长合同承包期。
2．合同不规范，集体利益得不到保证。书面合同少，口说为凭；合同要素不全，条款不明，权利义务不平等或其他不符合法定要求等等。
3、资产收益管理不规范。有的以其他费用支出直接冲抵承包款和租金，收支均不入账；有的收取后，私自保管挪用，长期不入账。
4．财务制度执行不力。有的村开支不经集体研究，大额支出不讨论；有的干部自用自批，理财小组形同虚设；假公济私，挥霍浪费，借机中饱私囊，乱发福利等；有的由于村主要干部干预财务，造成无法正常结账；有的村组收款开具非统一收款收据，开支白条入账；报销凭证不够规范，支出凭证手续不完整。
不全，甚至拒不移交账册凭证，村干部也束手无策。
6、财务公开欠规范。仁德镇对财务公开工作一直高度重视，花费了大量的人力、财力，出台了不少行之有效的制度。但是在个别村由于思想认识不到位、群众意识淡薄，公布的内容、形式、时间都不符合要求，有时甚至是走过场。
（一）对“三资”管理工作认识不高。一是目前普遍存在着农村税费改革后,农村集体经济收入少、债务多,无资产可管或财务制度全、群众监督紧以及村组账镇管,干部无机可乘等片面认识。二是认为村民自治，不宜多管。由于这种认识上的偏差，导致对村级财务管理不重视，对群众反映财务方面的问题不进行认真地调查和处理。这在一定程度上助长了管理混乱的蔓延，给某些不廉洁干部开了方便之门。三是“三资”管理方面的政策、规章制度没有得到很好地贯彻落实。有些村组干部不熟悉法规和财务制度，不按规章制度办事，不听财会人员的意见和建议，造成管理混乱的局面。
（二）财会队伍不稳定，业务水平低。财务管理工作要求财会人员相对稳定、业务能力强。现在部分村组报账员调换较为频繁。由于经费紧张,没有对村组财务人员进行业务培训,基层财务人员业务难以提高。
（一）高度重视农村“三资”管理工作。加强农村“三资”
管理工作是社会主义新农村建设需要。首先，社会主义新农村建设的要求是“生产发展，生活宽裕，乡风文明，村容整洁，管理民主”。我国农村实行的是以家庭承包为主、统分结合的双层经营管理体制。统指的是村集体经济，分指的是农民家庭承包。新农村建设要求的生产发展是统、分两类经济主体共同发展。只有农民家庭经济的生产发展是不全面的，而村集体发展生产的物质基础是村集体的资产、资源和资金。因此，管好、用好村集体“三资”是新农村建设的前提条件之一。其次，村民是村集体“三资”产权所有人。对三资管理的知情权、监督权、参与权、管理权正是新农村建设中“管理民主”内容的具体体现。加强农村“三资”管理工作，不仅是构建和谐社会的需要，也是农村基层党风廉政建设的需要。
（二）理顺“三资”管理职责，形成齐抓共管的局面。设立镇管理三资管理机构，明确岗位和职责，当好审计员、指导员、评估员。当好审计员，就是在镇政府的组织下，开展审计工作，重点审计村组集体财务收支的合理性、财政转移支付资金和农民负担资金使用的合规性以及集体资产、资源出售、承包、转让的合法性。当好指导员、评估员，就是要摸清村集体资产、资源底数，对准备出售、承包、转让资产、资源的村组进行业务指导，帮助村组规范承包合同，帮助村组合理评估资产、资源价格，防止集体资产流失，让集体资产、资源合法、有序流转。
纪检、水利、林业、土地、城建等部门要按照法律、法规规。
定的职责依法管理、指导、监督“三资”管理工作，当好督导员。
（三）以加强基层党风廉政建设为契机，加大对农村基层干部的教育和管理力度。镇党委、政府要加强对基层干部和财会人员开展党性教育、廉政教育，加强财经管理知识的培训，提高干部的综合素质，增强法纪观念。同时要把三资管理纳入干部岗位目标考核和廉政考核内容之一，从机制上建立一套行之有效的管理模式，使其“权有所限，钱有人管，事有人监”。对违反三资管理制度的党员、干部，镇党委、政府要严肃处理，决不姑息；对管理民主，严格执行管理制度、集体资产保值增值的村组干部应给予表彰奖励；对坚持原则，严格执行财务管理规定、业务能力强、责任心强的村文书也要进行奖励。
（四）认真执行“三资”管理制度，做到有章必循。仁德镇结合实际制定一系列“三资”管理制度，关键是要做到不折不扣地落实。首先要取消村集体在各金融机构的账户，统一开设“村组专户”，加强资金管理，严格实行非生产性开支限额制。其次，规范“四荒”、水面、林地等开发利用，实行公开竞价承包和招标制度，积极推行股份制、股份合作制等有效实现形式，实现集体资产的增值保值。再次，村组集体大型工程建设要实行招投标管理。最后，要还权于民，全面推行“四公开”，让群众有知情权、参与权、管理权和监督权。
财务报销的调研报告篇十四
今年暑假学校组织去各大企业调研，我们经管系去浙江宁波。宁波是浙江省的重镇，是一个美丽的港口城市，也是我国第一批对外开放的城市之一，因而它的非公有制经济起步早，发展迅速，规模大，再加上当地政府在政策上的引导和支持，使得宁波市的非公有制经济蓬勃发展，远远超过了公有制企业的发展规模，并创下了高额利润。
我们一共参观了三个企业：三星奥克斯集团、杉杉集团和宁波市建材总公司。这三个企业的经营管理各有其特点。三星奥克斯集团的前身是乡镇企业，后由个人承包，九十年代初抓住机遇，发展经济，由原来的生产配件发展到电表行业的龙头企业，生产规模在同行业中遥遥领先，成为亚洲第一，企业领导不满足现状，又向集团化发展，利用资源优势，看准市场，进军空调行业，同时拓宽产品渠道，发展多元化经济。融资方式多样：集资入股、发行股票、银行借款等等，并且正在筹备上市，进行资本运营，为企业带来更多的资金支持和利润，纵观企业的发展，主要有以下几个因素：
一、领导者具有超前意识。引入营销先进理念，看准市场，根据市场需求发展企业;。
二、企业以人为本，尊重人才，培养人才，给真正有用的人才创造良好的发展环境;。
三、加强内部管理，降低内耗，真正提高企业的经济效益。企业制定了严格细致的内控制度，从集团到各个下属企业、部门都有相应的管理制度，在这里主要说明企业的财务管理制度。
集团实行统一领导，各下属企业独立核算，生产企业同销售公司分离开来，资金由集团筹集，统一管理，各下属企业实行用款定额制，各部门或个人承包，定期考核，如生产企业内部应付账款管理、原材料的库存管理等就采用定额制，制定合理库存，减少存货的积压，确定经济采购量，降低采购成本;销售部负责产成品的管理和应收账款的收回，确定产成品的库存定额，根据市场销路调整产量，减少积压，同时加大资金的回收力度，保证资金周转;融资成本承包给融资部，广开筹资渠道，确定合理的筹资结构，降低筹资成本;管理部门的办公用品、水电费等等也由使用部门包干，减少浪费，节约奖励，超支罚款，使得企业人人都负起责任，杜绝浪费，使企业的经营成本降到最低，以获得最大的经济效益。
企业对财务会计人才的需求情况：
一、高级管理人才。
精通财务知识，懂管理，熟悉相关的法律法规，掌握融资、筹资的基本理论和方法，熟悉资本运作程序，要求高学历以及相关的工作经验。
二、外贸会计人才。
英语好，计算机熟练，熟悉外贸手续，如报关、退税等，业务知识扎实。
三、一般会计人员。
熟悉掌握会计电算化，财务软件的使用，责任心强，认真仔细，业务知识熟练，掌握会计相关业务，如报税、开发票等，工作经验两年以上，大专以上学历，懂得行业生产经营特点。
四、车间记账员、保管员等。
业务熟练，责任心强，中专以上学历，常由企业自己培训。
通过这次调研，使得我们对学校培养本专业人才应具备哪些能力有了一个很好的认识，我们的学生学历层次较低，但是我们可以在一般性人才中突出我们的特色，加强会计电算化的培训，使学生熟练掌握财务软件，加强会计实务的锻炼，熟悉岗位的每一项工作。
财务报销的调研报告篇十五
金龙城建总公司成立于1987年位于太原市尖草坪区向阳镇，占地300亩。公司现有员工110人，其中本科及以上学历21人。公司经营范围包括土木建筑工程、线路管道设备安装、装潢、古建工程改造、混凝土预制件加工。
有5名专业会计，其中注册会计师2，平均年龄35岁。最低学历大专。职位设置为主管一名，出纳一名，总账会计一名，对账会计。
公司自成立以来，注册资金已经达到300万元，公司的融资渠道主要是通过贷款和太原市各级政府的大力扶持以及周边地区村民的集资。
公司的现金管理制度是总经理统一安排，会计核算监督，员工监督公司个高级主管。现金保管，发工资时上报各级主管部门，统一发放，会计做好账簿登记，以便以后查账。
公司厂房的折旧年限是20年，电子设备是5年。公司折旧的方法主要有平均年限法、工作量法和双倍定额折旧法。企业的固定资产可按固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。对于可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员提供的内部或外部独立鉴定报告，作为判断依据。企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，即要求企业在面临不确定因素的情况下做出职业判断时，应当保持必要的谨慎，充分估计到各种风险和损失，不高估资产或收益，也不少计负债或费用。确保资产的真实，符合资产定义(资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益)的要求。我国目前的关于资产减值准备规定不仅说明了谨慎性原则的重要性，也是为了避免资产的虚增导致企业利润的虚增，同时保证企业财务资料的真实性，可比性。需要注意的是，运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备，否则就属于滥用谨慎性原则，将视为重大会计差错处理。
企业发生固定资产减值时，
借:营业外支出——计提的固定资产减值准备。
贷:固定资产减值准备。
如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，
借:固定资产减值准备。
贷:营业外支出——计提的固定资产减值准备。
(一)税种。
1、营业税按销售收入5%。
2、城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;。
3、教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;。
4、地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;。
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳15元一平米。
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税，国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
(二)期限。
1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;。
2、企业所得税季后15日内为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月。
3、房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳。
4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日;遇到长假按休息日顺延;。
5、滞纳金按天加收万分之五;。
6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
报销的话主要有员工先垫付和工程预算之分，员工垫付一般都是小额，市内出差费用，待回公司后填写报销单，粘贴好相应票据，报本部门主管或经理签批后交财务审核，等拿报销;工程预算大多是市外出差，费用较多，由相关人员预计出差费用，然后由财务提前支付部门款给出差人员，待工程完结再拿相应资料冲账。
企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用(包括生产成本、管理费用、销售费用及财务费用)，再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税后利润一般按以下顺序进行分配:一是弥补企业以前年度亏损;二是提取法定盈余公积金;三是提取公益金;四是向所有者分配利润。
宏观管理，是指政府通过充分的调查研究，制定合理的社会经济发展政策，给企业合理的发展空间，引导企业在合理合法的轨道上发展，创造利润。有效的微观管理，就是企业管理者对企业施加的管理。它包括两个方面的情况，一是企业管理者的管理劳动，二是非管理岗位的职工为企业管理作出的贡献，技术因素。某些先进技术可以提高企业的生产率，为企业争取更多的优先发展机会。
建帐。
(一)设置总账。
1、总账是根据一级会计科目开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。
(二)设置明细账。
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
(三)设置日记账。
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账。
(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
(四)设置备查账。
1、备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。
2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿。
3、备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。
4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、完整，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管，以防账页丢失。
本公司已经于20xx年实现了会计电算化，目前使用的财务软件是管家婆。
