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证券投资风险及防范对策论文篇一

企业在自身的发展当中，通常会遇到很多的财务风险，如果企业发生了财务风险，就会给企业的生存与今后的发展带来严重的影响。企业必须学会变通的处理在金融市场中遇到的风险，依照市场环境的改变及时调整自身的预算管理体制。鉴于此，本文对基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化进行分析与探究具有较为深远的意义。

（一）企业实施财务管理的体制不完整。

企业缺乏完整的战略预算管理体制，引发企业在完成管理的时候无法做到有章可循。企业需要创建一套完整的战略预算管理体制[1]，增强对企业的监督管控，才可以给企业完成正确化管控。企业要将财务管控与企业的自身的控制相联系，体制不完整或者相关管理人员没有严密根据制度完成其相关工作，都引发制度不能发挥其应有的作用。

（二）战略预算管理的员工素养较低。

有些企业出现了战略预算管理相关人员素养较低，预算管理经验不足，缺乏专业的预算管理技巧与观念，无法较好地完成管理的任务[2]。企业关于员工的培训也未能做好，职员缺乏较好的战略预算管理目光与管理素养，关于企业预算管理中出现的问题无法迅速地进行发现，关于政策与制度的改变也缺乏较好的良策，这些都会阻碍企业的战略预算管理的`实施结果。

（一）提升企业资金使用效率，密切关注企业资金管理。

资金作为企业运转的前提，在工程项目的施工当中发挥了关键性的作用，一个企业的运营管理水准的好坏表现在资金运转效率的好坏，而企业的效益也跟企业资金的运转存在很大的关联。所以项目施工进行的时候需要将预算管理作为重点[3]，特别关注资金的流向，提升资金的科学使用，完成企业的资本得到合理的循环使用，增强工程项目的施工进程与战略预算管控，完成企业长期有效的正确规划，在合适的时候增加企业的规模，让空闲的资金获得有效使用，增加企业的效益，进而完成企业项目管理目的。另外关于企业中的过时废气的设施必须完成改进与维护，进而降低旧设施带来的企业较大的损失，实现企业的节能减排。另外企业关于外部的应收账款与各类坏账错账等债权要及时地完成催缴，进而解脱企业的债务链，加强企业有效避免财务风险的水准，增强企业工程项目里财务管理的自身管控。

（二）增强预算绩效管理的风险控制。

伴随社会主义市场经济的进步，企业获得的发展空间更加广阔，企业的机遇更大了，挑战也就更大了。在社会主义市场经济当中，风险跟效益是同时存在的，企业必须提升自己的风险观念，增强对企业风险的防范与有效管控，企业的风险管控必须将预防作为主要，就是利用添加、弥补或者标准化各自身控制环节来减少可能存在的风险。利用创建企业风险预警体制与风险管控体系，让企业在遇到风险的时候可以快速使用方法解决。企业要在企业的内部培育风险意识，创建预算绩效目标跟踪体制，监督预算绩效目标工作的实施情况，每隔一段时间就给预算绩效目标的工作完成归纳与评定，关于预算绩效目标工作未落实的必须增强落实速度与力度，目标工作发生问题的必须迅速避免风险。另外企业必须增强企业自身的沟通，确保企业信息交流通道的顺畅，在企业发行的方法当中，所有员工必须积极加入，确保企业的措施能够每个人都进行参加，才可以降低企业的决定失误，减少决定中的风险。

（三）增强给预算绩效管理的相关员工完成培训。

员工作为企业的核心，员工的个人素养较低就无法较好地引领企业的运转。企业必须定时给预算绩效管控的工作人员完成相应的培训，提升人员的专业技巧与工作素样，培育爱岗敬业、尽职则守的个人职业道德[4]。关于企业的管理人员，企业也必须完成定时的培训，培育管理者预算绩效管控的想法，让管理人员关于预算绩效管控拥有其基本意识，接着走出预算绩效管控的认知盲点，增强对预算绩效管控的高度关注。定时派送企业的管理人员完成外部交流，快速的更新企业管理人员的预算绩效管控数据，确保管理人员获得的思想能够满足时代的发展需要，这样才可以确保企业的管理水准符合时代的发展需求。

通过本文探究，认识到企业财务风险存在的原因，因此对基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化的具体措施进行加强便显得极为重要。然而，这是一项较为系统的工作，不能一蹴而就，需要从多方面完善，比如增强给预算绩效管理的相关员工完成培训。进一步为我国企业基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化奠定尤为坚实的基础。

作者：李童郭雪晴单位：河北大学。

证券投资风险及防范对策论文篇二

随着电力体制改革的不断深化,县级供电公司传统的财务管理受到冲击和挑战,企业面临着一定的财务风险。本文对县级供电公司存在的财务风险进行了细致的分析,并就如何防范风险进行了探讨。

随着电力体制改革的不断深化,县级供电公司作为省公司的控股子公司,其财务管理职能显得日益重要。但从目前县级公司财务管理的现状来看,仍然存在一些不容忽视的问题。笔者结合近几年来的实际工作体会,就县级供电企业存在的财务风险及防范措施,谈一些粗浅的认识和看法。

县级供电企业财务风险的现状主要表现在以下五个方面:。

1、企业内部财务关系不清,权责不明。

财务关系界定不清是当前县级供电公司财务经营风险难以控制的最大体制性障碍。县级公司本部与基层站队(所)之间、内部各职能部门之间、主业与多经关联单位之间在职能界定与划分、资金管理和使用以及利益分配等方面,存在关系不清、权责不明、管理混乱等现象,直接导致资金使用效率低下,资产流失严重,尤以主业和多经的管理界面不清最为突出,主观上使得一些管理措施难以推行和落实。

2、管理粗放,内控制度不够健全。

内控制度涉及企业方方面面,健全的内控制度犹如人体的“免疫系统”,具有自我抵抗风险、自我修正的能力。但从目前的现状看,很多县级公司管理粗放,现代企业管理经验缺乏,内控制度不完善,管理漏洞层出不穷,给企业经营带来一定的风险。例如,有的单位对站所一级的财务管理延伸不够,基层单位自主权过大,站所财务犹如“世外桃源”,坐支挪用电费资金、擅自对外借款或担保、恶性透支费用等现象时有发生,加之一些县级公司对站所长离任审计流于形式、走过场,一些经营问题未能及早发现和暴露,日积月累,历史包袱沉重。

3、资产负债结构不良,债务包袱沉重。

受企业资金短缺及管理滞后等多方面因素影响,县公司的资产负债结构大部分处于不良状态。一是原材料、备品备件等存货呆滞积压,无法变现。形成的主要原因是物资管理滞后,同时电力技术更新快,淘汰存货无法利用;二是在不考虑用户欠费影响的情况下,企业对外债权往往小于外部债务,负债经营压力大,资金周转困难;三是受各地经济发展及市场信用环境制约,电费拖欠现象较为严重,企业面临的呆坏账损失风险加大;四是应付工资和福利费赤字压力日益凸显。由于省(市)公司核定的工资基数与县公司的实际工资需求存在一定差距,加之县公司多产业经营不够景气,无力为主业消化一定的人员工资,造成部分县公司工资逐年出现亏空。

4、资本性支出控制不力,投资盲目。

随着电力企业的快速发展,县公司的固定资产投资开始逐年增大。但在实际工作中,不考虑企业的长远规划,盲目上项目、争投资的现象较为普遍。有的单位不顾自身的财力、能力和发展目标,盲目投资小型基建;有的单位工程规模及成本控制不严,项目严重超概;还有的热衷于铺新摊子、搞形象工程,综合楼、站所办公楼拔地而起,使得本来就十分紧张的资金状况日趋恶化,一些县公司甚至东拼西凑,寅吃卯粮,财务风险逐渐加大。

企业内外部环境的不确定性,决定财务风险是客观存在的。但在实际工作中,许多县公司风险意识淡薄。分析原因,一是由于大部分县级公司负责人以前多是从事生产或营销专业,财务知识相对较为匮乏,财务风险认识不足;二是受财务人员定编及管理水平的制约,县公司财务人员整天疲于应付日常工作,无法从大局上对企业经营状况予以有效把握,财务监控能力和效果不够明显。

1、宏观上理顺主业与多经企业的关系,规范业务管理行为。

首先要划清主业与多经在资产、机构、人员以及业务范围等方面的界线,改变“你中有我,我中有你”的混乱局面。

一方面要在全面贯彻落实国家法律法规,以及省市公司相关规章制度的基础上,针对本单位管理的弱区和盲区,完善各个环节的内部控制制度及程序,使利益相关的经济业务从管理层面,到执行层面严格分离,实现企业经济活动的全方位、全过程控制。

另一方面要加大财务稽核和内部审计力度,充分发挥审计的独立性,揭示各种内部矛盾,找准控制的方向和着力点,把各种经济行为控制在法律、制度的框架范围内。

3、加大资产负债管理,优化企业财务状况。

首先要严把资金关,实行现金流量预算。要加大资金安全监控,利用网上银行等资金监控平台,实行资金集中管理、实时控制,并及时反馈和处理资金异动信息,防范资金风险。在实行资金集约化管理的前提下,建立全面预算和滚动预算,按照不同的资金性质,及时准确地编制现金流量预算,实现资金的'“人为”控制向“预算”控制转变,降低资金的使用风险。

其次要加大对应收电费的管理,防止应收电费转化为不良资产。一是要借助营销信息系统提供的实时信息,及时进行帐龄和结构分析,跟踪欠费大户信息;二是要注重过程管理,优化内部资金上交程序,防止出现主观的资金滞留;三是对已核销的呆死帐建立“帐销案存”管理制度,组织力量积极进行后续清理和追索,尽可能地收回资金或残值,将损失及风险降低到最小程度。

另外要加大债权债务的清收。

和处理力度,建立债权债务定期核对制度,确保往来核算真实、准确、完整。对挂账时间长、金额大的往来账要及时进行函证催收,防止新的不良债权形成。

4、严格投资过程管理,控制投资风险。

供电公司要规避投资风险,必须抓好以下几个方面的问题:。

一是优化投资项目,把住规划源头关。要结合自身的主营业务和未来发展规划,控制非生产性基建项目,杜绝超前建设和挂账工程。

二是要严格投资的立项、执行、监控程序,规范投资的全过程管理。企业重大投资、重大资金的使用和安排,必须经过预算管理委员会论证通过。

第三,实行基建工程效益与责任管理,开展基建项目效益评价,杜绝无效益项目投入,项目资金责任到人,并进行严格的责任审计。

5、实行集中核算,规范站所财务管理。

站所财务管理是县级财务管理的重点及难点问题,如何有效地管理好站所财务,对规范县级供电公司的财务管理,化解财务风险尤为重要。

要根据财务管理需要,整合财务机构,在公司内部实行集中核算管理模式,将站所(队)、农电办、多经等所有责任主体的日常财务工作上移到县公司财务科,由财务科统一调度,对其进行代理记账,同时进行会计监督和控制,使财务管理由分散型、粗放型向密集型、集约型转化,发挥整体管理职能,增强企业的抗风险能力。

其次规范站所财务管理流程,对站所报账员的职责、发票管理、备用金管理等工作流程进行统一规范,促进站所财务管理工作程序化运行。

第三是严格执行“收支两条线”管理,规范银行账户和备用金管理,禁止站所一级私自开设经费户头,防范经营风险。

6、加大培训力度,提高全员风险意识。

首先要对单位负责人进行必要的财经知识培训,提升一把手依法经营理念,防止主观臆断而导致违规操作和决策失误,从源头上筑牢风险防范的堤坝。

其次要加强职业道德教育,强化财务人员的责任心,尽可能地发挥个人的主观能动性。

第三要加大专业培训学习力度,提高财务人员理财能力及职业判断能力,使财务人员能自觉地将风险防范意识贯穿于工作的始终,及时发现财务管理工作中的漏洞,提出解决问题的思路和方法。

7、探索实施县级财务总监委派制,防范化解财务风险。

随着电力体制改革的不断深化,县级子公司将被赋予更多的自主权。在这种情况下,省市公司如何实现对县公司的有效监控,防范和控制其财务风险?财务总监委派制度应该说是一种大胆的尝试和探索。财务总监委派制度是通过对县公司整体财务进行事前、事中、事后和专职监督,以达到建立一种两权制约机制,从而强化所有权对经营权的约束,使经营者在重大决策和财务收支上最大限度地体现所有者意志的机制。目前,国内电力企业已有采取这种方式的先例,如安徽省电力公司从20xx年开始在全省范围内试行财务总监制度,取得了不错的效果。

总之,县级供电企业的财务风险是客观存在的。县级公司只有建立健全各项财经法规和内部控制制度,并提高其执行力,才能有效地防范化解财务风险,保证企业稳健经营、健康发展,实现企业价值最大化。

证券投资风险及防范对策论文篇三

（一）公司治理结构风险分析。

现代企业的治理结构应该要由股东大会、董事会、监事会和经理层组成，才能在企业经营过程中充分发挥各个部门和人员的职责作用，建立完善的内部机制，从而有效地降低因为内部管理结构职责不明确给公司带来的风险。而根据作者的研究发现，天润控股公司治理结构存有严重的漏洞，内部管理机制不健全，董事会完全没有发挥其应有的作用，并且可能存有集权的现象，如果治理结构不完善，就不能形成一个有效循环的监督管理机制。该公司在这方面主要表现在：1.公司由14名人员组成企业的高管层，其中董秘、总经理和董事长都是由一人担任，表面上权责分明，但是在企业的重大决策上都是由董事长一人说了算，有集权的可能性，这样的公司治理结构存有一定的安全隐患，可能会给企业带来风险。因为董事长一人担任多种要职，而且各个重要的权利部门不能相互制衡和监督，所以很难形成一个完整的权利制衡机制。2.在20xx年因为违规操作股票被给予通报批评的处分。这些违规的管理者为追求个人利益滥用职权而让公司蒙受巨大的损失，影响了公司的形象，加大了企业的财务风险。3.天润控股公司没有一套完整的财务管理机制，对财务人员缺少系统的管理能力和相关风险意识的培养。企业的财务负责人已经将近70岁，在管理上还是采用传统的管理方式，财会人员的专业能力和对专业知识的掌握不适应现代企业制度的要求。

（二）公司资金结构风险分析。

天润控股公司20xx年、20xx年和20xx年的资产负债率分别为97.3%、53.24%和41.95%。20xx年负债占权重较大，但20xx年和20xx年有所好转，且呈现出一种稳定的状态。但是仔细看公司的财务报表就会发现，20xx年和20xx年所有的负债都是来自流动负债，企业完全没有一点长期负债，这一方面可以说企业的短期偿债能力较好，但是一旦企业短期流通受限，企业将无法以长期偿债能力来辅助，短期偿债能力压力过大，可能会给企业带来严重的财务危机。20xx年，企业的资金结构负债占的比重较大，相对而言，股东权益所占的比重就会减少，资金结构很不合理，对企业的发展不利。而20xx年和20xx年的资金比例分配较20xx年而言更为均匀和合理。

（三）公司各项财务指标风险综合分析。

天润控股偿债能力主要依靠的是短期偿债能力，虽然完全依靠短期偿债，却表现得比较好，但是这样风险也随之增大。20xx年企业的销售利润率、净资产收益率和成本费用率分别是21.11%、5.76%和17.77%，销售利润率不高，企业的'获利能力显得较为平常，企业的成本费用率较低，说明企业为了获取利润而付出的代价较高，成本费用控制得不是很好，降低了企业的盈利能力，给企业带来财务风险。20xx年企业的净资产收益率为5.76%，企业的净资产盈利能力较弱，企业的负债水准较高，资金周转较为灵活。天润控股公司20xx年的应收账款周转率约为8次，说明企业的应收账款周转较为灵活，同时也提升了企业的短期偿债能力，资产的管理能力较好，但是总资产周转率却显得有点平淡。综合各项财务指标说明企业运营状况较危险，总资产周转不灵活，没有长期负债支撑企业的投资和发展，企业管理资产的能力较好，但没有长期负债会让人觉得是不是这个公司没有良好的信誉，所以都不愿意提供长期债务，还是企业财务管理人员没有做好筹资，亦或是企业没有投资发展计划。这些都将成为影响企业发展的不利因素，加重了企业的财务风险。

湖南天润实业控股股份公司在公司治理结构以及公司财务管理等方面存有一定的问题，根据以上对天润控股公司财务风险的分析，作者提出以下几点建议：

（一）公司治理结构应形成一个完整的管理体系。

公司董事长应该跟总经理和董秘的身份分开，各个要职应该由公司通过公开招聘的方式选聘，形成一个完整的由股东大会、董事会、经理层和部门管理层构成的内部管理体系，这样才能在企业经营过程中充分发挥各个部门和人员的职责作用，从而有效降低因为内部管理结构职责不明给公司带来的风险。

（二）应增强对企业应收账款风险的控制。

天润控股公司要建立起一套全程化的信用管理模式，对每项交易环节都进行有效的控制和管理，尤其是要增强事前和事中控制，实现未雨绸缪的管理控制机制。同时，对应收账款的管理要进行合理的事后控制，以规避因信誉减少而带来的财务风险。

（三）对筹资、投资和经营过程进行严格的财务风险控制。

天润控股公司的高速发展必然离不开资金的支持。面对竞争愈来愈激励的市场，不创新、不发展，固步自封，企业必然会走向破产的边缘，天润控股公司应该积极筹措资金发展生产，扩大企业规模，但是要防止资产负债率过高给企业带来较大的财务风险；要积极满足市场的需求，研发新产品；要强化财务管理人员的素质和能力，以减少投资决策失误，降低企业投资风险；在经营过程中要在传统的销售模式上增加新的销售模式，以控制经营活动中产生的财务风险。

（四）应增强财务部门的权责管理。

会计的基本职能就是核算和监督，天润控股公司的财务部门应该随时监控企业资金的流动，充分发挥会计的职能和权利，帮助企业做好财务规划。谨记良好的财务控制系统是控制财务风险的重要手段。

（五）强化企业财务管理人员和员工的财务风险意识。

企业对财务风险的管理是一项漫长的工作过程，而对财务风险的良好控制，不仅需要单个决策人员的努力，还需要公司全体员工的努力和制度的支持。所以天润控股公司应增强企业文化建设，进一步增强员工的财务风险意识，同时适时根据内外部环境的变化对传统的风险管理模式做出相对应的调整，将财务风险意识渗透到每一个员工和生产经营的全过程中，将财务风险管理真正落到实处。而且应该从管理层做起，所谓上行下效，只有上层的人带头强化自身的风险意识，员工才会对财务风险更加重视和了解。

证券投资风险及防范对策论文篇四

跨越国界后，各国的法律制度、政治环境、经济制度、研发环境、营销环境、文化背景不同，跨国公司与一般国内企业的经营财务风险就有明显区别,在更加复杂的环境中开展经营活动的跨国公司，受诸多不确定性因素的影响，会面临更多的潜在损失。导致风险的主要因素有：

（一）系统风险。

金融危机引发了各国银行金融资产瞬间缩水，外国政府大量印发钞票，市场通货膨胀，经济衰退，跨国公司的市场环境恶化，形成市场风险；外国政府套用世贸规则，采用非常规、歧视性手段，限制公司的运作，形成政治风险；各国政府地方保护主义盛行，调整利率、汇率和税收政策，跨国公司的经营环境恶化，形成外汇风险和税收风险；各国政府与监管部门还可能通过设立贸易壁垒，干扰公司的经营运作，形成经营风险；高端企业通过技术垄断，恶意竞争，形成技术风险。以上因素会导致跨国公司缩减生产经营规模，资金链断裂，失业剧增，市场环境持续恶化，公司筹资管理、投资管理、结算管理、风险管理和纳税管理等方面将面临更多的挑战。

（二）非系统风险。

一是财务目标风险。公司财务管理层片面追求利润最大化，过于关注销售、利润增长，忽视公司财务战略的研究，或以股东财富最大化为目标，过分追求每股收益，以期产生规模效应，不因地制宜导致方向性失误。二是财务决策风险。公司财务决策系统不能适应市场环境的变迁，在重大决策前，缺乏充分的调研和论证过程，容易出现决策性错误。三是投资风险。公司在主营业务面临困难时，盲目投向非主营业务，比如投资房地产、金融衍生品，不进行投入产出的论证，反而造成投资结构不合理，投资风险被扩大。四是信贷风险。在国外资本市场各种保护性、限制性政策的制约下,公司各种票据贴现、资产变现更为困难，长期短期融资能力被弱化，融资结构配置不当，过度负债经营，过度运用财务杠杆，导致现金流量风险加剧。五是财务内部控制风险。在后金融危机时代，公司面临的竞争环境、竞争对手、市场需求发生了重大变化，如果不能审时度势，实时调整内部控制策略、健全内部控制机制，母公司对子公司及子公司内部各部门之间会失去有效控制，由此导致的财务内部控制风险是十分危险的。此外，跨国公司还有因“水土不服”、缺乏适应性和统筹性而产生的公司财务管理制度设计风险，因为财务往来款等运作不当产生的结算风险，因为缺乏有效的成本控制机制、过分关注短期成本目标而产生的成本控制风险，因为概念模糊或欺诈产生的合同风险，因为利率波动而引起的对未来收益、资产或债务价值的不确定性所可能导致的损失产生的利率风险，因为信息不对称产生的道德风险，也存有诸如评估风险、法律风险、税收风险、诉讼风险在内的各种与财务相关的风险。

（一）化解政治风险。

金融危机及深度演变带来了国际经济、社会的动荡，跨国公司要事先周密安排，对东道国的政治风险作出评估，与当地相关部门就经营环境问题进行磋商，以取得某种承诺，在融资、销售、税收、利润分配、失业安置等方面争取优惠条件，签定协议；调整公司发展战略和经营策略，调整产品结构，采取风险分散化的方法，如：寻找国际合作伙伴（包括大型跨国公司、金融机构等）共同投资，与东道国的`不同利益集团建立联盟；向当地企业出售股票、债券；必要时制订一个反危机的计划，时刻应付可能发生的政治事件及由此导致的一系列风险，解决当地系统性风险存有的共性、个性问题，强化适应东道国经营环境变化的能力。

（二）防范外汇风险。

一是增强风险意识。充分研究产生外汇风险的潜在因素，关注各国基本经济、央行政策因素，政治与传媒因素，心理及市场预测因素，突发事件因素对外汇市场的影响，做好风险防范。二是技术性防范措施。提升运用金融工具防范风险的能力，充分利用各银行的金融衍生工具规避风险，如远期结售汇业务、远期外汇买卖、外汇期权、外汇掉期、货币掉期等业务，还可以通过外币应收票据贴现、投保货币保险、短期外币信贷、安排与外币透支等，把外汇汇率风险控制在可预见、可控制的范围内。三是外币变动时的财务应对办法。当跨国公司预测东道国货币将要升值时，可以采取相对应的措施，如：减少承担风险的资产，增加承担风险的负债。具体做法包括：提前偿还公司按当地货币计算的欠款；突击增加出口，利用东道国货币升值引起的出口货价下降，增强子公司产品在东道国的竞争力，抢占东道国中实力衰退公司的市场；减少库存量，以便在货币升值后调整存货价格；减少在东道国银行的借款，推迟偿还母公司的或其他子公司的应付款项，以减少资金运用成本，反之亦然。四是增加外汇管理人才的引进、储备与培养，设立研究室专职从事国际汇率的预测和防范外汇风险的研究。

（三）分散市场风险。

金融危机导致发达国家跨国公司融资困难、盈利下降，纷纷收缩甚至撤回海外投资，客观上为跨国公司产生了向境外上游生产活动和下游市场经济领域进行投资、收购外国的优质资产、开拓国际市场的战略需求。跨国公司应从战略高度提前新一轮布局，放弃需求疲软的市场，进一步“走出去”，在以下重点领域实施多品牌战略，拓展新兴市场，保持行业龙头地位，掌握主导权。一是在海外建立研发、设计中心，利用国际先进技术、管理经验和优秀专业人才，加快提升企业自主创新能力。二是投资开发能够弥补国内资源不足的资源类项目。三是集中公司的资金投资于有前景的高端市场，带动国内技术、产品、设备等出口和劳务输出，确保市场多元化和预期收益，促进产品结构的调整与升级，拓展生产基地、营销网络，打造国际品牌，降低和分散单一的市场经营风险，提升在国际不同的市场合作份额，为生存与发展腾出空间。

（四）降低筹资风险。

资金链是公司的“生命线”。跨国公司应将这次危机视为调整公司财务资本结构的契机，推出稳妥的现金管理政策，在注重资金回收风险和汇率变动风险的同时，从公司财务发展战略出发，增强监控，确保资金链的连续、安全、完整。具体控制手段如：公司所筹资金量应与需求量相结合，控制筹资规模，既减少筹资成本，又充分满足公司拓展主营业务的需要；实施最佳的筹资结构，在负债到期日与公司适量的现金流入时间、规模相配合，把握有利的筹资时机；选择合理的筹资期限，提升资金的利用效率，拓宽筹资渠道，如运用融资租赁业务，通过融物的方式达到融资的目的；科学、合理、灵活运用长短期融资方式，增强支付能力；缩减资本项目支出、出售非核心业务，增强变现能力；此外，在国际金融市场中，公司还应该增强信用管理，防止信用缺失，保持良好的信誉。

（五）控制投资风险。

公司应建立一套适应国际环境的投资决策系统，通过对公司外部环境的全方位监测与评价，掌握市场发展规律，采取有效对策，变被动为主动，提升应变能力。针对投资项目，公司应该建立科学的投资决策程序，增强投资项目的可行性研究，分析可能带来的风险性因素，制定完备预案；对投资指标进行动态监控，在固定资产与流动资产合理分配资金，保持投资结构的平衡；强化项目投资成本控制，规避盲目扩张中潜在的风险。

（六）强化风险管控能力。

面对国际经济环境中的不利条件、不确定性因素，增强对系统性、非系统性风险的科学管理是跨国公司持续、有效运营的基础。因此，公司应建立、健全“多元化”的财务风险预警机制，具体措施有：一是风险识别。对所处国家的行业特点、地理环境、经营条件、经营方向、经营理念准确定位，对所处国家的经济政策动态、金融环境、风险因素、潜在损失进行系统评价。二是风险量化。实时监测敏感性财务指标的变化，针对风险评价指标合理构建数字化模型，以定性与定量指标相结合的方式，不定期全方位检测，不定期综合分析。三是风险管控。制定完整的、可操作性强的应对预案，准确拟定决策方案，从事前、事中、事后的角度，通盘协作，把风险管理落实到公司的各个经营环节、各个业务流程，覆盖所有的部门与岗位，提升应变能力、处置能力，把潜在的风险和损失降到最低，把潜在的机遇化为公司真实的效益。

在后金融危机时代，跨国经营公司还应该积极研究、分析东道国各项财经政策、税收制度、海外投资保险制度等对公司经营的影响，解决好内部结构性矛盾，按照当地投资者、股权持有者、利益相关者预期财务收益的要求，因地制宜地设计内部会计制度，合理制定标准化的会计核算办法、成本控制规则、利润分配办法，建立健全财务战略中心、成本责任中心，会计结算中心，规避各种转嫁风险，化风险为机遇，全面提升核心竞争力，实现公司财务目标利润或财富的最大化。

证券投资风险及防范对策论文篇五

企业在运营过程中都会遇到财务风险，医院作为一种相对比较特殊的企业，在运营过程中过如何对出现的风险进行科学防范，已经成提高医院经济效益金和服务效益的一项重要内容。

医院财务风险一般分为投资、筹资、资金回收、收益分配等四方面内容。从实际情况来看，无论哪一方面出现问题，医院在运营过程中都将会出现财务风险，将会导致医院在运营过程中面临诸多困难，情况严重时甚至会导致医院在运营过程中出现严重问题，最终破产。新时期背景下我国医院正处于转型阶段，医院的管理正逐渐向企业管理方向转变，医院财务管理内容以及管理目标也都向复杂化和多元化方向发展，这在一定程度上增加了医院财务管理难度。由此可见，在医院中采用合理的财务管理措施是十分必要的。

医院的运营发展会受政治、经济、社会、自然条件等多方面宏观因素的影响，而且这种环境变化在医院运营过程中是无法预知的。如果外部环境的不利变化，医院无法做出及时准确的预测时，医院就会面临较多风险。其中主要内容包括：

1.我国医疗市场逐步开放，吸引了大量的外境医疗机构，在我国建设医院。

2.由于经济的波动较大，市场不景气，导致利率上升的现象的发生，致使医院面临的财务风险进一步加大。市场竞争的日益加剧，迫使医院在运营过程中，必须要做好成本核算，从而降低运行成本，提高医院的经济效益。可见，医院在运营中面临许多困难，这也就导致了财务风险的出现。

医院财务管理风险产生受内部因素影响较大，其中主要有以下三点：

1.医院的财务管理模式仍然存在一定问题。现阶段，医院财务管理模式无法追上我国医疗卫体制改革的步伐，管理模式落后，缺少现代财务管理制度，导致医院在财务管理上经常会出现混乱，大量的数据与实际会计数据存在差异，监控财务部门工作无法得到落实。

2.预算存在偏差情况比较严重。医院的`部门科室未结合实际，过分注重自然利益，虚加预算，导致医院财务支出与实际情况存在差异，致使医院的财务预算管理局面变得混乱。同时，商业公司和药品销售企业在利益的驱使下，会存在一些“违规”操作，导致医院的预算支出增大。

3.没有一套完善的管理制度。虽然医院针对实际情况制定了一套财务管理措施，但是从实际应用情况来看，取得的效果并不理想，同时对制度约束和监督管理部门的衡量也有待进一步完善，财务风险预警机制在医院财务管理体系中并没有得到完善和利用。财务预警机制是财务内部控制的一个关键组成部分，通过合理应用，可以完成对医院在运营过程中获取的利润、偿还债务能力、发展潜力等多项问题的预测与分析，从而实现对医院运营中的财务风险的合理控制。目前，医院在财务管理方面只实现了财务管理工作，对财务相关活动可能会产生的风险并没有监理相应的预警机制，规避风险能力有待提高。

加强对宏观经济的关注程度，时刻观察宏观环境的变化情况，通过横向比较，纵向缝隙，搜集与医疗行业相关的各项信息，掌握变化规律及变换趋势，并且依据实际情况制定各种不同的应变措施。此外，依据具体情况对财务管理政策进行动态调整，适当的对财务管理措施进行改变，只有这样才能降低，甚至规避因为外部化境的改变而导致企业在财务上出现的各种风险。

在物资采购上，医院需要依据实际情况进行采购，通过合理的措施对医院的库存进行科学管理。第一，要确定医院库存医疗机械和药品的最大容量，对路村物资内的卫生材料、药品等各项存货的数量进行科学制定，从而提高医院对价格出现过大幅度的抵抗能力。同时，对医院因为管理库存而出现的不善情况而形成的风险，进行有效控制。为某医院20xx年药品采购情况。

从上表中可以看出a类药品102种，占总金额的68%;b类药品135种，占总金额的24%;c类药品153种，占总金额的10%。a、b两种药品使用的变动情况反映了医院每年药品消耗金额的集中药物品种，因此应当对其重点控制，而对c类药品则应当进行适当控制。

1.在医院内部监理完善的财务制度，财务制度是进行财务管理的根本。合理的制度为医院财务风险管理提供了主要依据。目前，医院在各项财务工作中都缺少一套完善的财务制度，这对财务工作的顺利开展造成了不良影响。

2.提高财务人员的综合素质，财务风险的规避要做到以人为本。通过学习与培训等方式，提升财务管理人员的风险防范能力和业务素质，使全体财务人员能够了解其在医院财务体系中的地位，使团队防范效应能够得到充分发挥。同时，实行岗位风险责任管理，对岗位上的人员进行定期考核和与培训，并且各项内容都与员工的薪资挂钩，使医院的财务管理水平能够得到进一步提升。

3.增强财务人员的法律意识。对医院财务上的岗位人员进行法律教育，提高财务管理人员在财务风险管理中识别潜在风险的能力，并加强对医院财务中存在的风险的有效控制。

医院在运营过程中势必会出现财务风险，这将会对医院的长期发展造成不良影响，因此需要通过合理的措施，加强对医院财务风险管理，提高医院抵抗风险的能力，从而使其在激烈的竞争环境下得到发展。

证券投资风险及防范对策论文篇六

企业开展全面预算管理，可以实现战略规划和整体经营目标、促进企业资本结构平衡稳定，使资产结构趋向一个合理的水平。企业实施全面预算管理并结合财务风险预警机制，可以保证财务风险处在一个较安全的区间。文章从盈利能力、资产质量、偿债能力与经营增长四个方面，设计财务风险预警指标，及时准确地预测和评价企业的财务风险，为全面预算管理提供信息和决策依据，有效地防范企业财务风险。

全面预算管理中最重要的环节是现金流量的预算。就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金用于各项支出。对于经营稳定的企业来说，经营活动产生的现金流量净额大于净利润，其应收、应付账款及存货三个项目也保持相对稳定。其中任何一项失衡，对企业的经营现金流量都会产生很大的影响，有可能引起财务危机。当企业经营活动产生的现金流量净额少于净利润时，就应当引起企业投资者和管理层的高度警惕。资本的运作预算是全面预算管理中的重中之重。这部分预算能够使企业的筹资、投资运作更加科学合理，协调企业的资产盈利与流动的关系。在产品有盈利的情况下，固定资产的盈利能力比流动资产强。在筹资环节最重要的是合理安排企业的资本结构，由于债务资金和自有资金的盈利能力和风险程度各不相同，债务资金的利息可以在税前扣除，资金成本低于自有资金，但是债务本息的偿还具有强制性，资金风险大于自有资金。企业要在利益和风险的权衡中选择两者合理的对比关系，促进资本结构平衡稳定，使资产结构趋向一个合理的水平。

全面预算管理是企业在未来某一特定期间为实现战略规划和经营目标，将损益计划、资金收支安排等按企业各种活动的内容及其相互关系组成的一个有机整体，涵盖了企业活动的各个方面，是一项全员、全过程、全方位的管理活动，包括经营预算、资本预算、财务预算。经营预算是企业在预算期内日常发生的各项活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、存货预算、生产成本预算、期间费用预算、税金预算等。资本预算是指投资、融资预算。投资预算是企业在预算期内项目投资和其他投资等的资本支出计划，是反映资金运用的预算。融资预算是企业在预算期内需要新借入的长期借款、短期借款以及对原有借款还本付息的预算。财务预算是反映企业预算期内预计财务状况、经营成果以及现金流量等的预算，包括预算损益表、预算资产负债表和预算现金流量表等内容，财务预算是综合性最强的预算。

企业根据自身的经营目标和财务目标，将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等予以量化，经预算编制、预算审批与调整、预算控制与考核、预算分析各个环节，构建全面预算管理体系。

（一）预算编制。

企业依据战略规划、市场分析预测、历史财务数据，结合实际生产经营状况及年度生产经营计划，遵循“先总后分、先下后上、上下结合”的预算编制流程，制定产品的产供销计划。以销售目标确定生产投入，以生产投入确定采购资金。企业将年度销售目标、生产投入分解到月度预算，将月度采购资金预算分解到每个供应商。企业为避免盲目投入资本性资金，结合业务预算测算出预算年度企业所需生产能力，结合企业现有生产能力，计算公司尚需生产能力，以及依据企业中长期战略规划，编制资本预算，充分发挥全面预算管理对企业战略规划的实施作用。

（二）预算审批与调整。

企业为合理使用资金，保证重点预算资金供给充沛，全面完成年度预算各项指标，实行月度资金使用申报审批制度。预算管理委员会根据销售部门月度回款计划、财务部门月度融资计划，对企业各部门月度资金需求情况平衡审批，优先保证生产投入所需资金，优先保障优良的投资项目所需资金。全面预算管理不是完全刚性、一成不变的，应保持一定的柔性即适应性。当企业内外部环境有较大变化时，及时调整预算以应对变化。预算执行部门提出预算调整申请，预算管理部门经过充分调查、分析、认证，报预算管理委员会审批后下达，从而使预算执行始终有预算指标控制。

（三）预算控制与考核。

全面预算管理结合财务风险预警机制，进行事中预警。充分利用网络报销系统在填制成本费用支出报销单时，设置预警提示及收支项目联查等方式对预算项目进行事中提醒，提高预算执行的有效性和准确性。全面预算管理结合平衡计分卡、绩效考核等工具进行预算控制与考核，强化预算的刚性约束。对eva、营业收入、利润、资产负债率等财务指标通过平衡计分卡落实到企业高层领导及相关部门的绩效考核体系中，实行月度、季度或年度考核。企业应加强成本费用的控制，对业务部门下达年度费用预算指标，每月下达费用预算指标执行情况的通知，按年度进行考核，对生产单位下达可控制造成本指标，每月进行绩效考核。处在成熟期的企业，需要对应收账款管理进行重点管控，加强应收账款的催收力度，建立销售责任制，划分客户信用等级，建立稳定的信用政策，避免因应收账款失控造成资金链断裂。企业通过科学的财务预算实现资金的有效回收和提高资金的使用效率。

（四）预算分析。

预算分析是全面预算管理体系的重要环节，包括预算及主要指标完成情况、差异分析及主要原因、调整对策及建议、趋势预测及管理措施等。企业开展预算的执行分析、实际执行结果与预算的对比分析，可以发现预算执行中存在的问题，针对造成预算执行差异的不同原因采取不同的处理措施，实现预算执行过程的控制，对预算执行结果进行绩效考核。对市场变化引起的差异，企业对差异原因要进行深入分析、及时调整预算，快速地作出反应。

建立财务风险预警机制的核心，是在现有的'会计核算和财务管理的基础上，设计一些较为敏感的财务预警指标，从而判断分析企业面临的财务风险。盈利能力是企业经营的最终目标，资产质量反映了企业的经营管理水平，偿债能力是降低财务风险的直接保证，经营增长体现了企业的发展潜力。笔者从盈利能力、资产质量、偿债能力与经营增长四个方面设计企业财务风险预警指标，直观地呈现企业在不同方面的风险状况。以国资委20xx年下达的企业绩效评价指标，划分风险区间、确定财务风险预警指标值，具体指标见表1。企业建立财务风险预警机制，还应综合考虑本行业或本区域的特性，以及自身的经营状况、发展阶段等，选择适合的关键预警指标，划分风险区间，确定预警指标值，对各项财务风险预警指标进行事前、事中和事后的监控。通过对预警指标的预测分析，及时反映企业的经营状况和财务风险的变化，一旦实际执行中超出了风险警戒值，应及时分析原因，为全面预算管理提供信息和决策依据。企业实施完善的全面预算管理，并建立财务风险预警机制，可以消除潜在的财务危机，有效地防范企业的财务风险。

全面预算管理是联系企业战略目标与日常经营的重要纽带，在优化企业资源配置、提高资源的使用效率和经营决策的科学性、提高企业适应外部市场环境变化的快速反应能力等方面，起到了重要作用。全面预算管理对企业做出全面的财务状况分析，有效地防范企业筹资和投资活动带来的风险，减少企业的资金决策失误，积极防范企业资金回收的风险，增强了企业抵御风险的能力。全面预算管理还提升了企业的综合实力，促进企业可持续健康稳定地发展，在市场竞争中占据有利地位。

［1］王丽凤.控制财务风险促进国有企业稳健发展［j］.会计之友，20xx，（24）.

［2］李云霞.企业财务风险预警机制的建立研究［j］.财经界（学术版），20xx，（14）.

［3］王静.探讨全面预算在现代企业管理中的作用［j］.商业会计，20xx，（4）.

证券投资风险及防范对策论文篇七

旅游业的快速发展对旅游景区财务管理的要求越来越高。本文立足旅游景区财务管理实际，指出了当前我国旅游景区财务风险防范及财务管理中存在的财务管理目标不太明确、未按权责发生制要求登记财务账目、印鉴管理制度不规范、没有专款专用实行收支两条线等问题，并对进一步加强和改进旅游景区财务风险防范及财务管理提出了一些对策建议：建章立制，健全景区内部收支管理制度；精细管理，切实落实景区财务规范；加强培训，提高景区财务人员能力素质；规范台账，加强旅游景区固定资产管理。

随着我国社会经济的发展和人们生活水平的提高，各种形式的旅游消费需求不断增长，促进了我国旅游景区的建设和发展，也对旅游景区的承载接待能力和管理服务提出了越来越高的要求。同时，旅游景区营业收入的不断提高，景区设施改造和维护的成本投入越来越大，旅游景区面临的各类风险越来越多等原因，都使得加强旅游景区财务风险防范及财务管理显得越来越重要。本文将结合旅游景区财务管理工作实践及体会思考，探讨一下旅游景区财务风险防范及财务管理的相关问题。

由于我国旅游业作为现代产业性的大发展起点较晚，发展较快，使得旅游景区不同程度地存在综合管理水平落后于现实需要的现象。其中一个很明显的现象，就是许多旅游景区都还没有建立科学有效的财务管理目标，导致了旅游景区资源配置的不均衡、不优化和不科学，从而造成旅游景区运营不规范，仅将门票收入作为最主要甚至唯一的盈利收入，而不重视对多样化盈利模式的开发，进而影响和制约了旅游景区开发建设和运营管理水平的落后。

登记财务账目一些景区尽管建立建全了成本、费用、收入、支出、固定资产等分类账及科目，会计核算、会计监督、会计预算等会计基础工作基本走向标准化和制度化，也能够根据企业会计准则和旅游行业会计制度，统一使用财务软件，对原始票据、会计账簿有专门的人员来管理并各负其责，但是，日常管理不严，财务控制不到位，没有按照会计法、财务制度要求，认真贯彻执行权责发生制，做到日清月结。如：原始凭证跨年入账，与实际年度不符。因为一些景区是按查账征收管理，一旦税务稽查部门检查财务账目，肯定要出现罚款现象，因为原始票据、报销单与记账凭证子细目三方不符，政府相关部门不予认可。

印章是景区经营管理活动中行使职权的重要凭证和工具，印章的管理，关系到景区正常的经营管理活动的开展，甚至影响到景区的生存和发展，为防止不必要事件发生，维护景区利益，必须建立健全印鉴管理制度。有的景区财务章、法人名章、公章、银行网上u盾都由出纳员一人管理，且出纳员一般都是景区的“亲信”，地位高于其他财务人员。按会计法等相关规定是不允许的，但由于景区内部监管机制失灵，使得景区发展过程中存在着严重的.财务风险隐患。

收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费(含政府性基金)和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支。而有的旅游景区财务管理方式比较落后和混乱，没有把国家财政部门的专项拨款“专款专用”，没有实行收支两条线。成本核算混乱，账目设置不规范，缺乏良好的财务风险防范能力。没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真实、不准确。

科学制定和严格执行《旅游景区财务管理实施办法》，严格经费收入管理，严格经费使用和报账程序。加强对原始凭证的审核把关，杜绝非正规发票入账；严格执行预算，不随意改变资金的用途；严把资金的出口关，对大额费用开支需事前申报，坚持重大财务事项由集体研究决定；坚持财务收支公开透明，要定期向职工公开财务执行情况，自觉接受景区全体职工的监督；加强对景区各部门报账经费的监督，凡大额支出必须由主要负责人复查签字后，方能报销。同时，旅游景区管部门要坚持“不踩红线，不失底线”的原则，领导干部要带头严于律己、公私分明，财务人员要带头遵章守纪、不谋私利。要严格按财经制度办事，坚持原则，严格把关，财务部门在研究问题时要敢于对违反财经纪律的事项说“不”。要帮助规模较小、开发较晚、财务管理制度不完善的旅游景区尽快建立健全财务管理制度，从体制和机制层面来增添措施，防患未然；对审计、督查中发现的问题，要高度重视，认真研究，并整改落实。

财务精细化管理就是要把景区的钱管好、用好、用活，在财务管理中提升管理人员素养，拓展服务职能，努力提高资金使用的安全性和规范性。因此，旅游景区应制定完善《旅游景区系统财务报账操作规范》，发到景区各工作人员，便于全体人员了解报账程序，规范报账流程，达到更好地实现财务规范管理的目的。同时，要开源节流，将有限的资金用在刀刃上，提倡用小钱办大事，做到既确保各项工作的必要费用开支，又要厉行节约。对于个人来讲，景区管理人员和财务人员要勤于学习、善于学习、主动学习，要深研政策，精通业务，特别要在政策、制度、技术上做到精通和专业。对于景区管理机构来讲，要加强内外培训，凝聚共识，既要加强对财经纪律、财务知识、中心工作的培训，又要加强对新制度、新手段、新方法的培训，特别要运用现代网络信息技术加强对财务的管理。对于工作来讲，旅游景区财务工作要强化制度，注重规范，从制度上、规范上下功夫，促进旅游景区财务管理工作精细化、规范化。

一方面，要经常性地组织景区领导、财务、会计、报帐员等参加财务管理及财务常识业务知识培训，集中学习《会计法》和《财务管理办法》以及有关规范财务管理的文件精神，通过培训学习，使大家熟悉财经法规和各种会计准则，在处理各种业务事项中合法、合理、规范财务运作，提高财务人员专业知识和电算化操作水平，熟练掌握会计科目核算内容，准确处理会计事项。另一方面，要本着关心、爱护、帮助和严格要求的原则，切实加强对旅游景区财务监督和检查的力度。要有针对性地开展一些财务检查和督查工作，特别要重点抓好旅游景区财务收支审计、领导干部的经济责任审计和审计问题的整改落实工作；要通过定期审计，利用现代信息网络技术进行远程网络监督，及时发现问题，切实帮助旅游景区财务人员规范财务管理，提高管理水平。

对景区内部购置的设备和物品及时登记入账，做到资产账物相符。办公室、后勤部门要与财务人员共同配合，积极管好旅游景区的财、物，完善物品的登记和领用手续，避免财物的损失。确定由景区资产管理部门负责整个景区固定资产的购置、入账、清查、报废，管理景区固定资产卡片，定期盘点，对景区固定资产负总管责任。各景点负责人是各自管辖范围内的固定资产管理的第一责任人，使用人员对固定资产负直接管理责任。对景区会计、各部门报账员也分别明确职责，使旅游景区财务管理工作分工具体，职责明确，运转有序。

旅游业的快速发展为促进我国经济社会发展正积极作出越来越大的贡献，其中旅游景区作为旅游业发展的最重要资源，在促进我国旅游消费中发挥了重要作用。中央和地方各级党委政府在不断对旅游景区开发、建设和维护加大投入的同时，也对旅游景区的管理要求越来越高、越来越严。由于各种原因，当前我国在旅游景区财务风险防范及财务管理方面还存在一些问题，这就需要引起社会各界尤其是旅游景区管理者的高度重视，采取积极措施加强旅游景区财务管理，从而为旅游景区的创新、协调、绿色、开放共享发展提供强有力的财务保障。

[3]吴权.浅析旅游景区的财务管理模式与监督[j].知识经济，2015(21)：53.

[5]朱旭芳.旅游景区财务管理须规范[j].浙江经济，2013(23)：54.

证券投资风险及防范对策论文篇八

在水利工程工程的招投标阶段，为了防范合同报价的风险。水利建设单位需要做好以下的风险防范措施：1.水利建设单位在编制和印发招标文件的时候，需要在文件当中明确要求参加投标承包单位标示修正后的报价，而且还要列出修正后报价的详细计算程序，包括报价表、工程量明细表、项目详细单价分析表。2.招标文件要将参与投标承包单位的工程量详细列出来，尤其是针对那些需要使用到大量施工材料和施工设备的项目内容，要严格控制分包情况的出现。3.对承包单位上报项目单价的合理性进行分析，特别是工程量比较大的项目，要求根据市场上最基本的单价为参考标准，分析所上报单价是否背离市场价格而出现虚报的迹象。

水利工程建设的资金筹集以贷款为主，而贷款需要以工程规模所需资金和筹资方所能承受最低偿债能力为依据。1.水利工程建设单位应该具备牢固的融资风险防范意识，根据工程的实际需求，控制贷款融资的额度。譬如某水电站的工程总额为20亿，建设单位可支配自有资金1亿，政府拨款6千万，剩余的4千万是否通过贷款进行融资？要求建设单位对自己的偿债能力进行分析，如果能够在工程收益之后还清贷款4千万的本息，则可考虑进行贷款融资。2.融资之后，建设单位的财务管理部门要根据工程的`投资计划、财务预算，妥善安排融资资金的使用，采用分段用款的方式，一方面保证工程项目有足够的资金，另一方面还要分期付还贷款的利息。笔者认为有必要对长期贷款和短期贷款的结构进行优化，以减少银行利息的支出，同时强化存量资金管理，提高资金的使用效率。

水利工程施工阶段的结算风险和支付风险也是常见的风险类型之一，需要进一步加以防范，其主要措施包括：1.工程结算风险的防范，首先是在预付款的时候，要求承包单位提供预付款保证金等的担保；其次是建设单位严格按照合同中规定的结算手续、程序等进行结算，防止承包商多计工程量或者虚抬项目单价；再次是在结算的时候，可以申请第三方进行监督，以保证结算工作的顺利进行。2.工程支付风险的防范。首先是控制支付主体的风险，要将工程的款项汇到合同指定账户，如果支付主体需要更换账户，必须进行书面申请；其次是支付方式的风险，支付的时候严格按照合同规定的支付方式，而且不能随意更改其他方式；再次是支付凭据风险的防范，建设单位支付好款项之后，有权根据合同要求向承包单位所要发票。

综上所述，水利工程财务管理的风险类型主要有三种，包括工程招标阶段的合同报价风险、工程筹资阶段的资金筹集风险、工程施工阶段的结算风险和支付风险，这些风险影响工程财务管理工作的开展，甚至关系到建设单位的盈亏，因此建设单位在水利工程项目建设当中，需要对相应的风险进行防范，减少风险对工程项目建设的影响，同时提高工程的经济效益和社会效益。

证券投资风险及防范对策论文篇九

市场经济的快速发展，使各行业竞争越来越激烈，特别是当经济水平达到一定程度的时候，财务管理的作用就会越来越重要，我国建筑行业的竞争也朝着白热化的方向发展，建筑行业在经营中面临相当繁重的任务，要想在竞争中赢得市场，就需要规避风险，确保运营安全。建筑企业在运行过程中，面临的财务风险不断增加，只有通过财务管理和风险防范，才能有效保证企业健康发展。文章主要通过对建筑施工企业财务管理与风险防范出现的若干问题进行分析，进一步提出应对措施，仅供同行业参考和借鉴。

建筑施工企业作为社会的重要部分，在自身发展过程中，不断出现问题并对问题加以解决，形成良性发展，在企业管理中，财务管理越来越受到重视，财务管理对企业经济效益有着深远的影响，建筑企业在众多行业中，来自于市场的竞争压力不断增大，特别是市场经济条件下，企业自给能力提升，是保证企业发展的前提，要想在市场竞争中赢得效益，就要不断探索财务管理内容，通过有效的财务管理应用，进一步降低企业运行中所承担的风险，确保财务管理发挥重要作用。

1.1施工企业财务管理的内容。

1.1.1财务预算管理。一般情况下，企业财务预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算等，通过各类预算编制，使企业财务管理更加科学系统。要想充分做好财务预算工作，首要的就是要做好财务预算编制，良好的编制能够确保财务功能的发挥，使企业进入良性运行轨道。

1.1.2资金管理。企业资金是保证企业运行的关键，只有做好资金管理，才能保证企业投资行为的成功率。资金管理包括资金收回和支付的情况，通过进出时间的调整，使建筑企业资金分配更加合理有效，维持流动资金和固定资金最佳配比，全面提升企业现存资金流动效率，使资金利用效率达到最大化，把优质资金放在需要的环节，保证企业实现最大化的经济与社会效益。

1.1.3财产管理。企业财产是企业的生命，是一个企业整体形象的展示，只有建立良好的财产管理，才能保证企业综合效益的实现。财产管理包括建立健全财产物资管理制度，明确内部行为，特别是在物资采购、领用、销售及样品管理上一定要规范流程，做到科学规范，对生产流程中的漏洞做好堵截，使生产安全、稳定，维护企业利益。财产管理要有清晰的记录，形成具有一定内部牵制力的制度流程，做好盘点与清算，强化监督在财产管理中的重要作用与地位。

1.2建筑施工企业财务管理特点。

建筑企业作为重要的行业，在满足人们生活需求的.同时，承担着重要的社会责任，对这样的企业进行财务控制管理，要针对其自身特征进行，建筑施工企业财务管理具有超前的特性，这主要是由自身效益决定的，通过良好的财务管理，保证企业经济效益最大化，这是首要任务，更是发展的前提与基础；动态管理。能够保证企业资金链不断裂，确保各环节生产顺利进行；财务人员不仅要完成自身工作，更要全面掌握工程进度与工期，在一定时间内做好资金控制与分配，依靠多个部门的协调和合作全面完成企业财务管理作业，保证企业最后的效益。

2.1以全面预算管理为前提的财务管理。

建筑企业需要根据发展实际，合理把握预算管理过程，要在整体与系统上做好编制预算，形成系统性的全面预算管理，这就需要了解工程的不同过程，要在过程中做好控制与管理，一般情况下，按施工顺序可以形成施工组织预算、成本预算和财务预算等多个环节的精细预算，确保各个环节管理细化。财务预算作为至关重要的一环，需要借助全面预算管理，确保各级预算分管部门和预算责任单位履行责任，使管理在实际工作中充分发挥积极作用，明确反映出预算期内的投入和产出，要做好监督与考核，把实际效果与业绩联系起来，进行综合性的考评，确保企业年度经营目标能够实现。

2.2以项目为基础的财务管理。

项目是企业的一部分，更是施工单位推行的流程，在项目运行中，要做好控制，就需要进行财务预算，强化各环节，规避财务风险。作为企业运行和发展中最基本的单位，项目管理内容繁多。只有通过财务控制与管理，把财务内容贯穿在项目运行整个过程中，才能保证项目运行发展，从整体上保证企业整体经济效益，促进企业的健康发展。

2.3树立正确的财务观念。

只有使企业有了风险概念，才能增强危机意识，使广大员工共同努力，为实现目标发挥作用。建筑企业运行和发展过程中，要想保证财务观念的深入落实，就需要在现金流观念、利润最大化观念、货币时间价值观念，贯穿到发展中，使财务管理发挥核心作用，防范可能出现的市场风险。

2.4以合同管理为源头的财务管理。

财务管理不仅仅是管理资金，更重要的内容还有合同，合同管理是管理内容的重要一环，合同是企业行为的保障，按合同办事，按合同管理，是企业正常运行的保障。实际工作中一定要对项目的合同管理予以高度的关注和重视，确保在合同要求下，企业资金供应充足，最终实现企业最佳效益。

科技发展，网络健全，企业必须进行信息化建设，只有通过实施信息化，才能实现效益最大化，建筑企业财务管理信息化势在必行，可以说，整个建筑企业信息化进程的快慢，已经影响到了竞争能力，通过信息化建设，实施并强化预算管理、资金管理和财务分析等管理功能，确保精准度与可靠性。通过信息化建设，做好日常的财务分析活动，使财务活动按计划不断推进，挖掘企业潜力、改善经营层次。

3.1建立财务风险预警体系，及时揭示财务风险。

我国建筑市场管理并不规范，在工程招、投标管理中还没有形成法制化、规范化，市场当中还存在着较恶劣的不当竞争。在招投标中，降低标价、提高标准、缩短工期或减少费用的问题不断出现，通过不良手段使项目工程降低档次与标准，使项目施工风险加大。在项目运行中，一些政策、人为等因素的影响，也给项目运行增加了风险，不可预见的风险使企业管理难度加大，经济压力不断增加。只能通过完善的财务风险预警体系，才能全面把握市场导向，形成强有力的财务管理保障，全面规避防范风险。

3.2实施资金集中管理，实行财务人员委派制。

资金只有集中管理起来，才能发挥最大作用，做好提前筹集和分配，进一步降低资金投入成本，减少不必要的浪费。按企业能流动使用的资金比例，做好各项目的分配与协调，平衡资金使用效果，既能盘活闲置资金，又能形成高效的指挥调度，从根本上防止因项目人员违反资金管理制度而造成的运行风险。尽可能对财务人员进行委派，会计人员切身利益与所服务的单位脱钩，形成独立地位，能更好地履行财务核算、财务监督职责。

3.3加强税收管理，防范税务风险。

建筑行业的特点决定了施工企业分支机构多、项目多、异地施工、工程转包、分包复杂的特点，要想科学管理，就必须加强税收管理，从主观上重视税收工作，减少因税收违规给企业带来的财务风险。

3.4加强财务检查，执行财务信息报告制度。

财务检查是企业活动的一部分，只有按制度进行约束，才能保证财经纪律、财务收支和经营管理活动正常运行，要求下属单位执行财务信息报告，确保运行中的财务风险可控。

当前，建筑市场竞争不断加剧，建筑施工企业所面临风险明显增强，建筑企业要想求生存谋发展，就必须要采取有效的财务管理措施做好风险防范，确保企业健康良性发展。

[1]陈海.浅析建筑施工企业的财务管理[j].现代商业，20xx（15）.

[2]吴英.施工企业推行责任成本管理存在的问题及对策[j].河北企业，20xx（3）.

证券投资风险及防范对策论文篇十

（二）独立董事有效性和财务风险研究。

国内外相关董事会规模对企业财务风险影响的研究，得出了两种相反的观点。一种观点认为，董事会规模越大，企业存有财务风险的可能性就越小。chaganti等（1985）认为，董事会规模越大，企业财务风险水准就会越低，因为越大规模的董事会，就会通过更多人的知识、背景、交际圈等为企业带来更多有用的信息和资源。国内李延喜、包世泽（20xx）和钱中华（20xx）等学者也得出了同样的观点。另一种观点认为，企业董事会规模越大，企业财务风险的水准就越高。

beasley等（1996）通过分别研究75家规模相当，但是财务状况存有显著差异的企业，并进行比较分析，发现企业董事会的规模与企业财务风险存有着正相关的关系。国内刘银国、吴夏琴（20xx）等学者也得出了同样的结论。相关独立董事人数所占董事会人数的比例对企业财务风险影响的研究成果，目前得出的结论基本是统一的，即独立董事比例越大，企业存有财务风险的水准就会越低。chen&jagg（i20xx）研究发现独立董事比例越高的企业，存有财务风险的概率就越小。国内周泽将、余中华（20xx）和钱屮年（20xx）也支持这种观点。

（三）内部控制与财务风险研究。

在公司治理这个大框架下研究了内部控制对企业财务风险的影响，得出了内部控制质量与企业财务风险负相关的结论。国内袁晓波（20xx）、王莉伟（20xx）和李万福等（20xx）学者得出了同样的结论。但doyle等人通过研究企业财务风险和内部控制有效性之间的相互关系，得出了企业财务状况对内部控制有效性的发挥有着严重影响的作用。谢志华（20xx）认为“内部控制和风险管理就是控制风险的两种不同的语义表达形式”；但黄秋菊（1994）通过研究得出了相反的结论，内部控制是风险管理的一部分，二者是不能等同的。

（一）研究假设。

本文探讨独立董事有效性时主要以独立董事监督能力有效性为标准，将从内外因两个方面进行界定。

（二）样本选取和数据来源。

本文研究对象的样本数据选取20xx年至20xx年上市所有民营企业。在进行数据的收集时，内部控制质量评价指数相关数据来自国泰安csmar数据库和色诺芬数据库，其中，公司财务重述通过手工搜集企业整改报告和自查报告整理。剔除金融行业和相关变量缺失的样本，最终确定了632家上市民营公司连续四年的2532个样本。

（三）变量选取。

外部因素主要有：薪酬、声誉和独董比例。具体指标设置如下：性别：取独立董事中男性成员人数所占总成员人数的比例；年龄、所有独立董事平均年龄的对数；背景：如果独立董事成员有财务背景、经济管理背景和政治背景的，分别取1，否则为0，最后加总得出独立董事整体背景指数；薪酬、所有独立董事薪酬均值取对数；声誉：本公司所有独立董事担任当年上市公司的总数量除以本公司独立董事的人数的对数；独董比例：独立董事人数占董事会人数的比例。

如果出具的是无保留审计意见，则赋予哑变量值0；如果出具的是其他审计意见，则赋予哑变量值-1。如果本年度有财务重述现象，赋予哑变量值-1，否则赋予0。合规目标：如果没有违法违规和被诉讼事项，赋予哑变量值0；如果存有违法违规或者被诉讼事项，所赋哑变量值按照如下规则进行赋值：赋予哑变量值为-1，-1/2，-1/3，…，-1/n，其中n表示企业违法违规或者被诉讼的事项。采用这种赋值方法，主要是为了避免对事件影响的重叠作用。资产安全目标：用净资产的增长率、股东分红和企业纳税来衡量企业的资产安全目标。对上述内部控制质量评价指数的二级变量，除哑变量外，都需要进行标准无量纲化处理，目的是为了反映企业内部控制水平在整个行业中所处的位置，使其具有一定的可比性。

x2表示留存收益与总资产的比值；x3表示息税前收益与总资产的比值；x4表示股东权益的市场价值与总债务账面值的比率；x5表示销售收入总额与总资产的比值。除了上述相关解释变量和被解释变量外，根据研究设置的需要，本文选取资产收益率、主营业务增长率、高管薪酬、董事长与总经理兼任情况、董事会规模、高管持股比例、公司规模、资产负债率等变量作为控制变量。具体变量定义如表（2）、（3）、（4）。

（一）描述性统计。

上市民营企业四年统计数据呈现如下结果：处于上市民营企业独立董事有效性综合指标均值上方企业的数量要小于处于上市民营企业独立董事有效性综合指标均值下方企业的数量；处于上市民营企业内控控制质量均值上方企业的数量要小于处于上市民营企业内部控制质量均值下方企业的数量；处于财务危机状态的企业所占比例最大，为46.41%，处于财务状况良好的企业所占比例为28.87%，几乎为处于危机状态企业的一半。表明独立董事有效性和内部控制质量的变化方向是一致的，以及二者的变化和企业财务状况也呈现同方向变化的趋势，这与本文前面进行的推理和假设是一致的，即独立董事有效性影响企业内部控制质量，以及独立董事有效性和内部控制质量同时影响企业财务状况。

（二）回归分析。

独立董事有效性（ib）的系数显著为正，说明独立董事对企业财务状况的变化呈现正相关的关系，即独立董事有效性的提升，有利于企业财务状况的变好。以上分析结果，表明本文提出的第二个假设是成立。pseudor2=0.4367，表明本文采用的次序logistic模型对于研究内部控制质量与企业财务状况之间的相关性有着很好的拟合效果；内部控制质量（ici）的系数显著为正，说明内部控制质量与企业财务状况呈现正相关的关系，即内部控制质量的提升，有利于企业财务状况的改善，从而降低企财务风险的水准。表明本文提出的第三个假设成立。

本文分析得出以下结论，即独立董事有效性的提升对企业的内部控制质量有着积极正向的影响作用，对企业的财务状况的完善也有着重要的意义，内部控制质量的改善对企业财务状况的提升也有着正向的影响作用。独立董事有效性对内部控制影响的显著性要大于对企业财务状况的影响，但是对内部控制影响的系数要小于对企业财务状况影响的系数。因为独立董事有效性对内部控制和企业财务风险的影响水准不同，说明内控控制不等于企业的风险管理；因为独立董事有效性对内部控制影响的显著性要大于对企业财务状况的影响，内部控制对企业财务状况的影响也呈现显著为正的关系，可以认为，内控控制是独立董事影响企业财务状况的中间环节，即独立董事通过内部控制影响企业的财务状况。

证券投资风险及防范对策论文篇十一

[摘要]在探讨审计风险涵义的基础上，对目前我国注册会计师(cpa)审计风险产生的原因进行了分析，认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注册会计师行业健康有序的发展。

[关键词]注册会计师;审计;风险;法律责任审计

随着会计师事务所体制改革的深入，注册会计师(cpa)将成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题，也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。笔者从审计风险的涵义出发，分析其形成的原因及其特点，有针对性地提出了控制审计风险的措施。

一、对审计风险的理解

关于审计风险的涵义，国外学者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一书中认为，审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审计人员认为财务报表公允表达，并因此提出无保留意见的风险;《国际会计准则》认为，审计风险是指审计人员对事实上错误的财务资料可能提供不适当意见的那种风险;美国注册会计师协会(aicpa)认为，审计风险是指审计人员对于存在重大错误的财务报表未能适当发表他的意见的风险;加拿大特许会计师协会(cica)认为，审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险。

上述观点都认为，审计风险是指财务报表没有公允表达而审计人员却认为公允表达的风险。而我国有些学者认为审计风险分为三个层次:一是最狭义的审计风险——未能察觉出重大错误的风险;二是狭义的审计风险——发表了不适当意见的审计风险;三是广义的审计风险——审计职业风险，即审计主体损失的可能性[2]。

笔者对审计风险的广义和狭义之分有更深入的理解。狭义的审计风险是指在审计活动中由于各方面因素的影响，而使审计工作中存在错误从而造成损失的可能性，或审计人员作出错误审计结论而造成损失的概率。包括误拒风险和误受风险。误拒风险是指将正确或无重大错误的被审事项指为错误而形成的风险。一般情况下这类风险很少发生，在实务中一般不予考虑。误受风险是指将有重大错误的事项指为正确而形成的风险。相对于误拒风险，该类风险发生的可能性要大得多。因此，在审计实务中，审计人员特别注重对误受风险的控制。广义的审计风险不仅包括狭义的审计风险，而且还包括经营风险。它是由于第三者的控告而承担的风险。近来，经营风险有日益增长的趋势。由于审计只限于抽样，在审计未能发现重大错报并提出错误的审计意见时，因审计人员过失而受损失的人，可望从会计师事务所处得到补偿。当某一公司破产或无力偿还债务时，报表使用者通常会指责审计失误。遭受损失的人们由于对其经济利益的关注而对审计人员提出过高要求，一旦受损就希望得到补偿，而不管错在何方。这就是通常所说的“深口袋”概念。

二、审计风险的成因分析

无论是广义的还是狭义的审计风险，都反映了引发审计风险的三个相关方面:或者与审计客体有关，或者与审计主体有关，或者与第三者有关。这说明审计风险有不同的成因。

1.注册会计师审计环境的影响

审计环境的影响主要来自三个方面:法律环境、社会环境和审计职业界自身。

按照权利与义务对等的原则，法律在赋于审计职业专门鉴证权利的同时也让其承担相应的法律责任。注册会计师在执业过程中以社会公众为服务对象，合理保证企业的财务报表公平对待有关各方，不牺牲任何一方的利益。如果其在执行业务中由于疏忽大意或故意行为而导致对委托人或第三者的损害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律责任。在国外，审计人员由于表示了错误的.审计意见而引起诉讼的案件日益增多，而且随着法庭的判决，审计的服务对象以及审计责任有扩大的趋势，审计人员的风险意识也不断加强。从习惯法到成文法，从“克雷格对安荣事件”，到“巴罗·韦德和格斯理的赔偿案”和“厄特马斯公司对杜罗斯公司案”，再到近年来的“巴·克里斯事件”和“韦斯特克事件”，无一不昭示了这一趋势[3]。在我国，《刑法》、《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》等相关法律法规都规定了cpa所应承担的行政及刑事的法律责任。近年来的“原野”、“中水”、“忠诚”、“石油大明”、“琼民源”和“东锅”等事件都是这些法律产生效果的产物。

社会环境对审计风险的影响在我国主要表现为审计客户的不成熟。由于我国正处于经济转型时期，尽管颁布了一些相关法律法规，但是仍不完善，企业的经营活动缺乏规范，投机心理和短期行为较为普遍，许多企业存在粉饰财务状况和经营成果的意图与行为，一些企业的经营管理者缺乏起码的诚实与信誉，甚至贿赂审计人员，使其失去独立性，以达到欺骗投资者、债权人以及相关的利害关系人的目的，最终使cpa及其事务所承担法律责任。我国曾经发生的多起相关案件即证明了这一点。

审计职业界自身对审计风险的影响，主要表现为会计师事务所的管理体制和不正当竞争对我国审计职业界的负面作用。目前，cpa职业界普遍存在低价竞争、高额回扣的现象，加之一些行政管理部门的越权介入，使cpa与会计师事务所处于不平等竞争的不良环境之中，在此种恶劣的审计环境中，审计风险的管理与控制难以实现，或者是要付出高昂代价方能实现。

2.审计技术的局限性

现代审计的突出特点是在对被审计单位内部控制制度评审的基础上进行的抽样审计。审计人员在实施抽样时，不论是对被审单位内部控制制度的检查，还是对其帐户金额真实性的检查，都会遇到抽样风险问题，即样本特征不能代表总体特征而出现的失误。再者，在审计中审计人员对审计成本与效益的选择贯穿于整个审计过程。在风险未暴露之前，往往会注重成本的低廉，注重随之而来的效益，这也迫使审计人员采取更节省人力与时间的方法，因此产生审计风险的可能性大大增强。

3.审计内容的复杂性

现代审计主要是以会计信息为媒介的间接审计，由于其不是通过对经济活动的直接参与对其进行评价，而是事后通过检查会计信息对经济活动作一评价。因此，其审计质量建立在会计反映的资料上。经济业务的种类和性质是多样化和复杂化的，会计核算如所得税会计、期货会计、衍生金融工具会计、合并会计、外币会计以及网络会计等远远超出了传统财务会计的内容。对这些业务的处理，显然要比传统的财务会计更具挑战性，更容易发生争议。需要审计人员根据实践经验进行职业判断，一旦判断失误，则可能要承担法律责任。

4.会计师事务所及其cpa本身的原因

一般情况下，每一个会计师事务所都必须根据职业协会颁布的质量控制准则，建立和执行本所的“质量控制制度”。但是有些事务所根本没有建立或执行自身的质量控制制度，以致审计人员在执行审计时没能遵守职业准则的要求，从而带来审计风险。从cpa个人的素质来看，应具有良好的业务素质和道德素质，但目前我国cpa队伍的质量状况尚不尽如人意。一方面，相当一部分cpa知识结构、业务能力和经验未能达到应有的水平，加上后继教育的力度不够，使审计风险的管理与控制缺乏内在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起码的职业道德，在审计过程中任意简化程序，放宽尺度，甚至为客户偷逃国家税收出谋划策，使审计风险在客观上被人为地放大。

审计风险产生的原因以及审计历史上的许多事件告诉我们，审计风险具有普遍性、不可避免性和潜在性，但也具有可控性。尽管审计风险在客观上是普遍存在的，但审计组织和审计人员可以通过主观努力对其进行适当的管理，将其控制在一定的范围之内。所以，建立有效的风险防范措施机制，进行风险防范和控制是至关重要的。

三、审计风险的防范措施

1.强化审计的质量控制

1)提高人员素质 社会的竞争，关键是人才的竞争，只有造就一批同cpa审计工作相适应，具有一定思想素质、业务素质和文化素质的审计人员，才能有效地防范风险。具体措施是:1提高政策水平和职业道德修养。事务所应定期举行政策法规特别是新税制、新财会制度以及新近出台的经济法规的学习讨论，制定事务所人员遵循的道德标准和考核、奖惩的办法，以规范和约束cpa的行为。2提高现有人员的专业技能和理论水平。定期进行专业技能和专业理论的再教育，并定期进行考核和研讨。对审计工作底稿、审计报告等规范进行岗位培训。

2)建立健全内控制度和风险责任制度 1实行质量否决权，即cpa项目查证签名负责制和主任审计师把关否决制。提高审计工作质量意识，从影响质量和风险的各因素入手，采取多种方法，对审计工作质量层层控制定期进行考核和奖惩。2实行专业分组化。审计风险的出现，很多原因是由于审计人员不了解委托单位和行业的生产经营情况而产生的，因此有必要实行专业分组化。同时有一些大项目如资产评估等综合项目实行审计队伍专业综合化，即兼顾经济、技术、法律等专业人员综合使用，这样有利遏制风险的产生。3建立报告和审计工作底稿的复核制度。

3)审计作业的质量控制 重点抓好以下环节的控制点:1事前正确处理好审计风险与重要性概念及证据收集的关系，根据其三者存在的特定关系和重要性原则，正确运用审计风险模型[4]，分析影响因素，准确有效地估计审计风险、固有风险和控制风险，从而估计检查风险，考虑成本效益原则，确定审计方法以及证据收集成本的高低，编制实施计划。2事中阶段控制主要是审查计划安排是否与委托单位要求相符，包括审计的内容、范围、完成的时间以及人员分工，并且根据实际情况，适时修订计划，以增强审计工作的时效性和效果性。检查审计方法是否得当，审计依据是否正确，审计证据是否充分，审计判断是否恰当;检查资料整理的完整性与逻辑性。同时编制高质量的审计工作底稿，且审计报告必须与被审单位交换意见，充分听取委托单位及当事人的意见;报告应有专人负责审定。

2.保持对审计环境的敏感性

了解客户及与审计事项有关的各方面情况是发现风险避免法律诉讼的重要工作。在实施实际审计前，应了解下列环境事项并保持敏感性:1对整个特别是本地区的财政经济状况及其变化发展的趋势深入了解;2现有的政策、法规对客户的经营管理所产生的影响及其程度;3客户的法定代表人及其主要经营管理人员内部变动及外部流动;4客户内控制度健全情况，采取何种核算体系;5已制定的审计专业标准及其适用状况如何;6已掌握的审计知识及相关技术的发展趋势。

3.防范违约风险违约

风险防范是风险防范全过程的首要环节，它的控制质量直接影响到以后各阶段的风险控制质量。因此，cpa面临的是审慎选择客户及其业务，即对客户品质的选择和客户业务的选择。1cpa要采取措施了解客户的历史情况，包括是否存在法律诉讼案件，是否存在特别企图;客户对其职工、行业主管、金融、财税、工商等部门是否有不正直行为，以免陷入客户设定的圈套，或受到客户已有诉讼的牵连;对企业经营的集权程度，下年度企业组织结构的预期变动情况以及企业与cpa业务关系的亲疏情况;企业外部债务的多少等，企业有争议的会计问题的多少。cpa对陷入财务困境的客户要特别注意，以免成为面临破产客户的替罪羊而涉及法律责任。2严格签定业务约定书，这是cpa避免法律诉讼风险的关键一环。业务书应当列明服务事项、目的范围、应负责任的程度、报告形式及其他要求和条件，同时表达要清楚、严谨。

4.建立风险保障机制

cpa即使有内部机制的约束，并严格执行审计标准，恪尽职守，但其审计行为很难绝对避免出现风险和引起法律诉讼。因此，通过提取风险基金、购买责任保险，尽管不能免除受到法律诉讼，但一旦出现风险，诉讼失败，就可以及时地补偿并避免会计师事务所当期的重大损失。总之，随着市场经济的发展，cpa事业要取得发展权，事务所要争得生存权，就必须谨慎地对待审计风险，认真及时地加以防范。

[参考文献]

[1]胡元春.审计风险研究[m].大连:东北财经大学出版社，.39.

[2]徐政旦，胡元春.论民间审计风险[j].审计研究资料，，(1):7.

[3]文硕.世界审计史[m].北京:企业管理出版社，.567.

[4]王光远.制度基础审计学[m].武汉:湖北科学技术出版社，1992.550～557.

证券投资风险及防范对策论文篇十二

随着全球化经济的不断发展和深入，钢铁企业的发展也得到了一定的提升。然而在我国钢铁企业发展的同时，所面临的挑战也越来越多，诸多问题的出现严重的阻碍了我国钢铁企业的创新和发展，特别是企业中财务风险问题。

第1：国有企业建立财务风险预警机制研究

摘要：在国家相关文件中明确指出，我国的市场经济改革已经进入到一个新发展阶段，一些相关文件对这方面做出了明确的规定，为国有企业发展指明了发展方向，但是在企业发展的同时也将面临这更大的经营风险，出现越来越多问题。

跟我国民营企业相比，国有企业在经营过程中抵御风险的能力显著缺乏。

本文笔者结合多年的实际工作经验，根据我国现有的企业风险管理现状，本着防范企业经营风险和全面提高国有企业经营效益的目的，对我国国有企业构建风险预警机制开展了全面探讨，希望能够对相关工作人员提供有相对价值的参考材料。

关键词：国有企业;财务风险;预警机制

财务风险是在企业经营过程中，由于受到各种不确定因素的限制，使企业内部的经营情况发生偏离，导致企业既定的经营目标无法按照计划实现。

在国有企业内部，良好的财务预警机制是指企业在经营过程中，充分利用企业各方面的数据，通过合理分析的方式，对企业内部的经营状况进行科学合理的监控，采取必要的措施来对内部风险进行有效化解，通过风险预警机制有效降低企业经营过程中的风险，减少企业经营损失。

一、国有企业建立风险预警机制的主要原因

1.国有企业内部风险预警机制相对薄弱。

在国有企业经营内部经营模式中，最初是由原本的计划经济演变而来的，国有企业内部工作人员普遍存在思想意识薄弱的问题，在国有企业中，相关的财务管理工作人员对企业风险防范知识严重缺失，普遍存在着认识不足的问题。

财务人员在工作中只是将重点放在做好账和管好钱两个方面，没有将财务风险管理的范畴拓展到市场，在企业的各项债务、资金和投资等方面，处处存在隐患和风险，使固有企业自身的生存能力受到严重影响。

2.国有企业内部治理结构还存在一些欠缺。

在市场经济环境下，公司的治理结构对公司发展起着至关重要的作用，在国有企业中经常会出现审批程序过多，管理难度大的特点，使企业内部的管理成本不断增加，内部各个单位在经营过程中不断对各类风险惊醒有效的梳理。

比如，在国有企业内部的事监会根本发挥不出应有的作用，使财务风险发生的可能性加大。

在企业内部同样缺乏科学完善的内部控制，财务管理中，存在这各种各样的缺点，对审计的严重不重视，这些原因都会导致企业自身管理能力的缺失，严重影响企业发展。

3.国有企业财务风险机制可行性方面存在问题。

在我国国有企业内部，还没有形成科学完备的风险预警机制，在对风险预防方面都是在形式层面上的操作，或者是风险预警投入的成本过高，这种成本风险预警机制根本不符合国有企业内部的实际情况，在可行性方面比较差，企业在对面风险的时候没有科学合理的措施。

在市场竞争中，国有企业不惜要充分了解国内外的现金管理模式，国内大型企业都要建立起科学的风险防范机制，这是国有企业走向国际市场的前提条件，在这个过程中，国有企业会面临这更多的挑战，根据统计，我国国有企业在海外无法收回的款额多达千亿美元，建立风险防范机制十分紧迫。

二、国有企业风险预警机制的基本原则

1.遵循简单易行的原则。

在国有企业建立风险预警机制的过程中，要充分考虑企业财务人员的工作能力，财务风险一般都是出现在日常的企业经营活动中，在建立预警机制的同时，必须要将其有效地融入到日常工作中，使建立的机制更加便于操作和执行。

风险预警机制必须要结合国有企业自身的实际经营特点，在难度方面要相对降低，使那些具备一般财务知识的工作人员，按照相关规范就可以进行实施。

在风险预警机制中，国有企业必须要充分考虑实际情况，将企业内部现有的财务数据充分利用起来，通过对日常监督手段的强化来有效避免财务人员的工作负担，提升企业实际经营效果。

2.要科学考虑成本效益。

在财务风险预警机制方面，由于其本身特点，预警机制在考核方面不方便执行，所以国有企业管理人员在进行风险管理方面，很容易出现只增加成本而不产生效益的顾虑，这种成本方面的问题导致风险预警在实施过程中存在着较大的难度。

故此，在对国有企业财务风险预警机制进行改革的过程中，要充分考虑企业内部实际情况，通过财务措施的方法来进行考量，有效地减少成本，全面夯实企业内部的基层基础工作，通过多方面改革有效降低风险预警方面的成本费用，达到提高企业经济效益的目的。

3.重点全面和激励的原则。

在建立风险预警机制的同时，要保证企业内部的风险预警机制不受别的方面影响，在预警模块的设置上要保持独立性，使其科学合理地与企业内部经营管理和财务状况有效结合。

比如，在一些国有的商贸企业中，需要将内部预警机制的资金、存货等方面监控工作结合，在房地产企业内部，更多的是需要考虑融资和投资，在预警机制中，要充分考虑各个方面，在企业内部的存在财务风险的工作模块全部建立起预警机制。

风险预警要与企业内部的财务考核有效结合在一起，对风险预警进行相应的激励措施，以保证预警机制的科学实施，以此来促进预警机制的全面提升，有效规避企业经营风险。

三、国有企业风险预警机制的具体措施

1.进一步明确部门管理工作。

在国有企业内部，建立财务风险预警机制需要相关管理部门来进行落实，归口落实部门一般是企业内部的审计部门，在工作具体开展的过程中，工作人员可以从企业日常经营过程中找出相应的办法，来完成企业日常的核算和内部管理，通过核算或者统计的方式，来完相关的数据统计，在完成风险预警的过程中不需要再设计专门的部门。

这样做可以科学有效地节约企业内部的经营成本呢，在进行风险预警防范的过程中，相关财务负责人要作为企业风险预警工作的第一责任人。

比如，某国有企业在风险预警机制中，将企业的总会计师当作第一责任人，这样可以达到更加方面推动企业预警机制的实施。

2.完善跟踪监控预警工作体系。

在国有企业内部，相关财务人员要根据工作的实际情况，来对企业内部的财务数据进行科学有效的梳理，在工作过程中还要充分结合企业内部的预算和执行情况，通过年度工作考核等有效方式，来完成对风险的敏感性分析预测，工作人员要充分关注企业内部的敏感目标，通过科学合理的跟踪体系，设置跟踪表来作为风险预警的有效依据。

比如，在企业经营过程中的费用，可以按照科学合理的方式进行按月跟踪，也可以通过周期跟踪的方式来完成企业内部的成本预测，在过程中设置不同的预警级别。

3.科学合理制定风险预警步骤和方法。

要对企业的各项工作进行科学合理的总结，将前期工作进行有效统一，通过科学的管理办法对企业内部的管理部门和人员进行管理，按照科学的原则和预警方式，对整改和奖惩方面做出明确的规定，再通过制定相应的流程化准则，来有效推动风险预警机制的贯彻落实。

四、结语

在市场经济的大环境下，国有企业在经营过程中面临着种种风险，特别是在国际化竞争的过程中，国有企业与国外先进企业在竞争过程中，必须要增强自身在管理和预防风险方面的能力，才能在激烈的国际市场竞争中站稳脚跟，实现盈利的最终目的。

在风险预警机制的建设过程中，必须要按照简单易行和考虑成本等方面的原则，科学合理的采用内部奖励机制，企业内部人员的工作热情，通过符合实际的方式将风险预警工作做好，为国有企业的发展保驾护航。

参考文献：

第2：钢铁企业财务风险管理体系思考

摘要:随着全球化经济的不断发展和深入，钢铁企业的发展也得到了一定的提升。

然而在我国钢铁企业发展的同时，所面临的挑战也越来越多，诸多问题的出现严重的阻碍了我国钢铁企业的创新和发展，特别是企业中财务风险问题。

本文从钢铁企业财务风险管理体系的重要性和构建进行分析，在此基础上探究企业财务风险管理的有效防范和控制系统。

关键词:钢铁企业;财务风险;管理体系

伴随着全球经济一体化以及我国钢铁企业中不断变化的经营环境，愈发多样化、复杂化的财务风险成为了当下钢铁企业所面临的重要问题之一。

此外，随着我国越来越多钢铁企业上市，资产经营上这些钢铁企业原有的管理逐渐的转变成资本经营管理，在管理模式上也逐渐的买入到以财务为主导方向的阶段，而在企业财务管理中财务风险管理也愈发显得重要起来。

因此，对财务风险管理制度的创建和完善在目前众多钢铁企业中也越来越重要。

一、钢铁企业财务风险管理系统建立的重要性

随着我国经济的不断发展，国内的钢材供应量已经逐渐的超过了需求量，从而使得在生产能源上很多的钢铁企业都无法做到完全解放，钢材在价格上也出现了非常巨大的浮动。

价格上不断上涨的各种钢铁材料，特别是不断上涨的有国外引进的铁矿石价格，使得在利润上越来越多的钢铁企业出现增长和下跌现象，甚至一些企业还出现了非常巨大的损失，我国钢铁材料市场的竞争力也越来越强烈起来。

而想要生存和发展，国内钢铁企业就必须对自身的管理进行加强、对效率进行提升、对经济规律进行遵循，从而让企业的市场竞争力得到提升，完善自身的机制体系。

二、钢铁企业财务风险管理系统中预警系统的构建

(一)财务控制体系

钢铁企业财务控制体系的基础就在于财务管理体制，企业整个财务管理体制的核心就在于财务决策管理权限的划分。

因此，在对钢铁企业进行财务管理制度建立的过程中应该时刻注意：在控制能力上对钢铁企业中的主公司进行提升;应积极的将良好的控制环境给营造出来;建立钢铁企业中的信息系统，并加以完善;对企业中内部审核计算的作用力量进行强化，建立合理、科学的员工激励约束机制。

例如我国的鞍钢集团，已将建立了全面的预算管理制度，并且也对其进行了完善和实施。

集团公司使用资金、筹集资金、资金分配以及分属公司的成本预算、资金预算以及利润预算都得到了全面预算管理制度的详细规范。

同时，鞍钢集团也将成本费用预警机制进行了全面实施。

从而使公司成本费用的实际情况得到了有效的控制，并且还能自动报警超出全面预算管理成本费用对应项目的预算金额。

而这些制度的落实和贯彻，很大程度的加强了鞍钢集团对线下公司的控制。

(二)财务风险预警指标体系

设计和选择企业财务风险预警指标体系，在钢铁企业财务风险预警系统建设中有着非常重要的作用，是其建设过程中最为关键的环节之一。

资金结构预防报警指标、赔偿能力预防报警指标以及资金运用效率和盈利能力预防报警指标是钢铁企业中财务风险预警指标的三大组成部分。

可以有效的对集团经营的可靠程度进行监测，从而对其信用状况进行判断。

三、钢铁企业财务风险管理系统中防范与控制系统的构建

(一)防范和控制好筹资风险

所谓的筹资风险主要是指由于资金市场和当下进行环境的不断变化，造成企业在进行资金筹集的过程中对企业财务情况所带来的不确定因素。

而为了防范和控制筹资风险，就必须对企业中债务和自有资金、长期和短期资金之间所存在的比例关系合理的进行确定。

在筹资方法上要选择正确，在筹资的时机上要适当，同时还要通过运用不一样的方法对筹资结构进行确定，要让筹资结构选择上找到最为合理的结构。

只有这样才能让筹资的风险得到有效的防范和控制。

(二)防范和控制投资风险

所谓的投资风险是指企业通过相应的活动而取得了足够的资金后，资金的投入使用的实际情况和预期情况出现不一样现象的可能性。

为了使投资风险得到有效的控制，就应该对投资方案的可行性研究进行一定程度的加强。

通过对投资组合理论的运用，在投资上进行合理的组合，从而使投资风险得到最大程度的分散。

(三)资金营运风险的防范和控制

将资金的进行使用到资金使用后收回来的过程就是钢铁企业的经营运转过程，而在这一过程中钢铁企业所面临的主要风险是现金、应该收到账款。

因此，为了很好的控制这种营运风险，就需要在日常资金的需求量上以及资金的支付时间上对企业中的各个部门进行及时的掌握，从而可以对现金余额的合理进行确定，并借此来对现金风险进行防范和控制。

此外还应该不断的分析企业所拥有现金的机会、短缺以及管理成本，将企业所拥有成本最低的现金持有量找出来。

证券投资风险及防范对策论文篇十三

电算化内部控制制度，应结合电算化会计系统的特点建立内控制度。采用电算化会计处理以后，银行各个管理部门越来越依赖会计电算化信息系统所产生的会计记录和会计报表，而这些记录和报表的准确性及可靠性取决于内部控制功能的强弱。银行会计电算化信息系统潜在的控制问题比手工会计信息系统更多，更为复杂，其技术性也要求更高。于是，不可避免地会带来一些新的风险，如系统文件不可读，易于被篡改和毁坏，如果编程错误，则会造成错误的重复性和连续性，更有可能产生舞弊和犯罪行为等。由于会计电算化系统所产生的会计信息日益增多，没有健全的内部控制，很难保证银行会计信息的收集、传递和处理能够及时、准确，更谈不上有效地利用这些信息来安排各项经营活动。要提高银行会计电算化系统的可靠性，必须针对银行会计电算化的特点，从电算化系统的研制开发与维护、职责分离、系统鉴定、应用环境、操作、数据输入、输出、系统安全、硬件与系统软件控制等多方面研究银行会计电算化系统内部控制措施。由于各行情况不一，内控制度不可能完全一样，但在目前条件下，为了指导各行建立完善的、恰当的内部控制，加强银行会计电算化系统的安全可靠性，人民银行总行应制定一个统一的会计电算化内控制度作为指导，各行可根据自身具体情况，进行补充。建立一套适合自身会计电算化系统的管理和控制制度。做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”，防范银行会计电算化带来的会计风险。

2、建立金融风险补偿制度。

西方一些发达国家为对付日益加剧的金融风险，除了加强对金融机构的内部控制以外，普遍采取了国际上比较流行的外部措施建立金融风险保险制度。结合金融业的实际，应对资本充足率及经营管理水平较高的金融企业实行低保险，以促进改善经营管理。从发展眼光看，金融企业投保可以使客户增强对银行的信任感，是加快业务发展的有效措施。金融会计风险的补偿机制，可先将一些风险大的业务项目参加投保，例如对储蓄所工作人员和出纳人员的人身安全险，现金收付安全险，票据支付结算险，联行往来等风险。还可采用由金融企业自己提取风险准备金的补偿机制，但须取得财政部门核定的提取项目和费率，允许列入成本。

3、提高会计队伍的素质。

金融会计内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。为此，（1）必须对会计人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支精通各项规章和有章必循、执章必严、敬业勤业的会计队伍。（2）加强对会计人员的会计基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。（3）要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强组织能力，善于用人，调动会计人员的积极性，最重要的是要坚持原则，以身作则，以自己的`优良品质去影响会计群体。（4）对会计要害岗位的人选应严格把关，经常考核，不仅要注意其八小时内的表现，还要了解八小时以外的情况，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，经教育无效，要调离要害岗位。

与此同时，加快与国外银行的学习、交流，以借鉴和引进国外银行先进的管理思想和制度，加快与国际惯例的接轨，不断提高管理效率。外资银行的全方位进入所带来的示范效应，为我们加快管理创新提供了便利的条件，有助于我们积极引进优秀人才，彻底打破内部分配关系中存在的平均主义，贯彻责权利相结合、按劳取酬的原则，建立有效的激励机制。

4、提高认识，处理好业务发展和防范风险的关系。

扩大业务规模，增强资金实力，是银行的发展方向。但发展要建立在稳健的基础上，要注意风险的防范。从农行的效益上讲，不仅存、贷款、结算业务、中间业务创造效益，防范会计风险实际也是效益实现的保障。因为会计风险的存在，是造成资金损失的基础，而有效地防范了会计风险，就相当于创造了相对效益。在发展业务，增设营业网点时，不仅要考虑业务收入和人员成本的关系，而且要考虑投资成本。这样，就可撤并那些高险低效的网点，加大集约化经营的步子，推动财会力量的加强，有效地加大会计防范风险的力度。

5、

总之，财会人员一定要把好“财会关”，管好“钱”，加强职业道德修养，恪守“诚信为本、操守为重、坚持准则、不*假账”的行为准则，敢于坚持原则，实事求是，向党和人民负责，坚决维护国有资产的安全和权益，不断完善财会制度，努力提高财会水平，控制银行会计风险，将事故隐患消灭在萌芽状态，为银行各项业务稳健发展保驾护航。

参考文献。

[2]陈壬福，浅谈商业银行会计风险防范[j]，福建金融管理干部学院学报，，02)。

[5]张晓春，浅谈国有商业银行会计风险[j]，农村金融与市场经济，，(05)。

[7]朱然、李斌，商业银行的会计风险及其防范[j]，商场现代化，，（08）。

[8]郭萍，谈商业银行会计风险及其防范[j]，湖州师范学院学报，2005，(03)。

证券投资风险及防范对策论文篇十四

事实证明，审计产生的风险可以通过各种手段对其进行控制。会计公司发展需要依靠对审计工作质量的提高实现。其实，在审计开展时，工作中的每一个环节都存在不确定的影响因素，导致风险难以避免。针对这种情况展开研究，对审计工作起到较为重要的促进作用。

一、我国当前审计风险防范的现状

所谓的审计风险，简单明了的解释就是指：审计人员发现了单位财务报表存在重大错报或者漏报，但是审计人员审计后却发表不恰当审计意见的可能性。审计风险在现实生活中是无论如何也不会降至为零，全面提高审计人员的风险意识，对于审计行业的发展以及社会主义经济市场可持续性运行都是有着十分重要的影响。

1.企业内部审计控制制度存在缺陷。企业的内部控制对于企业财务风险的防范具有重要的意义。当内部控制失灵，其正常作用便难以发挥，导致经济活动中容易出现各种难以避免的偏差。有些企业人员会利用这些漏洞进行作弊，导致风险随之产生。因此，一套较为严谨的内部控制制度对企业来说具有重要的现实意义。基于此，企业内部控制的每一个环节都需要具备科学严谨的特点，否则就会在其对工作发生作用时出现较为严重的差错。这种情况出现时，审计人员展开审计工作，在对内部控制制度进行参照的过程中难以发现问题所在，使得作弊行为难以得到揭露。

2.审计人员与客户沟通不足。审计人员在开展审计工作之前，应该和委托单位进行良好的沟通。这个过程中，应该针对审计工作的内容交换意见，了解委托单位的财务信息。还可以对单位内部人员展开调查，了解具体信息，对信息进行整理，如此方式可以达到从整体上掌握单位信息的目的，为审计工作展开作好铺垫。针对审计工作中可能出现的困难要及时告知客户，使客户能够为审计人员提供必要的帮助。从现实角度讲，审计人员受到人身伤害的情况屡见不鲜，有些甚至造成较为严重的后果。为了杜绝这种问题，审计人员应该事先与客户签订委托协议，就审计内容进行沟通，就各个环节事先作好交涉，避免在审计工作中由于某些环节而发生冲突，以此作为法律依据可以避免这种情况发生。

3.审计方式不能适应要求。审计风险具有不可避免性。由于我国针对审计工作进行研究以及开展的时间较短，各个方面的审计内容都存在一定的缺陷。当前，审计方式一直无法得到应有的改变，仍然沿用传统的方式进行审计。当前，我国的经济飞速发展，企业也随之出现了较为蓬勃的发展局面，各种财务的新问题以及新情况不断出现，使得审计的难度加大，传统的审计方式已经无法适应当前的审计现实要求。针对这种情况，审计单位必须对其进行重视，认真搜集当前审计形势的信息，对其存在的问题进行了解，确保这种状况能够得到较为良好的改善，为我国的审计事业作出贡献。因此，不断提高审计工作的执行能力，认真负责的对待审计质量，控制降低审计风险问题。

二、我国当前审计风险防范存在的问题

1.审计人员的专业素养不足。审计知识具有针对性较强的特点，使得审计工作人员需要具备较高的审计理论素养，主要包括会计、审计、税收等方面的基础知识，还要能够具备较强的实际操作经验，能够在处理业务时，对业务的每一个环节信息都能清晰地掌握，然后将信息进行整合，展开整体性分析。不仅如此，审计人员要可以对审计信息的性质进行判断，确保问题能够被准确发现。在具备个人修养的同时，还要能够对宏观政策进行清晰的把握。通过对以上要素进行分析，如果审计人员的专业素养无法达到相应的标准，那么在其查阅会计资料的过程中，就会难以避免地出现各种情况，对会计信息作出错误判断。

2.审计违法处罚规定缺失。在审计方面舞弊的现象较为常见，但是却难以得到有效遏制，分析其根本原因，便是因为其法律制度方面存在缺失的情况，没有针对审计违法进行处罚的具体措施，致使违法人员的违法成本较小，增加了处罚难度。在如此情况下，针对审计问题进行作弊或者审计人员配合客户作出虚假报告等情况发生的几率相对较大。一旦作弊状况被发现，仅能够按照机构的规章制度予以相应的处罚，刑法等法律性文件对其违法行为处罚较轻，不能够对违法犯罪人员行为进行良好的限制，无法发挥出法律的权威性和震慑作用。

3.审计方法不够科学。审计方法在进行应用的过程中，其存在的缺陷导致一些风险难以避免。其实，审计步骤能够顺利进行必须让风险保持在一定的范围内。其主要的方法是抽样，决定了审查的误差必然存在。抽样方式本身规定必须将成本和效益进行结合。这种情况决定了审计工作风险不能完全消除，否则就会使工作难以顺利进行。当前，审计焦点主要集中在账项和制度之上，没有进行深度审计；在选择统计或者估测方式进行抽样方面，都是依靠自身的经验进行工作，导致审计中的一些问题无法避免；审计过程缺乏严格标准限制，为了将成本控制在较低的范围内，而对材料进行筛选，依靠自身的判断将一些文件舍弃。同时，审计方法的选用没有坚持合理性思想，审计报告中的内容也没有按照标准进行记录。

事实证明，当前的审计方法仍然不完善，仍然将重点放在会计资料之上，针对其中的内容进行分析，这种方式获取的信息较为有限。因为在对其进行应用的过程中，其中并没有关于作弊行为的记录。有关部门能够开一些座谈会，针对各方面的信息能够进行一定程度的掌握，但是这些信息却不能够得到印证，展开活动没有任何现实意义。一些舞弊行为也无法通过审计工作查清，必须要掌握一定的线索，才能够在法律部门的干预下，利用一些特殊的审计方式针对问题进行解决。

4.审计对象不规范。目前，审计工作的处理对象繁多，加之企业不断发展，一些金融工具出现在企业的经营范围之内，使得审计对象的繁复程度进一步增强。这种情况不但增大了审计的难度，也使得产生的会计信息随之增多。面对这种情况，会计工作人员在进行记录的时候，需要处理各种类型的会计事务，在信息如此复杂的情况下，难免在记录的过程中出现一些差错。但是，这些差错被过于繁杂的信息掩盖，审计人员在进行审查的过程中难以发现其中存在的问题。

三、加强审计风险防范的措施

1.提高审计人员的专业素养。应该针对审计人员进行定期培养，让其学习与审计有关的各种理论知识。经济理论是审计人员的必修课程，必须对其内容进行良好掌握。在进行学习的同时，还要组织审计模拟实践活动，让审计人员能够在实践中检验理论知识，积累审计经验。还要组织审计人员心得交流活动，针对其在实践过程中遇到的问题进行讨论，交换彼此看法。通过如此形式，可以使得每个审计人员能够对自身的审计水平进行重新定位，发现别人长处，针对自身出现的问题进行反思，找到问题根源所在，如此便可实现自身水准的不断提升。

2.完善审计法律法规。事实证明，法律法规内容的缺失使得审计工作无法在统一的规范下进行，出现的风险难以规避。我国针对经济体制进行改革，会计、税收等方面的规定出现较大变动，使得资产等内容的统计与之前情况出现变动，各种风险随之而来。刑法等内容是对违法犯罪活动进行震慑的有利武器，但是其对审计违法的规定存在明显的缺失现象，仅存的规定也处罚较轻，使得违法成本较小，难以发挥出现实作用。可以针对此部分缺失内容进行弥补，将各种需要承担法律责任的内容进行详细规定。

3.使用科学的审计方法。当前使用的主要审计方法便是抽样，因而在选取样本时，必须坚持科学的理念应该对资产负债表中的事项变动进行明确的确认，方便人们查阅。审计人员应该认识到风险防范的重要性，使审计程序能够符合审计的现实要求。应该成立专门的监督小组，针对审计中出现的各种问题进行分析，结合审计的现实情况改变审计方案。目前，国际上较为盛行的风险基础审计法具有较强的科学性，国内审计领域应该考虑对其进行引进，针对风险的信息进行搜集，将各种方法运用在审计之中，为审计风险的防范提高必要的依据。

4.严格挑选审计客户。在进行客户选择的过程中，必须选择品行端正的委托单位。如此的客户存在作弊的几率相对较小，审计需要面对的风险较少。如果选择信誉不好的单位，那么就会在进行审计的时候出现较多问题，使得审计风险失控，难以进行处理。同时，还确保客户能够对其自身的财务状况进行详尽说明。注册会计师需要面对的行业较多，各种差异性使得其需要进行的审计业务也较为复杂，需要承受的风险压力较大。一旦委托单位的财务出现较为严重的问题，便会面临破产危机，企业股东会运用各种手段将企业财务压力进行转移，审计单位因此常常面临此类企业的诉讼。

四、结束语

审计工作中的风险难以避免，对审计事业本身造成的负面影响较为严重。在我国经济持续发展的情况下，必须处理引起审计风险的影响因素。审计人员的专业素养不足，致使审计工作缺乏合理性，审计方面的法律也出现缺失的状况，难以对审计工作中出现的舞弊行为进行良好限制。审计方法在应用的过程中，仍然存在较大缺陷，阻碍了审计事业向前迈进。

证券投资风险及防范对策论文篇十五

摘要：煤炭作为国家的重要能源，在国家工业化发展中占据重要的位置。

但是长期以来我国煤炭的开采和管理缺乏集中和有序性，造成大量的煤炭资源浪费，在此背景下，国家逐步加强了对煤矿企业的资源整合力度。

许多煤矿企业优胜劣汰，在此过程中必然会造成企业财务风险管理的提升。

本文主要从资源整合前、整合中和整合后，煤矿企业所面临的财务风险形式出发，深入探究如何在资源整合趋势下增强煤矿企业财务风险的管理，以有效促进煤矿企业财务管理的发展和完善。

关键词：煤矿企业;财务风险;风险管理。

煤矿企业资源整合是国家能源发展的大趋势，从国务院发布的《关于促进煤炭工业健康发展的若干意见》，再到发布的《关于加快推进煤矿企业兼并重组若干意见通知》，都深刻地表明了国家对煤矿企业资源整合的决心和支持力度。

要求大型的、生产效率高的、管理水平好的企业兼并或资源重组那些小型的、资源生产效率低的安全隐患大的煤矿企业，从而培育大型的煤矿企业集团，实现煤炭资源的集中管理，有效地优化煤炭产业的资源，走资源整合、产业重组的道路，为国家煤炭资源的开发和利用提供高效的管理支持。

但是在产业重组的过程中，随着企业重组并购的产生，和资源管理内容的扩大，必然会相应的产生许多管理的风险，其中财务风险管理则是当前煤矿企业资源重组趋势下面临的重要风险类型，直接影响着企业的管理提升和可持续的运营。

一、整合前、整合中和整合后煤矿企业面临的财务风险形式。

1.整合前——财务调查信息失衡风险。

煤矿企业在进行资源整合之前，为了得到更多的整合效益，许多企业都会积极地抢占煤炭资源先发制人的优势，但是由于信息市场的不对称，往往会在整合时使并购方对相关财务信息产生主观或客观方面的偏差。

在企业进行并购之前，需要对被并购企业进行事先调查，要对目标并购企业当前的财务和各项运营状况进行事先审阅和评估调查，以充分地掌握目标并购公司的各项财务信息，确保并购方在充分的事前调查信息的基础上，保障财务管理方式和模式的正确性。

但是现实往往是在调查过程中会出现许多信息不对称的问题。

例如许多被并购方，由于心理上的不接受往往不能将自身实际的财务信息准确的、全部的告知并购企业，对矿井当前现实的工作情况有些也会因为运营管理的问题，为了得到更高的并购资金而选择遮遮掩掩。

再比如客观上许多并购企业在财务评估人员的作用发挥上较匮乏，不能很好地对被并购企业的资源储备状况、矿井生产力状况、采矿技术条件、盈利状况等进行充分把握，最终会使并购企业因为各项信息的不对称，出现财务风险问题。

2.整合中——支付和融资风险。

在煤矿企业资源整合的大趋势下，企业重组和并购已经成为当前煤矿企业资源整合的主要方式，许多大型的国有企业也往往会遵循国家的政策和方针，选择企业并购重组的方式，进行煤炭资源的整合，在重组过程中，企业必须向被并购方支付大量的并购资金，才能充分掌握资源优势。

由于资金量的巨大，企业往往会出现资金不足或匮乏的问题。

再加上随着并购的逐步进行，企业要承担的各项费用也会逐步提升，如职工变多就会增加薪酬、企业扩大基础设施建设，导致资金投入量大等，都会让企业的负债能力下降，如果在收购协议签订过后，并购企业不能在有效的时间内支付被并购企业相应的并购资金，就会出现支付风险。

3.整合后——流动性资源短缺和运营风险。

在企业并购重组完成后，因向并购公司支付了大量的并购资金，重新形成的大型的煤矿公司往往会面临大量的资金负债问题，短期内也不能及时地通过融资来填补企业的运营资金匮乏问题。

尤其是那些在并购过程中采用资金支付的形式进行的并购企业，其资金风险更是较大，由此会使企业出现流动性资金短缺的问题。

流动资金的大小直接决定着企业运营成果的好坏，流动资金越多，企业用于生产投资的费用越高，使资源生产和企业管理上有大量的资金支持，促使企业运营效益的提升，相反，流动性资金匮乏，企业用于日常生产和技术改造上资金就会出现短缺问题，严重影响企业的收益。

企业并购采用资金支付的方式，将会占用企业大量的流动性资金，从而降低了企业的外部信息获取能力和环境适应能力，在很大方面增加了重组后的企业运营风险。

二、如何在资源整合趋势下增强煤矿企业财务风险管理。

1.尽职调查，提高信息的真实性。

在进行并购之前，并购企业就需要调取专门的、具有丰富经验的财务人员对被并购企业的经营状况进行充分的调查和评估。

从更专业的角度出发，并购企业也可以聘请专业的并购咨询公司，代理企业并购的财务调查工作，根据企业当前的发展状况，采取科学的评估策略，全面掌握被并购企业的煤炭资源生产状况、财务运营状况、债权责任状况、技术条件拥有状况等。

还需要深入到被并购企业进行走访调查，与被并购企业进行积极的探讨和交流，从而让被并购企业从心理上接受并购重组的优势性，以积极提供正确的企业财务运营信息。

并购企业就可以根据这些信息和企业未来的资金流量做出科学的预算策略，明细企业财务股权结构，对发债率较低的，生产状况较好的项目加大未来生产的投资力度。

同时还要积极地寻求国家和政府的帮助，国家要根据当前大型煤矿企业在资源整合中出现的具体问题，进行探究分析，然后在此基础上提出有利于煤矿企业资源整合发展相关政策和法规，明确企业资源整合的范围，明晰企业股权结构，出台相应的产业变更的企业补偿制度，为并购企业提供相应的财政资金支持。

2.改变并购支付方式，利用多样融资降低财务风险。

从上文中我们深入的阐释了煤炭企业并购过程中，采用资金支付的方式，在企业流动性资金较少的情况下，将会严重影响企业未来经营效益，使企业负债能力下降，在资金融资上缺乏竞争力。

基于此，企业可以改变资金支付并购的方式，采取股权并购和权证支付等方式，给被并购公司的民营企业法人给予一定额度的并购后企业的股权。

证券投资风险及防范对策论文篇十六

[摘要]在探讨审计风险涵义的基础上,对目前我国注册会计师(cpa)审计风险产生的原因进行了分析,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注册会计师行业健康有序的发展。

[关键词]注册会计师;审计;风险;法律责任审计。

随着会计师事务所体制改革的深入,注册会计师(cpa)将成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题,也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。笔者从审计风险的涵义出发,分析其形成的原因及其特点,有针对性地提出了控制审计风险的措施。

一、对审计风险的理解。

关于审计风险的涵义,国外学者有不同的理解[1]。在《auditing―anintegratedapproach》一书中认为,审计风险是在财务报表事实上有重大错误时,审计人员认为财务报表公允表达,并因此提出无保留意见的风险;《国际会计准则》认为,审计风险是指审计人员对事实上错误的财务资料可能提供不适当意见的那种风险;美国注册会计师协会(aicpa)认为,审计风险是指审计人员对于存在重大错误的财务报表未能适当发表他的意见的风险;加拿大特许会计师协会(cica)认为,审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险。

上述观点都认为,审计风险是指财务报表没有公允表达而审计人员却认为公允表达的风险。而我国有些学者认为审计风险分为三个层次:一是最狭义的审计风险――未能察觉出重大错误的风险;二是狭义的审计风险――发表了不适当意见的审计风险;三是广义的审计风险――审计职业风险,即审计主体损失的可能性[2]。

[1] [2] [3] [4]。

证券投资风险及防范对策论文篇十七

投资风险是指大中型施工企业在进行投资时，由于受到了市场需求的变化导致大中型企业的预期收益，与最终所得到的收益存在一定偏差的风险。大中型施工企业所面临的投资风险，大都是由于政策变动和垫付项目款项等原因，导致所投资的施工项目难以实现预期的收益，使得企业对债务的偿还能力变得不确定所造成的。

第1：大中型施工企业财务风险控制措施。

由于其工期较长，投资较大等特点，导致其在这复杂变化的市场环境和外部环境中，随时可能面临着较大的财务风险。

因此，探讨大中型施工企业财务风险的控制是很有必要的。

本文将对大中型施工企业财务风险的类型和形成原因进行分析，提出有效控制大中型施工企业财务风险的策略，以期为大中型施工企业控制财务风险，提供参考依据。

关键词：大中型施工企业;财务风险;控制策略。

一、大中型施工企业财务风险的类型。

1.筹资过程中的风险。

筹资风险是指大中型企业在筹资时，市场经济环境和资金的供需市场发生了一定的变化，给大中型施工企业的财务所带来的风险。

当前大中型施工企业所面临的筹资风险，主要是由于施工企业先施工后结算的行业规定，使得施工企业前期对资金的投入较大，而要保证施工正常的情况下，就必须进行筹资，导致施工企业的资产负债率高，以至于失去偿还的能力。

2.投资过程中的风险。

投资风险是指大中型施工企业在进行投资时，由于受到了市场需求的变化导致大中型企业的预期收益，与最终所得到的收益存在一定偏差的风险[1]。

大中型施工企业所面临的投资风险，大都是由于政策变动和垫付项目款项等原因，导致所投资的施工项目难以实现预期的收益，使得企业对债务的偿还能力变得不确定所造成的。

3.营运过程中的风险。

由于大中型施工企业的生产周期往往比较长，先施工后结算的运行方式，导致大中型施工企业在前期，投入了大金额的资金，只有在项目验收完成后才能回收资金。

而在这一过程中，经常会出现拖欠工程款的现象，直接导致了大中型企业的资金周转困难。

4.市场面临的风险。

招标文件、国家政策的变化、材料市场价格的变动、劳动力市场的变化和机械设备的变化等，都会对大中型施工企业地财务风险造成直接的影响。

市场环境要素主要包括金融市场、资金要素、国家政策、设备供应市场和材料市场等。

二、大中型施工企业财务风险的形成原因。

当前我国大中型施工企业财务风险的形成原因，不仅包括受到企业内部环境的影响，也包括受到了企业外部环境不断变化发展的影响。

1.内部环境。

大中型施工企业的内部环境造成财务风险的主要因素有，企业产权治理结构、信息的不对称和施工企业所形成的共同价值观。

企业的产权治理结构，直接决定了大中型施工企业的项目运行机制和组织结构[2]。

没有及时的将命令传达下去，导致下层的工作人员没有及时的接到消息，这一现状使得企业内部的沟通产生了障碍，使公司内部的管理也难以达到预期的效果。

在项目进行的过程中，由于项目目标难以准确的传达下去，就容易导致工程的延期;在当前的大中型施工企业中，由于施工队伍的素质普遍较低，从而没有形成共同的价值观，所以在进行管理的过程中难度相对较大，经常出现管理混乱的现象。

而这一现象导致农民工工资拖欠的现象时有发生，进而也导致了企业财务风险的增加。

2.外部环境。

导致大中型施工企业财务风险的外部环境因素，主要有宏观环境、建筑行业环境和自然环境。

宏观环境由政治法律环境、社会文化环境和经济环境等组成。

政治法律环境因素，直接影响和制约了大中型企业的发展。

国家政策的随时调整，直接影响了大中型施工企业的生产经营的方向和重点，但往往施工企业难以对国家的政策进行预测，导致施工企业的发展直接受到了影响;大中型施工企业的发展离不开市场环境的影响与变化，经济环境由经济发展水平、经济结构和经济政策与体制共同组成，这些因素对大中型施工企业的发展都产生了非常重要的影响。

施工企业的发展与我国国民经济的发展有着直接的关系，经济环境一旦发生变化，就会给施工企业带来相应的发展机遇与投资风险;大中型施工企业的财务风险，还受到建筑行业环境的影响。

由于建筑行业的工程项目都具有相同点，导致很多的施工企业开始了恶意竞争，通过降低价格等手段进行竞争，导致施工企业的经济效益直接受到了影响，甚至陷入了财务危机当中。

三、大中型施工企业财务风险控制的策略。

1.加强对企业财务风险内部环境的优化。

内部环境的变化直接影响了大中型施工企业的财务风险。

因此，大中型施工企业在今后的发展中，要积极地优化大中型施工企业的内部环境。

对企业内部的结构优化，可以从企业产权治理结构、信息系统和施工企业所形成的共同价值观着手进行优化，构建良好的组织机构，将组织机构向扁平化发展，提高企业内部信息的传送，加强对企业内部财务风险控制意识的深入灌输，培养企业全体员工的财务风险意识，建立相应的.财务风险信息系统，加强对风险的控制和预防工作。

2.加强对企业外部环境的应对与分析。

由于外部环境的变化是客观存在的，是大中型施工企业发展过程中难以避免的，因此，必须要加强企业对外部环境的应变能力。

首先，可以通过购买保险的方式，来应对突发的外部环境风险，这能够在一定程度上弥补企业的损失。

其次，也可以通过分析经济环境、政治环境和政策的变化与趋势，来积极地调整企业的发展方向和策略。

将近几年市场的变化、政策的变化和施工项目的发展前景相互结合，将企业内部的投资方向和组织结构进行适当地调整。

最后，也可以加强与金融行业以及资本市场之间的相互合作，将银行对财务风险控制的策略和方法，应用到大中型施工企业的财务风险控制当中。

3.加强对财务风险的识别。

只有加强对大中型施工企业财务风险的识别，才能更好的对所出现的财务风险，进行科学有效地控制。

而对财务风险进行识别，就需要施工企业的财务工作者对施工项目的说明书、项目施工合同进行收集，同时，将对施工项目的制约因素以及和项目有关的决策，进行财务资料的汇总[3]。

而后，通过定量或者定性的财务风险识别方法对企业的财务进行分析，将企业中可能存在的财务风险识别出来。

可以通过敏感性分析、工作分解和风险核对等方式进行财务风险的识别工作。

4.对企业的财务风险进行科学有效地评估。

对所识别的财务风险进行有效的评估，能够在一定程度上，有效地减少或者避免大中型施工企业，即将面临的财务风险，对企业财务风险的评估，可以从施工项目的风险评价和施工项目的风险评估两部分来完成。

风险评估是对施工项目中，可能发生的财务风险的概率大小进行评估。

风险评价是对施工项目中财务风险对项目的影响，以及企业的整体效益进行评价。

在对施工企业进行评价时，不仅要将企业的整体财务风险和个别风险评估出来，还要将企业对这一风险的承受能力进行评估，从而保证财务风险在大中型施工企业的接受范围之内。

四、结束语。

当前，我国施工企业的竞争已经逐渐进入到白热化的状态，而市场环境也在不断地变化，行业内部的竞争和外部市场环境以及客观因素的变化，必然会增加施工企业的财务风险。

大中型施工企业由于施工的规模较大，投入的资金也相对较多，所以在内部因素和外部环境的共同影响下，其所面临的财务风险，将能够决定这一施工项目的经济效益。

因此，大中型企业必须对财务风险进行有效地控制，也只有了解了大中型施工企业财务风险的类型和形成原因，才能有针对性的对大中型企业的财务风险进行控制。

参考文献。

[1]樊继贤.国有石化工程施工企业财务风险分析及防范控制研究[d].山东大学，.

第2：公路施工企业全过程财务风险管理实践。

摘要:在社会经济不断发展和科学水平不断提高的背景下，我国建筑行业得到了飞速发展，人们对建筑工程成本管理与控制越来越重视，建筑公司想在竞争激烈的市场里站稳脚跟，就必须提高公司成本管理意识，运用现代化施工理念，聘用施工专业人才，加强建筑工程成本控制力度。

关键词:建筑施工;施工企业;成本管理;控制。

越来越激烈的建筑市场竞争机制，让很多建筑公司面临发展的困境，如何提升公司在市场中的综合竞争力，突破公司发展瓶颈，是现在很多建筑公司都必须思考的问题。

建筑施工企业必须建立现代企业制度，运用先进的财务管理制度，充分发挥事前预测分析、事中控制、事后分析的职能，树立企业形象，实现企业价值最大化。

一、建筑施工企业成本控制现状。

建筑公司都需要运用多方面的数据(地基价格、材料价格等)对工程投资进行估算，确保整个工程的资金链不会出现问题，但在现在的情况却是工程已经在施工了才做预算，这样带来的弊端就是没有综合考虑影响到工程预算的因素，导致在施工过程中不能很好的控制成本支出，增加整个工程预算。

在整个工程施工期间加大了建筑公司本身的资金压力，缺乏成本管理意识。

目前，有很多建筑施工企业只有等工程竣工后成本才被计算出来。

这种传统的成本管理方法不能及时收集、处理施工过程中出现的大量数据信息，不能及时准确地发现成本管理中所存在的问题及原因，难以“对症下药”，采取有效措施降低成本，使效益大量流失。

二、加强公路施工企业实施全过程财务风险管理。

(一)对施工企业的财务管理机制不断进行创新。

做到“物尽其用、人尽其才”，合理优化配置施工企业的各项资源，对于集图式建筑施工企业来讲，通过收回下属各项目的财务管理权，集中到企业上层，每一个施工项目部不需设置独立的财务管理机构，从而做到统一管理、一同规划，使建筑施工企业的管理实现上下一体化。

(二)有效提升财务管理的资金利用率。

施工企业要想不断提升财务费用的利用率，就需要建立一套完善的资金核算制度，通过良好的企业社会声誉，不断加强银行征信化建设，通过与银行等金融机构合作，进行投融资，不断拓宽资金的利用渠道和来源渠道。

除此之外，建筑施工企业还应合理调整财务杠杆比率，加速资金周转流通，通过推行“收支两条线路”的财务管理制度，来保证企业的资金利用透明度。

施工企业应该根据自身的实际情况建立一套科学的财务成本核算体系，通过事前、事中以及事后三个不同阶段的核算监督，弥补传统的财务恶性腐问题，杜绝做假账等不良行为。

所以应该不断加强施工企业财务管理人员的综合能力、素质的提升，财务人员要恪守职业技能道德准则，通过不断掌握新知识、学习新技能，向上层机构提供科学、完善的财务管理信息，以便管理决策的有效实施。

(三)核算施工材料，加强施工过程管理。

优化工程结构，核算施工材料，要求建筑工作者在施工的过程中把控好每一环节，照顾到每一个施工细节，定期进行工程图纸检查，保障建筑工程的合理化，在结构优化技术的帮助下，合理安排工程资金，加强对成本的有效控制。

建筑施工企业以工程项目作为成本核算的对象，在施工过程中，要正确处理好成本与质量、方案设计及其他各项工作的关系，实现最佳结合，追求成本管理的极限效应。

强化建筑质量意识，积极推行全面质量成本管理方法，规范质量管理工作;加大科技进步与提高工程质量的结合力度，努力提高技术装备水平，积极推广运用新设备，提高施工生产的技术含量，提高在施工过程中的成本管理意识。

证券投资风险及防范对策论文篇十八

作为一个品牌影响比较大的企业，其内部运转系统和外部交流环境都比较复杂，例如，需要在产品资源以及与产业链上下游间良好的业务合作、通过自建和并购等多种方式大范围积极扩大零售网点规模，构建比较完善的售后服务维修体系、形成近百个维修网点等等，这些复杂的领域涉及和工作开展的顺利进行，无疑离不开企业的内控管理。如何在企业的内控管理和财务风险防范之间建立妥善的联系，值得探究。

中邮普泰通信服务股份有限公司（以下简称"中邮普泰"）总部设在北京，在北京、天津、上海、重庆和辽宁等省市设有数十家分、子公司，拥有多家控股子公司、参股公司。在线下通信终端产品分销方面成立分销事业部，市场份额多年持续上升并始终保持第一，公司采用直控分销和联合分销的形式，逐步建成了多元化、分层次和广覆盖的渠道网络体系，直控分销网络包括了64家分、子公司，联合分销网络包括5000多家社会分销商，并覆盖了超过5万家零售门店。在线上通信终端销售方面成立电子消费事业部，目前京东、国美在线、苏宁易购等多家网络销售平台建立了长期战略合作关系。并且在自营了普泰商城线上销售平台，20xx年度线上销售额超过100亿元。

1.财务风险意识不强，内控管理体系不全。意识不加强，职业道德不高，原则不被坚守，这会使整个公司的整体运行情况都被危害。俗话说，无规矩不成方圆。企业为了达到良好的内控效果，便需从制度入手，经过科学严密的内控管理制度体系的建设，来优化企业的内部控制工作团队结构，减少在前期设想和方案拟定工程中的`失误和不科学之处。

2.财务人员素质不高，内控管理执行力差。人员是机构的活的灵魂，只有高素质高水平的工作人员才能促进系统的高速运转，可是，并不是所有公司都能在招聘和后期培训管理环节重视这个问题。除了已经谈到的某些企业的内控管理没有严格科学的体系加以规范外，还有企业即使已经建构了良好的内部控制制度，也不能完美地加以执行。

3.内部沟通交流不畅，信息反馈有待加强。沟通信息便如企业内部各部门之间、企业与外部社会环境之间的粘合剂，有利于企业高速运转。由于某些企业在内部组织结构上，层次多、纵向延伸长，导致企业的上层领导机构距离其下级工作人员甚远，领导人员不能对下级实时进行严格和全方面的监督，使某些错误和问题不能得到及时的指出和正确指导。

1.增强财务风险管理观念，健全内部管理和控制体系。公司必须提高员工财务风险意识，可以通过不断的宣传进程和多种多样的宣传方式来展开。宣传常用的方式便是会议、制作和发散宣传单页。建立原始记录制度，这项规则可以减少原始记录不准确的毛病发生，严格按照内部管理的要求，使公司的原始记录制度不断被完善才是上策。建立实行内部牵制制度，这一点要求财务人员之间具有紧密联系和高度协调配合能力和默契，同时相互审核、监督和制约杜绝失误或者舞弊等不堪不良行为影响工作质量。建立在制定和修订方案时，提供资料是基础工作，可靠的资料促进财务风险管理的正常开展。

2.提高财务管理人员素质，强化内控管理执行和监督。一个高水平的财务管理人才队伍便如一支强大有力、所向披靡的军队，也是企业成功的必须条件。物竞天择，适者生存，竞争本就是不可避免的，何况压力产生动力，通过适当的激励的手段，奖励表现好的员工，惩罚那些工作严重失误的行为，也不失为一剂保证公司的财务风险管理工作提升效率的良药。

3.加强内控管理和财务风险防范工作的信息化建设加强企业的信息化建设，首先必须实现企业的扁平化设计，这有利于上下级、同级不同部门快速传达信息，建立精简有效的内控管理机构，才能发挥机构的整体合力，杜绝不良因素从内部爆发，以防使所有的员工不能各司其职，从而提高整个部门的工作效率。当然，信息化建设可分为设计和运行两个基本的阶段。在企业单位这个系统里，内控管理的成功与失败主要是由内控的设计决定的。加强对信息化模式的设计，可以理清企业内部诸多复杂的结构，从而职能更好地履行。在内控管理的运行工作中，必须防止"一支笔"风气的滋生和蔓延，甚至对整个企业内部都造成污染，要在各单位的领导之间形成一种可以相互有效制衡监督的体系和格局。

要想做好企业内控管理的补充和升华，使这两个词语不再是空洞的说教，必须增强财务风险管理观念，健全内部管理和控制体系，提高财务管理人员素质，强化内控管理执行和监督，加强内控管理和财务风险防范工作的信息化建设。此外，是注重思想教育，中国传统曾因为思想的力量，才能传承千年而泱泱不灭，现代中华民族形成了以爱国主义为核心的团结统一、爱好和平、勤劳勇敢、自强不息的伟大民族精神，这些都是可以利用的财富。

参考文献：

[1]王薇.浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及建议[j].中国乡镇企业会计,20xx（3）。

[2]朱旭.浅谈行政事业单位内部控制存在的问题与对策建议[j].会计师,20xx（2）。

证券投资风险及防范对策论文篇十九

风险防范是指某一行动有多种可能的结果，而且事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先知道。下面是风险防范的论文，请参考！

海外项目的税务风险防范探析

摘要：国内市场竞争的压力和国家政策的支持，越来越多的工程承包企业走出国门对外承包项目。本文通过对x公司印度项目在税务风险防范采用的策略进行分析，根据一般风险的防范办法，即风险的回避、风险的控制、风险的转移和风险的保留，对x公司税务风险的防范策略进行了分类。把风险的一般防范办法运用到海外项目的税务风险防范中，降低企业风险，增加收益。

关键词：税务风险；防范转移

一、税务风险的回避

税务风险的回避是指在企业的生产经营过程中，对有可能存在的税务风险采取措施进行回避，保留这些税务风险不仅不能得到收益，反而会造成更大的损失。

（一）提前策划并确定税务风险防范重点

对海外项目税务风险防范的提前策划应该分为两个方面，首先，在项目进行投标时，企业就应该对项目涉及到的税种、税率、缴纳方式等进行细致的分析，把税务风险发生概率较大的税种作为投标时研究的重点对象。其次，在项目中标以后总承包商应该把税务风险易于控制的税种归集分类，编制相关税务风险控制程序并严格执行。根据印度税法的特点，x公司为了防止印度税务机关对境外供货合同征收所得税，在合同签订时就与业主签订协议说明x公司以降低一定合同金额的代价来让业主承担印度税务局可能会对项目境外供货合同征收的所得税。在项目执行阶段，x公司要求每个会计年度该印度项目都要进行税务自查，并编制税务自查报告，列明项目目前可能存在的税务风险种类以及建议的风险防范办法，有效回避了税务风险。

（二）提高经济活动分析的准确性

海外项目的经济活动分析是通过对项目以前发生的经营情况的总结和对以后项目经营情况的预测来反映整个项目经营性的报告。经济活动分析对项目的税务风险防范起指导性作用。x公司印度项目非常重视经济活动分析工作，每个季度都要求项目的相关部门编制当季度的经济活动分析报告，对报告的质量要求也非常高，已经发生的成本金额必须有原单据证明，预测的各项成本要有合理的计算过程及说明等。未来项目要发生的销售税金和服务税金主要基于经济活动分析中将要发生的物资采购成本和分包成本。通过分析,有效的规避了x公司的部分税务风险。

（三）定期发布项目税务风险预警

税务风险的预警就是根据分析项目执行过程中的税务风险因素，对可能会发生的税务风险按照风险发生的概率和发生以后产生的影响和处理难度进行分类发布以及跟踪处理的过程。税务风险的预警发布对x公司印度项目的顺利执行起到了重要的作用，通过每季度一次的税务风险预警发布，项目部把有可能发生的税务风险以图表的形式通知到项目部各相关部门并抄送给x公司总部，并对税务风险发生的金额、建议采取的措施进行详细的说明，引起总部和项目部各相关人员的重视，并积极配合来回避税务风险的发生。

二、税务风险的损失控制

（一）借鉴其他在印中资公司税务风险管理经验

在国家政策的推动下，目前中国走出去的企业越来越多，有的中资企业在某些国家已经从事了很长时间的项目建设，税务风险的防范方面也积累了比较成熟的经验，这些经验对后来进入当地的中资企业是十分宝贵的。由于该印度项目是x公司在印度从事的第一个项目，而其他一些在印度中资企业比如东方电气、上海电力和山东电建等都已经在印度从事项目建设十几年，积累的税务防范经验比较丰富。印度税法比较复杂，在印度从事项目建设涉及到的税种也非常多，在项目执行期间一定会发生税务风险，x公司在项目执行过程中，充分利用和借鉴其他在印中资公司的税务风险防范经验和教训，有效的控制了税务风险产生的损失。

（二）聘请当地的会计师事务所

会计师事务所是税务风险防范的专业机构，他们拥有比较丰富的税法专业知识和税务风险防范经验，同时，在税务风险发生时可以指导企业采取措施有效降低损失金额。x公司印度项目在执行之初就聘请了当地的会计师事务所，从经验上来看，项目开始时聘请会计师事务所是十分重要的，首先，当地事务所从x公司与业主签订的项目合同和合同中价款中保函的税种知道企业建立相应的会计账套，设置合理的会计核算科目，为以后税款的计算、税务报表的申报提供便利。其次，事务所运用他们的专业知识为x公司在项目执行过程中的纳税筹划提供建议，降低了企业多缴纳税款的可能性。最后，在x公司发生税务风险时，当地事务所积极为项目出谋划策，合理修改相关账务处理和原始单据信息降低税务风险造成的损失。

（三）增进与业主的交流

业主作为当地的企业，一般都具有较为丰富的税务风险防范经验，有的国外业主可能是政府单位，更能帮助epc总承包防范税务风险，通过增进与业主的交流，借鉴他们在当地的经验和利用他们的本土优势，可以大大减少税务风险发生的损失。在印度项目执行时，x公司非常重视与业主的交流，双方高层定期组织召开项目协调会，印度项目部人员也把与业主的交流当作一项重要的工作。通过与业主的交流，加快了发票等资料的审核接受速度，减小了对合同税法条款或税法更新造成的分歧，从而减小了税务风险的损失。比如，由于印度某些税种的特殊性，要求发票资料的接收确认必须在一定的期间内完成，否则税务局就会征收滞纳金，通过与业主商务和财务人员的交流，可以提前让他们签收发票。再如税法更新后，项目部会把税法更新对x公司的影响以正式信函的方式发送给业主，双方的税务人员召开会议讨论，及时划分权利和义务。为以后税款的缴纳和补偿打好基础，避免项目完工以后还存在税务方面的分歧。

三、税务风险的转移

（一）税务风险向业主转移

海外项目税务风险向业主转移主要包括两个阶段，首先，在项目投标时，企业可以通过合同条款的方式让业主来承担税务风险。其次，在项目的执行过程中，国外税法会发生变化，企业要及时计算已经发生的影响并且预计以后产生影响的金额，根据合同规定，及时与业主沟通，把相关的税务风险及时转移给业主。x公司根据项目投标前期考察的情况，了解到印度服务税税率变化比较大，同时，服务税也是在印度执行项目涉及的主要税种之一，在项目投标报价时与业主商议报价中不含服务税金额，在项目执行过程中，x公司缴纳的服务税金额由业主来全额补偿，列明了业主补偿服务税所需要的资料要求，服务税的风险成功向业主转移。在项目执行期限内，项目所在邦的增值税税率由4%调增至5%，x公司积极准备购货发票等资料，并按照合同规定税法的变化造成的影响由业主承担这一条款向业主索赔多支出的增值税金额，在以后项目的执行过程中定期向业主提交材料索赔，转移了增值税变化造成的风险并且保证了项目的现金流。

（二）税务风险向分包商转移

海外项目的税务风险向分包商转移应主要侧重于与分包商签订的合同条款规定，因为总承包商作为分包商的雇主，按照惯例承担税法变化造成的影响，总承包商在与业主签订合同时已经把税法的变化所产生的税务风险转移给了业主。在工程分包招标时，应当要求分包商的报价中包含所有的税款，不能出现合同报价以外的价外税情况。虽然x公司与业主签订的合同中不含服务税，但是，为了合理的转移服务税风险，x公司在与分包商签订合同时，明确分包商的服务税由分包商来承担，报价中应考虑此金额，x公司不再补偿，这样就避免了由于分包商缴纳服务税金额大于业主补偿给x公司的服务税金额，给x公司带来税务风险损失的可能性。

（三）税务风险向供货商转移

海外项目在执行过程中一般都会从项目所在国采购大量的材料，由于材料的采购中包含销售税的因素，从税务风险转移的角度看，总承包商应该合理的选择材料采购和销售的模式。在印度根据材料采购的地点可以分为邦内采购和邦外采购，根据采购的方式可以分为直接采购和不落地采购，每种采购所涉及的税种和需要的资料都有所差异。x公司在进行材料邦外采购时，要求供货商报价的时候不含中央销售税，根据印度税法的规定，如果x公司出具c表格给供货商的话，中央销售税的税率就由5%降为2%，但前提是供货商提供的资料必须符合印度税法规定，否则税务局额外征收的税款由供货商来承担。通过出具给供货商c表格的方式，x公司把其余3%的中央销售税风险转移给了供货商。

四、税务风险的保留

（一）积极开展项目纳税筹划工作

纳税筹划是海外epc必须要开展的重点工作之一，如果一个项目在执行过程中没有进行纳税筹划，可以说这不是一个成功的项目。x公司在执行印度项目时做了以下的纳税筹划。1.所得税纳税筹划。x公司的所得税纳税筹划体现在两个方面，首先，在划分及确定合同金额时，合理的增大境外供货合同，把项目利润转到国内；其次，为项目执行过程中的所得税纳税筹划。在印度，外国企业所得税税率为42%，相比中国25%的税率要高出很多。为了尽可能的增大印度当地的成本，抵扣企业所得税，项目部采用合理转进中国国内成本的方法。2.服务税纳税筹划。根据服务税的相关规定和特点，x公司进行综合分析，针对不同的分包商采取不同的服务税税率。为了避免应缴服务税在工程结束的时候出现支出的服务税不能得到抵扣的情况，账务处理上，项目部、财务部尽可能的在项目开始期间合理的增大服务税可抵扣金额。把项目部支付出去的服务税金额降到最小。服务税纳税筹划的目标是项目部支付给分包商的服务税都能得到抵扣或者从业主处得到返还，x公司不承担服务税费用。3.增值税纳税筹划。首先，x公司通过和税务代理沟和做相应的工作，把申请到的wct证书（工作合同税）税率降到最低，避免了业主代扣的wct工程完工后存在进项抵扣的情况。其次，和物资部门沟通，争取采购的材料都能取得合格的发票。最后，对于分包商自行购买的材料所包含的增值税，在付款的时候都要分包商提供相应的材料证明。尽可能多的抵扣应缴增值税，减少增值税费用。

（二）利用典型案例合理的降低税负

印度的税法属于案例法，即以前对案件的判定对以后相似案件具有参照性。在x公司印度项目执行过程中，对x公司税务风险比较有影响的案例主要有两个，第一个案例是对国外进口机械设备是否要缴纳过境税的判决；第二个案例是对不落地销售是否要缴纳增值税的判决。x公司根据这两个案例的判决结果，综合考虑公司总部和咨询当地税务代理的建议，决定暂时不缴纳以上两个业务涉及到的税款金额。为了减少税负，承担了相应的税务风险.

证券投资风险及防范对策论文篇二十

摘要：本文就企业财务风险的成因及管理防范对策结合自己的工作实际进行了分析探讨，提出了自己的观点。

关键词：企业;财务风险;防范;管理;对策

1企业财务风险防范的重要性

企业在经营过程中会产生经营风险和财务风险，经营风险是企业在经营过程中面临着各种不确定因素而使企业的经营效益出现不稳定性的情形。

财务风险是由于企业未来经营方面的不稳定性给企业偿还债务本息产生不确定性的情形。

企业财务风险是一种经营信号，它存在于企业的各种财务活动过程中，对企业的生产经营造成不利影响。

企业分析和判断财务风险是非常重要的风险控制管理工作。

对企业生产经营的顺利进行具体重要的作用。

2企业经营过程中财务风险的成因分析

2.1宏观金融环境变化对企业财务风险的影响

国家宏观金融政策会随着经济形势的变化而调整，对企业的筹资管理产生很大的影响。

例如：银行利率的调整、国家货币政策的变化、宏观信贷政策的改变、银行对企业信用评级的要求、资本市场金融产品交易的控制手段的变化等都会对企业经营过程的财务管理造成各种影响，会使企业融资环境发生变化，对企业带来财务风险。

2.2国家经济法律环境因素会对企业财务风险产生影响

市场经济是法制经济，国家法律规范着企业的经营行为。

同时国家法律又会对企业的经营进行保护。

经济法律会随着宏观经济发展的需要及时进行调整，以保障国民经济健康有序发展。

法律的颁布与修改、调整会对企业的生产经营产生重要影响。

企业的发展规划、生产经营决策等经营管理行为等必须在国家法律框架内进行，否则对出现违反现象。

企业在经营过程中一旦超越其法律范围就可能受到法律的干预和制裁,甚至给企业的发展造成重大的不利影响，受到法律的惩罚，引起财务危机，甚至使企业破产倒闭。

2.3经济环境变化对企业财务风险的影响

影响经济发展的各种因素属于经济环境范畴，整个国家经济社会的发展速度，经济结构的调整，都会影响着企业的生产经营的开展，影响着企业的财务战略规划和决策，使企业的经营产生不稳定性，影响了企业的现金流量和盈利能力，加大了产生财务风险的可能性。

政府的税收法规的修订对企业的税费支出产生很大影响。

国家的各种税款对企业来说是强制性的，作为企业必须按时上缴，不可能有长时间的拖延，确认了应缴的税款在规定的时间内必须支付，对企业来说形成了现金流出量。

而企业对税收的合理规划对企业的经营成本和财务也会产生很大影响。

因此，政府的税收政策及其调整，都会对企业的经营战略和财务规划产生重要影响。

2.4企业内部财务管理存在缺陷的影响

由于有些企业追求发展速度，在自有资金不能满足企业扩张需要的情况下，大量的借入债务资金，使企业的负债率过高，资金结构不合理。

而资金结构是影响企业财务风险的最重要的因素之一。

企业的生产经营过程中由于受到市场竞争的影响会给企业带来收益的不确定性，经营活动产生的现金净流入量不稳定，使得企业的偿付能力严重不足，很容易产生财务危机。

有些企业盲目扩张,有时候会不计成本、不择手段进行筹资,甚至不考虑财务风险因素盲目扩大其生产规模,企业投资管理过程中由于投资决策的失误，使项目投资建成投入生产后没有利润甚至产生亏损，从而导致企业竞争失败,使企业的财务状况恶化，不能及时偿还到期债务本息，扩大了企业财务风险产生的可能性，这样的状况持续下去可能会导致财务危机的爆发。

3企业财务风险防范与管理的具体对策

3.1加强企业财务风险防范与管理的意识

企业的财务风险存在于财务活动管理的全过程，任何方面出现财务管理工作的失误都会给企业带来财务风险，作为企业的财务管理工作者必须加强财务风险的管理与防范意识，并将其贯穿于企业财务管理活动的全过程，企业通过制定会计政策、财务制度来解决财务管理过程中出现的财务风险问题。

要定期对企业的高层管理人员、财务管理人员进行财务风险知识的培训，认真学习财务风险管理好的企业的管理经验，不断提高各级管理人员的风险意识，并贯彻到各项风险管理工作中去，当企业遇到财务危机的时候，有及时应对的具体对策。

3.2建立健全企业财务风险防范预警体系

企业防范财务风险比较好的方法是事前进行财务规划，制定防范财务危机的应对方案，运用财务风险预警识别系统指标来管理控制财务风险，做到防患于未然。

准确地掌握财务风险源和种类并能够及时进行财务风险的预测和判断。

建立健全财务信息运行网络体系，保证及时得到高质量全面的财务信息，为企业高层决策提供财务信息支持。

通过编制现金流量预算表，建立短期的财务预警系统指标。

选择能够反应企业长期财务状况的指标建立企业的长期财务预警系统指标，对企业的债务进行动态管理。

3.3提高企业资金的管控能力

企业的现金流量是否顺畅是衡量企业偿债能力的一项重要指标，企业应合理调度使用资金，根据企业的资金运行的规律和生产经营的特点，适当安排资金的使用，即能保证企业的日常的生产经营需要，又能够及时地归还到期债务的本息和应分配的企业利润。

保持合理的现金流量是企业避免出现支付能力下降的关键环节。

加强企业应收账款管理，对客户应做到事前进行科学地信用评级，掌握客户的信用状况，制定科学的信用政策。

事中应做到对应收账款的.追踪分析，及时发现问题，避免坏账的产生。

事后进行总结，加强对坏账的管理尽量减少企业损失，保持企业现金流量的稳定性。

提高资金的使用效率，提高防控财务风险的能力。

3.4建立健全企业的决策制度体系

企业的财务风险本身具有综合性，企业在生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中，使企业决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段，所以企业必须建立科学的决策机制。

而决策机制是指决策权力的形成、规范和规定，它包括企业的决策机构、决策内容和决策机制等。

企业财务决策的科学化程度直接关系到执行过程中的财务风险问题，科学的企业财务决策制度系统能够使各层面的决策和执行产生效力，为防范财务风险创造了好的内部环境，是企业防范与管理财务风险的基础工作，应引起企业高层管理者的高度重视。

参考文献：

[1]龚林.企业财务危机及其规避[n].西安财经学院学报,(04).

[2]万宝全.我国企业财务风险的成因及其防范[j].江西财经大学学报,(02).

证券投资风险及防范对策论文篇二十一

当前的商业银行的会计队伍建设和管理存在着许多问题，比如，许多商业银行在进行会计工作人员的分配时，常常会出现一人担任多个职位或者一个职位由多人负责的现象发生，不管是出于何种考虑，但是这种人员的分配方式还是会在较大情况上对银行的会计工作带来不利影响，会引发一人无法完成多个工作或者多人在一个工作岗位上人浮于事的状况发生，严重制约了银行会计岗位的工作顺利有序开展。

（二）银行制度方面。

对于会计的内部控制建设，首先应该建立完善的内部控制管理制度，以为相关会计工作的执行以及工作效果评估提供参考依据。但是反观我国当前的商业银行，在会计内部控制制度建设方面却是存在诸多漏洞。比如，虽然有些银行制定了会计风险防治制度，但是制度的制定却存在着较大的随意性，在逻辑执行方面无法真正落实，因此使得银行的会计风险防治制度形同虚设，无法真正发挥其对会计风险的预测与防治作用。

（三）风险控制与评估方面。

我国的商业银行在会计风险的管理方面都存在一些问题，这与商业银行内部工作人员的员工素质密切相关。由于员工自身素质的制约，使得员工普遍缺乏对于会计工作的风险防控意识，无法有效完成对于会计的正确预测与防控，导致会计工作面临较大的发展风险。

（四）信息沟通与反馈方面。

信息的有效传递与沟通是实现企业内部各部门间高效有序运行的重要推力，尤其对于商业银行的会计部门来说，如果不能与银行内部各个部门间进行信息的良好沟通，便不能及时掌握银行发展的整体态势，也就不能对银行的进一步发展提供具有较大参考性的发展意见，这对银行的发展来说是极其不利的。

（一）权责不明。

银行的会计部门的工作人员由于对工作分工存在认知上的缺陷，无法知晓自身负责的具体工作部分，对自身负责工作所担负的责任尚不明确，因此在工作过程中无法集中精力在一件工作上，对于自己担负的工作在很多时候也无法掌握较大的主权，削弱了员工的工作积极性。这对于银行会计工作的效率来说无疑会产生巨大的负面影响。

（二）管理不善。

商业银行由于缺乏对会计工作风险的正确认知，因此对银行内部的会计部门的管理充满了随意性，甚至忽视了对会计部门工作的监督和制约，导致会计部门对于自身工作的效率无法形成正确的认知，加之工作的成效无论好坏都得不到相应的管理评价，因此削弱了会计部门工作的积极性，使得会计工作效率无法提升。这都是由于商业银行对会计部门的管理疏漏所引起的。

（三）现代技术不高。

当前商业银行会计工作的开展离不开计算机技术的支持，由于商业银行本身涉及工作领域的特殊性，导致了商业银行对于会计部门工作系统高度安全性的需求。但是当前的商业银行的工作系统仍然存在着技术程度不高的现象，这样便为不法分子攻击商业银行的会计工作系统提供了便利，很可能引发严重的金融方面的危机。

（四）重视不够。

对内部会计控制制度认识不够，尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离，如在把握内部会计控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上认识上存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部会计控制与发展、内部会计控制与经济效益对立起来。

（一）提高商业银行会计内控意识。

提高会计人员素质确立全员性与全程性的会计内部控制质量意识，是实现会计内部控制制度既定目标的关键。健全的会计内部控制制度是实现有效内部控制的前提，而全体员工对内控制度的切实贯彻是实现内部控制既定目标的关键。制度运行的状况及运行的'效果在很大程度上取决于人的因素。首先，确立正确的发展观。银行管理层和经营部门应达成共识：银行的发展要在规范的范围内发展，要以最终实现银行价值最大化为目标，不能为追求短期利益而牺牲内控环境。其次，加强员工的内部控制知识培训，使其对内部控制方式、方法与手段形成整体认知。再次，构建内控文化。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为银行员工自愿的行为，员工自我控制，自我管理，自觉地按照规范行事，共同努力实现银行内部控制的目标。

（二）建立和完善组织体系和岗位职责。

为了保证会计工作的有序性和高效性，必须对会计工作的岗位进行明确的分工，尽量为每位员工都安排到属于他们负主要责任的会计工作，且规定好对于工作成果的奖惩措施，并严格执行。以此提高员工的自身责任感，也可以激发员工的工作积极性。

（三）风险预警体系的建立。

由于缺乏相应的会计风险预警体系，导致会计部门有关风险预测与防治的相关工作无法提上日程。所以，为了实现企业会计内部控制工作的高效性，就要使得会计部门能够遵循科学性和专业性的标准进行会计风险预警，建立相关的会计风险预警体系，按照风险预测、风险评估以及风险防治等流程进行相应的体系建设，为会计风险预警部门的工作提供流程指示。同时也应注意有关会计风险事前、事中和事后的风险防治措施的制定，因为会计风险发生的时间可能受到多种因素的影响，与风险预测的结果会存在些许出入，所以应该确保在会计风险发生的各个时刻都能够提供最佳的解决措施，为会计工作提供绝佳的安全保障。

（四）切实提高会计人员整体素质。

提高会计人员整体素质，是完善会计内控体系的重要内容。树立以人为本的思想，加强会计人员的队伍建设，培养和造就严谨、规范的职业风格。通过加强职业教育，完善激励约束机制，努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，从而在岗位设置、人员配置上给予支持。

参考文献。

[1]贾芳琳.商业银行会计核算中存在的问题及对策[j].经济研究导刊，2007年1期.

[2]杨晏忠.商业银行提升内部控制力实现安全运营的思考[j].金融会计，2012，（4）.