心得体会是一种记录和分享个人感悟和启发的有效方式。写心得体会时，要保持积极向上的态度，表达个人的成长和反思。下面是一些成功人士的心得体会，希望能对你有所启发和帮助。

审计调查心得体会篇一

审计实践调查是财务领域的重要工作，通过审计实践调查，可以全面了解和评估企业的财务状况和经营情况，为企业提供可靠的财务信息。在实际操作中，我深切体会到了审计实践调查的重要性和艰巨性，也积累了一些宝贵的心得体会，下面将在此进行阐述。

审计实践调查能够有效评估企业的财务状况和经营情况，对于企业的经营决策和风险控制起着关键作用。通过审计实践调查，我发现很多企业在财务报表中存在虚假记载与隐瞒情况，而这些情况对于投资者、债权人及其他利益相关者都是重要的信息。审计实践调查的意义在于发现这些问题并及时采取措施，保护投资者和其他利益相关者的权益，促进企业的合规运营。

审计实践调查需要审计师拥有扎实的专业知识和经验，同时还需要敏锐的洞察力和分析能力。我在实践中发现，企业的财务情况往往比表面上看起来要复杂得多，很多问题藏得深，需要耗费大量时间和精力才能发现。而且在调查的过程中，与企业方及财务人员的沟通与合作也是非常重要的，需要审计师具备良好的人际交往能力和沟通能力，以便顺利获取所需的财务信息。

在进行审计实践调查时，我深切感受到了团队协作的重要性。团队成员之间需要相互配合，密切合作，互相倾听和理解对方的意见，共同解决问题。此外，审计实践调查还需要审计师具备独立、中立的态度，不受外界的影响，客观公正地对企业财务进行评估。同时，审计实践调查还需要审计师具备高度的责任心和职业道德，保护客户的利益，遵守相关的法律法规和职业准则。

第五段：总结。

通过对审计实践调查的实际操作，我对财务审计有了更深入的理解。审计实践调查是一项复杂而艰巨的工作，需要审计师具备扎实的专业知识和丰富的经验，同时还要具备良好的沟通能力和团队合作精神。希望在今后的工作中能够不断学习和提高，为企业的合规运营和经济发展贡献自己的力量。

审计调查心得体会篇二

第一段：引言（100字）。

审计调查是一项重要的工作，通过对企业财务和运营情况的全面检查，为企业提供了一个清晰的经营状况和问题披露的机会。在我参与的审计调查项目中，我积累了许多宝贵的经验和心得体会。在这篇文章中，我将分享这些心得，以期对其他从业人员或有志于从事审计工作的人们有所帮助。

第二段：充分取证是关键（200字）。

在审计调查过程中，充分取证是至关重要的。无论是财务文件、销售数据还是员工工资单，都需要有确凿的原始凭证来证明其真实性。作为审计人员，我们需要仔细查阅各类凭证，保证其合法合规，并通过进一步调查核实凭证的真实性。在取证的过程中，我们需要保持客观和谨慎的态度，尽可能地获取准确的信息，以便为最终审计结果提供有力支持。

第三段：沟通是增进合作的桥梁（200字）。

在审计调查过程中，与企业管理层和相关人员的有效沟通至关重要。通过与企业代表的沟通，我们可以了解企业的经营理念、运营模式和风险管理机制等，从而更好地评估企业的风险状况。同时，通过沟通也能够促进合作，确保我们能够顺利获取所需的信息和文件。因此，作为审计人员，我们需要具备良好的沟通能力和应变能力，以确保顺利完成调查任务。

第四段：客观独立是价值判断的基石（300字）。

作为审计人员，客观独立是我们的价值观和职业道德的基石。在审计调查中，我们需要根据事实和证据进行客观的判断和评估。无论是对企业财务状况的评估，还是对内部控制的审查，我们都需要做到公正、客观和独立。为了确保自己的独立性，审计人员需要杜绝个人利益影响，以及避免与被审计方存在利益关系。只有如此，我们才能够更好地履行工作职责，为企业提供真实可信的审计报告。

第五段：总结与展望（300字）。

在审计调查工作中，我深深体会到取证、沟通和客观独立的重要性。这些心得将指导我在以后的工作中不断提升，为企业提供更优质的审计服务。同时，我也希望能够通过这篇文章，与其他从业人员和有志于从事审计工作的人们一起交流和探讨，共同进步。未来，我会继续学习、提升自己的专业能力，为企业的发展和经营做出更大的贡献。

总结（100字）。

通过参与审计调查工作，我充分认识到充分取证、有效沟通和客观独立的重要性。这些心得将指导我在以后的工作中提升自己的专业能力，为企业提供更优质的审计服务。同时，我也希望能够与其他从业人员共同交流和探讨，共同进步。未来，我会继续学习，为企业的发展做出更大的贡献。

审计调查心得体会篇三

我们在这学期学习了市场调查与预测这门课程，为了使我们能更好的掌握这一门学科，我们进行了为期一周的市场调查实训。虽然说只有一个周的时间，但由于时间的原因老师并没有单独给我们时间做，所以最后我们几乎花费了一个月的空闲时间才顺利地完成了这次实训。对于这次实训，老师在选题上给了我们很大的空间，要我们自己随便联系一家小型企业并与该企业合作，为这家企业做一次调查。这次实训我们是按小组团队的形式来进行的，全班分成了四个小组，每个小组共六个人，在这周的市场调查实训中我们组员的任务分工明确，操作的过程中还是挺团结的。

刚开始，我们都觉得很新奇，大家的积极性也很高。首先，是我们进行了商家的联系，我们联系了一家汽车代理商，叫做宝骏，他们是温江唯一一家代理宝骏汽车的公司。我们给他们的一款刚上市的汽车叫做宝骏630做了一次市掉。

其实外型很好看。我们在做方案时也没有说明，宝骏630是只有手动档的，我们在设计时也没有提到。

然后就是我们的问卷，我们所设计的问题都太片面，没有针对宝骏630的特征做好问题，问的问题都太普遍，体现不出宝骏630的特点。还有就是有些问题问的，自己都不清楚。还有就是有些用词不太妥当，让人产生歧义，得不到我们调查想要的效果。还有就是有些标注不太清楚，填写问卷时，大家都比较匆忙，看的不是很清楚。导致最后的问卷真实性减低。

我们出去发放问卷时，这是我们最有感触的地方，因为这次我们所针对的人群是外面的广大消费者，和平常在学校发问卷不一样，这次遇上了很多困难。外面的人和学校的同学不一样，大家的配合度很低，这是我们大家的经验都不足，而且我们没有设置对消费者的回馈，这样我们在请别人填写问卷时显得很无力。就算是愿意给我们填写的人，也只是一晃而过，这样我们所做的问卷真实性其实是很小的。还有就是我们出去调查时，大家也很稚气，没有足够的经验与方式和方法，不能正确的表达出我们的目的。只不过在大家的支持与鼓励下，我们还是走了过来，在这个过程中，我也感受到了很多，成长了不少。

然后就是我们的问卷分析，这是一个悲催的过程啊。我们本来采用的是spss，可是将所以数据录入好后，不小心没有保存上，我们只有重新做。只不过在我们重新录入后，确用不上spss分析，因为我们所下载的是英文版的。我们只好又将数据重新置入excel里，进行作图和分析。

不过在实际操作的过程中发现我们存在以下几个问题：

1、对课本市场调查理论了解的太少，不是以理论指导实践而是用实践结合课本来学习理论。

2、同学们的学习能力不强，操作过程中不是很积极。因为在调 查过程中好多同学都存在着趁机放个假休息几天的心理。

3、态度不端正，总认为敷衍了事蒙混过关就可以了，并没有真 正考虑过此次实训所给自己带来的价值。

在实训过程中我一直用认认真真的态度去努力学习，把学习理论知识与实际操作相结合。通过实训我不仅复习了课本知识，而且通过与实践相结合，我对理论知识有了更深入的了解也学会了对理论的实践应用，同时也增强了我的实际操作的能力和理论与实践相结合的思想。在与小组成员的合作中我学会了以与队友合作的技能和处理和队友之间因工作产生的意见不合的能力。而这些都是在学习理论知识之中学不到的，我相信这将对我个人以后走上工作岗位都是很有用的技能。

总的来说，这周的实训调查我们过得都很充实，在调查的整个过程中组员们都还是比较团结的，基本上都融入了此过程的操作，共同完成了我们这次的任务。我从中受益匪浅。

审计调查心得体会篇四

第一段：介绍审计实践和调查的背景和目的（200字）

近年来，随着社会经济的发展，企业竞争日益激烈，审计实践在保障公司财务公开透明、防范经济风险方面持续发挥着重要作用。我作为一名大学生在一家知名会计师事务所实习期间，有幸参与了一项重大调查工作。本文将通过对这次实践调查的个人心得，回顾整个过程并总结经验，探讨审计实践的意义与局限。

第二段：分析审计实践调查的步骤与方法（250字）

首先，一项成功的审计调查必须有一个良好的计划。在我的实践中，我们首先完成了数据的收集与整理工作，通过查阅大量公司财务和经营资料获取相关信息。接下来，我们针对特定问题制定了详细的调查流程并收集初步证据。然后，我们根据发现的问题和证据进行进一步的深入调查，采用了一系列工具和技术来获取关键信息。最后，我们整理并评估所有证据，形成最终的调查报告。

第三段：强调心态与团队合作（300字）

在审计实践调查中，心态的稳定与积极的团队合作都是至关重要的。在面对庞大而复杂的数据时，我们要以平和的心态处理，不被情绪左右。同时，一个团结和谐的团队也是实现调查目标的关键。我们要相互信任，共享信息和经验，及时沟通解决问题。通过这次实践，我深深体会到，心态与团队合作是推动审计实践调查顺利进行的重要因素。

第四段：分析审计实践调查的意义与局限（250字）

审计实践调查在维护企业和投资者利益、发现违规行为和经济犯罪等方面具有重要意义。通过调查，我们可以揭示公司内部运作情况，促进财务透明和规范做法。然而，审计实践调查也存在一定的局限性。例如，我们所调查的只是特定时期和特定问题，可能无法涵盖全部问题。此外，由于人为因素的存在，可能会出现意见的主观性和过度解读的问题，这需要审慎对待。

第五段：总结经验与建议（200字）

通过这次审计实践调查，我深入了解了审计实践的重要性和方法。首先，实践调查需要有一个完整的计划和科学的方法，准备充足非常重要。其次，心态稳定和良好的团队合作是成功调查的关键。最后，我们要意识到审计实践调查的局限性，对结果进行客观评估，并提出改进建议。作为一名将来有可能从事审计工作的学生，我将以此次实践调查为契机，不断学习和提高自己的审计能力。

总结：通过对审计实践调查的心得体会，我们认识到了它的重要性和技巧。审计实践调查需要慎密的计划和执行，良好的心态和团队合作是推动调查顺利进行的关键。然而，我们也要认识到实践调查的局限性，并持续学习和提升自己的审计能力。只有不断改进和创新，才能更好地应对挑战，提高审计实践的效果。

审计调查心得体会篇五

近年来，随着我国经济的迅猛发展，审计专业在我国的应用日益广泛，为了更好地了解审计专业的发展状况和面临的问题，我参加了一次调查活动。通过这次调查，我深刻体会到了审计专业的重要性和挑战，也对自己的专业发展有了新的认识。

第一段：调查目的和方法

本次调查的目的是了解现阶段审计专业在国内的应用情况以及存在的问题，并探讨未来的发展方向。为了实现这个目标，我们采用了问卷调查和访谈的方法。问卷调查主要针对从事或有意从事审计工作的人员，收集他们的意见和建议；访谈则是选择了一些从业较久的审计师，深入了解他们在工作中的感受和思考。

第二段：调查结果和问题分析

经过对问卷调查和访谈结果的分析，我们发现审计专业面临着以下几个主要问题：首先，审计师的素质不够高，对法律法规和财务规范的理解不够深入，审计工作中存在的问题较多；其次，现有的审计方法和技术相对滞后，不能满足复杂经济形势下的审计需求；再次，审计师的工作压力大，工作时间长，对职业生活的平衡和发展带来了困难。

第三段：对专业发展的思考

在分析问题的基础上，我们进行了一些思考，希望能够对审计专业的发展提供一些启示。首先，加强审计师的培训和素质提升，包括法律、财务等方面的知识和技能，提高他们的综合能力和适应能力；其次，加强审计方法和技术的研究与创新，利用大数据和人工智能等新技术提高审计的效率和准确性；再次，通过改善工作环境和提供更多的职业发展机会，减轻审计师的工作压力，增强他们对专业的热爱和投入。

第四段：个人的收获和感悟

通过这次调查，我对审计专业有了更深入的了解，也对自己的专业发展有了新的认识。我意识到作为一名未来的审计师，我需要不断学习和提升自己的知识和技能，不仅要关注财务方面的知识，还要了解法律法规和相关的新技术；同时，我也明白了审计师的工作压力和困难，并愿意为了我所热爱的专业而付出努力和奉献。

第五段：未来的发展展望

在这个信息化、全球化的时代，审计专业面临着更多的机遇和挑战。我相信，随着社会经济的发展，审计专业将得到更广泛的应用和认可。同时，审计专业也需要适应技术和环境的变化，不断创新和提升自己的能力，为经济发展提供更为可靠和有效的保障。

总结起来，通过这次调查，我对审计专业的现状和问题有了更全面的了解，也对自己的专业发展有了更明确的认识。我相信，只有不断地学习和提升自己，关注行业发展的动态，才能在这个竞争激烈的社会中脱颖而出，成为一名优秀的审计师。我也希望能够有机会参与到行业的发展中，为我国的经济繁荣和企业治理做出自己的贡献。

审计调查心得体会篇六

近年来，审计专业成为越来越多大学生的选择。为了更好地了解这个专业的发展前景和就业形势，我特意进行了一次调查。通过这次调查，我不仅对审计专业有了更深入的了解，还深刻感受到了审计专业的重要性和挑战性。

调查的第一步是了解审计专业的定义和基本概念。审计是一种对组织、企业、机构等经济活动进行独立、客观和公正评价的活动。它主要通过收集、分析和评估各种证据来评估财务信息的真实性、合法性和公允性。审计专业是培养具备审计理论、方法和技能的专业人才，为社会和组织提供独立的审计服务。通过了解这些基本概念，我意识到审计不仅仅是一个狭义上的财务职业，还具有广泛的应用领域和深远的社会意义。

在调查过程中，我还参观了一家知名的审计公司，并与一些从事审计工作的人进行了交流。他们告诉我，审计工作需要耐心、细心和严谨的态度。在进行审计时，审计员需要准确地获取和分析大量的数据信息，并且要仔细检查每一个细节，以避免遗漏任何有关文件和证据。此外，审计师需要具备严密的逻辑思维和较强的数据处理能力。只有这样，他们才能准确判断企业的经营状况和财务安全，为企业提供可靠的决策依据。

调查的过程中，我还接触到了一些已经从事审计工作的专业人士。他们纷纷表示，选择从事审计工作是一项具有挑战性和发展前景的职业。他们认为，审计工作能够提供广阔的职业发展空间和良好的待遇。随着经济的不断发展和企业法制的日趋完善，对审计师的需求也在逐渐增加。而且，审计能够培养专业人士独立分析问题和解决问题的能力，对于个人的职业发展也是非常有帮助的。

通过这次调查，我还了解到了一些关于审计专业就业形势的信息。近年来，随着经济的发展和市场的竞争加剧，越来越多的企业需要借助审计来规范财务管理，并提高财务透明度。这为审计专业人才提供了广阔的就业机会。根据统计数据显示，审计师的就业率和薪酬水平均处于较高水平，也是继IT和金融行业之后，就业率较高的专业之一。

通过这次调查，我对审计专业有了更加全面和深入的认识。我认为，审计专业作为一门高层次、复杂性和多功能性的职业，无论是对个人还是对社会来说，都具有重要的意义。在我看来，选择从事审计工作不仅能够满足自己的职业规划和发展需要，更能够为社会和企业的可持续发展做出积极的贡献。

综上所述，通过这次调查，我对审计专业有了更深入的了解。我认识到审计专业不仅仅是一个财务职业，更是一种独立、客观和公正的评价活动。它在现代经济管理中发挥着重要的作用。通过了解一些从事审计工作的专业人士的经验和感受，我对自己选择审计专业的决定更加坚定了。我相信，选择从事审计工作将是我职业生涯中的一个明智选择。

审计调查心得体会篇七

近年来，随着市场经济的发展和国家制度的完善，审计专业在社会治理中的作用日益凸显。为了更好地了解审计专业的发展现状和存在的问题，我们开展了广泛的调研和实地调查。本文旨在总结这次调查的心得体会，并对审计专业的发展提出一些建议。

第二段：调查方法与过程。

在调查过程中，我们采用了多种方法，包括问卷调查、面对面访谈、实地观察等。通过问卷调查，我们了解到了广大审计专业人员的意见和看法，也掌握了他们的需求和诉求。面对面访谈则使我们与一线的审计从业者进行了深入的交流，更启发了我们对审计专业的认知。此外，我们还参观了一些相关机构和企业，了解了他们的实际运作情况。

第三段：调查结果的分析。

调查结果表明，目前审计专业取得了长足的发展，成为推进国家治理的重要力量。然而，我们也发现了一些问题。首先，人才培养不足是制约审计专业发展的一大问题。尽管有一些高校开设了审计专业，但由于教育资源的分配不均衡，一些地区依然存在人才短缺的情况。其次，技术水平的提升也亟待加强。随着信息技术的快速发展，现代审计离不开高水平的技术支持，而一些审计机构还存在相对滞后的情况。此外，审计行业缺乏一套统一的规范与标准，这导致了审计实践的不规范和不一致。

通过这次调查，我们深刻认识到了审计专业的重要性和存在的问题。为了促进审计专业的健康发展，我们提出以下几点建议。首先，应加大对审计专业的宣传力度，吸引更多的人才加入审计行业。其次，高校应加强审计专业的教育资源投入，提高教学质量，培养更多的高水平人才。再次，应加强技术研究和创新，提升审计业务的技术水平。最后，有关部门应加强对审计行业的监管，建立一套统一的规范与标准，提高审计专业的整体水平和信誉度。

第五段：总结。

通过这次调查，我们对审计专业的发展现状和存在的问题有了更全面的了解。审计作为社会治理的重要组成部分，其发展状况直接影响着国家治理水平的提高。因此，我们希望能够引起社会各界对审计专业发展的重视，并通过我们的努力，为审计专业的健康发展贡献一份力量。同时，也希望审计专业人员能够加强自身学习和提高，为实现国家治理现代化做出更大的贡献。

审计调查心得体会篇八

引言：审计是一项重要的财务活动，对于保护投资者利益、促进经济发展具有重要意义。近期，我参与了一次实践调查，对一家大型企业进行了审计工作。通过这次实践，我深刻体会到了审计的重要性和挑战性，也认识到了自己在这个领域的不足之处。下面，我将对这次审计实践调查的心得体会进行总结和归纳。

第一段：明确目标，掌握核心

在进行审计实践调查时，首先要明确目标，掌握核心。这次调查的目标是评估企业的财务状况和内部控制制度，了解其是否合规和符合法律法规的要求。为了达到这个目标，我们首先梳理了所需的审计程序和工作步骤，并充分调研了相关法律法规和行业规范。在实践调查中，我们将焦点放在了企业的财务报表、内部控制制度和风险管理等方面，通过反复核实和交叉验证，深入了解了企业的财务运作和内部控制情况。

第二段：客观独立，保持中立

在审计实践调查中，客观独立是至关重要的原则。我们必须保持中立的立场，不受任何利益和压力的影响，真实客观地评估企业的财务状况和内部控制制度。这需要我们对企业的财务数据和内部文件进行全面严谨的分析和评估，并及时发现并报告任何存在的问题和风险。在这个过程中，我们要对企业进行全面的横向和纵向比对，充分了解企业的运营模式和财务状况，确保审计结果的准确性和可靠性。

第三段：合作沟通，建立信任

审计实践调查需要与企业的管理层、财务人员和内部控制人员进行频繁的合作和沟通。通过与企业的沟通，我们可以了解企业的内部控制制度和业务流程，获取关键数据和信息，找出潜在的风险和问题。同时，我们也要通过合作和沟通，建立起与企业的信任关系，增加彼此的理解和支持。这样的合作和沟通不仅有助于我们顺利完成审计工作，还对企业的内部控制和运营起到了积极的促进作用。

第四段：自我反思，持续提升

从这次审计实践调查中，我也看到了自己在这个领域的不足之处。我发现自己在数据分析和风险评估方面还有待提升，需要增强对财务数据和内部文件的分析能力，提高对企业风险的敏感度和判断力。同时，我也意识到审计是一个高度专业化的领域，需要不断学习和更新知识，跟上市场的变化和发展。因此，我决定加强学习，提高自己的审计技能和专业知识，以更好地适应和应对未来的审计挑战。

结语：通过这次审计实践调查，我深刻体会到了审计工作的重要性和挑战性。客观独立、合作沟通以及持续提升都是我在实践中学到的宝贵经验。我相信，只有在实践中不断积累和总结经验，才能成为一名优秀的审计人员。我将把这次实践调查的心得体会融入到我的工作中，不断提升自己的能力，为企业的发展和社会的稳定做出更大的贡献。

审计调查心得体会篇九

第一段：引言（100字）。

近年来，随着社会经济的飞速发展，审计调查在金融监管和企业经营中扮演着重要角色。我曾参与过一次涉及财务报表的审计调查工作，这次经历让我深深体会到了审计调查的重要性和艰巨性。下面我将围绕此次调查工作展开讨论，分享一些自己的心得体会。

第二段：准备工作（200字）。

在正式进行审计调查之前，我们进行了充分的准备工作，包括收集和整理大量的相关资料，对审计对象进行了深入了解，并制定了详细的调查计划。这个阶段需要加强团队协作，共同分工合作，确保每个环节的顺利进行。在这个过程中，我学会了如何高效地进行信息收集与整理，并意识到在一个团队中，团队合作的重要性。只有各个环节都协调一致，才能确保调查工作的准确性和高效性。

第三段：实地调查（300字）。

实地调查是审计调查中最重要的部分之一。我们深入到被调查企业，仔细了解其财务报表编制和内部控制制度的运行情况。通过与企业管理层和相关员工的交流和沟通，我们发现了一些潜在的问题，并及时提出了合理的建议和改进建议。这个阶段的成功与否，直接影响到整个调查工作的成效。在实地调查中，我学到了如何善于倾听和观察，从细节中发现问题，并学会了跟企业管理层和员工进行有效的沟通，这也提高了我个人的说服能力和谈判能力。

第四段：数据分析与解释（300字）。

在收集到大量的数据后，我们进行了系统的数据分析，并将结果进行解释。通过对数据的深入分析，我们可以发现潜在的风险和问题，从而提出富有建设性的意见。数据分析过程中，我了解到了审计调查的科学性和客观性，同时也锻炼了自己的逻辑思维能力和数据分析能力。只有通过精确的数据分析和科学的解释，才能使审计调查的结论更加具有说服力。

第五段：总结与展望（300字）。

通过这次审计调查工作，我深刻认识到了这个行业的挑战和重要性。审计调查需要持续学习和积累经验，只有不断提高自己的专业素养和团队合作能力，才能更好地完成工作任务。未来，我将继续深入研究和学习，不断提升自己的专业水平，将所学应用于实践中，为企业的发展和社会的进步做出自己的贡献。

结尾（100字）。

审计调查是一项重要而复杂的工作，它不仅需要专业知识和技能，还需要良好的团队合作和沟通能力。通过这次经历，我收获了很多宝贵的经验和教训，也对审计调查工作有了更深入的理解。希望在未来的工作中，我能够继续努力，为审计调查事业做出更大的贡献。

审计调查心得体会篇十

随着社会经济的迅速发展，传统意义的财务报表审计已经不能满足所有者和社会公众的需要，审计服务也出现了收入难以增长甚至下滑的现象。于是很多会计师事务所开始向其他认证服务进军，从而导致其他认证服务迅速崛起，成为注册会计师行业的“新宠”，比如风险咨询认证、绩效评估认证、系统可靠性认证、健康护理认证、养老服务认证、网站可靠性认证等。那么什么是审计认证服务呢，概括的说，认证服务是指审计师向决策者提供独立的专业服务，该服务能够提高信息质量或者改善决策背景，旨在增进关于某一对象信息的可靠性。

认证服务已经成为审计未来发展的方向，以后将会有越来越多的新兴审计认证出现，为审计师行业的发展提供了巨大的机遇。但是，审计认证的拓展不是盲目的、无限制的，而是要受制于一定的约束条件。如果审计师不考虑自身的专业任胜能力、不保持应有关注和正当怀疑的态度，不坚持独立性原则的话，那么这种审计认证的拓展不但不利于现代审计的发展，而且还会影响审计师的职业形象，影响审计师行业的发展，甚至会出现第二次“安然事件”、“世通丑闻”。所以，我们认为审计认证的拓展要以满足一定的约束条件为前提，这些约束条件可以用独立性、专业能力、应有关注和正当怀疑态度等来加以概述。

审计师的审计质量取决于两种概率：一是审计师发现问题的概率，这个取决于审计师的专业能力；二是审计师披露问题的概率，这个取决于审计师的独立性。因此，审计认证拓展后出现的新服务是否适合审计师的执业范围，独立性与专业能力将是最主要的标准。如果具体认证拓展带来的新服务，大大影响了审计师的独立性，或是超出了其专业能力，这种服务就是不可拓展的，进而与该服务相关的具体审计认证也发挥不了应有的作用。

（一）独立性理念对审计认证拓展约束的具体运用

独立性是审计的灵魂，是审计的本质特征，是审计职业赖以存在并得发展的基石，它不仅是对审计师重要的品行要求，也是审计的特有竞争优势。一但审计师丧失了独立性，那么其审计结果的客观性和公正性就会受到怀疑，同时，也就丧失了其占领审计认证市场的最有竞争力的优势。随着新的审计认证在审计师承接的业务中扮演角色的日益重要，独立性会成为一个重要问题。在决定是否开展或提供一项新的审计认证时，审计机构应该考虑潜在利益冲突，要向社会公众表明：新的审计认证并没有影响审计师的独立性，以保持社会公众对其的信心和信赖。独立性理念可以具体化为两条标准来判断一项审计认证能否被提供：一是该项审计认证是否为社会公众所接受，开展该项审计认证是否降低了审计师在社会公众心中的形象，即形式上的独立标准；二是该项审计认证的开展是否会在实质上影响审计师独立性，进而影响审计师的判断，即实质上的独立标准。随着现代审计具体认证的拓展，审计师的服务范围日益扩大，审计面临着恪守独立性的挑战，独立性不再是对外部限制的一种机械反映，而成为审计师自发的职业素质和职业意识，而这种职业素质和职业意识最终是以审计师是否能公正、客观、无偏地进行职业判断来体现的。

（二）专业胜任能力理念对审计认证拓展约束的具体运用。

专业胜任能力是对审计师专业素质的要求。一个胜任的审计师必须学习和掌握完成审计认证工作所必需的执业知识，具备不断拓展和提高的执业能力，保持以所有者为核心相关利益者要求和认可的职业态度，通过执业实践的经验积累、认证技术方法的运用和创新来达到保证审计认证质量的目的。

未来审计认证形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社会经济的发展。但由于自身能力的限制，审计师不可能总是达到新兴审计认证需要的专业胜任能力。如何具体运用专业胜任能力理念来判断审计认证是否可以被提供，又可以分为三个方面来判断：一是审计师是否已经学习和掌握了开展审计认证的执业知识；二是审计师是否已经具备了开展审计认证的执业能力；三是审计师是否保持了公众对其提供审计认证所要求和认可的职业态度。在此基础上，再确定该项审计认证对审计师执业知识、能力和品质的特定专业胜任要求，如果审计师已经达到了上述专业胜任理念的三条总体标准，并且符合开展该项审计认证的特定专业胜任要求，那么就可以认为审计师提供该项具体审计认证是胜任的。

正当怀疑是对受托经济责任的履行状况或反映这种履行状况的经济信息，没有理由给予百分之百的信任，除非有明确的绝对的证据。应有关注则是要求审计师执业过程中应谨慎细心、遵守职业准则和规范，尽到自己应尽的职责，以圆满完成执业任务。如果审计认证拓展后，审计师在提供具体审计认证的执业过程中连最基本的应有关注和正当怀疑态度都不能保持的话，那么审计的本质也就失去了其控制的意义，具体审计认证的发挥更无从说起。

正当怀疑和应有关注理念是一脉相承的，在具体审计认证拓展中的运用主要体现在审计师在执业过程中由始至终对这两种理念的保持上。根据审计认证的特点，我们认为应当从以下六个方面做到正当怀疑和应有关注理念的保持：一是慎重考虑审计认证开展的可行性，审慎选服务提供的客户；二是签定合理、有效的审计认证合约；三是审慎制定详尽的审计认证工作方案；四是始终坚持正当怀疑和应有关注理念进行执业；五是审慎表达执业结论；六是完善执业质量控制体系。

综合来看，如果说独立性和专业胜任能力是具体审计认证能否拓展的第一层判断标准的话，那么正当怀疑和应有关注则是对具体审计认证拓展后的再次检验。只有在提供审计认证时始终审慎遵循上述理念，才能使审计认证向更深更广的层次拓展，才能使审计认证健康有序的发展。

审计调查心得体会篇十一

首先，要明确审计调查目标：审查供电所营销管理制度的执行情况、评价营销业务的合法、合规性和效益性。只有目标明确了，才有行动的方向。

其次，要了解所被审计乡镇供电所的基本情况，如供电所的沿革、人员构成情况、供电区域内人口构成及经济发展状况、供电负荷发展情况、过去受公司考核的情况以及营销管理内部控制的建立健全情况和其执行情况等。通过了解这些情况，可以为评价被审计单位的营销管理进行恰当评价提供有益的参考，制定切实有效的审计工作方案，合理安排审计资源，节约审计费用，提计审计效率和效果。

第三，要重视获取审计证据的充分性和适当性考虑。作为内部审计人员，始终要保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的充分性和适当性。

由于审计证据的数量受错报风险的影响，错报的风险越大，需要的审计证据可能就越多，我们就应实施越多的测试工作，将检查风险降至我们可接受的水平，以将审计风险控制在可接受的低水平范围内。从目前乡镇供电所营销管理的现状看，由于管理人员的素质、管理制度建立健全状况，以及我们了解到的管理情况，我们应当高度重视审计证据充分性的考虑，提高审计质量，规避审计风险。

内部审计人员在进行审计取证过程中，需要特别关注审计证据的适当性问题，保证所下审计结论的正确性。审计证据的适当性包括两个方面：一是相关性，它要求所获取的审计证据与我们的审计目标相关，有针对性地获取审计证据可以确保审计证据的相关性。比如，为审查明被审计单位抄表率的完成情况，可以通过查阅被审计单位的抄表台账获得相关信息，作为审计工作底搞的组成部分，审计人员应当要求被审计单位提供审计人员所关注抄表台账的复印件，以支持审计人员所下的抄表率情况的结论。二是可靠性，一般而言，从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠，以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。如，供电所要证实供电所欠收电费的余额，根据工作需要，要对相关客户进行函证，以证实被审计单位欠收电费余额的真实性，这时，客户的回函比供电所提供的证实电费余额的依据更有可靠性。

第四，重视与相关单位和人员的沟通。为掌握更多的线索，内部审计人员要充分与被审计单位和人员沟通，一方面与相关职能部门沟通，如市场营销科等部门，了解他们平时报送相关资料的及时性、准确性，发生预案时处理的情况等。另一方面可以采用模拟的方式询问相关人员有关制度的执行情况，执行流程等，以及相关人员对本单位管理方面的看法，从各个不同的角度获取信息。同时还要积极走访客户，了解供电营销人员日常工作中的表现，存在的问题，解决问题所采取的办法和措施以及是否存在损害公司和客户合法权益的情况。

第五，要采取科学的方法，认真分析所获取的信息，正确撰写审计工作底稿，最终形成可靠的审计结论。

同时，在本次审计结束以后，要组织检查和督促被审计单位对审计意见的整改落实，使审计调查工作发挥切实的效用。

最后，我们要规范审计工作流程，以严密审计程序树立良好的审计形象，以形成对被审计单位威慑，使被审计单位认识到公司对审计工作重视，正确看待和支持审计调查工作，使营销审计调查工作得以顺利开展，确保在预定的时间内完成审计工作任务。

审计调查心得体会篇十二

省审计局：

根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：

××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。

××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。

经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：

1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。

2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。

4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。

5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。

×××公司审计组

××××年×月×日

审计调查心得体会篇十三

按照省审计厅统一安排，市、县两级审计机关从5月中旬至6月底，对全市20xx年度农村居民最低生活保障专项资金（以下简称农村低保）的筹集、管理、使用和相关政策的执行情况进行了审计调查，全市共延伸调查了4 8个乡镇，124个行政村，964户农户，抽查享受低保人数3708人，查阅低保档案l289份。现将调查情况报告如下：

我市于20xx年建立和实施了农村低保制度，市政府制定印发了《渭南市农村居民最低生活保障实施细则》，经过多年的运行和探索，管理办法不断完善，资金运作程序进一步规范，全市实现了社会化发放，大荔、白水、蒲城等县还结合县情进一步完善了《农村居民最低生活保障实施细则》。

至20xx年末，全市享受农村低保885.15户，保障人数27.34万人，占全市农业人口430.71万人的6.34％，全市农村低保平均标准1161.75元／年人，人均补差水平661.87元／年人，农村居民人均年纯收入3337.25元，低保标准占人均纯收入的34.81％；人均补差水平占人均纯收入的18.85％。

20xx年市县两级共收到低保资金25186.68万元，其中：收到省级拨入农村低保资金22419.7万元（含省管大荔县3455.7万元），市县两级配套资金2757万元，利息收入9.98万元。当年支出23629.46万元，其中：市本级使用20万元，各县（市、区）使用资金23609.46万元。市县两级当年结余资金1557.22万元，年末累计结余4887.89万元（财政部门结余4650万元，民政部门结余237.89万元）。

审计调查结果表明：市、县两级人民政府高度重视农村低保工作，市民政、财政部门在低保政策执行和资金管理方面作了大量工作，各县（市、区）在落实农村低保政策，筹集、管理、使用低保资金方面都制定了相应的管理办法，低保政策执行中事权、财权分离，资金基本达到专户储存、分账管理，为农村27.34万贫困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分县（市、区）政策执行不到位，农村低保资金在管理、使用中还存在着滞留、挤占、挪用等问题需加以完善和纠正。

（一）财政部门未按规定安排配套资金l469.2万元

20xx年市县两级应配套4226.20万元，实际安排配套资金2757万元，占应配套资金的65.2％，少配套资金1469.2万元。其中：市本级537万元，高新区29万元，蒲城县451万元，大荔县141.11万元，韩城市311.09万元。

（二）两个县低保资金未实行专户储存，分账管理

调查发现，澄城、韩城两县（市）农村低保资金未实行专户储存，分账管理，造成各项专款年末结余混在一起，难以分清。

（三）利息收入未计入农村低保资金收入63375.84元

20xx年市财政局将低保资金当年产生的利息收入63038.1元，华县民政局将低保资金产生的利息收入337.74元未计入低保资金。

（四）挤占低保资金56.53万元

1.大荔县20xx年挤占低保资金38.40万元用于五保户支出；大荔县段家乡东高垣村将7户21人11214元低保金集中领取、平均发放给村上70岁以上老人；大荔县许庄镇周家村以低保名义给村小组长发工资6228元。

2.蒲城上王乡分水岭村平均分配低保资金4.99万元。

3.韩城市民政局从农村低保地方配套资金中提取工作经费11.4万元，用于补充经费不足。

（五）农村信用社滞留资金80.38万元

20xx年大荔县段家信用社低保代发户二、三、四季度共收到低保资金80.38万元，每次滞留时间超过一个月，未能做到及时发放。

（六）“非保得保”占有较大比例

从市审计局对潼关、华县、大荔、蒲城四个县入户调查情况看，“非保得保”户数占到调查户数的10.53％。潼关、华县和蒲城五保户重复享受低保金39人；华县和蒲城贫困、特困重复享受5户18人；潼关县还存在多报家庭人口数申请享受低保金问题。

（七）低保政策执行中存在的主要问题

1.未完全做到按户施保

经调查发现各县均存在未按户施保现象。全市共入户调查了964户，通过公安户籍部门调查了3030多户，有797户未按户施保，占到调查户的20％，差异人数1306人。

2.低保档案管理不规范

从调查情况看，大部分县（市、区）档案资料不完整，普遍存在以申请表代替申请书；不少档案缺少支撑申请理由的证明材料；普遍缺少低保户收入测算、核实资料，走访调查记录等，基层乡镇档案仅由村级填写了简单的家庭情况，有的审批表甚至存在审批签字手续不全、盖章不全等问题，档案管理有待完善。

3.执行低保程序不够规范

一是农村居民家庭收入的测算存在着一定的主观性和随意性，由于农村居民的家庭收入很难核定，乡镇、村在实际操作中基本采取民主评议的办法来评定困难程度，确认保障资格；二是申请、审批程序不够规范，个别享受低保家庭，没有个人申请资料，未经村委会评议，个别家庭审批表民政部门批准时间在前，乡镇审核在后，日期前后矛盾；三是不少县未严格落实农村低保对象公示制度，不少群众对本村享受低保的家庭不清楚；四是部分县市低保对象动态管理不够，应退尽退难以实现。

（一）从调查情况看，各县（市、区）存在未完全按户施保问题，其主要原因：一方面有些家庭父母与子女已分灶吃饭，实为两个家庭，但公安局的户籍资料是一个家庭，与实际有差距；另一方面因低保名额受人数限制，村干部为了平衡矛盾，将有限的资金惠及更多的农户，形成按人施保。

（二）从调查情况看，各县（市、区）均存在“非保得保”问题，其主要原因是农村低保对象界定难，农村低保对象资格认定主要的依据是计算其家庭年人均纯收入，但农民收入中实物收入占相当比例，价值转化过程中存在较大的随意性，难以货币化；二是低保核查手段落后，申报环节主要靠村干部的操作，容易出现人情保、关系保；三是边缘人群难以区分，由于农村贫困人口相对较多，对于家庭人均纯收入在保障标准附近的农户资格认定，往往把握不准，具体执行标准难以统一；四是政策宣传不到位，不少群众误以为，只要进入低保就能永久享受待遇，同时，部分乡镇、村干部在对待低保户退保问题上，不愿意得罪人，造成应退出的难以退出。

（三）从调查情况看，各县（市、区）低保档案管理不规范、资料不完整，其主要原因：一是农村低保是一项处于探索阶段的新工作，一些政策和制度还不够完善；二是现有从事农村低保工作人员职责不明，业务水平参差不齐，不能满足实际工作需要；三是近年来，农村低保一直在扩面，工作量不断增加，不少民政工作站未配备专门的工作电脑，有关数据的统计需借用或与其他部门合用，客观上影响了管理的规范性。

根据上述调查情况，提出如下意见：

（一）结合乡镇机构改

革，迸一步加强基层民政工作。目前乡镇民政工作普遍存在办公条件落后，人员少，业务能力低，政策观念不强等问题，而包含农村低保在内的涉及各项救助救济工作量大、面宽，政策性强，因此，建议各级政府在乡镇机构改革中进一步明确职责，充实人员，提高素质，改善条件，发挥乡镇一级桥梁和纽带作用。

（二）完善低保对象界定标准。低保家庭收入的测算和动态管理既是农村低保管理中的难点，又是农村低保管理中的重点。政府应完善《渭南市农村居民最低生活保障实施细则》，制定明确的测算收入标准，细化测算方法，加强收入测算的可操作性，尽可能的做到收入测算的准确性，同时要考虑家庭必不可少的刚性支出，如：大病医疗支出、子女上学支出、家庭主要成员失去劳动能力等，积极探索动态管理的方法。

（三）建立农村低保信息数据库。审计调查发现，不少县存在享受低保户不以户主名义申请低保、重复享受低保现象，管理部门应建立农村低保家庭信息管理数据库，对享受低保的家庭每个成员的住址、身份证号码、收入来源等信息纳入数据库管理，避免重复施保，提高管理水平。

（四）加强监督检查。各级监察、财政、民政、审计等部门应从各自职责出发，加强对低保等各项民生资金的政策执行、资金运用进行经常性的监督，纠正存在问题，确保党和政府的惠民政策落到实处。

审计调查心得体会篇十四

企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。笔者近期对一些企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，一般企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。

（一）企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。

（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的'浅表层次，对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。

（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。

（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。

（五）审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。

（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。

（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，从而培养造就一批符合现代审计发展需要的各类型人才，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。

（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性的重要手段。应当建立审计人员首先要明确其职责，以职责来决定人员，而不是确立人员后再赋予职责，通过划分职责来确定内部审计的权利，才能保证内部审计工作目标和内容与其职责达到统一。

（四）建立健全各项审计业务管理制度，实施审计质量考核。重点应推行“主审负责制”，对审计项目的整个过程，应建立有效约束、严格把关的质量控制机制，按照过错原则追究审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任，即谁的过错谁负责，主管领导负连带责任。审计员对各自分管的工作负责，主审对整个审计项目负责，并与奖金、荣誉挂钩。主管审计的领导主要对评价、定性、处理意见是否恰当审签，从而各司其职。

（五）加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。企业内部审计制度是否真正能为企业实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计实务标准作为内部审计人员的行为规范，更重要的是要有一批高素质的内部审计人员。因此，要积极完善内部审计人员的后续教育体制，建立注册内部审计师资格考试制度，建立一支政治素质高、业务技术过硬的队伍，只有这样，才可能较大幅度地提高审计人员素质，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。

审计调查心得体会篇十五

近年来，国家瞄准贫困对象，突出重点区域，锁定扶贫开发目标，增加资金投入，不断加大了攻坚的力度。在“三位一体”的大扶贫格局下，无论是投入的直接帮扶贫困人口的资金规模，还是投入的产业发展或者基础设施建设等开发项目数量，都是空前的。资金管理是一个十分敏感的问题，而涉农的扶贫资金更是焦点中的焦点，上上下下都十分关心。如何进一步加强管理和规范操作，我认为，应在执行好现有政策的前提下，要注重创新，既要规范延伸旧有的好制度、好办法，又要积极应对新情况、新问题，不断推陈出新。下面，就我市扶贫资金管理工作的现状做法、存在的问题和对策谈一些初浅的看法。

在国省扶贫办的指导和市委、市政府的正确领导下，近十年来，我市通过积极争取、整合、筹集、财政配套等方式，累计投入各类扶贫资金6.47805亿元，其中20xx年投入1.86175亿元。主要用于推进全市扶贫攻坚项目实施以及贫困人口的直接帮扶。面对来源广泛、数量庞大的扶贫资金，市委农村部和市扶贫办把加强扶贫资金监管纳入重要议事日程，组织协调市、县相关职能部门一道参与，突出强化管理这个关键，上下联动、多措并举，对扶贫资金的来源、流向、审批、报账等各个环节实施了严格监管。既确保了扶贫资金发挥效益，同时也确保了扶贫资金的安全、规范、高效，实现了双赢的结果。

一是严格执行专户管理制。全市各扶贫部门对扶贫资金实行专户储存，专户管理，专款专用，封闭运行。任何单位和个人不得擅自调用项目资金，防止和杜绝挤占、挪用、贪污扶贫资金。

二是严格执行项目审批制。对扶贫项目的报批执行市、县两级评审制。各区县（市）扶贫办在上报扶贫项目前，会同农业、发改、畜牧水产、林业等部门一同深入项目点现场考察，共同论证，提出考察论证报告，进行县级自评。市办与财政部门再次进行评审论证，确保扶贫项目资金投向合理。

三是严格执行公告公示制。充分利用各级政务公开栏，向社会公开扶贫项目申报、立项、审批等方面的政策和程序。在扶贫项目实施过程中，实行资金公开、建设单位公开、竣工决算公开，接受群众监督，杜绝暗箱操作。对于重点项目，还制作项目建设平面示意图，简明扼要地介绍项目建设规模、责任单位、资金投入额度、资金来源渠道、管理方式和管护措施等。

四是严格执行报账制。严格执行群众参与式管理，由项目村提出资金申请，项目村验收工程并经审计部门审计后，由财政部门统一将资金拨付到项目实施单位。对于工程质量不合格，或不能按要求提供有效凭证的，扶贫部门不予审批，财政部门不予报账。

五是严格执行验收考核制。对实施完毕的项目，按项目实施方案组织检查验收，进行绩效考评。所有项目验收合格后，持项目验收单、项目验收报告方可报账。

六是严格执行年度审计制。由扶贫部门会同财政、审计部门，重点检查扶贫项目实施和扶贫资金使用管理情况。采取现场察看实施项目是否按方案实施完毕、到财政部门察看项目资金是否按要求拨付到位等工作方式，加大资金审计力度，充分发挥财政、审计部门的监督作用。

尽管我们对扶贫资金实行了相对严格的管理，但是因为扶贫工作点多线长面广，牵涉的部门和扶贫对象多，资金的规模大小也不一，执行的主体也各有不同，所以，难免在使用和管理中或多或少存在一些问题。

一是管理上还有待进一步规范。扶贫资金来源渠道多、涉及部门广，由于条块分割等原因，难以实行有效地统一管理。分配使用权力多集中于职能部门，在资金的安排、审批等环节，还有一定的随意性，存在不太规范的地方。

二是监管上还有待进一步完善。传统的监管模式下，部门各自为政，相互之间缺乏沟通，纪检监察机关组织的专项检查往往是事后督查，很难做到全方位、全过程的监督。特别是资金安排和项目管理链条长、环节多、专业性强，对扶贫资金账目的审查耗费时间长、效率较低，监管范围有限，监管深度不够。同时，由于基层监督力量不足，使扶贫资金的安全存在一定的风险。

三是责任落实上还有待进一步加强。扶贫资金主管部门是扶贫资金管理的主体、监督的主体，由于责任不明确、落实不到位等因素，个别单位往往重资金争取，轻资金管理；重资金分配权力，轻资金监管责任；分配资金时“插手”，监管资金时“甩手”。对资金项目如何安全运行，保质保量完成建设任务，还需要进一步加强责任意识。

四是执行过程中或多或少还存在一些不到位的地方。个别涉农职能部门在资金拨付过程中，因为一些主客观方面的原因，存在延期拨付、人情拨付、吃请回扣等不正之风。个别乡（镇）、村对各类补助补贴类资金的发放，未能严格落实公开制度，对发放对象、补贴人数、补贴金额公开不及时、不到位，工作缺乏透明度。

1、创新机制，建立规范健全的资金管理体系。要按照扶贫资金专款专用的使用原则和封闭运行的总体要求，严格执行《xx省财政扶贫资金管理办法》等制度，对每笔资金从进户到划拨、从使用到监督、从验收到报账，都有据可查。另外，在继续坚持扶贫项目招标制和公示制的基础上。一是推行合同制。对所有建设项目，严格执行项目建设合同签约，明确项目责任人、建设内容及规模、项目投资补助标准、项目管理、验收和奖罚办法等，按照合同法的规定管项目、建项目、验项目。二是加强整合。针对原来扶贫资金存在部门条块分割，各自为政，职责不清，扶贫资金“效益递减”的实际，要以县为单位，以贫困村为主战场，集中优势打歼灭战。要在区县（市）扶贫开发领导小组的指导下，加强资金整合。今后对扶贫专项资金、以工代赈资金等，要按照各投其资、各计其功的原则，在扶贫部门的统一部署下，由财政、扶贫、审计等部门统筹管理扶贫资金，把扶贫资金与部门任务、责任、权力整合，以村或者以片为平台，实行统筹安排、综合调度、捆绑使用、集中投放，最大限度的覆盖贫困农户。三是积极创新。为彻底改变目前项目规划早、申报慢、资金下达迟等突出问题，积极开展网上申报、审批，简化办事程序，每年年底前完成下年项目规划、申报，翌年前半年完成资金计划下达，确保项目早启动，早实施，贫困农户早受益。

2、规范操作，建立科学严密的项目运行体系。一是建立健全项目库储备和申报、审批制度。对扶贫项目实行计划管理，凡是纳入项目库的项目才可审批审报，对已经确定的扶贫项目不能随意变更，如确需调整，必须经上级业务主管部门进行审批。每个项目的申报必须有项目内容和辐射带动贫困户作为申报、审批的依据。二是要根据每个项目的特点，研究制定不同的项目运行程序。分别从前期准备、组织实施、检查验收、账目处理和归档立卷五个环节进行严格把关。三是根据不同项目，研究制定严密的检查验收程序。实现县建档、乡建簿、村建册、户建卡的规范化一条龙管理。

3、部门联动，建立高效合理的监管体系。首先，要坚持扶贫项目及资金集体审查。在将项目资金捆绑使用的同时，坚持自下而上，分级负责的原则，协调各相关部门，强化各自职能，提高服务水平。建立健全资金划拨、使用监督管理机制。并对扶贫资金实行动态管理，定期进行跟踪检查、逐项审计，杜绝资金挤占挪用等现象的发生。其次，要优化监管模式。采用系统化、网络化的监管模式，实现关口前移，使监督重点由事后督查向全过程监督转变，使资金监管贯穿于管理、审批、分配、拨付全过程。要编制涉农资金审批流程图，涉农资金审核、分配、拨付、使用各个环节实行流程化管理。要依托网络平台，建立由涉农资金电子网络“监管系统”和“公示系统”组成的电子网络监管体系。通过“监管系统”内网，对涉农资金进行全程监督、动态监管和实时监控。依托涉农资金监管公示网站，将涉农直补资金使用情况向社会公开，接受群众监督。实行“一卡（折）通”兑付，避免涉农资金在层层流转中被克扣、挪用等。第三，要建立联系会议制度。由纪检部门、扶贫部门、财政部门、审计部门、信访部门、检察院等机构组成联系会议，共同参与对扶贫资金的监管，实现信息共享，步调一致。

4、严明职责，建立层次分明、相互衔接的保障体系。一是要强化组织领导，确保“事前”有人抓。建立党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠农民群众支持和参与的领导体制以及工作机制。要明确分工，从整体上加强对扶贫资金管理工作的领导。特别是每笔扶贫资金拨付或者每个扶贫项目开始操作之前，都要明确专人负责，且要一“跟”到底。二是要强化检查预防，确保“事中”有人管。充分发挥纪检监察、审计和财政部门的监督职能，定期和不定期对扶贫资金进行监督检查，防止截留、挤占、挪用、套取、贪污等违纪违法行为发生，确保扶贫资金或项目在运作过程中，能够安全、合规、有效使用。三是要强化责任追究，确保“事后”有人问。资金或项目实施完之后，监管部门都要及时跟进。对扶贫资金主管部门在监督管理工作中存在失职、监督不到位、发现问题查处不力等行为，严格予以问责处理，提高制度的刚性约束。

审计调查心得体会篇十六

专业调查是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业调查使自己在实践中验证，巩固已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程论与方法的理解与掌握。加强对企业及其业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对调查的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用的学专业知识，实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。

本次调查我到的单位是彭山县审计局，主要任务如下：

1、调查彭山县审计局目前审计事务的操作流程。

2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。

3、分析彭山县审计局信息化的经验及出现的问题。

21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛运用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息状是什么样的呢？我国基层审计信息化的现状，审计人员、软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢？带着这个问题，我在彭山县审计局进行了我的专业实习调查。

本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的信息进行审计的工作。

引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。

首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的，象彭山县这种经济欠发达到审计信息化的应用范围就更小了是比较小的。第二是基础弱。搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和it人员，这方面彭山县审计局基础比较薄弱；网络，计算机在起步的时候基础也比较弱，网络环境较差。三是资金少。基层单位在资金问题上是比较困难的。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大。被审计对象都是开放的无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进行的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾，增加了技术上的难度，而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。特别是在被审单位本身信息化程度较低的情况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习见到审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受以大多数员工的肯定，效果显著。

审计调查心得体会篇十七

企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。

保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米，品类齐全、品牌林立。商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。保意建材城超大规模、超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。保意企业十四年来以诚信为本，在港城业界有口皆碑。对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起了决定性的作用。

（一）该企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。

（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计理论与方法钻研不精，因此更难对企业经营管理作出有效的审计分析、评价和管理整改建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域的浅表层次，1对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。

（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的'隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。

（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直接考核处分权，对被审计者缺乏直接的利益约束力，不能对违纪违规行为形成强有力的威慑，依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。

（五）审计人员的考核激励不科学。审计固有的监督性与批判性很少带来他人善意的理解，相反，经常会遭受冷遇、对抗、行政干涉等方方面面的压力，甚至受到心理和生理上的伤害。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。

（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或企业内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会极其常设机构董事会报告。在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，以保证内部审计报告能引起企业管理当局的足够重视。针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。

（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，从而培养造就一批符合现代审计发展需要的各类型人才，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。

审计调查心得体会篇十八

社保专项资金包括劳动保障部门负责管理的五大社会保障资金及财政部门安排的其他社会保障专项资金。近几年来，随着国家审计事业的转型，审计人员除了对该类专项资金开展安全性审计外，积极对专项资金的使用绩效情况进行探索，也取得一定的成效，但这与国家审计转型要求仍然较远，无法满足经济社会发展对审计的需求，无法提高审计监督的绩效。因此突破传统习惯束缚，将审计着眼点扩展到社保专项资金的使用效率、效果上，成为审计机关当前面临的一项重要任务。为完善专项资金绩效审计的方法与内容，推动专项资金规范管理，提高专项资金使用效益，本人结合近年来社保专项资金审计的一些做法与大家一起交流学习。

（一）关注政策层面

社保专项资金政策性强，使用要求高，往往政策制定的结果直接关系到参保人员的切身利益。审计人员应在熟练掌握各项政策内容的基础上，以相关法律、法规或上级政府文件为依据，了解政策在执行中遇到的各种问题，对保障政策执行的效率性和效果性展开评价。审计人员可以采取与主管部门或经办机构进行座谈，或对参保人员实施问卷调查等形式，了解政策的贯彻执行情况，了解参保人员对政策的满意度，分析政策执行是否达到预期目的，政策在实施过程中是否存在不够科学合理的地方，并对社保政策开展符合性和实质性测试，及时发现政策中存在的问题。同时审计人员要编辑注重归纳总结，及时提出具有实际操作价值的意见和建议，为当地政府完善保障政策提供参考。如20xx年我市开展的被征地农民社会保障审计，审计人员采取政策分析、对比，邀请参保人员座谈等方式，指出现行政策中存在的漏洞及不足之处，促使市政府及时对已出台的保障政策进行修订，完善了被征地农民在参保、退休养老金享受、再就业培训等方面一系列内容，被征地农民的切身利益得到了有效维护。

（二）管理层面审计

社保工作并不是某个部门或单位可以独立完成的一项系统性工作，它需要劳动保障、财政、地税、民政等部门单位的积极配合，如果部门单位之间配合不利，社保工作将无法取得应有效果。如20xx年我市实施的五保三无对象集中供养调查项目，就涉及财政、民政及各乡镇，在调查中我们发现部分乡镇对敬老院实施的属地管理工作不到位，有的敬老院院长二年三换，对供养人员情况不熟悉，有的敬老院长不及时上报已死亡供养人员的名单，导致部分死亡供养人员所在的敬老院还在继续享受财政供养金，最长达16个月，造成了社保专项资金的严重损失浪费。因此加大管理层面审计力度，理顺各部门单位工作关系，可以提高各单位工作效率，起到事半功倍的作用，还可以防止专项资金的损失浪费。

（三）经办机构审计

对经办机构内部控制制度开展符合性和实质性测试，确定其内控制度是否健全有效，也是有效提高专项资金效益的有效途径。测试的重点为：一是资金管理方面。检查财政部门和经办机构管理的社保专项资金是否单独设账核算，有关会计账簿、凭证是否完整健全。二是业务操作流程是否符合有关规定，各项保障金的拨付、管理，复核等方面有无制定相应的内部牵制制度，执行情况是否有效。三是经办机构内设的稽核部门是否履行好稽核职责，对发现的问题是否督促有关单位及内部业务科室整改。通过有效内控审计，可以堵塞资金管理、拨付中存在的漏洞，规范经办机构工作流程，提高工作效率。

（一）专项资金征缴审计

及时足额地征缴各项社保资金，一直是我国社会保障体系正常运行的重要保证。在专项资金征缴审计中一要关注五大保障资金的扩面工作情况，社保扩面工作一直是劳动保障部门一项重要工作，审计人员要重点关注该项工作的进展情况，对进展工作不力的情况，建议有关部门深化宣传引导，优化相关服务，强化督促检查，全面提升社保扩面征缴工作。如20xx年我市市直应参加五大保险为32.36万人次，实际参保为9.06万人次，参保率仅为28%，经审计提出后，20xx年有关部门及时实施五费合征政策，参保率大为提高。二要检查业务经办机构是否按法定项目和标准，及时足额征收保障金。主要是检查参保单位是否已按规定缴纳保障金，有无存在故意拖欠或拒缴专项资金的情况，以前年度的欠费是否及时补缴。对未及时缴纳保障金的单位，建议有关部门加大对欠缴、漏缴企业的催缴力度，防止因部分企业欠缴影响保障金的安全完整，同时还可以建议劳动保障部门要按规定定期向社会公告各项保费征缴管理情况，通过社会舆论来监督各项社保资金的安全、完整。三要关注保障金征缴管理的基础工作是否扎实。在五大保险审计中要特别关注地税部门和劳动保障部门之间配合是否默契，工作是否协调一致，部门间特别是在掌握参保单位的人数、工资总额、新增减人员等基础性工作方面是否有效实现资源共享，真正做到参保人员应保尽保，保费应收尽收。

（二）专项资金使用审计

最能直接体现资金使用绩效的就是专项资金的使用，因此社保专项资金的支出情况，也是审计的重要内容之一。审计人员既要检查专项资金的支出是否按规定编制计划，资金的调度和使用计划是否按规定程序报批。还要检查具体经办部门是否按规定用途使用专项资金，检查有无不属于专项资金负担的支出列入专项支出。检查有无拖欠截留、擅自改变用途、扩大开支范围等问题，对支付不规范的情况，建议有关部门及时整改。

（三）专项资金管理审计

社保专项资金的安全管理，历来是审计部门重点关注的问题，在实施过程中，审计人员一要检查以前年度审计部门提出的问题和建议，有关部门是否及时采纳并得到纠正，被挤占挪用的专项资金是否按规定清理收回，绝不允许屡查屡犯的事情再次发生。二要检查专项资金的安全完整性，保值增值是否合法、合规。社保专项资金是广大人民群众的保命钱，其安全性一直受到广泛关注，因此审计中要关注政府、财政部门、经办机构及其他单位和个人有无存在挤占挪用资金的问题，有无做到资金的保值增值。三要检查有关部门和单位是否按规定将专项资金全部用于规定范围，严防挪用专项资金的问题产生。四要检查有关单位信息化建设是否达到当前社保工作的发展需要，各部门单位之间的信息资源有无实现最大程度的共享，进一步完善社保体系建设。

（一）提高认识，树立社保审计新观念。在社保专项资金审计中，审计人员要以科学发展观为指导，创新进取，积极树立社保审计新观念。审计人员不仅要熟悉社会保障领域相关的方针、政策、制度、规定及法律法规，而且还要充分认识建立社会保障体系的必要性和重要性。在审计过程中要时刻关注专项资金使用绩效情况，对发现的问题要及时以审计报告、信息专报、每日要情等多种形式，全方位、多角度的从体制、机制和制度层面上研究并提出解决和预防存在问题的措施，拓宽服务领导决策的渠道，不断提高工作质量和水平。

（二）在开展财务收支审计的基础上开展绩效审计。当前对社保专项资金开展绩效审计，并不表示不需要开展财务收支审计,而是实行真实性合法性审计与绩效审计并存的审计模式，该模式归根结底还是审计人员先进行财政财务收支审计，在查明被审计单位经济活动的真实性和合法性的基础上，着眼于体制、机制、制度、失误上存在的各种深层次问题,最大程度的发挥审计监督的重要作用,促使审计工作更上一个台阶。为健全社保制度、完善社会保障体系服务。

（三）积极开展社保资金计算机辅助审计。目前，社保部门管理的各项数据都十分庞大，单凭以前老的审计思数、审计方法在绩效审计中无法取得应有的成效，因此在社会保障体系信息化管理飞速发展的今天，审计人员也要积极采取参加计算机辅助审计培训等有效方式，以“一专多能”为目标，做好社保专项资金绩效审计。在审计中对经办机构提供的财务数据和业务数据、各个保障项目的业务数据、有关职能部门提供的业务数据与保障业务数据进行分析比对，以各项数据之间存在的勾稽关系为基础，提出以往审计所不能发现的问题。如20xx年我市实施的五保三无对象集中供养项目，审计组将各地殡仪馆提供的20xx年、20xx年死亡人员信息花名册与民政部门提供的五保三无人员集中供养花名册，对姓名字段进行关联，对死亡人员中同名同姓人员的信息生成疑似表，然后电话询问的基础上到相应敬老院进行现场确认，通过该方式，审计组发现了7个县区49名死亡供养对象所在的乡镇、敬老院或家属仍存在继续享受财政供养金的情况，堵塞了民政部门在管理中存在的漏洞。

（四）注重成果转化，处理好“服务与监督”的关系。审计人员在积极履行监督职能的同时，也要做好服务工作，举一反三，配合被审计单位将审计成果予以最大化。20xx年我们在社保专项资金审计中，揭露被审计单位存在一些问题的同时，深刻研究和探讨问题的产生原因，注重成果转化，从政策、体制机制上提出改进建议，做好审计监督的同时也做好政府的参谋，得到了市政府及被审计单位的一致好评。如在五大社保基金审计中，我们及时以专报形式向市政府提出审计意见，得到了市政府领导多次批示。市政府出台了关于市区企业养老保险和失业保险基金合关统筹的通知，财政、地税、人劳三部门完善了“五费合征”做法，进一步加大社保基金的征缴、管理等。我市五保三无对象集中供养专项调查项目，审计人员不仅移送了两个挪用民政专项资金的案件，七县市领导多次在报告、信息上做出重要批示，促进了民政部门连续出台9项管理制度，完善供养人员动态管理和敬老院财务管理。

绩效审计是审计转型框架的重要组成部分，而对社保专项资金开展绩效审计正是落实审计转型、推进审计转型的具体做法，虽然在近几年工作中，审计人员在绩效审计方面有所突破，但是在思路、观念、具体操作办法、具体实施理论等方面还需要进一步提高认识，加强研究。在当前国家审计面临新的形势、新的任务之时，审计人员应该敢于创新，勤于思考，迎难而上，积极做好社保专项资金绩效审计，推动审计事业转型工作的科学发展。

审计调查心得体会篇十九

专项应包括调查依据、实施的基本情况、被调查事项的基本情况及总体评价、调查发现的主要问题、原因分析以及建议。对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当，能使条理清楚。否则，就达不到预定的目的。结合实践，专项一般可作如下安排：

第一部分：主要叙述审计调查的概况。在写明的标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况。写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。

第二部分：主要写审计调查过程和结果。它是的主要内容。写好这部分，是是否有说服力的关键所在。

(一)要叙述被调查事项的基本情况及总体评价

基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息，总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题，依据调查结论，进行评价，做到把握总体、客观适当，充分体现整体性和宏观性。为防止审计风险，尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。

(二)问题的'集中、分类和分析

从诸多的调查材料中，寻找带有共性的问题，将其相对集中在一起，按顺序单列起来。反映问题做到主次分明、重点突出，切忌单个罗列、轻重不分、分类错误等现象。每类问题的表述原则上要先总体、后列举，要首先反映问题总量、占总体比率、发展规模、程度和趋势、影响面及其后果。要分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因，分析问题要切中要害，要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性从中发现客观实质，真正找到问题产生的原因。

(三)解决问题的审计调查建议

要针对具体问题，从根治和控制的角度，提出改革体制、健全机制、完善法规等标本兼治的建议、促进整改和规范等解决实际问题的具体措施。如审计调查中发现某县计生经费投入不到位问题，在写建议时不能简单写出加大计生经费的投入。可以建议政府要建立健全计划生育经费财政投入保障机制，对计生经费支出要分类管理，据实测定，进一步细化预算，这样才能便于采纳，达到加大计生经费投入工作的目的。

第三部分：结尾。主要写清编写的审计机关的名称，并注明报告日期。

(一)整理审计调查记录，分类归类

在审计调查工作结束之前，应对审计调查全过程进行认真的检查和总结，做一番去粗取精，去芜存菁的整理工作，舍弃无关紧要和可有可无的材料，选择具有代表性的事实材料，针对审计实施方案检查审计任务是否完备齐全。如果材料不足，应予补足；证据不充分，应进一步充实；数据未核实的，应抓紧核准；工作底稿不齐，应继续补充，将审定后的材料，按照不同内容，进行分类，归纳。如分成哪些是挤占、挪用方面的，哪些是违规发放奖励、补贴的，等等。

(二)拟订提纲

专项审计调查与其它文章不同，需要靠大量的事实材料说话，在收集和选择整理归类的基础上，可按照问题的主次，统筹安排，确定表现形式，编写较为详细的调查提纲。

(三)起草调查报告，修改定稿

通过资料的整理和提纲的拟订，审计调查的基本内容已经具备，只有用文字组织说明，调查报告初稿也就自然形成。初稿形成后，要经过研究，认真加以修改，尽可能做到完整无缺。

写好专项是审计程序的重要一环，是对审计调查事项的准确、客观、高度概括和评价，是为领导提供宏观决策的依据。撰写时应注意以下问题：

(一)注意内容和形式的统一

内容决定形式，形式为内容服务。上述谈到的形式，是一般的写法，并非在任何情况下，均可生搬硬套。在审计中，会遇到各种各样和意想不到的问题，这就需要采用适合表述各种不同需要的形式。

(二)语言要朴素、简练、确切，结论要有证有据

是应用文，不要用华丽的辞藻和过多的形容词进行修饰，更不能大发议论，进行逻辑推理。

(三)文风要实事求是，法规引用要正确

写，就是要求事实准确，文字表述无误，引用法规正确。发现多少问题，就写多少问题；是什么问题就写什么问题，让事实说话。如：在审计调查时发现计生经费投入严重不足，可以写出以下事实，表明问题的严重：“某县某年应投入计生经费2410万元，实际投入670万元，实际投入占应投入的27.8%。”注重把事实说清楚。既防止望风捕影，夸大事实，又要防止大事划小，小事划无。