报告写作需要提前进行充分的准备和调研，确保内容准确、全面、具有说服力。为了提高报告的可读性，可以使用合适的标题和标号，以及适当的段落分隔和概括性句子。如果你对报告的撰写有兴趣，不妨阅读一些相关的专业书籍和资料，提升自己的写作技巧。

银行贵金属分析报告篇一

近年来，上市银行的利润保持了高速且较为平稳的增长。201x年，五家上市银行的利润总额合计为150亿元，同比增长42、12%，较201x年同比增长29、15%，增加了近13个百分点;其中，深发展和民生银行增速最快，分别为66、92%和47、62%。

从利润来源分析，上市银行的净利息收入和中间业务收入都呈现大幅增长的态势。201x年五家上市银行的净利息收入达356亿元，同比增长48、02%;中间业务利润27亿元，同比增长39、78%，占利润总额的比例为17、5%。可见，上市银行利润增长的主要来源还是净利息收入。

随着利率市场化的逐步推进，银行业开放步伐的加快，上市银行的存贷利差将会不断缩小(2)。根据中国人民银行201x年第四季度货币政策执行报告，贷款利率上限放开以后，股份制商业银行发放贷款中利率上浮的贷款所占比例是所有类型银行中最低的，其比例与贷款利率下浮的贷款所占比例接近。除深发展的存贷利差略有上升以外，其余四家上市银行的存贷利差都不同程度地缩小，平均下降了25个基点。(见表6)

2、中间业务收入大幅增长

201x年，上市银行的中间业务收入增长态势良好，除华夏银行以外，其余四家上市银行的增长率都在30%以上，同时，中间业务利润增长速度也较快，其中，民生银行增长速度最快，中间业务收入增幅为91、25%，中间业务利润增幅更是高达140、61%。但是，上市银行的中间业务收入占营业收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商银行也不足8%。美、英、日等发达国家银行的中间业务收入占全部收入的比重均在40%左右。

此外，我们注意到，上市银行的中间业务范围过于狭窄，品种较少、附加值较低。大多数的中间业务依赖于银行网点优势，传统的资产负债业务等，很少利用银行自身的信誉、信息、人才、风险管理能力等优势为客户提供中间业务服务。中间业务品种主要集中于代收代付、结售汇和结算等中间业务，而附加值较高的投资银行业务和理财业务等发展不足。

银行贵金属分析报告篇二

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二、存贷款分析

注：报告中出现的数据没有特殊注明的，均以百万元人民币为单

位。

(一)总体分析

分析各年的变化趋势。从上表中可知，中国银行在07，08，09三年中存贷款总额均在逐年增加，并且增长幅度也在逐年提高;而存贷比与上年同期相比有大幅度下降。

(二)存款分析

分析存款总额中，活期存款和定期存款各自的比重，并进一步分析单位存款和个人存款的比重，得出结论。

单位的活期存款比重比个人活期存款比重多，而单位的定期存款比重比个人定期存款比重少。

(三)贷款分析

1.贷款按行业分布(比例最大的前五个行业)

由上表可知，制造业和商业及服务业占比较大。由此可以看出该行结合国家宏观调控和产业政策导向，进一步加强行业信贷政策指导，积极支持能源、交通等重点基础产业和基础设施建设，稳健发展房地产行业贷款，有选择地支持现代制造业、物流业、新型服务业和文化产业中的优势企业，深入实施“绿色信贷”政策，积极支持自主创新和节能环保等领域，严格控制高耗能、高污染和产能过剩行业的贷款投放，行业信贷结构持续优化。

2.贷款按发放对象分布(个人、企业)

列表，进而分析个人贷款和企业贷款的比重。

由上表可知，企业贷款的比重要远远高于个人贷款的比重。

3.贷款按担保方式分布

列表，进而分析哪类贷款占比较大。

由上表可见，信用贷款和保证贷款占比较大。

由上表可知：正常类贷款逐年增加;关注类先升后降;次级类先升后降;可疑类逐年下降;损失类先升后降;不良贷款逐年减少。

不良贷款率逐年降低。所谓银行不良贷款，主要是指银行不能正常收回或已收不回的贷款，而不良贷款过多不利于银行健康的持续发展。由上表可知，不良贷款率的降低说明了，中国银行已经采取了即使有效的措施，有针对性的着手减少不良贷款，提高其不良贷款“免疫能力”。

5.逾期贷款和非应计贷款及占贷款总额的比例

由上表知：贷款总额逐年增加;逾期贷款先升后降;逾期贷款占总贷款比例逐年降低;非应计贷款逐年增加;非应计贷款占总贷款比例先降后升。因为国民经济的增长，贷款的需求量增加。

三、主要金融资产的分析

由上表可知，金融资产占资产总额的比例每年都超过60%，占了很重要的比重。

衍生金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值;买入返售金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本;发放贷款和垫款在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本;可供出售金融资产在后续计量时采用的计量属性为金融资产的公允价值;持有至到期投资在后续计量时采用的计量属性为金融资产的摊余成本。

四、利润表主要项目的分析

(一)利息净收入

1.利息收入

由上表可知，利息收入主要来源于存放中央银行款项，金融企业往来，发放贷款和垫款，并呈现逐年增加趋势。

2.利息支出

由上表可知，利息支出主要来源于金融企业往来，吸收存款，应付债券，并呈现逐年增加趋势。

(二)手续费净收入

(三)业务及管理费

列出有哪些费用?比重较大的费用有哪些?应从哪些方面加以控制?一、列出的费用有：

(一)员工费用：工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，退休福利，社会保

险费，(其中包括：医疗保险费，基本养老保险费，年金缴费，失业保险费，工伤保险费，生育保险费)住房公积金，工会经费和职工教育经费，因解除劳动关系给予的补偿，其他。

(二)、业务费用(三)、折旧和摊销

二、比较重大的费用有：工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，折旧和摊销

三、费用的控制措施有：

1、设立明确的工资等级制度和公平的薪资奖惩制度2、加强企业内部控制

3、权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

五、商业银行面临的主要风险及风险管理

(一)信用风险

信用风险是因借款人或交易对手未能或不愿意履行偿债义务而产生的风险。该行的信用风险主要来源于贷款、贸易融资和资金业务。

策，进一步完善个人贷款管理办法。加强对个人中高端客户信贷的差异化管理，促进中高端客户资产业务的发展。

(二)市场风险

该行承担由于市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。

2009年，国际国内金融市场震荡，金融机构面临较大市场风险。为此，该行继续采取积极措施，加强集团市场风险管理，主要包括：对集团交易和投资业务市场风险统一监控，进一步加强集团债券投资业务的统一管理，并逐步提高集团交易和投资业务监控频率和信息报告质量。

(三)流动性风险

流动性风险是指该行不能在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者满足资产增长需求的风险。

2009年，该行改进了流动性压力测试方案，区分自身危机和市场危机两种独立假设情景，分析压力情景下的现金流缺口和最短生存期，制定了应对措施，确保本行具有压力情况下的支付能力;根据国际、国内金融形势变化，适时修订了《中国银行集团流动性管理应急预案》和《中国银行股份有限公司流动性组合指引》;提高流动性管理的前瞻性和主动性，完善头寸预报准确度的计量与考核，控制资金大幅波动对流动性的冲击。

六、社会责任信息披露

2009年，该行继续全面贯彻落实科学发展观，认真履行企业社会责任，积极参与和谐社会建设，在应对金融危机、“保增长、保稳定”、抗灾救灾、扶贫帮困、支持艺术体育科技事业发展、帮助青年创业就业、保护生态环境、促进经济研究交流等方面做出了积极贡献。

积极贯彻落实国家宏观经济政策要求，适当增加有效信贷投放，加大对实体经济的信贷支持力度，全年新增贷款1.61万亿元人民币，增幅48.97%。强化海内外一体化服务网络，发挥多业并举优势，积极支持国内企业“走出去”业务，全年完成国际结算量1.43万亿美元，继续保持全球领先地位。为小企业量身定做金融产品和服务，小企业贷款余额较上年末增长129.91%，满足小企业的融资需求。

坚持参与抗灾救灾和扶贫帮困事业。开办“爱心存款”业务，募集善款1,000万元人民币，为四川地震灾区青川县金子山乡修建可抵抗八级地震的现代化爱心小学，让因地震失学的孩子重返校园;通过海峡两岸关系协会向台湾“莫拉克”台风灾区捐款500万元人民币，与台湾同胞携手同心，共克时艰;捐资为西藏贫困牧区修建机动车修理部，切实解决牧区藏民农牧机车维修问题，为藏民增产增收创造有利条件。

见——中国少数民族文化保护与发展亲善行动”，推动中国少数民族文化走向世界;赞助北京大学与《财经》杂志社共同主办的优秀记者奖学金项目，为中国优秀财经记者和编辑提供学习交流平台;与国家体育总局结成战略合作伙伴，共同开展全国首个“全民健身日”宣传推广活动，捐赠500万元人民币支持全民健身运动的推广和普及;与中国科学院共同举办“陈嘉庚科学奖报告会”，向社会公众普及科技知识。

不断加大对社会公益事业的投入。作为发起单位向中国青年创业就业基金会捐款1,000万元人民币用于帮助青年创业就业;向湖北西部生态健康基金会捐赠500万元人民币用于丹江口生态环境示范区建设，保护北京水源地和用水安全;向中国国际经济研究交流基金捐款500万元人民币，支持开展国家重大发展战略课题研究。

大力支持海外社会公益活动和中外文化交流活动。中银香港拨出9,000万港币设立“中银香港暖心爱港计划”，供香港公益金及香港社会服务联会下属300多家会员机构申请资助。纽约分行出资捐助当地华人及留学生组织的社会活动，澳门分行创立中国银行澳门慈善基金会，伦敦分行与宋庆龄基金会联合举办“中英邮票集庆”展，首尔分行承办韩国孔子学院组织的“中国银行杯”中文演讲赛事，加拿大中行赞助中国文联艺术团在多伦多大学艺术剧场举办的专场演出，为中加文化交流贡献一份力量。

银行贵金属分析报告篇三

中国xx银行27日晚间发布的一季报显示，xx银行一季度净利润超600亿元核心资本充足率略升。今年一季度工行实现净利润613.72亿元，同比增长14.00%。核心资本充足率10.15%，资本充足率13.13%，均满足监管要求。其中，核心资本充足率较去年年底略升。

2012年第一季度,xx银行实现营业收入1310.17亿元,同比增长15.11%,其中，利息净收入继续为收入增长做出绝大部分贡献。实现归属母公司净利润613.35亿元,同比增长14%,实现每股收益0.18元,实现每股净资产2.93元。

2012年第一季度,按照期初期末的平均余额计算,xx银行的净息差为2.54%,同比上升了4个基本点,环比基本持平,上升了1个基本点。

与大部分银行同业和行业的趋势不同,xx银行一季度依旧实现了不良贷款的双降,从信贷成本的角度看,12年第一季度xx银行计提了101.34亿元的贷款减值准备,计算的年化的信贷成本为0.51%,比去年同期的0.42%相比同比上升了8个基本点,与去年全年的情况相比环比也上升了7个基本点,也与行业的形势类似,xx银行也在2012年一季度适当的加大了拨备的计提力度。季度末的拨贷比为2.50%,与去年年初基本持平。

利息净收入988.16亿元，同比增长15.74%，主要是由于生息资产规模增长及净利息收益率上升。手续费及佣金净收入286.22亿元，同比增长10.39%。成本收入24.36%。

截至今年一季度末，工行总资产164311.96亿元，比上年末增加9543.28亿元，增长6.17%。客户贷款及垫款总额81580.90亿元，比上年末增加3691.93亿元，增长4.74%。其中境内分行人民币贷款增加2327.74亿元，增长3.31%。从结构上看，公司类贷款54102.33亿元，个人贷款20372.55亿元，票据贴现1298.22亿元，境外贷款及其他5807.80亿元。贷存款比例为63.71%。

工行总负债154082.53亿元，比上年末增加8892.08亿元，增长6.12%。客户存款126152.81亿元，比上年末增加3540.62亿元，增长2.89%。从结构上看，定期存款61592.69亿元，活期存款62895.49亿元，其他1664.63亿元。

按照五级贷款质量分类，不良贷款余额为728.19亿元，比上年末减少1.92亿元;不良贷款率为0.89%，比上年末下降0.05个百分点;拨备覆盖率为280.88%，比上年末提高13.96个百分点;贷款拨备率为2.51%。

净利息收益率上升已在预料之中。工行行长杨凯生数月前在年报发布会上预计，工行现有贷款中有七成今年要重新定价，其定价依据去年升息期间基准利率的标准，因此贷款收益会保持增加。同时，有36.8%的存款今年面临重新定价，但是重新定价的存款中有八成都是一年期以下存款。因此，今年的净息差水平能保持稳定并且有所上升。

财务指标分析

主要财务指标

1.盈利能力

每股收益(摊薄)0.180.60.15

调整后每股收益----0

每股净资产2.932.742.5

每股未分配利润(元)1.070.90.73

调整后每股净资产----0

每股资本公积金0.370.360.35

每股销售收入0.381.360.33

每股现金流量10.911.23

每股经营现金流1.1410.95

主营业务利润率(%)60.7557.0261.13

非经常性损益比率(%)--0.51100

息税前利润率(%)60.7557.0261.13

总资产收益率(%)0.371.350.37

净资产收益率(摊薄)(%)621.776.18

2.偿债能力

资产负债率(%)93.7793.8193.93

股东权益比率(%)6.226.186.05

3.成长能力

总资产扩张率(%)14.181514.63

主营业务增长率(%)15.1124.7930.32

固定资产投资扩张率(%)13.2210.685.14

每股收益增长率(%)13.9426.0823.9

净利润增长率(%)14.0326.129.46

4.营运能力

总资产周转率(%)0.823.280.82

1)盈利能力方面

xx银行公布的2011年年报显示，按照国际财务报告准则，2011年xx银行实现净利润2084亿元，同比增长25.6%，基本每股收益及每股净资产分别为0.60元和2.74元，比2010年增加0.12元和0.39元。董事会建议派发股息每10股2.03元。xx银行公布2012年第一季报：基本每股收益0.18元，稀释每股收益0.17元，基本每股收益(扣除)0.18元，每股净资产2.93元，摊薄净资产收益率6.0026%，加权净资产收益率24.8%;营业收入131017000000.00元，归属于母公司所有者净利润61335000000.00元，归属于母公司股东权益1021815000000.00元。截至2011年底，xx银行资本充足率为13.17%，核心资本充足率为10.07%。已公布年报的11家上市银行2011年共实现净利润8180.65亿元，同比增长28%。银行业息差有望上升，银行业利润将保持较快增长水平。

2)偿债能力

资产负债率及股东权益比率基本保持平稳。股东权益比率与资产负债率之和等于1。这两个比率从不同的侧面来反映企业长期财务状况，股东权益比率越大，资产负债比率就越小，企业财务风险就越小，偿还长期债务的能力就越强。但是银行业是比较特殊的行业，笼统地讲，根据《巴塞尔协议》规定商业银行的风险资本核心充足率为8%，也就是说，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。因为银行绝大部分钱都不是自己的，而是银行的负债了，储蓄额是非常大的，所以负债率高，银行业的资产负债率越高越说明吸储能力强，也就能更多的发放贷款，利润就越高。当然过高的负债有时候就成为风险，一旦由于某种原因导致贷款收回困难，而银行负债过高而无法周转必然会导致银行破产可能，所以银行负债一定要保持在合适的范围内，一般要保持5%以上资本充足率。而工行的资产负债率于93.8%上下浮动，说明工行吸储能力强。

银行贵金属分析报告篇四

随着我国经济的快速增长和居民收入水平的持续提高，我国居民资产保值增值的意愿不断加强，商业银行的理财产品备受投资者追捧。近年来国内商业银行纷纷将理财产品业务作为优化收益结构、拓宽中间业务创收渠道的重点，理财产品在发行数量和发行规模上屡创新高。然而随着理财产品业务的不断发展创新，商业银行理财产品业务运行中也暴露出许多问题，积聚金融风险的同时也给金融调控带来很大的挑战。

理财产品发售火热，数量和规模快速增长。商业银行理财产品不管是从发行量上还是从发行规模上看，理财产品业务都以惊人的速度不断扩张。20xx年，阜新市银行理财产品发售数量达3471期，发行规模高达329.43亿元，无论是在发行数量上还是在发行规模上都实现了较快增长，在发行量较20xx年增长了17.90个百分点，发行规模同比增长64.5%。

期限结构短期化趋势明显，预期收益呈下降趋势。近三年来，阜新市三个月以下的理财产品占发行总量之比都在60%左右，六个月以内期限的理财产品占发行总量之比都超过80%，理财产品期限结构短期化趋势明显。从近三年来6个月期限理财产品平均预期收益率变动情况来看，预期收益率有明显的下降趋势，从20xx年四季度的5.9%下降到20xx年四季度的5.3%，相差0.6个百分点。

表外理财渐成主导，个人理财产品供需两旺。表外理财产品不在银行资产负债表内核算，是商业银行主要理财业务。20xx年阜新市银行业金融机构共发售表外理财产品2580期，占新发理财产品的75.6%；累计募集资金228.32亿元，占理财产品募集资金总额的69.31%，较20xx年增长31.62个百分点。在居民投资渠道受限，其它金融市场预期收益不确定的情况下，个人理财产品一直占据理财产品市场的大部分份额。20xx年阜新市金融机构累计对个人新发理财产品2901期，占新发理财产品总量的85.1%；新发个人产品募集资金317.31亿元，占新发理财产品募集资金总额的96.32%，较20xx年增长5.17个百分点。

资金投向日趋多元，经营模式呈现基金化趋势。随着理财产品资产规模的增长，理财产品业务的品种和投资范围也日益丰富。商业银行正在改变目前单一理财的经营模式，实现向资产管理业务的转型，理财产品朝着开放式、基金化的方向发展。资金运用主要以股票及其他股权、非股票证券等标准化资产为主，投向票据、资金信托等非标准化资产减少较多。20xx年阜新市理财产品资金投向中，投向股票及其他股权、非股票证券的比例最大，分别为38.53%和39.12%。其中，投向资金信托的比例为10.81%，比年初增减额的占比下降5.5个百分点。

理财产品调剂存款作用明显，加大金融调控难度。一是理财产品拉动存款规模不断波动，对货币供给定义与计量的难度加大。为缓解存款压力，很多银行利用短期理财产品实现月底资金回流表内，月初存款外流，导致金融机构存款月增量波动明显。以20xx年阜新市储蓄存款和理财产品运行情况为例，除个别月份，表外理财月增量与存款月增量此消彼长。存款规模大幅波动加大了货币供应量m2、m1的监测难度。二是理财产品降低了货币需求的利率弹性。据调查阜新市辖内商业银行理财业务的收入占银行总收入比重从20xx年的4.5%上升到20xx年的10.19%，使得传统的息差收入占比下降，银行对利率变动的敏感性减弱。三是放大货币乘数。银行理财产品使现金比率下降，使得储户持有现金的机会成本加大，从而使得现金的持有量减少，由于它与货币乘数之间是反函数，从而不断放大货币乘数。

同业理财规模高企，部分资金流向受限行业。同业理财产品主要为信贷类理财产品，银行间互相持有对方信贷类理财产品，即可以隐藏信贷规模又可以享有贷款收益，近年来同业理财产品规模不断扩张。阜新市发售的理财产品业务运作模式同业占比一直较高，近三年以来，始终保持在四成以上，20xx年占比达到59.29%，较20xx年提高16.05个百分点。此外同业理财产品迅速扩张的同时成为国企、地方政府融资的重要渠道，使两高一剩行业、地方政府融资平台等本应该受到限制的资金需求继续获得大量资金，20xx年辖内金融机构发售的信贷类理财产品已达到全年新增贷款的三成，其中71.43%的信贷类理财产品资金流向两高一剩行业、地方政府融资平台。短期融资投入长期项目，金融风险不断积聚。

“资产池”运行模式存隐忧，风险管理亟待完善。当前，大量银行理财产品采用“资产池”运作模式进行管理。“资产池”类型产品通过组合投资，分散风险，达到优化资产配置的效用。然而期限错配、信息不透明的运作方式，在后续资金不足时，有可能引发流动性风险。然而目前银行理财产品的风险等级评定没有统一的规范标准，各家商业银行的理财产品等级都是内部评定的，且没有银行对外公开披露其理财产品风险等级的评定方法，投资者难以获得有效的产品风险提示。根据400份有效问卷调查显示，客户对理财人员的依赖程度在最终做出银行理财产品购买决定时，绝大部分客户离不开专业理财人员的参考意见，仅有5.14%的少数客户完全依靠自己收集的信息决定购买理财产品。52.8%的客户在事先搜索一些信息的基础上再参考理财人员的意见，17.76%的客户则完全听从银行专业理财人员的意见。理财产品销售人员常常利用其信息优势故意夸大收益而轻视对风险的说明，使客户消费在尚未弄清产品所面临的风险的前提下，本着对商业银行的储蓄烙印，购买“高收益”理财产品时往往忽视其背后的高风险。

外核算标准不统一，理财监管“空地”凸显。近年来，商业银行表外业务种类和规模不断扩大，已成为商业银行业务和利润的增长点，20xx年阜新市辖内金融机构表外理财产品募集金额为228.32亿元，比20xx年增加159.24亿元 ，表外理财资产相当于表内总资产的12.08%，比20xx年提高7.42个百分点。目前中国人民银行、财政部和银监会下发的制度规定，主要针对表内会计核算，监管部门对银行表外资产管理相对薄弱，一直采取紧密观察和跟随市场、针对具体情况“点对点”及时纠正不规范行为的被动的、堵漏洞的监管方式。在我国分业监管的机制约束下，给商业银行通过交叉性金融创新进行监管套利留下了制度空间，采取不断“金融创新”的手段绕过金融监管，实现利用表外理财监管套利及监管逃避。

健全理财产品金融统计制度，加强表外理财统计监测。建议结合金融统计标准化的相关要求，针对理财产品统计数据来源、统计口径、数据标准、会计核算方法和信息反馈与发布渠道进行详细规定，提高理财产品统计数据的相关性和可用性。同时尽快建立起对理财产品业务活动进行统计监管的法规制度，并进一步明确我国中央银行对整个金融业的法定统计监管职责；加强开展对表外理财产品的流量和利率统计，强化对资金流向的统计监测，全面反映理财产品对货币供应量的规模、结构的影响，逐步构建起中国的流量和价格统计监测体系。密切关注各类理财产品对货币总量的影响，根据理财产品影响进一步完善货币供应量指标检测，改进货币政策中介目标。

全面规范同业理财业务，引导理财资金服务实体经济。尽快出台监管规定，从严规范同业理财会计核算，实行进表管理。同时加强理财资金投向监测。对房地产、融资平台等重点风险领域制定涵盖同业理财类信贷融资的风险监测报表，实现对重点行业理财融资监测，督导商业银行充分披露信息，“打包还原”基础资产，严格控制理财资金投向。改善货币政策信贷渠道传导机制，从数量调控逐步变为结构和方向调控。鼓励银行探索服务实体经济新产品和新模式，引导银行通过理财业务深度参与直接融资市场，推动信贷资金投向符合国家产业政策导向的实体经济。

强化资产池模式风险防控，完善理财风险管理体系。强化“资产池”运行模式风险防控，将银行的表外信货项目显性化，增强资金来源与投向之间的匹配关系。规范划分理财产品风险等级，制定统一权威的划分标准，特别要注意规范销售行为，要将风险提示放在首位，及时、准确、完整地披露信息。逐步建立理财产品违约的市场出清机制。针对未来一段时间“资产池”运行模式可能暴露出来的风险，相关部门应该厘清理财产品参与方的权责关系，明确金融机构应承担的法律责任边界，并建立合理的市场出清机制。

规范表外理财产品会计处理方法，补充理财监管制度空缺。统一设置表外理财核算科目用于银行理财产品的核算，并统一采用复式记账以完整地体现和反映理财资金的募集和运作情况，形成规范统一的会计核算方法。相关部门应出台理财业务会计核算指引，明确理财业务各类经济活动的会计核算，包括初始确认、存续期计量、到期支付等，制定详细的会计指引方式。在商业银行现有核算方法的基础上，统一会计科目、会计分录的设置和使用，规范理财资产、收入等金额的确认、计量和列报，使各商业银行能够参照统一的指引进行会计核算操作。此外相关部门要依据统一理财产品会计处理方法，加强表外理财监管，封堵商业银行通过交叉性金融创新进行监管套利制度空间。

银行贵金属分析报告篇五

——以华夏银行为例

摘要：上市银行财务信息的披露有严格要求，采用正确的方法对其财务状况和经营成果进行综合分析，能为各项决策提供可靠的依据，以获取最佳经济利益。本文以华夏银行为例，采用比率分析法、趋势分析法以及综合分析等方法对华夏银行财务信息作出分析、评价以及预测。

关键字：上市银行；财务信息；分析

一、引言

随着资本市场的进一步放开，银行业补充资本金的.渠道也在逐步拓宽。近来年，我国出现了银行争相上市的局面。因而，各银行的财务信息日益为社会各界人士关注。对上市银行财务状况和经营成果作出合理的、正确的分析和判断，不仅能有助于银行管理层分析过去这些情况产生的原因，发现经营管理中的存在的问题，以便在新的预算年度采取相应对策，也有助于投资者、债权人了解银行运作，预测其未来的发展趋势，作出相应的决策，以获得最佳经济利益。

本文以华夏银行为例，根据其相关财务信息，综合运用比率分析法、趋势分析法和综合分析，从上市银行的安全性、流动性、经营效率以及经营成果等方面分析，评价该银行度的经营业绩，分析财务状况和经营成果产生的原因，预测其未来的发展趋势。

二、华夏银行基本情况及业务

华夏银行成立于1992年10月，是一家全国性股份制商业银行，总行设在北京。1995年经中国人民银行批准开始进行股份制改造，改制变更为华夏银行股份有限公司（简称华夏银行）。9月公开发行股票，并在上海证券交易所挂牌上市交易。11月，引进境外战略投资者，与德意志银行签署全面长期战略合作协议及其他相关协议。月顺利完成定向增发。

截至年末，华夏银行总资产7316.37亿元，拥有31家分支行、313家营业机构，与境外1290家银行建立代理业务关系，建成了覆盖全球主要贸易区的阶段网络。

华夏银行的经营范围主要包括吸收人民币存款；发放短期、中期和长期贷款；办理结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；同业拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项；提供保管箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇借款；外汇票据的承兑和贴现；自营或代客外汇买卖；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；发行和代理发行股票以外的外币有价证券；外币兑换；外汇担保；外汇租赁；贸易、非贸易结算；资信调查、咨询、见证业务；以及经中国人民银行批准的其他业务。

三、财务会计信息

（一）简要财务报表

资产负债表：详见附录一

利润表：详见附录二

现金流量表：详见附录三

股东权益变动表：详见附录四

（二）主要财务指标和监管指标

1、主要财务指标

银行贵金属分析报告篇六

怀揣中国梦，奋斗在央行，20____年又是一个追梦之年，紧张有序的一年里，我在央行这片沃土上不断历练，贪婪地汲取着每一滴成长的养分。回首一年的工作，有奋斗、有收获、有挫折、有遗憾、也有不成熟的时候，现就本年度的工作情况总结如下。

一年来，我时刻以高标准严格要求自己，热衷于本职工作，摆正工作态度，不断理清工作思路，总结工作方法，提高工作效率。依托工作岗位不断学习提高自己，在干中学，在学中干，不断积累经验，提升自身能力。在领导的关心指导和同事们的帮助支持下，始终勤奋学习、积极进取，努力提高自我，工作中取得了一定的进步，得到了领导和同事的认可。现将一年来的学习、工作情况简要总结如下：

一、加强政治理论学习，提高思想觉悟

面对复杂多变的国际国内形势和艰巨繁重的改革发展任务，我认真学习党的十九大和“__中全会”重要思想和科学发展观的重要理论，深刻领会其科学内涵，进一步深入学习党的基本知识和理论著作，不断夯实理论基础，提高党性认识和思想道德素质。坚持正确的世界观、人生观、价值观，并用以指导自己的学习、工作和生活实践，工作中积极主动，勤奋好学，不畏艰难，尽职尽责，在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。

二、加强业务知识学习，提高综合素质

以党的十八届三中全会为起点，“中国”号巨轮又开始新的航程。我清醒地看到改革的总体思路和方向，在新的经济体系推动下，要真心实意地为群众谋利益、服好务，履行好自己的职责，才能赢得职工群众的信赖和对央行事业发展的支持。只有不断加强学习，积累充实自我，才能锻炼自己，提高自身综合素质水平。因此，我始终保持虚心好学的态度对待业务知识的学习，参加职称英语、职称计算机等考试，参加行里及科室举办的各项知识技能竞赛，平时，多看、多问、多想，主动向领导、向同事请教问题，自觉养成恪尽职守、清廉为荣的工作作风。

三、团结同事、努力工作，尽职尽责完成工作任务。

我始终坚持严格要求自己，勤奋努力，时刻牢记党全心全意为人民服务的宗旨，在自己平凡而普通的工作岗位上，努力做好本职工作。在具体业务中，我耐心细致做好每一笔业务，tc上线中我认真学习每一个流程，财税体制改革及每一个月末加班中，认真做好核对、分表、盖章琐碎的工作，当好参谋助手。收集各项信息资料，积极撰写调研。对待领导交办的每一项工作，分清轻重缓急，科学安排时间，按时、按质、按量完成任务。

回顾一年来的工作，我在思想上、学习上、工作上都取得了很大一定的进步，

成长了不少，但也清醒地认识到自己的不足之处：在理论学习上，对党的十八大和三中全会会议精神理解不够全面，远不够深入，不能很好的将理论运用到实际工作中去。在工作上，经验尚浅，系统参数等业务了解不多，给工作带来一定的影响，也不利于尽快成长，有些工作未能及时向领导汇报请示，不利于工作的协调和开展。

针对20____年工作中存在的不足，在新的一年即将开始之际，我将立足自身实际，有目的、有针对性的解决自身存在的实际问题，重点做好以下几个方面的工作：一是加深领悟三中全会会议精神，提高思想境界，进一步理顺工作思路，珍惜团结，维护团结。二是继续加强业务系统参数知识的学习，创新工作方法，提高工作效率。三是加强党风廉政建设和反腐败斗争的学习，明确廉洁政治的重大任务，做到干部清正、政府清廉、政治清明。

20____年是全面深入贯彻落实党的十八大精神的开局之年，是实施“十二五”规划承前启后的关键一年，党的十八届三中全会胜利闭幕，为中国未来发展描绘了蓝图，指明了航向，也为在奋斗在央行的我指明了今后的行为标准和工作方向。在今后的工作中，我一定会扬长避短，改进工作作风、以身作则、率先垂范，要以踏石留印、抓铁有痕的劲头认真学习、发奋工作、积极进取，接受领导同事和群众的监督，立志在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。

银行贵金属分析报告篇七

前言

本部分报告从财务指标角度分析讨论2010年全国性商业银行的竞争力。

本报告所提全国性商业银行包括:由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行，统称简称为“大型银行”)，以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行(以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海，统称简称为“中小银行”)。

全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至2010年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64、84%，负债合计占到银行业总负债的64、96%，税后利润合计占到银行业总税后利润的72、4%;从业人员占到银行业全部从业人员的60%。财务分析报告模板。

图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了2005年至2010年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而中小银行的市场份额呈上升趋势。

2010年，国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解，世界经济缓慢复苏，但不确定因素仍然较多，复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控，加快经济发展方式转变，经济社会发展的良好势头进一步巩固，国民经济内生动力进一步增强，进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战，整体发展良好。

截至2010年底，全国性商业银行资产总额61、8万亿元，比上年增长17、45%;负债总额58、12万亿元，比上年增长16、57%。所有者权益36、78万亿元，比上年增长33、26%;存款、贷款分别同比增长19、8%和19、7%，资本充足率全部达标，资产质量大幅改善，盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。财务分析报告模板。

以下分资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对全国性商业银行2010年度财务状况予以分析。各项财务数据除另有注明外，均取自监管部门及各银行的定期报告、新闻稿件等公开披露的信息，其中部分银行因无法获取足够的资料，在个别项目的分析中只好加以省略。

资本状况

由于上一年9、59万亿元的天量新增信贷，加之监管部门一再提高资本充足率标准，要求大型银行和中小银行的资本充足率下限分别为11%和10%，主要商业银行的核心资本充足率不得低于7%，2010年全国性商业银行资本状况面临严峻考验。为达到监管要求，我国银行业进行了有史以来最大规模的融资，其中16家上市银行中的14家募集资金超过3400亿元，有效地补充了资本金。

图4列示2003-2010年我国银行业资本充足率达标情况。图中可见，我国银行业的资本实力和充足水平显著提升。特别是近两年，在应对国际金融危机冲击、信贷投放大幅增加、资本质量要求明显提高的情况下，商业银行资本充足率保持了2009年底的水平。截至2010年底，我国商业银行整体加权平均资本充足率12、2%，比年初提高0、8个百分点，比2003年提高15、18个百分点;加权平均核心资本充足率10、1%，比年初上升0、9个百分点。资本充足率达标商业银行从2003年的8家增加到2010年底的全部281家，达标银行的资产占商业银行总资产的比重从0、6%上升到100%。商业银行杠杆率在全球标准中处于安全区间。

图5列示截至2010年底全国性商业银行资本充足率的情况。图中可见，历经年内多种形式的补充资本金的努力，全部17家全国性商业银行资本充足率都已达标。其中，浙商银行通过老股东及其关联企业的近两倍增资扩股大幅补充资本，资本充足率达到15、44%，为全国性商业银行中最高者;建行、中行、交行和工行则通过“a股可转债+h股配售”或“a+h股配售”的模式，在年内均成功地补充了资本，资本充足率均在12%以上;农行于2010年7月成功在沪港两地上市，资本充足率由上一年的10、07%升至11、59%，达到监管要求。与大行相比，中小银行尽管也纷纷补充资本，但由于业务扩张速度较快，业务发展模式单一，加之受货币政策的影响较大，其资本状况往往捉襟见肘，其中深发(10、19%)、民生(10、44%)、浦发(10、59%)、华夏(10、6%)等的资本充足率相对较低。

图6列示2010年底全国性商业银行核心资本充足率的情况。图中可见，除华夏银行(6、84%)没有达标外，全国性商业银行核心资本充足率均在7%的新达标线之上。其中，浙商最高，为13、28%;大型银行的核心资本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超过或接近10%;中小银行中，除华夏外，深发展相对较低，为7、1%，刚刚达到及格线。2010年底，银监会批复华夏银行定向增发方案，计划非公开发行18、59亿股，融资208亿元，预计可满足该行未来三年的核心资本需求。

按照2011年银监会资本充足率新规要求，从2012年起商业银行核心一级、一级和总资本充足率将分别不得低于5%、6%、8%。考虑到超额资本计提2、5%和系统重要性银行需计提1%，未来系统重要性银行的上述三项资本充足率底线将分别至8、5%、9、5%和11、5%，而非系统重要性银行的核心一级、一级和总资本充足率为7、5%、8、5%和10、5%。全国性商业银行资本补充的形势依然严峻。

资产质量

2010年，各全国性商业银行一方面科学化解历史积累风险，另一方面积极有效地控制新增风险，资产质量延续了持续提高的趋势。截至2010年底，我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额4336亿元，比年初减少732亿元，不良贷款率1、13%，比年初下降0、45个百分点。全国性商业银行不良贷款余额和比例比2009年底减少618亿元和下降0、44个百分点。商业银行资产结构与资产质量均有所改善，风险抵补能力进一步提高。

以下从不良贷款、拨备覆盖率和贷款集中度三个角度分析全国性商业银行2010年资产质量情况。

2010年全国性商业银行不良贷款情况

总体情况

2010年，全国性商业银行不良贷款余额3837、75亿元，较上年下降618亿元，降幅大于上一年的10、42%，为13、87%;其中，次级、可疑及损失类不良贷款余额分别为1407亿元、1830亿元和584亿元，分别较上年下降了20、64%、13、23%和1、88%。其中损失类继2009年反弹增长16%后，2010年出现回落。

图7列示2003-2010年全国性商业银行不良贷款余额的'变化情况。图中可见，2003-2010年间，除2007年较上年有小幅增加外，全国性商业银行不良贷款余额呈现整体下降的趋势，由2003年的21045亿元下降至2010年的3837、75亿元，降幅达81、76%。

图8列示全国性商业银行2003-2010年不良贷款率的变化情况。图中可见，2010年全国性商业银行不良贷款率为1、16%，较上年下降0、44个百分点，延续了自2003年以来全国性商业银行不良贷款率的下降趋势;其中次级类0、42%，可疑类0、55%，损失类0、18%，均保持了自2003年以来一直向下的变动趋势。

2010年各全国性商业银行不良贷款情况

图9、图10、分别列示2010年全国性商业银行不良贷款率与不良贷款余额的情况，及其与2009年的对比情况。2010年，各行不良贷款率除农行略高(2、03%)外，均在2%以下。其中五家大型银行不良率在1、08%-2、03%之间，中小型银行在0、11%-1、58%之间，均在上年基础上继续下降。

不良贷款率最低的是渤海银行和浙商银行，分别为0、11%和0、2%。除去这两家银行，不良贷款率较低的银行有兴业(0、42%)、深发(0、58%)和民生(0、69%)，上述银行继续保持着较低的不良率水平。相对而言，大型银行的不良贷款率均在1%以上，高于除华夏银行(1、18%)外的其他中小银行。

与2009年相比，大部分银行的不良贷款率均有所下降，其中农行、广发和光大的不良贷款率下降较多，分别下降了0、88、0、82和0、5个百分点;恒丰和渤海的不良贷款率有所上升，分别上升了0、24和0、01个百分点。

不良贷款余额与各行资产规模相应。在五家大型银行中，农行不良贷款余额的绝对值最高，为1004亿元;交行最低，为250亿元。在中小银行中，除渤海、浙商和恒丰因规模相对较小及成立时间较晚的因素而不良贷款余额较低外，深发展不良额23、67亿元，兴业不良额36、16亿元，相对而言最低;中信相对较高，为85、33亿元。

与2009年各行的不良贷款额相比，大型银行中，农行下降最多，接近200亿元;中小银行中，光大和广发分别下降了22、92亿元和17、42亿元，下降幅度最大。恒丰、招商和渤海的不良贷款额较上年有所增加，分别增加了3、87亿元、3、25亿元和0、3亿元。

2010年全国性商业银行风险抵补能力

拨备覆盖率是商业银行贷款减值准备余额与不良贷款余额的比值，是评价商业银行风险抵补能力的重要指标。拨备覆盖率多寡有度，总以能适应各行风险程度并符合监管要求为宜，不能过低导致拨备金不足，利润虚增;也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

近十年来，全国性商业银行的风险抵补能力不断提高，损失拨备缺口从2002年底的1、34万亿元下降到2005年的0、63万亿元，再到2008年实现零拨备缺口;拨备覆盖率从2002年底的6、7%提高到2005年底的24、8%，2010年底达到217、7%。

截至2010年底，全国性商业银行资产减值准备金余额为6982亿元，比年初增加184亿元;整体拨备覆盖率水平首次超过200%，风险抵补能力进一步提高。其中，大型银行整体拨备覆盖率达到206、8%，比年初上升61、9个百分点;中小银行整体拨备覆盖率达到277、6%，比年初上升75、6个百分点。

图11列示2010年全国性商业银行拨备覆盖率及其与2009年的对比情况。图中可见，大型银行中，工行、建行的拨备覆盖率最高，分别达到228%和221%，均超过200%;农行相对最低，为168%，略高于150%的达标及格线，在全部全国性商业银行中也是最低的。同2009年相比，工行的拨备覆盖率提高最多，提高了68个百分点;交行和建行则相对较低，分别提高35和38个百分点。

中小银行的拨备覆盖率全部超过200%。渤海银行2010年提取贷款损失准备5、6亿元，累计提取14亿元，拨备提取率为1、51%，拨备覆盖率达1398、05%，与浙商银行(718、68%)占据中小银行拨备覆盖率的头两名。在规模相对较大的中小银行中，光大、兴业、招商和浦发的拨备覆盖率均超过300%，其中光大在2010年8月完成ipo并上市后，其拨备覆盖率大幅提升了119个百分点，是全国性商业银行中提升幅度最大的。

2010年10月，银监会要求银行将之前的银信理财合作业务中，所有表外资产在两年内全部转入表内，并按150%的拨备覆盖率计提拨备。初步估算，商业银行将为此多计提1400亿元。此外，2011年银监会提出总体拨备率的要求，即拨备与全部贷款余额的比值，标准定在2、5%。据测算，如果要在规定时间内达标，预计银行业仍需增提0、2%-0、3%的拨备。整体而言，全国性商业银行的风险抵补能力面临新的考验。

全国性商业银行贷款集中度情况

贷款集中度是考察商业银行资产质量的重要指标，在宏观经济形势严峻的大环境下，贷款集中度问题尤其值得关注。监管标准要求最大单一客户贷款不得超过银行净资产的10%，前十大客户贷款总额不得超过净资产的50%。2010年底各全国性商业银行的这两项指标均符合监管要求。

图12和图13分别列示对比全国性商业银行2009年及2010年单一最大客户贷款比例及最大十家客户贷款比例情况。

在单一最大客户贷款比例方面，全国性商业银行2010年大部分比2009年有所下降。其中浙商、建行和中行均相对较低，低于3%;渤海、广发相对较高，分别为8、01%和7、95%。同2009年相比，交行的单一最大客户贷款比例由2、75%上升到4、6%，恒丰由4、39%提升到5、56%，上升幅度相对较大;作为2009年唯一在此项上未达标的全国性商业银行，广发2010年下降2、26个百分点，同深发(下降2、55个百分点)都是下降幅度相对较大的银行。

在最大十家客户贷款比例方面，除工行、交行和华夏略有上升外，其余全国性商业银行均有所下降。主要出于规模因素，大型银行前十大客户的贷款比例比中小银行相对分散，其中，建行、农行不足20%，是这一比例最低的银行;在中小银行中，浙商、招商、浦发相对较低，均不足25%。同2009年相比，渤海、浙商、广发和深发下降幅度较大。在2009年未达标的两家银行中，广发2010年前十大客户贷款比例大幅下降了14、72个百分点至41、71%，跨入达标银行行列;渤海下降18、83个百分点至53、45%，虽幅度最大，但仍为2010年在此指标上唯一未达标的银行。

盈利能力

2010年，我国货币政策由宽松转为稳健，人民币基准利率在两度加息后逐步提高，利差逐步回升，加之市场流动性收紧，银行议价能力增强，同时银行生息资产规模增加，对利润增加发挥正面作用，全国性商业银行的盈利能力进一步提升。

2010年，全国性商业银行实现税后利润6830、89亿元，同比增长34%。资产收益率和资本收益率分别为1、03%和17、5%。从结构看，净利息收入、投资收益和手续费及佣金净收入是收入构成的3个主要部分。

以下先从净利润增长率、净资产收益率和总资产收益率三个角度评价2010年全国性商业银行盈利能力的整体水平，然后再分别从影响银行利润的三个最主要部分——净利息收入、中间业务收入和支出管理水平——出发，具体评述全国性商业银行的盈利能力。

银行贵金属分析报告篇八

一、总体评述：

（一）公司财务业绩概况

根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。

（二）各经济指标完成情况

本年实现营业收入45077995。4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。

二、财务报表分析

（一）资产负债表

1。企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的资产比去年同期增长33。76%。资产的变化中固定资产增长最多，为1155032。02元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产增长的比重最大，为43。66%，在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1。56长期负债和所有者权益的比率为0。066说明企业资金结构位于正常的水平。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11。75%，13。09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

（二）利润及利润分配表（附后）

1。利润分析

（1）利润构成情况

本期公司实现营业利润039。24元，利润总额217。24元。实现净利润1506451。59元。

（2）利润增长情况

本期公司实现利润总额2016217。24元，较上年同期增长19。3%。其中，营业利润比上年同期增长18。4%，增加利润总额326217。24元。

2。收入分析

本期公司实现主营业务收入45077995。4元。与去年同期相比增长5。9%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

3。成本费用分析

本期公司发生成本费用共计43156921。12元。其中，主营业务成本38240729。96元，占成本费用总额0。89;营业费用430998。04元，占成本费用总额0。9%;管理费用3951383。13元，占成本费用总额9。2%;财务费用273588。97元，占成本费用总额0。6%。

4。利润增长因素分析。

本期公司利润总额增长率为19。3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5。经营成果总体评价

（1）利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18。4%，其中，主营收入增长率为0。06，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

三，财务绩效评价

（一）偿债能力分析

流动比率

速动比率

资产负债率

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。

（二）经营效率分析

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期（天）

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数较上年同期提高，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

（三）盈利能力分

总资产周转率

净资产收益率

销售净利润率

产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的'极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

（四）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量

经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。

经济利润=（投资资本收益率—加权平均资金成本率）×投资资本总额。

其中，投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定;投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心;结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中，包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。

（五）注重流动资金周转率，加快资金周转速度

中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。

（六）存在的问题和建议

1。资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2。经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

银行贵金属分析报告篇九

现将xx银行（下称“我行”）年度风险经营分析报告如下：

（一）负债情况分析

截至年末，我行各项存款总额x万元，比年初增加x万元，增幅x%。其中：对公活期存款为x万元，比年初增加x万元；对公定期存款为x万元，比年初增加x万元；个人活期存款x万元，比年初增加x万元；个人定期存款为x万元，比年初增加了x万元；银行卡存款为x万元，比年初增加x万元。我行各项存款指标均比年初有较大幅度的增长，主要原因有以下几个方面的原因：一是经多方面努力，争取到部分有实力的大企业客户，例如x上市公司在我行开立监管资金专户，带来对公定期存款一定幅度的增长；二是继续加代发工资业务及批量开卡的营销，在提高开户数和发卡量的同时，也使居民储蓄存款能够稳步增长；三是持续进行产品创新和开展主题营销活动；四是我行在本年新开展了间联pos机业务，在为我行发展出一批合作商户的同时也带来了部分新增存款；五是我行在年初原有总行营业部、x支行2个营业网点的基础上，新增了x支行等x个营业网点，延伸了我行的服务半径，扩大了我行在本地区的影响力和知名度。

（二）资产情况分析

1、信贷资产

（1）基本情况：截至年末，我行各项贷款余额x元，比年初增加x万元，增幅x%。其中，短期贷款x万元，比年初增加x万元；中长期贷款x万元，比年初增加x万元。按五级分类口径统计，正常类贷款x万元，关注类贷款x万元，暂无不良贷款。

（2）贷款集中度情况：针对贷款集中度偏高的情况，我行根据实际情况，采取有保有压、重点支持的政策逐步降低贷款集中度，保证符合生产经营状况良好，有发展潜力的贷款户，压缩产品落后、经营不善的企业贷款，同时重点扶植国家产业政策方向的新兴产业及“三农”和小微企业。截至x年底，“单户500万以下贷款余额占比”指标已从x月末的x%大幅提高至x%，达到监管要求；“户均贷款余额”指标从x万元降低至x万元，力争逐步达标。

（3）贯彻落实“两个不低于”情况：自开业以来，我行一直对自身的市场定位非常明确，为此，根据xx经济发展及行业特点，在确保风险可控的情况下，将信贷资金重点倾斜于“三农”、小微企业等基础经济，达到“两个不低于”要求的目标。其中，支持农业贷款x万元，支持小微企业贷款金额x万元，两项合计占贷款总额的x%，有力地支持了当地民营经济的发展，体现了我行服务“三农”和小微企业的金融定位。

2、非信贷资产

截止年末，我行非信贷资产x万元，主要是委托贷款和保函两项表外业务。本年度共发放委托贷款x笔，总金额为x万元，委托贷款中，委托人为企业的有x户，委托人为自然人的有x户。本年我行共开立x笔保函担保业务，总金额为x万元，担保对象均为企业客户，共有x户。

（三）资产负债比例及所有者权益分析

1、资产负债比例。本年度，我行超额备付金余额x万元，超额备付金比例为x%，流动性比率达到x%；贷款损失准备金x万元，拨贷比达到x%，拨备覆盖率大于150%，不良贷款率为零，备付资金和流动性资产充足。

2、所有者权益。本年度，我行营业收入x万元，同比增长x%，营业利润x万元，同比增长x%。其中，净利息收入x万元，中间业务收入x万元。收入主要依赖于传统的利息收入，中间业务收入仍然偏低，但营业利润较上一年度有较大幅度的增长。

（一）总体评价。

截至年未，我行的加权风险资产为x万元；资本充足率x%，核心一级资本充足率x%；单户贷款集中度为x%，按五级分类口径不良贷款率为零，未发生不良贷款，各项风险控制指标均达到监管要求。

（二）信用风险分析

1、信贷风险方面：我行一方面强化风险管理，另一方面优化信贷资产结构，以有效防范和控制信贷风险。截至年未，我行各项贷款余额x万元，其中：正常类贷款x万元，关注类贷款x万元，其中关联交易贷款x笔。全辖最大1户贷款余额x万元，该户目前经营正常，效益好。最大10户贷款都为正常类，目前经营正常，风险较小。截至年终，我行抵x贷款为x万元，保证贷款x万元，信用贷款x万元，存量抵（质）x贷款率为x%，与去年相比降低x个百分点，抵（质）押率仍然偏低，有待进一步提高。同时，坚持“服务三农，服务小微”的市场定位，将信贷资源向符合国家产业政策、产品科技含量高、信用良好、管理规范，且能提供有效抵押物的农户和小微企业重点倾斜，在降低贷款集中度的同时优化信贷结构，提高信贷资产质量。

2、表外业务风险方面：我行保函业务采取保证金加反担保抵押的方式控制风险，并加强对借款人的贷前审查和贷后管理，力求将风险降到最低。委托贷款方面，采取先存后贷的方式，并在贷款协议中设定免责条款，降低我行风险责任。截至目前，委托贷款借款人基本都能按期还本付息，偶有借款人逾期的现象，但在信贷管理人员的提醒及催收后，都能尽快还本付息，保障了委托贷款人的利益；同时，我行严格遵循《非信贷资产风险分类实施细则》，规范和加强非信贷资产管理，提高非信贷资产质量。

同时建立真实、全面反映非信贷资产动态变化和风险程度的管理体系，增强防范化解风险的能力。

（三）流动性风险分析

截止年末，我行流动性资产总额为x万元，流动性负债总额为x万元，流动性比例x％。其中：超额备付金x万元，超额备付率x%。

由于我行网点相对较少，吸收存款一直比较困难，存款总额变动幅度较大，居民储蓄存款相对较少，存贷比偏高，资金头寸分散，流动性管理较难，易引发支付结算风险。

为进一步强化我行流动性风险管理，提高防范和控制流动性风险的能力，促进各项业务稳健发展，我行一是加大营销力度，以创新产品和优质服务为客户提供良好的客户体验，吸收更多的存款，尤其是相对稳定的居民储蓄存款；二是加强流动性资产和流动性负债的测算，及时发现流动性风险方面的问题并予以处理，较好地保持充足且适度的流动性，满足客户支付需求；三是加强宣传，通过广告投放和参与社会活动提升知名度和美誉度。通过上述手段，我行基本实现了资金营运的安全性、流动性和效益性的协调统一。

银行贵金属分析报告篇十

一、总体经营情况

个人银行类存款6月末时点余额为18115万元，较年初下降111万元，其中储蓄存款时点余额为18016万元，较年初下降32万元；信用卡个人卡存款余额为99万元，较年初下降75万元。个人银行类存款6月末日均余额为18650万元，较年初增长318万元，其中储蓄存款日均余额为18420万元，较年初增长366万元，信用卡个人卡日均余额130万元，较年初下降48万元。个人银行类存款日均余额在全区排名十一位，在县支行中列第二位。速汇通手续费收入2.35万元，较去年同期增长122％，全区列第五位；龙卡营业收入2.1万元，全区排名第六名。

（一）储蓄存款总体走势波动较大。

上半年储蓄存款起伏较大，呈“m”形波动。年初充分抓住“两节”吸存旺季，及早行动，存款呈现快速增长，2月份时点新增最高实现1200万元。4月初呈现逐级回落走势，5月份又创造时点新增的新记录，1300万元。6月中旬开始又出现储蓄存款大幅下降的局面，年内首次出现负增长。造成储蓄存款波动主要有以下几方面原因：

1、新增存款结构中季节性大额存款占比较大，自然增长比例较小。可以说多年以来我行的储蓄存款增长主要靠季节性大额存款。年初存款的增长主要由于吸收了一部分季节性资金，如粮库、种子等部门存款和地方企业改制对职工工龄买断资金，随着这部分资金陆续支取，我行的存款也随着逐级下降。应该说大额存款为我行储蓄存款增长发挥主导作用，但由于其稳定性差的原因也使我行存款历年来一直呈现上下波动的情况。

2、分配政策不连续，兑现不及时影响了部分员工的吸存积极性和持续性。由于每年年初市行都要对当年绩效工资分配政策进行调整，因此每年的2、3月份都成为政策真空月，因此员工对绩效工资分配政策持一种观望态度。特别是今年2季度绩效工资一直未兑现，也使部分员工对吸存的认识淡漠。这在一定程度影响了全行吸存工作的开展。

（二）储蓄网点之间存款增长呈现分化状态。

全行各储蓄所的存款增长情况十分不平衡，呈现两极分化。大虎山市场储蓄所、储蓄专柜、建新储蓄所存款呈现稳定增长，住宅楼储蓄所、建行储蓄所、大虎山储蓄所、房产储蓄所增长乏力或呈现负增长局面。出现上述分化状态主要有以下几方面原因：

1、区位分布的不同，形成了不同的储源特点。我行几年来储蓄存款的增长情况充分说明部分储蓄网点的区位分布不合理。如住宅楼储蓄所、建行储蓄所由于位于多家金融机构储蓄网点的密集区，且周边储源有限，因此上述储蓄所多年存款增长不力。特别是近年来同业不正当竞争手段频出，使我行这些储蓄网点在众多网点夹击中难于突围，实现自然增长，只能通过个人吸储维持存款稳定。大虎山储蓄所曾是我行的高产所，但由于去年工商银行一家储蓄所迁址至邻近，并以其代办铁路资金结算的优势，代发铁路职工工资，从源头上分流该所存款。从目前看来上述不利局面还难于改变。

2、由于历史的不利因素尚未消除，影响了存款增长。大虎山储蓄所由于连续出现几起不良事件，在当地造成了负面影响，加之工行储蓄所分流，使该储蓄所存款在去年一度连续6个月下降。扭转不利局面，重新实现快速发展局面还要假以时日。现建行储蓄所是原建行储蓄所和桥东储蓄所合并而成，当时桥东储蓄所不足1000万元，从帐户变动情况看，近三年来原桥东储蓄所存款转存较少。近三年来该所储蓄存款大约下降了800万元。虽然不能说该所存款下降是桥东储蓄所撤并造成的，但其负面影响是不可低估的。因此从中我们也应认识到远距离合并储蓄所造成存款流失的情况还要深入进行分析。同样住宅楼储蓄所于6月12日并入储蓄专柜后，原住宅楼储蓄所周边大客户也先后流失，截止6月末，该所储蓄存款流失近120万元。

（三）信用卡个人卡存款较年初呈下降趋势。由于近年来储蓄卡的'使用普及和储蓄卡的功能替代，使目前信用卡市场受到较大冲击。因此信用卡个人卡存款增长乏力，由年初的176万元，下降到6月末的99万元。

（四）中间业务收入呈现快速发展。个人银行业务将中间业务作为一项重要指标，应该是近一两年的事。特别是今年个人银行业务中的中间业务收入增长特别快。截止到6月末“速汇通”手续费收入实现2.35万元，是去年同期的2倍还要多，根据目前业务开展情况到年底该项手续费收入将突破6万元。这应该是不小的数目，当前存贷利差不断缩小，内部上存资金利率下调预期越来越高的情况下，中间业务收入日益成为我行的重要收入来源。下半年即将在储蓄专柜推出基金销售、保险代理等业务，这将更加丰富和增加我行的中间业务收入。

银行贵金属分析报告篇十一

根据公司安排，现将人力资源部20xx年上半年经营工作简要分析，以便找出问题，分析原因，制定措施，进一步改进人力资源工作，力争完成20xx年公司经营目标任务。

一、公司人力资源现状

截至20xx年6月末，公司全部员工在册人数为801人，比同期的847人减少46人，其中合同制员工：677人，比20同期的682人，减少5人；劳务派遣用工124人，比年同期人数的165人，减少41人。

全员人数801人，按单位分为：公司机关107人，龙华煤矿604人，洗选中心90人；按岗位种类分为：管理人员120人，工程技术人员24人；一线生产人员116人（综采队）；二线生产人员176人（通防队、机运队）；三线生产人员271人（选运队、检修车间、辅助运输队、综合队）；后勤服务人员94人。

二、劳动工效完成情况

截止20xx年6月末，共计生产原煤1947908吨，比2014年同期生产原煤2829665吨，少生产原煤881757吨，原煤产量降低31.2%。

工，降低5.79吨/工，工效降低20%。回采工效比2014年同期的140.82吨/工，降低3.41吨/工，工效降低2.4%。

三、劳动工资管理

（一）合同工劳动工资管理

20xx年，完善了符合公司实际的工资预算计划和工资成本经营管理办法。

1、截止20xx年6月末，生产原煤：1947908吨，薪酬总额单价：16.48元/吨，共计提取工资总额3210.15万元；吨煤工资单价9.72元/吨，以结算单为准，共计提取工资总额1874.79万元。

2、20xx年6月末，共计发放工资总额为：1960.96万元（包括1-3月份工资中提取2014年结余工资221万元及3月份工资中发放2014年11月份65%吨煤工资112.4万元），其中：

（1）发放工资表工资：1785.92万元；

（2）发放其他工资奖金：80.25万元；

（3）发放5月份吨煤工资奖金：94.79万元；

3、上半年节余工资：243.65万元，做为后半年发放工资奖金使用。

4、20xx年6月末，全公司合同工平均人数为：677人，发放工资总额为：1960.96万元，人均工资为：2.9万元，比2014年同期人均4.2万元减少1.3万元，人均降低31%。

（二）劳务派遣工劳务费成本

1、劳务派遣工劳务费用计划为1.48元/吨。截止20xx年6月末，原煤产量1947908吨，提取费用为288.29万元。

2、20xx年6月末，共计使用劳务派遣工平均人数为：139人，实际发生劳务费用：209.86万元（包括1月份支付捡矸工10万元）。人均费用1.51元。实际发生比计划提取减少78.43万元。

3、20xx年发生劳务费用为209.86万元，人均费用1.51万元，比2014年同期劳务人均费用2.27万元减少0.76万元，人均降低34%。

（三）全员工资提取发放情况

20xx年6月末，公司共有员工801人，发生工资费用总额为：2170.82万元，人均工资费用为：2.7万元，比2014年同期人均收入3.7万元降低27%,其中：

1、管理人员人均收入为4.4万元，比2014年人均收入

6.7万元降低34.3%；

6、后勤服务人员人均收入为1.8万元，比2014年人均收入2.2万元降低18%。

四、情况分析

1、20xx年人员比去年同期净减少46人，其中合同工减少5人（包括调至龙华府酒店2人），劳务工减少41人。

2、由于市场环境的变化，煤炭销量大幅降低，员工工资总额降低，劳动工效比去年同期降低。

3、由于公司取消捡矸工岗位，对后勤岗位进行了人员优化，减少了劳务工数量。

五、劳动人事管理工作

20xx年根据公司实际需求，进一步优化公司人员结构。把综采队5人，机运队2人，通防队1人，选运队2人，生产科1人，共计11人进行岗位调整，解决了市场销售部人员短缺问题。

将污水处理厂3名、洗衣房2名、综合队锅炉工3名、矿办5名，合计13名劳务工退回劳务公司。

20xx年上半年根据规定对末尾淘汰的'员工进行安排（其中一级淘汰人员解除劳动合同），并对上半年长期旷工的5名人员初步完成材料审批汇总工作，对转正人员进行相应资料的收集，已具备上会条件。

六、职工教育及安全培训工作

1、职工安全培训

20xx年上半年培训安全生产管理人员70人、班组长26人及培训从业人员339人，培训特殊工种计划下半年进行。

2、内部培训

20xx年上半年共组织了4期内训，每期参加人员约120人；并组织了1次中旭英才优秀毕业生培训分享会；举办了1次绩效100内训。

3、外部培训

20xx年公司深圳中旭公司合作，对中层管理干部进行了封闭式强化培训。中基层管理人员26人，中高层管理人员3人。职工培训50人次（中旭股份在榆林主办的大课、深圳中旭十周年弯道超车课程）。

4、上半年专业技术人员继续教育培训共计15人。

七、申报和缴纳社会保险情况

按照国家法律法规要求，20xx年上半年公司为全体员工统一缴纳了医疗保险和失业保险。缴纳医疗保险（生育保险、大病职险）共计659人，缴纳金额为236.1万元；缴纳失业保险共计628人，缴纳金额为29.4万元；缴纳工伤保险共计672人，缴纳金额为37.7万元；缴纳养老保险共计652人，1-6月份预缴纳金额为417.7万元。上半年完成了无视同缴费年限人员基础信息核对工作。

八、上半年工作存在的问题

银行贵金属分析报告篇十二

(一)不良贷款余额情况

截止20_年3月底，我行各项贷款余额万元，不良贷款余额万元，不良率2.3%，其中新发放贷款形成不良的21万元，占比为0.12%。

纵向来看，我行三月底不良贷款率较上年同期下降3.8个百分点，但绝对额不降反升，增加2万元。考虑一年来清收57万元(207-150)因素，实际上我行不良贷款还在增长。致所以不良率下降，是由于贷款大幅增长稀释而形成的。因此说，我行目前贷款风险还在加大。

(二)欠息情况

截止3月底，我行2008年以来新发放贷款欠息率也迅速增加，达225笔，金额9.91万元，占新发贷款4.6%。

(三)贷款向下迁徙情况

1-3月，我行新发贷款迁徙3761笔、金额12049万元，其中向下迁徙2105笔、金额6704万元;向上迁徙1657笔、金额5344万元;向下迁徙存量为216笔、金额630万元。其中关注贷款209笔，609万元，次级贷款7笔21万元。可以看出，1-3月份，我行贷款迁徙率很高，达43%。横向比较，我行新发贷款不良率、欠息率和迁徙率均居全市之首。

(四)到期贷款收回率

1季度我行到期贷款648笔，金额2770万元，收回634笔，金额2725万元，未收回14笔，45万元，综合收回度98.38%。低于全市平均水平。

(五)贷款集中度

截止20_年3月底，我行最大5户贷款890万元，占我行实收资本的_%。风险集中底很低。

(六)担保情况分析

截止20_年3月底，我行种类贷款按担保形式分类为，信用贷款81万元，占经不到0.01%;保证贷款15068万元，占比82%;抵押贷款3197.6万元，占比约0.17%，62万元，占比不到0.01%。

从担保方式上看，我行贷款的风险敞口很大，达99%以上，风险控制难度较大。

二、形成的原因分析

=6、客户经营问题、市场问题或客户转借贷款等等。

三、对策

1、开展法律、制度教育，强化从业人员的规范意识;

2、逐个解剖个案，分析形成不良的原因，增强从业人员防范能力;

3、强化从业人员的管户责、经营责任和自我约束意识;

5、实行“四包一挂”，增加包赔条款;

6、加大贷后力度，包括定期检查、帐户监管、客户回访、催收管理、押品管理、档案管理等，均应不折不扣的执行。

7、加大对违规行为的处罚力度，不姑息迁就。

8、加大对资产质量的考核力度，按每向下迁徙一笔贷款扣3-5分进行考核。

9、接受单证抵押、商品房抵押，以强化客户的自我约束力。

10、深入开展贷前调查，防止多人承贷一人使用。特别是公司+农户或合作社国+农户，更要放防控的重点。

11、对风险水平增加的机构，采取暂停贷款发放措施，并限期纠正。对不不良贷款达到一定比例的，启动问责机制。

12、提前谋划，预案清收。对即将到期贷款，务必提前1个月催收，对不能还款的，提前制度好应急预案，预案包括向担保人主张债权、向介绍人催收、向当地乡村施加压力、依法诉讼、先还款后循环等等。

银行贵金属分析报告篇十三

引言

企业的财务风险主要是指企业在生产经营过程中，由于外部市场以及企业经营管理中的各种不确定因素所造成的企业实际财务收益与目标预期之间出现了较大的偏差。企业参与到市场环境中，财务风险就是客观存在的，财务风险的发生具有不确定性，在发生时间、风险结果等方面都存在不确定性，而且财务风险贯穿于企业生产经营的全过程。如果企业的财务风险控制管理不当，出现财务风险问题，极易影响企业的经济活动安全性，甚至造成企业严重的财务危机。

一、新时期企业的财务风险问题主要表现

当前经济环境下，特别是今年以来，外部宏观经济波动对企业的影响较大，中国经济增长趋势短期内放缓，对企业所产生的负面影响仍将比较明显，当前经济下行压力加大，企业的财务风险问题更加突出，特别是与以往相比，财务风险也出现了一些新的变化，主要表现在以下几方面：

(一)企业筹资困难问题加剧

企业在筹资的具体运作过程中，如果筹资方式不当，负债比例控制不合理，权益收益无法达到预期，很有可能造成企业的财务风险问题。特别是当前经济环境下，银行信贷政策进一步收缩，企业融资通过贷款门槛限制不断提高，贷款难度越来越大，而证券市场波动较为剧烈，上市融资更是难上加难，加剧了企业的融资风险问题。

(二)应收账款坏账风险问题加剧

一些企业在经营策略上注重信用销售，因而应收账款比例较高，特别是一些交易结算周期较长的企业，由于应收账款基数大、回款时间相对较长，因此占用了企业非常多的营运资金，如果企业内部出现发生大额呆坏账，将给企业带来较大的经营风险，造成企业出现严重的财务状况恶化。

(三)投资过程中净资产收益率下降风险

企业的一些长期投资项目，像证券、固定资产、项目建设等，虽然投资回报率比短期投资要高一些，但是存在着不确定性较大、资本投入较高的风险，管理不善极易造成严重财务亏损。尤其是当前外部金融市场频繁调整，经济环境整体不容乐观，如果企业的利润的增长在短期内不能与公司净资产增长保持同步，将会直接造成企业净资产收益率下降；同时，对于企业的一些募集资金投资项目，如果不能很快产生效益以弥补新增固定资产折旧，同样会影响公司的净利润和净资产收益率。

(四)资金运作过程中存货规模控制引起的风险问题

企业资金运作过程中会涉及到较多的环节问题，例如货币资金管理、存货控制以及应收账款管理等一系列的内容。特别是在存货管理方面，一些企业受宏观经济环境影响，销量有所降低，造成了企业的原材料及产品存货规模增加，如果出现存货跌价的因素，出现存货损失风险。

(五)利润收益分配过程中的风险问题

在企业内部完成了利润核算以后，利润收益的具体分配对企业的内部管理也有着非常重要的影响，如何确定盈余公积用于企业发展的资本保障，如何确定股利分配确保股东预期收益等，都是需要企业慎重考虑决定的，如果利润收益分配管理不善，容易成为影响企业长远发展的财务危机问题。

二、企业财务风险应对管理创新措施

(一)准确界定企业的财务风险控制标准

新时期加强企业的财务风险应对管理，首先应该对企业的财务风险控制标准进行准确的界定，当下对企业的财务风险标准确定主要是基于企业的资产负债以及企业的实际收益情况等。具体而言，在企业的资产负债状况上分析判断财务风险，主要是将企业的资产按照流动负债与长期负债等划分为保守、风险以及中庸等资产类型，并重点分析企业利润科目余额以及应收应付账款往来科目等，通过全面分析资本结构状况，初步界定财务风险隐患情况。在企业收益状况上分析财务风险，主要是分析企业的盈利利润并与企业的经营目标进行对照，分析企业的利润总额来衡量企业的经营状况，同时确定企业的净利润以及留存收益等，整体把握企业的收益状况，进而对财务风险进行全面准确的分析与判定。

(二)加强企业财务风险的具体应对管理

在企业的财务风险应对方面，首先应该结合企业的实际情况在内部构建较为完善的风险预警管理系统，按照企业的生产经营业务实际情况，综合选择盈利能力、发展能力、偿债能力、财务弹性以及经济效率等作为风险预警指标，明确风险预警阈值。其次，加强对企业财务风险的预测，重点以企业的现金流量作为监控的重点，合理均衡流动资产、现金流量，避免企业经营过程中出现严重的`资金缺口，严防财务风险问题的发生。第三，应该加强对企业财务风险控制管理的基础保障，完善企业的内部控制管理制度，特别是建立基于风险导向的企业内部审计体系，强化财务风险意识，提高企业财务决策的科学性，并按照企业的实际情况保持稳定合理的资本结构，贺礼控制企业的应收账款管理，以便于有效地控制企业的财务风险问题。此外，在企业的财务风险控制管理中，应该重点加强财务管理体系的优化，特别是将有助于防范财务风险问题发生的财务预算管理制度、内部会计控制、财务管理岗位职责管理等制度健全完善，夯实企业财务风险控制的管理基础。

(三)加强对企业财务风险的应对管理

现阶段很多企业对于财务风险问题往往还是停留在事后处理上，而对于发生的财务风险缺少及时有效的应对处理，这也是新时期企业的财务风险控制需要重点强化的内容。首先，企业应该未雨绸缪，在内部建立风险预备资金制度，当在企业内部发生财务风险问题时，及时以预备金作为后备补充确保生产经营活动的正常开展。其次，系统的完善企业的风险规避措施，尤其是针对企业的筹资、投资、资金管理以及收益分配等，全面的制定财务风险回避管理措施，降低财务风险问题对企业整体经营管理的影响。第三，应该改变企业的经营管理策略，特别是通过多元化经营的手段，优化企业的各种投资组合，尽可能以集团化经营的模式，分散企业的财务风险问题；同时，注重财务风险的保险转移以及非保险转移等风险转移管理措施的应用，降低财务风险发生可能造成的企业损失。

结语

在市场经济环境下，企业经营发展所面临的财务风险问题既有共性，同时又因为企业经营行业领域、企业规模、内部管理等因素存在着独特性。在企业的财务风险控制管理中，财务管理部门应该结合企业的实际情况，有针对性的在强化风险管理基础、加强财务风险预警管理以及风险应对管理等几方面，全面提高新时期企业的财务风险管理水平。

银行贵金属分析报告篇十四

银行贵金属分析报告篇十五

随着业务范围的进一步扩大，xxx已逐步形成“一体两翼”的业务发展格局，贷款业务全面延伸到农、林、牧、副、渔整个领域。今年以来，我行认真执行上级行精神，领悟政策，全行全员全力营销，努力拓展中间业务及存款业务，加快两棉破产及抵债资产处置进度，配合完成新兴财务挂账贷款的重新认定工作，为今后业务发展奠定了扎实的基础。

一、各项业务指标完成情况

（一）贷款总量稳中有升。一季度末，各项贷款xxx万元，与年初相比上升60万元。中储轮换贷款0万元，比年初下降90万元，主要原因是xxx国家粮食储备库根据中储粮（2006）8号文件精神，圆满完成中储小麦轮出任务xx万公斤，归还贷款xx万元。调控粮食收购贷款xx万元，比年初下降xx万元，原因是我行收回楠木粮站、定水粮站调控粮食收购贷款xx万元。流转粮食收购贷款xxx万元，比年初上升xxx万元，原因是我行发放xxx有限公司流转粮食收购贷款xxx万元。

（二）收息进度缓慢有因。一季度末，应计利息。

实施优质客户战略，有效促进了新业务发展。二是强化服务意识，提高办贷效率。在坚持执行贷款规定的基础上，结合我县实际，对纳入营销范围的客户提前开展调查，掌握第一手资料，企业提出申请后，在3个工作日内搜集整理所有上报资料，及时向市分行前台提交调查材料，提高了办事效率。三是加强新业务知识培训，充实贷前调查人员，提高调查质量。在进一步加大业务学习，深刻领会和理解信贷政策、新制度办法内容的同时，通过举办贷款调查培训班、业务骨干授课等各种形式带动全体信贷人员学习业务知识和新制度办法规定，调整充实信贷力量以适应新业务发展的需要。今年2月对xxx有限公司投放粮食流转收购贷款xxx万元。对xxx有限公司进行了信用等级评定、内部授信及公开授信，授信额度xxx万元，预计今年追加贷款500万元。通过扶持产业化龙头企业，不仅培育了新的收息增长点，也提高了农发行的知名度。

（三）积极抓好财务挂账工作，提高我行信贷资产质量。按照国家财务政策，支行积极与政府、财政、审计、粮食等部门多次汇报沟通，围绕应挂尽挂政策，切实做好粮食财务挂账工作。经五部委重新清理认定，我行98年6月1日以后挂账xxx万元，在2005年和2006年共计利息xxx万元，已通过风险基金收息xxx万元，下欠xxx万元一并从企业剥离挂账。

(四)加大不良贷款清收力度，加快抵债资产处置进度。

今年以来，我行采取内部挖潜与外部促压相结合，一是落实不良贷款清收任务，先后派专人、专车，垫支费用与法院及清算小组的同志一道去xxx等地催收棉麻公司应收账款，确保我行最大限度受偿，预计收回应收账款150万元。二是通过发公告、登报宣传联系抵债资产购买人，加快抵债资产处置进度，目前已将xxx意向购买资料上报市分行。

三、业务经营中存在的突出问题

（一）经济发展相对落后，优质客户少。xx虽然是农业大县,但不是农业强县、基础薄弱，符合农发行贷款条件的优质客户较少。自开办新业务以来，经过多方调查、营销，只培育了xx两个优质客户，累计发放商业性贷款仅xx万元。优质客户缺乏的主要原因一是企业实力不强，可供抵押担保的物资少，有的企业根本无抵押担保物资。二是管理水平低下,产业化龙头企业少，市场竞争能力较弱。从调查情况看，除xxx生产规模较大外，其他企业有的是家族式管理的小企业，有的甚至就是手工作坊，无法成为农发行所需要支持的优质客户。

（二）中间业务发展迟缓，经营环境不佳。在车辆保险业务办理过程中，保险公司给各家的优惠条件和费率不一，有的保险公司提供给客户的优惠比xx行的优惠多10％甚至20％，即使给予同样优惠的同时，又将代理保险10％至20％的手续费以现金方式返还投保人，导致我行开展业务处于被动。

四、围绕下阶段重点挂账目标，切实加强信贷管理工作。

（一）全面完成xx信贷管理系统数据采集工作，提高电子化管理水平。一是做好xx信贷管理系统上线准备工作，对职工做好前期思想动员，加大对该系统重要性的阐述和宣传，积极营造声势，使每位员工心中有数。二是做好人员、设备准备工作，为该系统顺利上线运行创造良好的软、硬运行环境。三是严格按照采集标准完成数据采集表的填报工作，做好与会计综合业务系统相关数据衔接核对工作。

（二）全力开展客户营销工作，寻找新的贷款增长点。

银行贵金属分析报告篇十六

一、总体评述：

（一）公司财务业绩概况

根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。

（二）各经济指标完成情况

本年实现营业收入45077995。4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。

二、财务报表分析

（一）资产负债表

1。企业自身资产状况及资产变化说明：

公司本期的资产比去年同期增长33。76%。资产的变化中固定资产增长最多，为1155032。02元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产增长的比重最大，为43。66%，在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将减弱。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2。企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为1。56长期负债和所有者权益的比率为0。066说明企业资金结构位于正常的水平。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11。75%，13。09%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了355%，表明企业当年增加较多的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

（二）利润及利润分配表（附后）

1。利润分析

（1）利润构成情况

本期公司实现营业利润2015039。24元，利润总额2016217。24元。实现净利润1506451。59元。

（2）利润增长情况

本期公司实现利润总额2016217。24元，较上年同期增长19。3%。其中，营业利润比上年同期增长18。4%，增加利润总额326217。24元。

2。收入分析

本期公司实现主营业务收入45077995。4元。与去年同期相比增长5。9%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

3。成本费用分析

本期公司发生成本费用共计43156921。12元。其中，主营业务成本38240729。96元，占成本费用总额0。89;营业费用430998。04元，占成本费用总额0。9%;管理费用3951383。13元，占成本费用总额9。2%;财务费用273588。97元，占成本费用总额0。6%。

4。利润增长因素分析。

本期公司利润总额增长率为19。3%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

5。经营成果总体评价

（1）利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18。4%，其中，主营收入增长率为0。06，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为xx%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

三，财务绩效评价

（一）偿债能力分析

流动比率

速动比率

资产负债率

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。

（二）经营效率分析

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期（天）

分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段，如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的`。公司本期经营效率综合分数较上年同期提高，说明公司经营效率处于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视，公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

（三）盈利能力分

总资产周转率

净资产收益率

销售净利润率

产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

（四）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量

经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。

经济利润=（投资资本收益率—加权平均资金成本率）×投资资本总额。

其中，投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定;投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心;结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中，包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。

（五）注重流动资金周转率，加快资金周转速度

中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。

（六）存在的问题和建议

1。资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2。经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。