最新学习税法的心得体会和方法（案例14篇）

学习税法的心得体会和方法篇一

1、知识上有哪些积累？学习方法上有哪些改进？（法律技能、思维、意识等的提高）谈一谈对税法课的意见和建议税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。

企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。企业所得税的额度, 直接影响到净利润的多少, 关系到企业的切身利益。因此, 企业所得税筹划是避税筹划的重点。国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长；企业自身有依法规定的收入来源，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来；能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。

2、税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。

3、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。

在授课的过程中，我深感自己由于会计知识学习不够而出现过跟不上教学节奏的现象，因此在学习过后，我已经明确认识到想要学好税法，就必须将以前的会计知识完全掌握，这样才能够融会贯通，为学习税法提供坚实的基础。

学习税法的心得体会和方法篇二

近期在我校开展的“三观”教育思想大讨论和“教学人人过关”活动中，本人认真学习学校教学质量管理制度，并把制度文件的学习与自身教学、与教学常规检查落实紧密结合起来。通过学习，我对建立应用型本科的教学工作有了全新的认识。我认为今后的教学工作中，要转变教育思想，更新教育观念，主动适应高等教育发展的新形势、新要求，坚持以立德树人为根本，为把我校成特色鲜明的高水平应用型本科院校而献出自己的一份光和热。

结合学习，联想到我承担了教学工作，近几年来，我承担了财务管理专业20xx级、20xx年、20xx班级的《税法与纳税筹划》课程的教学工作。这门专业核心课程，也是学生感兴趣的课程，从教学情况来看，虽然每年承担了较重的教学工作，但仍取得了较好的教学效果，学生每年评教都反映较好。

总结这几年来的教学情况，我认为在以下几个方面做得还是较好的：

由于税法内容较多，而课时较少，这就需要教师进行重点难点的把握，内容的删减。我的做法是：对企业常用的税种、重要的税种重点讲，如增值税在企业中占的比重较大，相对较难，特别是营改增的内容，近年为没有系统的教材，只有通过我自己多方查找资料，才能给学生最新的知识。这章我花了四周时间讲解，学生对此税学得较好，为将来走上工作岗位打好基础；企业所得税也是重要税种，特别是纳税筹划这块，要做重点内容讲述，要求学生熟悉国家政策才能利用政策来纳税筹划。而对较易的税种，如印花税、车船税、土地增值税等行为财产税，由学生组成团队讨论的方式，由学生上台主讲，老师适当点评，这种方式受到学生力捧，因为激发了学生的学习兴趣，当然也取得很好的教学效果。

教学时，我还考虑到学生相关考试的要求，对课程内容的选取有针对性，通过合理整合教学内容，可以为学生顺利通过会计从业资格证考试、初级会计师考试打下宽厚的基础，为学生将来的可持续发展做好知识、素质和能力准备。

编写教案的过程就是钻研教材，构思教学的过程，它凝聚着教师的理解和感悟，体现了教师的创造力。从20xx年8月1日我国营改增试点到20xx年5月1日全面营改增以来，这几年税制改革进展较快，而学生使用的教材一直很难跟上，每次备课我都需要花大量时间查找资料，补充新内容，而这都要在教案中体现出来。

教学设计上，尽量增加学生训练时间，轻教重学。本科生都有一定自学能力，教学上只要教会学生方法，然后强调学生自学，让他们有时间、有效果的消化，比老师口干舌燥地讲述效果更好，也有利老师关注每一位学生的发展。因此，每次上课，尽量留些时间让学生训练消化本次学习内容。

为了活跃课堂气氛，上课时语言都很简洁生动，幽默风趣，这样可以感染学生，引起共鸣，课堂气氛自然就会活跃起来。有学生对我说：老师，上你的课我班的同学从不会打瞌睡，因为你太有活力了。

法律类课程，理论较多，学生听起来总感到枯燥。因此，上课时我将专业术语尽量用通俗易懂的语言表达出来。深入浅出，理论知识与实际案例结合，让学生对税法课程感兴趣。同时为了克服学生学习上的畏难情绪，多讲应用例题，多鼓励。期末考试发现，学生对理论知识虽不感兴趣，但掌握较好，对原理运用的计算部分掌握情况不是很好，这与他们的理解能力有关，也与平时的训练少有关，因为每周只有三节课，用在课堂练习的时间少。

作业是课堂教学的延伸，是知识内化、转化为能力的一个重要环节。税法与纳税筹划是一门操作性、系统性很强的课程，学与练是分不开的。每上完一个税种，我都要布置作业，然后全批全改，并据不同情况给予不同分值，提高学生做作业的积极性，免于做作业流于形式；对认真作业的同学，还运用一些人性化的评语对学生进行鼓励与交流，对不认真作业的同学，也进行善意的劝说，每次将学生作业分值记入平时成绩中。

纵观几年来的教学工作，虽有一定成效，但离学校期望中“人才观、质量观、教学观”培养目标还相差很大，工作中，强调客观因素多，反思自己主观问题少；教学改革中，观望、思虑多，但付之行动的少；教学过程中侧重于知识传授、知识强化多，实际训练考察等活动少；教书育人中，教书多，育人方面较少，当然，自从去年担任班主任以来，与学生接触多了，在育人方面有了较大改善。

在教研科研方面，本人也与应用型人才培养“人才观、质量观、教学观”教育思想有差距。长期以来教研工作不扎实，平时只顾忙于教学，忙于行政事务，安心做教书匠，很少静下心来搞科研，调研，这是本人的短板，今后尽量改正。

学习税法的心得体会和方法篇三

对于税法税收这些名词，在以前的课堂上经常有所接触，也了解了许多目前国家出台的一些税法，例如个人所得税，企业所得税，房产税，车船税等等。诸如此类，各种税法都有着各自的体制结构，各自的效力等级，实施办法。

作为一个发展中的国家，经济全球化意味着企业跨国经营活动日益增多，交易复杂程度大大提高，市场在全球的资源配臵中将发挥基础性作用。新的经济环境客观上给各国税收制度带来了重重压力。

在我看来，中国税法立法数量多，涉及面广，其中法律规范的内容还有一些与众不同的特性。经过几十年的努力，我国已经初步构建了税法体系。但凭心而论，其立法、执法、司法皆不能令人十分满意。

在各种税法之间，没有完美的融合与联系，一些税法制度也存在着许多的漏洞，这样才得以造成许多个人或企业偷税漏税。一些企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。

外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。例如转让定价，这是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，不论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。

单看某一种税法，比如燃油税，这一税法出台，取消公路养路费等6项收费并覆盖政府还贷二级公路收费，颁布此法初衷是为了以税代费体现多用多缴的公平原则以及推动环保。规定本已注定燃油税成效打折，在实际操作中状况更是堪忧，时至今日西部仍有不少政府还贷二级公路在违规收费。公路三乱不仅没解决反而因国家拨款不够而更凶猛，本应取消的公路收费并未完全取消，而新增的燃油税却一点也不能少，双重收费实质是在增负，这与燃油税维持公平的初衷是完全背离的。出门坐车打的，消费者也需要出燃油费。另外，燃油税不仅未能推动环保，甚至成为了环境污染的间接推手。由于燃油税是在炼油厂环节征收，于是很多加油站以调和油来逃税，这已成为油品市场的新兴潜规则。这种局面，无不令消费者车主担忧。自己掏了钱，却没能买到真正的燃油，间接的成了污染环境的高手。这些是我们无法控制的，本身就还是和税法的实施有着密切关系。因此我觉得，无论是什么税法的建立，好像都会让商家找出可乘之机，偷税漏税，最终却因这些税法产生了一序列的严重的社会问题。所以，我觉得中国税法有待进一步改善，我国是一个人口大国，新法律的实施存在各种难度，然而在艰难中前行，就必须慢慢进步改善，以保障大多数人民的利益，这样才算是这一法律的成功实施。

学习税法的心得体会和方法篇四

自二十世纪30年代以来，个人所得税已经逐步成为政府调节社会财富分配矛盾的重要手段。但是我国个人所得税的调节功能并未很好的发挥，甚至发挥了“逆调节”功能，有“劫贫帮富”之嫌。我国的工资薪金税收缴纳大多实行代扣代缴，客观上难以偷税漏税，且修改前扣除额规定得过低使得中低收入阶层承担了大部分的个人所得税。高收入阶层由于收入来源较为多样化，大部分收入可以规避纳税。如明星的“走穴”收入，名人的“客串”收入，大多为现金交易，企业主们的个人收入，往往以隐蔽的方式在企业税前列支，等等。这些纳税人由于收入隐蔽，流动性较大，税务机关难以通过正常渠道和有效途径对其予以监控，使得他们享受高收入却承担低税赋。这种情形的出现严重损害了税负公平。强化个人所得税调节功能、体现税负公平的呼声越来越高，希望通过改革个人所得税制，减轻工薪阶层等低收入群体税负，并通过强化高收入阶层个人所得税征管达到缩小社会财富分配差距的目的。按照中央关于进一步加强税收对收入分配调节作用的要求，切实减轻中低收入者的税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距，有必要对个人所得税法作出相应修改。

此次修改个人所得税法坚持高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税的原则，修改的着重点，主要是降低中低收入者的税收负担，适当加大对高收入者的调节力度，是历次修改内容最多的一次。具体来讲，主要有以下四项内容：

（一）提高工资薪金所得减除费用标准。这次改革将工薪所得减除费用标准由现行每月xx元提高至3500元。承包承租经营者、个体工商户、独资和合伙企业的投资者的必要减除费用标准也由xx元月提高到3500元月。

（二）调整工薪所得税率结构。此次修改的一大亮点是对现行工薪所得税率表进行了调整和优化，减轻中低收入者税负，适当提高高收入者税负。将最低一档税率由5%降为3%，适当扩大了3%和x%两个低档税率的适用范围，进一步减轻中低工薪所得纳税人的税收负担。同时，还扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额并入45%税率，加大了对高收入者的调节力度。

（三）调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距。

为平衡税负，此次修改也相应调整了生产经营所得税率表，对五档级距都相应作了上调，生产经营所得纳税人税负均有不同程度下降，有力地支持了个体工商户、承包承租经营者、独资企业和合伙企业的发展。

（四）延长申报缴纳税款期限。

按照优化纳税服务的要求，此次修改将个人所得税的申报缴纳税款时间由原先的次月7日内延长至5日内，与其他主要税种的申报缴纳时间一致起来，便于纳税人、扣缴义务人到税务机关集中办税，以减轻扣缴义务人和纳税人的事务性负担。

如何认真贯彻落实新《个人所得税法》，体现本次修改的精神，我结合本县实际，谈谈自己几点不成熟的看法：

（一）对个体工商户进行分类管理。个体工商户是个人所得税的主要纳税主体，对个体工商户应坚持“抓大、控中、放小”的原则，重点抓好大户的管理。

1、对未达到起征点的个体工商户免予征税。总局最近调高了增值税、营业税起征，月营业收入额xx0元以下的免征增值税、营业税，按照5%的利润率计算，营业收入xx元利润为3000元，扣除个人的必要减除费3500元后也不需缴纳个人所得税。对未达起征点的个体工商户免予征税，既可以体现中央减轻低收入群体税负的精神，又可以大大减少税务人员的工作量，集中精力管好纳税大户、重点税源。

2、对规模较大的个体工商户大力推行查帐征收方式。

学习税法的心得体会和方法篇五

新的一学期我们开始了更多专业课的学习，每一门都是我们需要认真去对待，现在也许只学到一点皮毛，但是有很多必须是我们要一步一步去实现的。

学习税法对我来说是一种很新鲜的课程，充满了好奇，也充满了新鲜感。学习了一段时间后我觉得其实在我们的生活与税收无时无刻不存在，就像鱼和水的关系一样，它无时无刻不与我们紧密联系。以前听说，税收是取之于民，用之于民的，现在了解一些后，对这种说法的感受更加深刻了，也有了更深入，更全面的了解与掌握。

随着学习的税种越来越多，也开始懂得了其中的含义，我开始明白在以前的思维中停留在那仅仅是一个陌生的名词的增值税、营业税、关税、消费税、企业（个人）所得税早就不再像原来一样，在我心中是一些没有活力的专业术语，专业名称。它开始变得有生机有活力。

学习了税法以后，我开始了解到很多东西，比如我了解了我国对税收贡献最大的是增值税。增值税专用发票只有一般纳税人才能开具，小规模纳税人开的是普通发票，如果一定要开专用发票，就必须由税务机关代开，对于税收征收额的多少须由税务机关界定，这是有国家掌控的。但是学习税法也并不是仅仅让我们认识到怎样做一个好公民，让企业认识到的仅仅是遵守国家的税法制度与其他法律规章吗？它还让我们必须要从里面推陈出新，要学会利用税法来解决一些生活中可能碰到的问题：根据税率不同，按不同行业的征税标准不同来使自己少缴一部分税，为企业，为自己多创造一些经济利益。我们每一个人，只要你是消费者，就会为你的消费行为负担一部分的税，不管是从量定额，从价定额，或者其他，都会使自己成为万千纳税者中的一部分，只是在最初税务局在计量时就按照组成计税价格已经征税。我们不仅仅属于间接纳税者中的一人。所以我们只有按照税法做到并做好该做的一切。

对于营业税我理解很简单，因为它的概念就很简单，就是销售不动产或无形资产或提供应税劳务的一种流转税。但是我国的营业税比重比外国低，是因为我国的第三产业发展相当于发达国家弱，而第三产业不仅仅指服务业，还包括银行、金融和保险等行业。对于关税，其实就是一项跟铁道部的管理差不多的税务，只是关税海关制定政策并征收，不像我们其他的税是由税务局征收。关税需由海关认定，在相关的政策条件下可允许退税、减税、免税高价物品实行低税率，对于进口物品适用高税率，有利于稳定我国的社会主义市场经济，降低倾销风险和通货膨胀的发生概率。但一旦触犯关税法的有关规定，海关就会强制征收或者追征。

以前的企业都分为内资、外资和合资企业，但是现在按照注册地和管理机构统一分为居民企业和非居民企业两种，所以有些相关的规定也不一致了，因为对于企业所得税我国进行了一系列的完善。有的企业把注册地定在国外税收少的地方也为了实现其本身的经济效益。

税法让我懂得了不管有多繁琐的人生，只要真正的参透了其中含义，并认真的理解其中的含义，那你现在所体会到的每一种不容易都将是你以后解决问题的重要财富，因为只有懂得了，才会做得更好。

在最后我要谢谢何老师不厌其烦的一遍遍给我们讲课，从来没有浪费一点时间。老师你辛苦了！

班级：xxx班

姓名：xxx学号：xxx

学习税法的心得体会和方法篇六

今年6月30日，第十一届全国人大常委会第二十一次会议审议通过了《关于修改〈个人所得税法〉的决定》，同日，主席签署第48号令予以公布。7月9日，温总理签署第600号国务院令发布了修改后的《个人所得税法实施条例》，修改后的个人所得税法及其实施条例自xx年9月x日起施行。作为一名税务干部，第一时间进行了认真学习，现与大家分享自己的学习体会：

（三）调整了个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得的税率级距。

（四）延长申报缴纳税款期限。

如何认真贯彻落实新《个人所得税法》，体现本次修改的精神，我结合本县实际，谈谈自己几点不成熟的看法：

对个体工商户进行分类管理。个体工商户是个人所得税的主要纳税主体，对个体工商户应坚持“抓大、控中、放小”的原则，重点抓好大户的管理。

2、对规模较大的个体工商户大力推行查帐征收方式。

学习税法的心得体会和方法篇七

税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的`工具。对于我们的日常生活，税法的影响也无处不在。从本专业的角度来看，税收主要表现在所得税会计的调整方向上。如果很好的了解和运用税法，对企业的成本就可以进行有效的控制。随着国家经济的发展，税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来，所以学习税法不只在其作用上有必要性，对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配，所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展方向，以及国家经济政策的导向。

经过一年的税法课程的学习，了解了税法的本质。在税法的变动和对专业的影响方面有些许心得体会。

税法的发展是多重兼顾的，其立法的基本原则是符合人民意愿，适应多元化社会的规范。税收是工具，不可随意附加职责，所以税法的变更是可以多元化的表现出社会经济状况的。虽然税法有政治趋向性，服从于国家政策的变更，但总体上看，市场经济的影响是主要的因素。自从入世以来，中国目前已经成为吸引外资最多的发展中国家，经济社会情况发生了很大的变化，国内市场对外资进一步开放，内资企业也逐渐融入世界经济体系之中。税法在宏观调控中起很大作用，近年来由于市场因素的复杂性，外资企业对中国经济的影响已不容忽视，而且针对各种性质的企业在市场上要求同等地位，税收的变更已经刻不容缓。从会计方面看来，会计是税法影响的反映者，所得税在其中起了举足轻重的作用。所得税只是针对内资企业而言，由于其对企业固定资产折旧方法及年限、费用划定范围等和会计上相比有所不同，对企业成本控制、利润核算都有很大的影响。国内对外资企业的税收不以所得税法核定，所以从会计的反映上面看，企业核算不能统一，在市场的竞争上也有失公平。国际经济市场的税法准则给中国市场带来范本，对中国的宏观调控也有启示作用。所以，为了适应市场发展需要繁荣中国经济，税法的变更也是必然的。这也是税法稳定经济、维护国家利益职能所要求的。时刻关注税法变化是学好税法和应用税法的关键所在。

今年3月6日，十届人大五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，此法将于08年1月1日实施。这次企业所得税统一是我国整体税制改革的不可分割的重要组成部分，也是税制建设发展的自然结果。在市场经济条件下，企业经营追求利润最大化。但不是税前利润最大化，而是税后利润最大化，因此，企业所得税是影响企业税后利润水平的重要因素。而“两税合一”的最大好处是有利于统一规范公平竞争的市场环境的建立，使我国的社会主义市场经济体制更加成熟完善，这体现了税法配置资源和宏观调控的职能。而且“两税合一”的规定使居民在国民收入分配格局中所占份额不断下降。通过适当降低财政收入的增长速度，有利于增加企业和居民的收入，提高使用效益，进一步扩大内需，增强消费对经济增长的拉动作用。

近阶段的“两税合一”仅仅是税法变动的一个具有重要意义的代表性例子。它统一了内外资企业的所得税法，适当降低了税率。有利于进一步完善我国社会主义市场经济体制，是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新，是中国经济制度走向成熟、规范的标志性工作之一。从此次税法变革出发，会计的所得税处理方法也将有相应变动，了解税法动向对会计专业的学习有辅助作用。

在日常生活和学习中，税务是无处不在的。作为一名公民面对这项具有政治和经济双重意义的义务时，应该持积极的态度。认真学习税法、时刻关注税法不但可以维护自身的权利、提高生活质量，还能在今后的学习或工作中把握对经济动脉的敏锐度，提高信息利用率。

学习税法的心得体会和方法篇八

税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。

经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。

学习税法的心得体会和方法篇九

税法这课说句实话很枯燥无味，零零总总的会计科目，各种税率，征收方法等，条条框框太多，刚开始时上课时真的让人提不起精神，还有老师教书有他自己的一套方法，用图形合理的解释，使人很快就能明白，比看那密密麻麻的文字让人好理解，使抽象变得更形象。

通过税法的学习让我进一步知道会计人员的重要性，，使我懂得了如何在不违背国家法律、法规的前提下，怎样公平公正地做好纳税工作，使我在将来要从事的会计工作中懂得不断加强和税务人员之间的沟通与交流，及时了解税收的优惠政策，使企业利润最大化。同时做个知法守法的好公民。经过这次学习，使我更深刻地了解了新税法的内容，根据新税法的要求，调整一些不规范的会计处理方法，规避税务风险；使我在今后的工作中，不断做好会计处理和税收衔接中的细节问题的同时，懂得不断提高自己专业水准，以便把工作做得更好；使我对所从事的工作有了深刻的了解，开阔了视野，拓宽了思路，税务知识得到了充实和提高。在今后我一定将学以致用，把新的业务知识真正运用到实际的工作和学习中去。

我学习税法最主要的心得是要想把税法学好还是要多做习题，只有在做的过程中才能找到问题，发现问题，要理论结合实际，才更有助于我们记住。税法是一门文理兼有的学科，它既要求我们有一定的数学基础，同时由于它是法律性学科，当然要求我们具有良好的记忆能力。在学习的过程中我还发现有些法律条文并不是一成不变的，它会随着人们对现实的认识不断改变，这就要求我们要经常留意这方面的信息，以便于与时俱进。

我国税法基本原则的内容

那么，到底那些原则可以作为税法的基本原则呢？我认为，我国税法的基本原则应包括以下基本内容：

1、税收法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。日本学者金子宏认为，税收法定主义是指没有法律的根据，国家就不能课赋和征收税收，国民也不得被要求交纳税款。我国学者认为，是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。

税收法定原则的内容一般包括以下方面：

（1）课税要件法定原则。课税要件是指纳税义务成立所必须要满足的条件，即通常所说的税制要求，包括纳税人（纳税主体），课税对象（课税客体），税率、计税方法、纳税期限、缴纳方法、减免税的条件和标准、违章处理等。课税要件法定原则是指课税要件的全部内容都必须由法律来加以规定，而不能由行政机关或当事人随意认定。

（2）课税要素明确原则。这一原则是指对课税要件法定原则的补充。它要求课税要素、征税程序不仅要由法律做出专门规定，而且还必须尽量明确，以避免出现漏洞和歧义。

（3）课税合法、正当原则。它要求税收稽征机关必须严格依照法律的规定征税、核查；税务征纳从税务登记、纳税申报、应纳税额的确定，税款缴纳到纳税检查都必须有严格而明确的法定程序，税收稽征机关无权变动法定征收程序，无权开征、停征、减免、退补税收。这就是课税合法正当原则。包括课税有法律依椐、课税须在法定的权限内、课税程序合法。即要作到实体合法，程序正当。

（4）禁止溯及既往和类推适用原则。禁止溯及既往和类推适用原则是指税法对其生效以前的事件和行为不具有溯及既往的效力，在司法上严格按照法律规定执行，禁止类推适用。在税法域，溯及既往条款将会破坏人民生活的安全性和可预测性，而类推可能导致税务机关以次为由而超越税法规定的课税界限，在根本上阻滞税收法律主义内在机能的实现，因而不为现代税收法律主义所吸收。

（5）禁止赋税协议原则，即税法是强行法，命令法。税法禁止征税机关和纳税义务人之间进行税额和解或协议。

学习税法的心得体会和方法篇十

学习税法的心得体会和方法篇十一

第一段：引言（150字）

学习契税法是我大学法学课程的一部分。契税法是指与房地产交易有关的税法，对于我国不动产交易的合法性和税务问题起着重要的规范作用。在学习契税法的过程中，我深刻体会到了契税法的重要性和实际应用价值。下面我将分享我的学习心得和体会。

第二段：契税法的基本概念和原则（250字）

契税法是我国税法体系的重要组成部分，是为了规范房地产交易和保证税收公平而设立的。学习契税法的第一步是熟悉其基本概念和原则。契税法关注点在于总结契税法的基本内涵，了解契税法适用的基本范围和对象，并对契税法的征收和征管原则有了更深入的了解。

学习契税法还需要明确其核心原则，例如权利文书印花税的原则是根据交易标的额征税，土地增值税的原则是根据土地增值额征税。对于税收主体和纳税义务人来说，了解契税法的基本概念和原则，有助于正确行使自己的权利和履行纳税义务。

第三段：契税法在实际交易中的应用（300字）

契税法的学习不仅仅停留在理论知识上，还要将其应用于实际交易中，解决实际问题。在实际操作中，我们常常面对如何准确计算应缴契税的问题。这就需要熟悉契税法的具体规定和计算方法，以确保计算的准确性，避免因计算错误导致的纳税问题。

此外，契税法也要求购买房产的人在规定时间内办理相关手续并缴纳相应的税款，违反规定的将会面临罚款甚至法律责任。在实际交易中，我们必须明确了解相关的时间节点和申报要求，以免因为不了解该法律而导致后续的纳税问题。

第四段：契税法的演变和未来发展（250字）

学习契税法还需要了解其发展历程和未来趋势。随着我国经济和房地产市场的发展，契税法也在不断演变和完善。了解契税法的演变历程和现行法律对契税法的调整，有助于我们更好地适应政策变化和理解新的法律要求。

未来，随着技术的发展和大数据的应用，契税法可能会更加智能化和精确化，以提高税收管理的效率和准确性。同时，随着国际间的税收合作不断增强，契税法也将更加注重国际税收的一致性和信息交流，以应对全球化时代的挑战。

第五段：结论（250字）

通过学习契税法，我深刻体会到了契税法在房地产交易中的重要性和实际应用，以及对于个人和社会的影响。契税法不仅是一门学科，更是我们作为公民应当了解和遵守的一项法律。只有通过深入学习和实践运用，我们才能提高契税法的运用水平和税务意识，为国家税收管理的健康发展贡献力量。希望在未来的实践中，我能将这些学习所得应用于实际生活和工作中，始终遵守契税法的规定，并积极参与税收合规工作。

学习税法的心得体会和方法篇十二

近年来，中国经济的迅猛发展使得契税法成为了热门的研究领域。为了更好地适应市场经济的发展需求，我参加了一系列关于契税法的学习和研讨活动。通过学习契税法，我认识到了它的重要性和复杂性。下面我将从四个方面谈谈我的学习契税法的心得体会。

首先，学习契税法让我深刻领悟到它在宏观经济管理中的重要作用。契税法是国家税收政策的重要组成部分，它直接关系到国家财政收入的增长和分配。契税法的学习不仅让我了解到税收法规的基本原则和规范，还让我明白了税收对于经济发展的稳定和可持续非常重要。只有通过合理的契税法规范，才能确保税收的公平性和合理性，维护国家税收秩序的稳定和有效性。

其次，学习契税法使我对税法的实际操作有了更深入的了解。契税法的学习不仅仅是理论上的知识积累，更重要的是它涉及到具体的业务操作和应用。在学习契税法的过程中，我不断地参与案例分析和实际操作，通过实际操作中的问题和困惑，我更加深刻地认识到契税法的实际运用情况及其对税务工作的指导作用。学习契税法让我明白了税法是一个活的法律体系，应该根据实际情况进行针对性的应用和调整。

第三，学习契税法让我认识到法与办学、发展经济的密切关系。契税法作为社会管理的一部分，与经济、法制、文化等各个方面的发展密切相关。学习契税法让我深刻体会到法律与经济发展的相互制约与促进，只有法律与经济的协调发展，才能为社会的和谐稳定、经济的可持续发展创造有利的法律环境。因此，学习契税法并不只是为了掌握一门学科知识，更重要的是要明确契税法在国家经济发展中的具体作用，为社会和经济的发展做出积极贡献。

最后，学习契税法让我对法治社会的建设有了更深刻的认识。契税法是一种法治社会的重要体现，它是法律在具体领域的实践运行。学习契税法让我深入理解到，只有在法治的框架下，才能保障公正、公平、公开和公众参与，为法律的正确实施提供保障，维护公民的合法权益。通过学习契税法，我逐渐认识到法治是现代社会的基本要求，是社会安定和经济发展的基石。

综上所述，学习契税法让我深刻感受到它的重要性和复杂性。通过学习契税法，我不仅增长了专业知识，更明确了契税法在宏观经济管理、税法实际操作、法与办学、法治社会建设等方面的作用和意义。我相信，只有通过不断地学习和提高自身的素质，才能适应社会的发展需求，为国家和社会做出更大的贡献。

学习税法的心得体会和方法篇十三

“凡事预则立，不预则废。”学习计划是实现学习目标的保证。但有些学员对自己的学习毫无计划，整天忙于被动应付作业和考试，缺乏主动的安排。因此，看什么、做什么、学什么都心中无数。他们总是考虑“老师要我做什么”而不是“我要做什么”。

2、不会科学利用时间

时间对每个人都是公平的。有的学员能在有限的时间内，把自己的学习、生活安排得从从容容。而有的学生虽然忙忙碌碌，经常加班加点，但忙不到点子上，实际效果不佳。有的学员不善于挤时间，他们经常抱怨：“每天上课、回家、吃饭、做作业、睡觉，哪还有多余的时间供自己安排?”还有的学员平时松松垮垮，临到考试手忙脚乱。这些现象都是不会科学利用时间的反映。

3、不求甚解，司机硬背

记硬背指不加思索地重复，多次重复直到大脑中留下印象为止。它不需要理解，不讲究记忆方法和技巧，是最低形式的学习。它常常使记忆内容相互混淆，而且不能长久记忆。当学习内容没有条理，或学员不愿意花时间去分析学习内容的条理和意义时，学员往往会采用死记硬背的方法。

4、不能形成知识结构

知识结构是知识体系在学员头脑中的内化反映，也就是指知识经过学生输入、加工、储存过程而在头脑中形成的有序的组织状态。构建一定的知识结构在学习中是很重要的。如果没有合理的知识结构，再多的知识也只能成为一盘散沙，无法发挥出它们应有的功效。有的学员单元测验成绩很好，可一到综合考试就不行了，其原因也往往在于他们没有掌握知识间的联系，没有形成相应的知识结构。这种学员对所学内容与学科之间，对各章节之间不及时总结归纳整理，致使知识基本上处于“游离状态”。这种零散的知识很容易遗忘，也很容易张冠李戴。

5、不会听课

这主要表现在：以为老师哦是远程教育看不见!开小差!对上课内容完全陌生，无法带着疑问去学，听授课时开小差不记笔记，或充当录音机的角色，把老师所讲的一字不漏地记录下来;只让自己的记录与教师的讲述保持同步，而不让自己的思路与教师保持同步;课后不及时复习，听完课就万事大吉等。

6、抓不住重点和难点

学习方法不当的学员，在看书和听课时，不善于寻找重点和难点，找不到学习上的突破口，眉毛胡子一把抓，全面出击，结果分散和浪费了时间与精力。

7、理论与实际脱离

8、不善于科学用脑

这主要表现在：学习时不注意劳逸结合，不善于转移大脑兴奋中心，使大脑终日昏昏沉沉，影响学习效率。

学习税法的心得体会和方法篇十四

税法是我们学会计专业必须掌握的一门课程，还没接触它之前，就听别的会计科目老师说过税法的重要性与它的难度，通过这学期的学习，在老师的带领下确实掌握了一些技巧和方法。

通过税法的学习让我进一步知道会计人员的重要性，，使我懂得了如何在不违背国家法律、法规的前提下，怎样公平公正地做好纳税工作，使我在将来要从事的会计工作中懂得不断加强和税务人员之间的沟通与交流，及时了解税收的优惠政策，使企业利润最大化。同时做个知法守法的好公民。经过这次学习，使我更深刻地了解了新税法的内容，根据新税法的要求，调整一些不规范的会计处理方法，规避税务风险;使我在今后的工作中，不断做好会计处理和税收衔接中的细节问题的同时，懂得不断提高自己专业水准，以便把工作做得更好;使我对所从事的工作有了深刻的了解，开阔了视野，拓宽了思路，税务知识得到了充实和提高。在今后我一定将学以致用，把新的业务知识真正运用到实际的工作和学习中去。

我国税法基本原则的内容

那么，到底那些原则可以作为税法的基本原则呢?我认为，我国税法的基本原则应包括以下基本内容：

税收法定原则的内容一般包括以下方面：(1)课税要件法定原则。课税要件是指纳税义务成立所必须要满足的条件，即通常所说的税制要求，包括纳税人(纳税主体)，课税对象(课税客体)，税率、计税方法、纳税期限、缴纳方法、减免税的条件和标准、违章处理等。课税要件法定原则是指课税要件的全部内容都必须由法律来加以规定，而不能由行政机关或当事人随意认定。(2)课税要素明确原则。这一原则是指对课税要件法定原则的补充。它要求课税要素、征税程序不仅要由法律做出专门规定，而且还必须尽量明确，以避免出现漏洞和歧义。(3)课税合法、正当原则。它要求税收稽征机关必须严格依照法律的规定征税、核查;税务征纳从税务登记、纳税申报、应纳税额的确定，税款缴纳到纳税检查都必须有严格而明确的法定程序，税收稽征机关无权变动法定征收程序，无权开征、停征、减免、退补税收。这就是课税合法正当原则。包括课税有法律依椐、课税须在法定的权限内、课税程序合法。即要作到实体合法，程序正当。(4)禁止溯及既往和类推适用原则。禁止溯及既往和类推适用原则是指税法对其生效以前的事件和行为不具有溯及既往的效力，在司法上严格按照法律规定执行，禁止类推适用。在税法域，溯及既往条款将会破坏人民生活的安全性和可预测性，而类推可能导致税务机关以次为由而超越税法规定的课税界限，在根本上阻滞税收法律主义内在机能的实现，因而不为现代税收法律主义所吸收。(5)禁止赋税协议原则，即税法是强行法，命令法。税法禁止征税机关和纳税义务人之间进行税额和解或协议。

2、公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，对此可参照西方有利益说与能力说。利益说依据社会契约论，认为纳税人应纳多少税，则依据每个人从政府提供的服务中所享受的利益即得到的社会公共产品来确定，没有受益就不纳税。而能力说则认为征税应以纳税能力为依据，能力大者多征税，能力小者少征税，无能力者不征税。而能力的标准又主要界定为财富，即收入。我国实际中通常用的是能力说，按纳税人的收入多少来征税。税收公平原则应包括两个方面：(1)税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平.......................

下面我从内容方面写写我的心得吧，我觉得最难掌握的还是增值税，这可是难点，光看书的篇幅就知道，我一直很模糊，为什么要教增值税，进项税与销项税，在学会计基础的时候就有接触，可一直弄不明白为什么是这样，为什么应交增值税进项税在借方，而应交增值税销项税在贷方，经过税法老师的精彩解释我终于弄明白了其中的真谛。还有消费税，原来不是所有的销售行为都要交消费税，只是对特定的适用。比如奢侈品，烟酒，化妆品等。也让我明白了为什么烟酒、化妆品、奢侈品会那么贵，不是普通人能消费的起的。对于营业税，我也明白了为什么大学食堂的饭菜比在外面买的便宜的原因，原来学校食堂是不用交营业税的。

1.新会计准则与税法对于谨慎性原则有不同的认识

新会计准则认为财务会计信息质量在依据谨慎性原则的基础上可以得到显著的提高，不会低估损失或负债，也不会高估收益或资产;而税法对谨慎性原则的认识是避免偷税漏税行为的发生，减少税收收入流失现象的发生。企业计提的资产减值准备是会计人员凭经验所做的估计，并不一定真实的发生;而税法认为除非损失确实发生了，费用才可以被扣除。

2.新会计准则与税法对于权责发生制原则认识不同

新会计准则认为会计核算的基础是权责发生制，企业应遵循权责发生制原则来计算生产经营所得和其他所得;而税法只依据权责发生制计算生产经营所得，依据收付实现制来计算其他所得。权责发生制增加了会计估计的数量，税法会采取措施防范现象的发生。

3.会计与税法对实质重于形式原则的理解不同

会计认为会计核算仅以企业交易事项的法律形式为依据是不全面的，应以企业交易事项的经济实质为依据进行核算，承认实质重于形式原则;而如果税法承认巨额坏账准备，将会严重损坏所得税税基，因此税法一般不接受会计根据实质重于形式原则。

4.会计与税法对可靠性原则的重视程度不同

会计与税法在损益计量方面一直存在差异，新会计准则施行后，这两者之间的差异不仅继续存在，而且还得到进一步的扩大，并产生了一些新的差异。首先表现在对取得固定资产的计量方面，会计对固定资产进行入账时依据的是其取得时的成本，而税法对固定资产的确认并没有作理论性的规定。新会计准则施行后，会计在对固定资产的处理上允许企业考虑固定资产的有形损耗和无形损耗，赋予了企业更大的自主权;税法则限制了企业对固定资产的折旧方法。新会计准则实行后，会计与税法在损益计量方面产生了一些新的差异，如新会计准则规定对合同或协议销售商品后获得的价款的收取按照合同或协议价款的公允价值确定收入金额，而税法仍利用销售商品的名义价格来确认销售收入并计算应该缴纳的税金。

我还知道我们每个公民有一定的收入就要交个人所得税，我们履行了纳税的义务。以前总是不知道个人交税的程序和时间，总是糊里糊涂，现在都知道了，学了这课还真让人受益匪浅。

虽然老师由于时间原因还没把课讲完，但有老师教给我们的方法我们自己在花点时间应该可以把它掌握。在最后我要谢谢税法老师不厌其烦的一遍遍给我们讲课，从来没有浪费一点时间。老师你辛苦了。