做任何工作都应改有个计划，以明确目的，避免盲目性，使工作循序渐进，有条不紊。我们该怎么拟定计划呢？以下我给大家整理了一些优质的计划书范文，希望对大家能够有所帮助。

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇一

1、按照上级部门要求，1—10月共发放各类补助款12854元，其中：参战退役人、复退人定补款315481元，低保残疾人救济金535531元，困难群众物价补贴210732元，低保、困难家庭各类慰问金165900元，春荒救济款、冬令救济款58000元，确保了困难群众正常的生产生活所需，有效维护了社会的稳定。

2、积极做好困难群众“彩虹行动”的'摸底调查和彩电发放工作，确保全乡94户无彩电困难群众在奥运期间能正常收看电视节目。

3、做好参战退役人员的生活补助申报审核工作，使25名参战退役人员能够定期享受国家每月200—300元的生活补助，并落实李申安等2人的退伍人定期定量补助工作和李启裕等3人的优抚对象医疗补助工作，切实解决了他们的实际困难。

4、集中精力搞好了度低保、困难家庭审验工作，目前已基本完成任务。全乡低保户共231户、551人，单申请低保的53户、121人，困难家庭136户、329人。

5、做好“双拥”工作及其他慰问走访工作。一是在“八一”建节时期对全乡烈属、复员退伍人进行了走访慰问；二是对全乡低保、困难家庭进行了“夏季送清凉”活动；三是积极开展慈善助学活动，对全乡6名困难大学生进行了慈善捐助。

1、积极开展残疾人春节慰问工作，利用国际残疾人节走访了部分困难残疾人，将党和府的关怀送到他们手中。

2、在3月份开展了“白内障”患者筛查工作，并在8月初对其中10名困难“白内障”患者进行康复复明手术。

3、组织参加了6月份召开的残疾人文艺汇演比赛，并取得了三等奖的成绩。

4、组织参加了第x届残疾人运动会，并取得了2金、2银、4铜的成绩，在35支参赛队伍中取得了第14名的好成绩。

5、顺利完成了第二代残疾证换证工作，全乡共有258名残疾人换取了第二代残疾证，完成了预期的目标。

6、积极扶持4户残疾人种养大户和1户个体工商户，给予策帮助，使他们能早日走上致富之路。

1、办好第七期残疾人培训班，增强残疾人就业技能；

2、搞好康复达标示范乡建设，力争通过上级检验；

3、做好困难群众春节慰问工作；

4、对照工作目标考核办法，进一步查漏补缺，完善基础台账的归纳整理工作；

5、按照上级部门和乡党委、府的工作要求，做好社会事务办的日常工作和专项性工作。

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇二

为了贯彻落实《民政部办公厅关于组织开展社会福利机构“清剿火患”活动的通知》（民办函20xx358号）精神，今年以来，我局在县委、县政府和上级主管部门的领导下，坚持“安全第一，预防为主”的方针，在我县社会福利机构中狠抓火灾隐患排查整治行动，工作中各项安全工作措施得到了落实，取得了一定的成绩，现将有关情况总结如下：

我局成立了由杨树奎局长任组长的社会福利机构“清剿火患”工作领导小组，制定具体实施方案，明确各阶段工作目标、主要任务和实施步骤，科学部署开展社会福利机构火患排查整治工作，加强检查督办，最大限度地预防和减少火灾事故发生。

我县社会福利机构消防安全工作始终坚持贯彻“谁主管，谁负责”的原则，按照明确责任、强化责任、落实责任的要求，做到了目标明确，措施得力，责任具体，同时，建立了消防安全工作考核奖励制度，加强了对安全工作的监督力度。

按照甘肃省庆阳市民政局转发《甘肃省民政厅关于开展社会福利机构“清剿火患”活动的'通知》的具体要求。全面排查、集中整治全县社会福利机构火灾隐患，最大限度地预防和避免社会福利机构火灾事故的发生，为社会福利机构各类服务对象平安健康生活提供可靠的安全保障。

根据排查出的问题，按照消防法规政策规定，切实完善消防设施。依据国家有关消防管理规章和标准，建立和完善各项消防管理制度，做到用制度管人，管事，建立消防安全长效机制。

加强对社会福利机构所有工作服务人员和服务对象的消防安全教育和相关技能培训，提高其消防安全素质。指导和督促社会福利机构在大厅、楼道、厨窗等突出位置介绍宣传消防安全常识，切实提高福利机构供养对象和从业人员的消防安全意识和自防自救能力。

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇三

一、婚姻登记工作

1、继续推进全市13个婚姻登记机关（市本级1个，县区12个）规范化建设，发挥信息系统在婚姻登记工作的`作用。

3、继续积极配合相关部门做好免费意愿婚前医学检查和优生优育等宣传工作。

二、收养登记工作

1、3月底前编印收养登记业务学习资料，4月举办一期收养登记业务培训。

2、年内实现全市12个收养登记机关统一使用“收养登记信息管理系统”。

3、会同局行政审批办公室在3月底前明确涉华侨和港澳台收养登记工作的分工和相关工作流程。

三、殡葬管理工作

1、《市殡葬事业“十二五”发展规划（草案）》要在3月底牵头完成起草和上报工作。

2、大力推进“市殡仪馆殡仪服务区改造建设工程项目”，按规定做好各项手续申办工作。

3、在3—4月份开展“优质服务月”活动，确保“清明节”祭扫高峰期殡葬殡仪服务正常开展。

4、7月完成殡葬管理学习手册编印工作，8月进行一次全市殡葬管理业务培训。

四、救助管理工作

1、开展救助管理机构规范化建设，继续抓好流浪未成年人救助保护中心项目建设。

2、9月完成救助管理学习手册补充完善工作，10月进行一次全市救助管理业务培训。

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇四

2008年，我办在镇委、镇政府的领导下，在上级各有关部门的大力支持下，以立足为民政对象服务为目的，以社会保障为重点，积极开展各项社会事务工作，努力完成各项工作任务。一年来，主要做了以下几方面工作。

一、扶贫救弱，做好社会救济工作。

1、健全最低生活保障制度，落实应保尽保。最低生活保障制度是目前最重要的社会救济手段，作为政府重视和保障人民群众生存权的重大措施，把符合条件的城乡贫困居民纳入保障范围，并做到资金到位，依时足额发放，1-10月，共发放保障金983201元，其中市下拨元，镇财政元，各村自行解决元。使全镇386户1211人的基本生活得到有效保障，促进了社会稳定。与此同时,将低保工作做到规范和完善的工作程序,做到公开、公正,并按村务公开的要求,落实低保对象公布制度,接受群众的监督,特别针对2007年度各村农民收益分配、土地款分配情况，逐一村、队核对，发现己不符合低保条件的坚决退出来,今年共脱贫69户214人。同时，我办已按照省、市的要求，完成将我镇的低保资料全部录入广东省民政业务统一软件系统。

2、重点帮扶，做好临时困难的救济工作。在落实最低生活保障制度的同时，针对个别家庭因病或突发事故而造成困难的情况，有重点地帮助和扶持，开展临时困难救济。今年1-10月，通过镇民政专项经费救济（助）临时困难家庭的有166户，救济（助）金额109464元，急群众所急,想群众所想,将体现党和政府的关心和关怀送到困难群众手中。

3、尊老敬老，做好五保对象的统筹供养工作。根据各村老人的情况，认真做好新增五保对象的核定工作，对符合五保供养条件的人员，由村民本人申请，经村委会审核，报镇政府批准列为五保对象，今年新增五保户4人。全镇12个村委会、2个社区居委会共有五保户69人，均实行镇、村统筹供养，人均供养金基本达到本镇农村人均生活水平，农村五保供养政策得到有效落实。值去年底创建省一级敬老院评审，今年来各项工作得到强化，管理水平得到提高，并注意增加服务功能，把养老、医疗、康复、保健、文化娱乐等有机结合起来，开展形式多样的服务，促进老有所养、老有所医、老有所乐，在创特色上做文章，不断更新改造，适应老龄化的快速发展，才能满足广大老年人的需要。现时从硬件建设、功能设施、人员及管理、供养及服务等各项工作都基本上达到省一级敬老院的水平。

4. 组织好节前走访慰问活动。 镇政府、企事业单位及社会各界人士广泛开展送温暖活动, 将走访慰问生活困难群众家庭纳入党委、政府工作安排,每个镇党委成员带领一个慰问组，共成立了13个慰问小组，落村到户，深入困难群众家庭,派发慰问金和礼物，通过镇民政、镇红十字会拨出的慰问金经费达20多万元。

5. 为全面贯彻落实市委、市政府关于实施《十项民心工程》的决定，为了做好危房改造工作，成立了第三期危房改造领导小组，对全镇的低保户做好调查、摸底工作，经_门鉴定，确定对33户低保危房改造，切实帮助低保家庭提高住房防灾抗灾能力，危房改造建设经费市镇财政共投入140多万元。在6月中，低保户危房改造全面通过验收，33户低保户喜迁新居。

二、全面落实优抚政策。

1、落实义务兵家属优待。今年3月已全部拨款发放享受优待金对象47户，每户每年8000元，总金额376000元。

2、全面落实优抚政策，目前，现有享受定期抚恤，定期补助的重点优抚对象共有37人，其中，烈属1户1人、病故军人家属1户1人、孤老复员军人1人、在乡复员军人8人、带病在乡退伍军人20人、革命伤残军人8人，经常深入到户对优抚对象家庭检查各项政策的落实与否,并关心和了解各个对象的工作、生活情况,发现问题及时解决。

3、做好2007年度退役士兵的安置工作。去年退设士兵共有25名，其中6人经我办推荐安置到公安分局，其他从镇财政领取退役士兵自谋职业一次性就业补助金4000元/人。

4、做好迎接省双拥模范城检查的各项准备工作。巩固加强双拥模范城的各项基础工作，深入到村到户,督促检查双拥工作落实。镇分管领导带领我办和武装部同志,深入到义务兵和优抚对象家庭检查各项政策的落实与否,并关心和了解各个优抚对象的工作、生活情况,发现问题及时解决。

5、继续做好参战人员的确认工作，到目前经市审核已确认并领取补助金的共有102人，对部分因参战资料模糊未能确认的，及时做好他们的思想稳定工作，对一些确因生活困难的，尽力给予解决。

三、加大力度，依法做好各项社会事务工作。

我办根据职能的要求，积极发挥职能作用，将残联、村民自治、老龄办、红十字会、慈善筹款、婚姻登记、区域勘 界、地名管理和收养等工作,都按照上级的部署, 认真把各项工作做好。

1、加强基层组织建设,完善村务管理的各项工作制度。今年我办按照市委市政府的统一部署，在镇委镇政府的领导下，到目前基本顺利完成村（居）两委换届选举。充分发挥职能作用, 抓好组织，及时解决问题。为切实搞好村级换届选举工作，我办工作人员作为驻村工作指导组成员，自始都工作在第一线，了解掌握情况，研究和分析换届工作中出现的新情况、新问题，在换届工作中做了大量扎实而有效的工作。

2、做好殡葬管理工作,按照我镇推行无坟镇方案,继续按照市民政局、市殡葬管理的有关各项要求，确保我市殡葬管理工作四无（无二次土葬、无非法转变公墓性质、无新坟冒出来、无乱费现象）。镇辖区内今年1-10月共死亡267人，火化267具，火化率保持100%。

3、依法做好婚姻登记的管理工作。贯彻实施《_____婚姻法》和《婚姻登记管理条例》，认真做好法律、法规的宣传教育，严把婚姻登记关，依法做好婚姻登记工作，特别在办理离婚登记时，对双方当事人在离婚协议中对其房屋和其他财产的处理进行认真审查，以保护妇女的房屋所有权、使用权和其他财产权利，以及在处理子女抚养问题上照顾女方的合理要求、保护离婚妇女房屋的所有权和居住权等。全年1-10月共办理结婚登记362对，其中初婚 340人，再婚22人；申请离婚64对，准予离婚64对，补发结婚证书65对。

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇五

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇六

年初以来，在乡党委、政府的领导下、在县民政局的业务指导下，坚持以民为本、执政为民、为民解困的宗旨，以适应形势、深化改革、加快发展为主题，以求真务实为要求，以健全城乡社会救助制度、深入推进基层民主政治建设、大力推进社会福利社会化、全面加强社会行政事务管理和自身建设、全面推进依法行政为重点，加大了社会开放度、增强了社会透明度、扩大了社会参与度，积极抓好各项工作，在我乡改革、发展、稳定工作中发挥了积极作用。

一、工作开展情况

1、积极学习政治理论和业务知识,不断提高政治理论和业务水平

年初以来,结合今年民政系统开展的行政效能监察工作,积极学习_、十六届四中、五中全会精神、学习____在中纪委六次全会的重要讲话、党章、____关于树立社会主义荣辱观的讲话、新的《农村五保供养条例》、《信访条例》、《村民委员会组织法》、《行政许可法》等相关文件精神和法律法规。进一步提高了干部队伍的自身素质，业务水平得到了进一步的增强。

2、以民为本，为民解困，认真做好救灾救济工作，维护了社会的稳定

去年，我乡自然灾害频繁发生，导致水稻大面积减产，部分农户绝收，解决灾民和贫困群众生活是重中之重，为做好救灾救济工作，我办在村级评议的基础上积极深入到各村组，逐村逐户核实受灾对象，做到底数清、基数明，共核实五保对象22户26人，特困对象112户276人，争取上级部门划拔第一季度五保供养金2900元，已全部发放完毕，第二季度五保供养金2600元，已发放2600元。第一季度特困救助资金13800元，已发放完毕，第二季度13800元，已发放13700元。临时救助资金5000元，已发放完毕。灾民重建款和困难群众建房款共30000元，解决灾民和困难群众10户18人。救济粮12吨，解决受灾、贫困群众307户1068人，救济衣物40袋2450件，解决受灾、贫困群众2250户2400人。加大了救灾救济工作的投入力度，基本解决了灾民和困难群众的生活需求。春节期间慰问各类对象31户405人，“八·一”慰问15户，发放慰问金3640元。

3、应保尽保规范运作，进一步做好低保工作

认真做好低保工作，既是关心贫困户的一项具体措施，也是维护社会稳定的重要工作。为进一步做好我乡低保工作，我办严格执行低保政策，乡社会事务办积极会同财政所深入对低保对象的收入进行调查，彻底解决“应保未保”和生活水平高于基本保障额的问题，共核实7户10人，充分体现了民主，让应该受保群众充分感受党的温暖。半年来累计发放低保金5220元,解决低保对象7户10人。

4、军民共建鱼水情深，切实解决优抚对象的生产生活困难

今年是我县创建省级双拥模范县的关健一年，是实现再创目标的攻坚阶段，为做好我乡双拥工作，年初制定了双拥工作计划，定下目标，切实解决优抚对象的生产生活困难。一是在上级未划拔资金到帐的情况下，每月先到乡财政借资金暂付给复员军人，进一步落实了优待抚恤的各项政策，做到及时足额发放，半年来共发放复员定补金18170元，残疾军人补助款5400元。二是积极对优抚对象的“三难”问题进行调查，对优抚对象的“三难”问题进行申报，争取资金解决优抚对象的生活、住房和医疗问题。三是积极春节送温暖活动，春节期间共慰问优抚对象25户，资金2500元。

5、严格依法做好婚姻登记管理工作

婚姻登记管理是运用法律和行政手段对婚姻行为的指导、认定、监督和规范，是民政部门承担的一项重要的社会行政管理职能。在办理婚姻登记时严格按照新《婚姻登记条例》的两证齐全的规定，并建立了婚姻登记台帐,做好档案的归档备查工作。目前为止，接受婚姻登记咨询25次，填发不予办理婚姻登记通知单7张，共办理结婚登记12对，离婚登记0对，没有出现一例违法办证和无效婚姻。

6、深入做好老年人和残疾人的扶助工作

为了解高龄老人及残疾人的生活和健康变化，我办充分利用法制宣传月和助残日大力宣传《_____老年人权益保障法》和《_____残疾人保障法》，增强了全社会尊老、爱老的意识，激励残疾人树立起信心，战胜病魔。积极深入调查老年人和残疾人的生产和生活上的困难，积极争取资金提高老年人和残疾人生活，力争把老年人和残疾人列入特困救助对象。

7、进一步抓好村务公开，推进村民自治

健全基层自治组织和民主管理制度，完善公开办事制度，保证人民群众依法直接行使民主权利，管理基层公共事务和公益事业，对干部实行民主监督，是适应农村发展的新形势，进一步推进农村社会主义物质文明、政治文明、精神文明协调发展的重要途径。为做好我乡村务公开工作，我办一是督促村务公开领导机构，让相关责任人切实担负起责任，抓好村务公开工作。二是积极规范村务公开的内容，督促各村定期对应该公开的内容进行公开，提高依法行政和依法治村的透明度，半年来，共收到村务公开12期。三是积极推进村民自治，完善村民自治各项规章制度。

二、存在的问题

1、对村务公开的监督检查力度不够，个别村呈现出被动应付走形式的状况。对村务公开的重要性和必要性认识不足，不是把它看成基层民主的一项重要内容，没有体现出充分的民主与监督，在工作上很不主动，很不认真。

2、村民自治推行力度不够，部分村对村民自治这一概念还不够了解，在推行村民自治工作上存在一定难度。

三、下步工作打算

2、进一步对村民委员会管理和监督，健全各项规章制度，开展好创建村民自治示范活动，迎接省、州、县对我乡村民自治示范活动的验收。

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇七

自同城化以来，畹町镇社会事务办紧紧围绕镇党委、政府中心工作，在镇党委、镇政府的领导和在上级民政部门的指导下，认真落实党和国家的惠民政策，坚持“以民为本、为民解困、为民服务”工作宗旨，切实维护困难群众的基本生活权益，较好地完成各项工作任务。主要工作汇报如下：

畹町镇所辖3个社区3个村委会16个村民小组，共有瑞丽市民政局配备的6名民政信息员和瑞丽市卫计局配备的6名计生宣传员，分别分配到各社区、村委会，以保障民政、计生工作的有效开展，社会事务办内设3个部门，民政所、计划生育和流动人口办、食品和卫生管理办共有10人。

20xx年全镇有农村低保对象246户356人；有城镇低保对象383户681人；农村五保供养对象46户46人发放补助42300元；发放高龄保健和长寿补助137人88200元；城乡孤儿24人发放补助13200元，在册优抚对象44人，伤残退役军人3人，60岁以上农村籍退役士兵3人，发放参战退役人员补助37人230732元；参加农村农房火险1779户；农村沿边定补1779户；递交生活困难群众申请18人市民政局下拨资金47000元，市民政局委托乡镇审批救助困难群众20人共计20000元；递交困难群众医疗救助申请78人救助资金366886元；加强灾害信息员队伍建设，积极推进灾害信息员制度，保证灾情信息急时、准确上报，全面提升灾情管理水平和灾害应急救助能力，开展“5.12”全国防灾减灾日宣传活动，共发放宣传册120份，宣传单400余份；全镇172名60周岁高龄老人办理了老年优待证；办理结婚登记39对，离婚登记10对，补领结婚证16对，补办结婚证5对，补领离婚证2件，出具婚姻记录证明15件，无一例差错，合格率达100%。完成弄片村民小组、华俄村民小组、芒棒村委会钢架拱棚修缮、混板村委会健身器材、新合村委会健身器材四个单位的老年活动项目申报，下拨项目资金15.2万元，完成老年活动场所设施建设5个。民政救助对象同比往年增长3倍，民政工作得到稳步全面发展。

多方协作，层层落实，建立保障体系。配备村(社区)残疾人信息员6名，联合民政部门、新型合作医疗办、医保办，认真做好摸底调查，解决贫困残疾人的基本生活医疗保障问题。我镇共有226名残疾人，106名残疾人享受了最低生活保障，全部参加农村新型合作医疗，参合率达100%。进行无障碍改造残疾人家庭2户；申报了阳光家园补贴19人11400元；办理残疾人机动车驾驶员燃油补贴2名；参加白内障复明普查共15例；新增精神病人免费服药的有2人；报送低听力康复配用助听器9名，肢残配发了轮椅2名；报送10名残疾人参加州、市残联举办残疾人就业招聘会，其中2名残疾人顺利就业；协调文化、工商部门解决残疾人创业开店4名。进行困难残疾人结队帮扶，扶助残疾学生2人。关爱残疾人，解决残疾人的实际问题，任重而道远，创新工作机制，切实提高残疾人社会保障、康复训练和生产生活水平，逐步完善残疾人服务体系，做好三助一给”康复扶贫工程。

加强领导，明确责任，抓好工作落实。成立了“农产品质量安全监督工作领导小组”“食品药品安全工作领导小组”，制定了《畹町镇食品安全应急处置预案》、《畹町镇食品监管工作实施方案》。与村委会、社区签订了《食品药品安全工作目标责任书》6份，召开工作会议4次，培训会1次，培训乡镇干部、村委会、社区干部安全信息联络员62人，宣传5次发放宣传资料2400余份。执法监督检查7次21人检查企事业单位50家，收缴各类过期变质食品12公斤，过期饮料、无中文标识产品下架1起；强化宴席备案管理工作，共上报红白喜事报备表、签订《承诺书》共91套份。继续联合执法部门做好节假日的安全巡查，强化对村委会（社区）干部、食品安全信息联络员的业务培训，使各项工作更加规范，合理合法。

全面部署积极组织动员，成立“登革热防控领导小组”制定方案，及时召开登革热防控工作会5次，实时安排、督促农村、社区、学校、厂矿及人员密集地区开展来蚊工作，督查9次，1300余人次，督查783户；开展防控登革热宣传8场次，发放宣传材料共计1800余份，联合学校对学生进行爱国卫生知识的宣传教育，组织和指导群众开展群防群控群治，提高全民爱卫生的意识，营造人人爱卫生、讲卫生的良好氛围；在公共场所喷洒、消杀蚊虫29次喷杀面积38万平方米；组织农村灭蚊面积80000平方米；今年前10个月共发生登革热病例17例，其中输入病例17例，无本地病例，后期无新增病例发生。为保障全民健康，形成开发区防控网格化模式，坚持做好每日一报，及时与畹町疾控中心联系了解监测布雷图指数，发现问题及时处理，督导跟踪做好翻盆倒罐、清扫周围环境卫生，对登革热防控工作严防死守，全镇无大面积传播登革热疾病，保障了人民的生命安全和身体健康。

积极动员全镇人民主动参加无偿献血活动，参与每月16日德宏州血站自愿无偿献血。扩大宣传范围，发放“无偿献血，感谢您挽救我的生命”宣传资料800余份，今年全镇参加无偿献血共计72人，献血总量20500ml。认真做好城乡居民养老保险，深入村寨大力宣传养老保险，发放宣传材料19份，在每个村民小组设一名代办员，收缴了13个养老保险社保自然村，续保22人，新增119人，达到一次性补缴47人，收到保险金158900；发放社会保障卡1926人；登记完成13个自然村，一个社区登记3626人，其中低保116人，重残14人，缅籍339人；2016年全镇新农合农村参合6968人，参合率为99.69%。进一步明确工作职责和措施，建立健全工作机制，明确专人负责防艾工作联系工作。充分利用“3.8”妇女节、“5.29”计生协会纪念日、“6.26”国际禁毒日、“9.26”世界避孕日等节日广泛开展宣传开展7次发放防艾宣传资料2986余份，举办防艾知识培训3期，培训人员247人。进行了集中清理清查并确保辖区内安全套摆放率100%。积极开展育龄妇女的检查服务，不定期组织她们免费进行生殖健康检查，同时为育龄妇女提供生殖保健和妇女常见病医治服务咨询160多人次。入户走访艾滋病孤儿24名，救助27名发放救助金46310元整。

1、我镇社会事务办工作队伍力量相对薄弱，自身建设需要进一步加强，人员编制不能适应新时期工作发展的需要，建议给予增加人员。社会事务办工作人员都身兼数职，即要抓好政府中心工作又要抓好社会事务的各顶工作，很多时候不能兼顾面面俱到，从而在一定程度上影响了工作的进度。民政工作难度大，主要体现在低保、五保等定期补助方面，社会反映较大，时而会有上访现象等预期风险。

2、工作经费呈现严重紧缺现象，上级下拨的各项资金没有配套的办公经费，为确保数据实时更新监控，必须经常下寨子入户调查，还需村干协同配合，没有经费工作难以开展，这就严重制约了工作的顺利进行。

1、民政、计生工作由于政策性强、涉及面广、服务对象复杂，要做好各方面工作，提高依法执政和优质服务水平，结合科学发展观学习实践活动，就必须加强民政、计生工作的法律法规、政策理论及业务知识学习，加强经济、文化、科技等知识的学习，掌握新知识，把相关的政策文件吃透、学透、用好，善于总结经验，不断提高业务素质，以适应新时期新形势民政、计生工作要求。

2、切实转变工作作风，深入基层，服务群众，加强调查研究。结合系统行风建设，以为民服务为宗旨，改进工作方式，发扬敢、严、细、实、高的“五字”作风，深入基层、深入群众、深入实际，掌握新情况、发现新问题、研究新特点、探索新途径，要坚持面向基层、服务基层，立足于“解决民生、维护民利、落实民权”，立足岗位、多做贡献。今后我们将侧重于对群众的临时一次性救助，把群众长期以来只有“低保”单一救助的方式，进行思想转变，转变救助模式，采取统筹计划，多方面救助的方式，确实帮助解决群众救助难问题。

3、落实责任，明确分工，强化考核。民政、计生工作是关系我镇发展建设与社会稳定的大事，各村及镇属有关部门应高度重视，进一步增强责任感与使命感，落实工作责任，明确工作分工，部门整合力量，做到信息共享，扎扎实实做好各项工作，为推动我镇社会事业进一步发展和稳定做出新的贡献。

社会事务办工作总结暨下一步工作计划篇八

各会计师事务所：

根据*注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《*注册会计师协会关于开展20xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于20xx年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对20xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了20xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中20xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业20xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水*的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

各会计师事务所：

根据*注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《*注册会计师协会关于开展会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水*的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签或只签没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、*等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（二）综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水*的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算*衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

（三）实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长，但主营业务成本只增长了，度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司12月31日的资产负债表以及度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费万元(占资产总额的)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证, b公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响

某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司， 度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为万元，净资产为万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

四、对此次检查的处理意见

针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒*会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

对以上事务所因审计报告存在问题签注册会计师予以谈话提醒。

五、几点意见与建议

1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。

2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循*、*人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不*等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。

4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。

各会计师事务所：

根据*注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《*注册会计师协会关于开展20xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于20xx年7月4日至8月30日对5xxxx会计师事务所（包括分所）进行了检查，1xxxx事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对20xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了20xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对5xxxx事务所进行检查，其中20xx年后新设立的4xxxx、具有证券期货业务资格的xxxx、5年内未接受过协会自律性检查的事务所xxxx，同时对上年度被强制培训的1xxxx事务所进行了执业质量复查。

检查范围：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业20xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水*的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3xxxx；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的`审计报告没有严格执行签并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签或只签没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

各会计师事务所：

根据*注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《*注册会计师协会关于开展20xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于20xx年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对20xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了20xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中20xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业20xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水*的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、*等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（二）综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水*的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算*衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

（三）实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为722xxxx元，占资产总额，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为123xxxx元，占总资产。其中工程施工123xxxx元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长，但主营业务成本只增长了，20xx年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,38xxxx元，其中应收账款为1,43xxxx元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司20xx年12月31日的资产负债表以及20xx年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利20xx年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末无形资产余额614xxxx元，全年应摊销36xxxx元而未摊销（受益期20xx年）。上述事项影响利润减少36xxxx元（报表利润－8xxxx元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费元(占资产总额的)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证, b公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。

（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响

某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，20xx年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股5xxxx的子公司， 20xx年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。

（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为元，净资产为元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

四、对此次检查的处理意见

针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒：

（一）对两家事务所予以通报批评：北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

（三）对六家事务所予以谈话提醒：中诚恒*会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

对以上事务所因审计报告存在问题签注册会计师予以谈话提醒。

五、几点意见与建议

1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上1xxxx事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。

2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循*、*人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不*等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。

4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。