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固定资产规范管理篇一

第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其他与经营活动有关的设备、器具等;不属于经营活动主要设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用年限超过二年的也作为固定资产。

第二条固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未使用的固定资产，包括在建工程。固定资产的购置、转让和报损应按规定程序报批。综合服务部和财务部应分别设立固定资产管理台帐和明细帐登记，妥善管理。

第三条固定资产按以下方法计价:

1、自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。

2、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费和交纳的税金等计价。

用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。

3、融资租赁的固定资产，按租赁合同的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、利息支出等计价。

4、股东投入的固定资产，按评估确认的'价值计价。

5、扩建、改建的固定资产，按固定资产的价值加上扩建、改建该项资产达到预定可使用状态前发生的实际支出扣除扩建、改建过程中产生的变价收入后的金额计价。

6、接受捐赠的固定资产，按所附发票或验收清单所列金额计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计价。

7、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。

8、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按实际抵债部分的账面价值加上应支付的相关税费计价。

9、已投入使用，但尚未办理竣工手续的固定资产，应先按估价记帐，并计提折旧，待确定实际价值后，予以调整原估价和已计提折旧。

第四条固定资产修理改良支出是指能增加固定资产效用或延长其使用寿命的修理、改装和改建支出等。

1、固定资产修理支出，固定资产经常性修理支出作为收益性支出处理;修理费用发生不均衡且数额较大的，可以采取分期摊销或者预提的办法，但须报经相关部门同意。

2、融资租入固定资产改良支出列入融资租入固定资产成本;

3、经营租赁固定资产改良支出在受益期限内摊销，如受益年限大于租赁期限，则应在租赁年限内摊销。

第四十八条固定资产的折旧采用以下方法:

1、固定资产折旧采用平均年限法，残值率为3%，一般情况下折旧年限按照国家规定的最低年限。

2、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧。

3、虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的，按照工程的预算或协议等资料估价转入固定资产，并计提折旧，待确定实际价值后，再行调整。

第五条员工有责任维护、妥善使用财产，使用不当或无故损坏者应予以赔偿，对爱护财产、避免重大损失者应给予奖励。

固定资产规范管理篇二

7、员工偿还资产时，由行政部在《领用资产登记表》上予以核销;

8、员工离职时，应在行政部门的审核监督下，将领用资产交还公司，核销《领用资产登记表》。在行政部办理《离职通知书》(参见附表2)，财务部须在《离职通知书》各相关事项结交清楚后，方可结算薪资，薪资结算后，《离职通知书》交行政部保管。

9、财务部以年度为单位，对公司资产进行清查，并保留不定期抽查的权利，以确定公司资产是否帐实相符、出现损坏等情况。

固定资产规范管理篇三

固定资产规范管理篇四

1、固定资产的使用年限要在一年以上。

2、单位价值在500元以上一般设备以及 房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。

一般设备包括：

（1）办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

（2）汽车：轿车、面包车、越野车等。

（3）其他：以上未列入的一般设备。

房屋：办公用房等。

1、办公室为局机关固定资产实物管理部门；

2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准；负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作；负责固定资产实物登记统计工作；负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作；负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。

1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门；

2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排；负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作；负责对固定资产增减变动及时进行账务处理； 负责对固定资产总帐及明细分类帐核算；协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。

1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。

2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

报废：

1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。

2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。

3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据《关于局机关计算机管理规定》执行。

4、固定资产的减少变动（调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏）都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。

要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。

各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失（包括失窃）的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。

附件：固定资产政府采购目录：

1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。

2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

3、电器设备：摄影、摄像器材（不包括普通相机）、空气调节设备。

4、办公室、会议室家俱。

5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

固定资产规范管理篇五

固定资产的日常购置由使用部门提出申请，由行政部根据固定资产年度预算，于各月末汇总各部门的购置申请，列出各月固定资产购置计划，报总经理审批后，由行政部统一办理。固定资产购入后由使用部门、行政部会同验收，填制固定资产验收单，由经手人、保管员签字确认。行政部凭固定资产购置申请审批单、购置发票、固定资产验收单及时向财务部办理报销手续。

固定资产使用部门领用固定资产时须填制领用单，列明领用部门名称、用途、固定资产名称、规格、数量、金额等。由使用部门负责人、固定资产保管员签字后领出。

公司固定资产由行政部，财务部会同管理。财务部设置固定资产明细帐，凭合法、齐全的'原始单据逐笔登记固定资产增加、减少情况，详细列示固定资产使用年限、折旧率、原值、累计折旧、净值。行政部设置固定资产登记簿，详细列示固定资产的数量、使用部门、存放地点、完好程度等。行政部负责监督各使用部门对固定资产的使用、管理工作，负责保护固定资产的安全完好，会同财务部定期进行实物清点，编制盘点报告，发现差异，及时查明原因，保证帐帐相符、帐实相符。

固定资产因自然磨损等原因失去原来的使用价值或灭失时，由各使用部门提出申请、说明原因，经使用人、保管人签字确认后，报总经理审批。公司固定资产报废由行政部、财务部共同处理，处理情况报总经理审批后(重大金额固定资产报废须报董事会审批)，据此核销固定资产明细帐。

固定资产规范管理篇六

加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产流失，提高固定资产的使用效率。

公司各部门。

1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权（不含小区配套的设施设备）、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在2000元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。

2、固定资产按其用途分为五类，即：

1、房屋建筑屋，

3、交通运输设备（各类交通及运输车辆），

4、办公设备（电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备），

5、其它。

综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。

综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。

固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据"谁使用、谁保管"原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。

1、固定资产登记、办公设备的标识

综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别（五大类）分别编号，逐栏登记每一项固定资产的详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多（如电脑），为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。

办公设备标签：

使用（保管）人

类别

设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母（大写），如：办公设备为打印机(dangyinji)，此栏填写dy。

流水号：一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。

2.1需求部门（固定资产二级管理部门）填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。

2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。

2.3《采购申请单》若获批准，则转采购部门购买；若不获批准，则转回申请部门。

固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。

2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合部报送增置固定资产的档案资料，综合部建立该固定资产的档案。

流程图：责任部门(人)

申请部门

退回

否

公司总经理

否

通过

采购部门

采购部门、申请部门

采购部门、使用部门、

综合事务部

3、固定资产调配：

3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时，由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份，调入、调出部门和财务部门各一份，据以登记固定资产台帐及作帐务处理。

3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。

4、固定资产报废：

4.1固定资产使用达到报废期限后，由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。

4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。

4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。

4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。

4.5公司综合事务部归档处理。

责任部门(人)

使用部门

公司总经理

原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门

综合事务部

5、固定资产核查

5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经理提交盘点报告。

5.2责任人离职办理交接手续时，二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

5.3经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。