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中小企业资金管理存在的问题及对策案例中小企业资金管理存在的问题及对策研究ppt篇一

摘要：在企业运营管理工作中，资金管理是不可忽视、最为关键的一环。资金对于企业就像血液之于人的身体，只有保证充足的血液存量，通畅的血液循环，才能保障人体正常的体魄和精力。我国城市供水企业处于一个特殊行业，属于公益性企业性质，行业垄断性强，产品单一，自来水价格受政府管控，自来水公司的各项成本却是按照市场价格去采购，这些因素导致供水行业整体盈利较小，甚至亏损，供水企业内部管理层和普通职工整体资金管理意识淡薄，内部资金使用和管理状况较为混乱，在很大程度上限制了供水企业的发展。随着城市化进程，城市供水企业业务范围不断扩大，用水户增多，企业规模也不断壮大。供水企业想要发展，必须改善内部资金管理状况，树立资金管理的意识，制定完善资金管理规章制度，实行预算管理，加强内部控制和有效监督，并在信息技术使用、水费欠费、存货管理等方面进行切实有效的改善。文章对供水企业资金管理中存在的问题进行了深入的分析与研究，并提出了相应的解决对策，从而促进企业稳固，可持续的发展。

关键词：供水企业;资金管理;监督

一、供水企业资金管理的重要性

城市供水企业属于我国社会公共事业范畴，承担着一定社会职责，在企业生产经营中，要考虑到社会效益的履行，确保提供符合国家的标准的自来水，满足人们的生活需求以及社会发展的需求。但是供水企业的生产经营又具有一定的特殊性，自来水价格受政府统一调控，在定价上很少考虑到成本和利润，销售价格与其本身经济价值严重不符。随着城市化进程加快，供水企业用水户增多，规模扩大，原有的制水供水设备设施逐渐老化，输水配水管网维修和更新改造费用需求加大，利润空间缩小甚至亏损。供水企业要想完成政府和社会赋予的使命，保证居民和企事业用水安全，又要考虑自身经济效益，资金是不可缺少的要素。只有建立科学合理的资金管理制度，好钢用在刀刃上，企业的资金链稳定、通畅，才能保证企业的持续稳定发展，创造更高的社会效益。

近些年，我国的经济状况有了突飞猛进的发展，供水企业在计划经济环境下形成的管理体系已经完全不能适应目前市场大环境的需求了，其弊端正在逐渐显露。目前，供水企业在资金管理上存在以下几个主要问题。

（一）企业经营管理者没有树立科学的资金管理意识

目前，很多供水企业都由原事业单位转制成立的，经营管理者大多有政府和事业单位从业经历，其思想和管理意识相对市场经济下的私营、民营企业管理者来说较为固化，自身管理能力和水平有限，普遍缺乏现代企业的资金管理认识，没有资金流量观念和资金时间价值理念。由于行业的特殊性，供水企业绝大部分资金由政府注入，运营亏损由政府解决，这就导致部分供水企业的经营管理者产生严重依赖性和惰性，资金管理意识的缺乏导致的资金使用和管控不到位，资金使用不合理。

企业经营管理者缺乏资金管理意识，就不会在生产经营中提出和强调资金管理的重要性，不会在管理过程中注入资金管理。企业缺少完善的资金管理的制度、流程，中层管理者和普通职工也不会注重资金管理。供水企业内部上下不能形成统一资金管理的共识理念，更缺乏制度基础和管理基础。

由于历史原因，供水企业一般没有建立完善的资金管理制度;即使有，也多是形同虚设，不能与目前社会经济发展水平和企业管理水平相匹配。没有了制度的约束，一方面，供水企业内部缺乏资金计划、资金管控，资金流动更为随意。对于资金的使用和管理仅限于企业领导层和财务部门，没有涉及到企业内部经营管理的各个环节中，资金各个环节缺乏监管，无资金安全的主要负责人，无明确职责，权限不清、责任不明;另一方面，缺乏相关制度会使各层级干部职工忽视资金管理的重要性，在实务操作中无法及时发现和规避财务风险，造成资金使用和管理的安全隐患增多，风险加大。

（三）资金管理手段落后

虽然大部分城市供水企业已开始逐步引进现代信息技术和管理手段，参与企业内部管理，以提高管理水平，但是其深度和广度都远远不够。一方面由于历史原因，其职工来源多为事业单位改制过来的，只有少数部分年轻人、重点管理岗位人员是从社会大环境中根据专业面试招聘，择优录取而来。人员更替较慢，学习能力又弱，导致财务人员和各级管理层人员专业化程度较低，缺少对现代化、信息化现代办公和管理软件的认知和使用经验。另一方面虽然大多数供水企业的财务已甩掉了手工记账，改为单一模式或者集团式电子记账模式，但是其信息化程度和智能化程度仍旧较低，且不能跟企业其他业务产生关联，不能与现代企业管理水平相适应，更没有一套适合供水企业特色的集综合性、协调性、信息化、智能化的，能够深入企业内部各个部门、各个环节的综合信息管理系统。管理人员水平较低和管理手段落后严重制约了供水企业的资金管理水平。

（四）内控管理薄弱，无法防范资金风险

城市供水企业多为“一条龙”企业，存在水源地取水、水厂制水与运行、输水管网调度、水费查抄回收、水表维修和管线抢修等多重业务，综合性强、专业性，部门多，部门之间业务交叉渗透，企业运行较为复杂，涉及内部控制层面多、环节多，内控风险大。但是，很多城市供水企业并没有认识到内部控制的重要性和必要性，更没有建立起完整的内控制度，对企业日常经营中的风险评估、内部牵制、审批权限、信息沟通、资金支付等方面没有有效的监督、控制。城市供水企业作为国有公益性企业，企业内部内控意识缺乏、内控制度不完善、很难严格监督各部门的日常经济行为，不能有效防范资金风险，资金管理隐患多，风险大。

（五）水费欠费多，催缴困难

供水企业的主要产品是自来水，目前很多城市的水费采用的多是后付费制，同时城市自来水又是人民生活必备消耗，是民生工程，供水企业的社会责任和公益属性决定了供水企业不能随便给用户停水。另一方面，受社会和历史原因影响，城市自来水水费拖欠、欠缴问题突出，城中村不交水费，居民用户拖欠水费等导致供水企业水费收缴不及时，不彻底;但会计核算以权责发生制为基础，以应收水费确认收入，应收而未收的水费，形成长期欠账。水费催缴力度不够，欠账越滚越多，越滚越大。行业因素和社会因素导致供水企业面临的水费拖欠问题越来越严重，偷水，用水不缴费现象层出不穷，为此城市供水企业想尽办法，不断加大营销宣传和催缴力度，但是还有些问题户，想尽办法逃避。催缴水费的长期拖欠，导致供水企业资金流转严重不足，对企业内部正常运转带来了非常严重的影响。

（六）存货管理水平较低，存货周转率低，资金占用大

近些年，国内大中型城市城市化进程加快，城中村拆迁改造等原因，城市范围不断扩大，但是由于投资改造资金量大，难度高等原因，城市供水管网普遍存在超龄服役、更新缓慢等情况，平均管龄较长，管网老化严重，爆管事件、明漏暗漏问题时常发生，严重影响了城市运行整体安全和平稳。城市供水企业要履行社会责任和义务，提高供水保障能力和专业化服务质量，就需要建设更多的管网维修、抢修服务站点，配备更多的应急抢修库房，库房抢修备品、备件的规模和数量不断增大，库房存货占用资金量也越来越大。但是长期以来，供水企业对库房管理缺乏基本的管理意识，缺少行之有效的现代化的技术和手段，导致库房管理水平普遍较低，存货周转率和资金使用效率较低，存货资金占用过多。

三、提升供水企业资金管理工作的建议

（一）供水企业领导干部要树立资金管理意识

在特定的行业背景下，供水企业要想保一方安全稳定供水，又要寻求企业自身可持续发展，必须积极想办法从根本上解决企业内部的财务制度不完善，预算制度落实不到位，资金管理薄弱，存货积压等各种问题。但是最关键的、最重要的一点还是企业的经营管理者应该从自身做起，加强企业管理相关方面知识的学习，真正认识到资金对于一个企业日常运转和进一步发展的重要性，强化树立资金管理的意识，坐实资金管理理念，牢固树立资金流量观念和资金时间价值理念，把资金管理作为企业日常管理中必不可少、重中之重的一环，制定切实有效的资金使用管理制度和流程，完善资金使用过程的监督和控制，真正把资金管控做到位，使资金使用有计划、按计划、能预测、能把控，高效、合理地使用资金，为企业的运营稳定和平稳发展提供助力。

（二）建立和完善资金管理制度

从企业生产运营基本情况和企业整体发展规划出发，建立覆盖资金计划和预算、资金控制和审批、资金审核和管理、资金集中化规范化核算等资金使用和管理各个环节的资金管理制度，切实保障资金的规范化、流程化、合理、合法使用。有利于提高资金管理的效率，有利于加强对资金使用的控制、监督。

通过资金计划和预算制度建设，使供水企业内各个部门能明确本部门的资金计划和额度，有计划地开展各项工作，减少预算外资金支出;通过资金控制和审批制度建设，供水企业内部各层级明确资金管理职责和权限，确定资金使用的范围，各级领导审核权限，权责清晰，不打乱仗，不推诿、不扯皮;通过资金使用流程规范化建设，确定不同业务的资金使用流程，减少资金使用、审批周转时间、优化流程、提高资金使用效率。

（三）运用现代科技手段提高资金管理和控制水平

引进现代化信息技术和管理手段，建立涵盖预算、资金、进销存、财务核算管理等多系统为一体的企业综合管理信息系统，各个子系统相互联动，数据互通，所有环节流程固化、数据互享。同时设定资金管理的使用和审批权限，规范流程，实现资金支付统一标准，统一流程，达到对每一笔资金的使用都要年初有预算、月初有计划、使用过程有监督、有分析。通过该系统，对供水企业涉及资金的各个方面进行了有效的衔接和组合，实现了资金管理向生产业务方向的渗透，向业务领域不断延伸。在目前供给侧结构性改革的大背景下，规模较大，有条件的供水企业还可以引进资金集中管理，建立资金结算中心或财务公司，将各分子公司资金集中管理，打造规模经济，朝着精益化、数据化、智能化的方向发展，提高资金使用效率。

此外，城市供水企业还应该引进专业化、高层次管理人才、加强职工教育和培训力度，提高人员自身素质和专业化水平，优化人员层次和结构，提高各个岗位履职尽责的能力。

（四）完善内部控制，加强对资金的控制和监督

供水企业管理者应树立内部控制理念。一个企业中，不仅是财务和管理人员，而是企业中上至企业领导层、下至一线生产员工都应树立内控的意识、明确内部控制的责任。

建立完整的内控制度，应明确部门职责权限、对生产经营各个流程和环节进行事前防范，事中控制和事后监督的完整内控链条，合理设置职能部门，明确各部门的职责权限，严格审批和授权，明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。同时内部控制体系还应包括事中控制和事后监督机制。事中控制主要在保障资金的安全性、完整性、合法性和效益性。事后监督主要按照有效的监督程序，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节及时提出内控风险点和改进建议。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈信息，随时采取调整措施，保证资金管理更为科学、合理、有效，做到责、权、利相结合，更好地进行资金管理。

（五）多手段提高水费营销管理水平，减少欠费

城市供水企业面对的客户是政府机关、企事业单位、民营企业、居民用户等，存在用戶数量庞大、用户性质和构成不同、销售单价不一致等复杂问题，应建立功能完善的销售系统，运用现代科技和大数据技术对客户进行科学管理，数据分析，提高营销的管理水平，提高收费率，减少欠费。同时，为了提高用户缴费便利性，可以设置多种渠道缴费，如微信，支付宝，银行卡代扣，保障水费回收渠道的畅通和便捷。

对于长期欠费用户建立台账，制定相应的外部催缴和内部激励考核办法。明确每笔问题欠账的来源，并做好登记，做到有据可查。针对不同的用户，营销部门要根据客户情况做风险评估和风险控制，针对不同客户分析其欠账原因、欠账时间，客户信用等，采用不同的收款制度，设置不同的催缴方式。对企业内部营销员，应制定专门的考核激励办法，营销人员的工资绩效与本片区水费回收率挂钩，增大绩效工资比重，调动营销人员的积极性，员工就会想办法主动收缴欠款。

（六）强化存货管理， 提高存货周转率和资金使用效率

原材料过量积压会占用大量的资金，而资金是企业正常运转的保障，况且部分材料更新换代比较快，积压过多就会造成不必要的浪费。供水企业应严格控制库存管理，并把此作为一个长期的工作来完成，结合实际，对资金使用做好把控。按需生产，根据订单来采购原材料，这样可以有效减少库存，加大资金回笼。

企业应做到按需采购，避免过量采购积压库存。建立规范的库房领用制度，每笔原料入库，领取，退回都要准确的记录，形成系统的台账。定期盘点库存，对于积压原材料要讨论合理的解决办法，做到物尽其用，解决原材料积压的问题。库存台账要清晰明了，一旦有原材料退回仓库，一定要及时通知工程预算员及时加以使用，以免过度采购，造成库存积压，引起浪费。同时对供应商也要加以筛选，制定采购及付款计划，定期付款，这样可以一定程度上延缓企业的资金付款时间，在保证信誉的基础上有效的利用资金。

参考文献：

（作者单位：北京市自来水集团良泉水业有限公司）

中小企业资金管理存在的问题及对策案例中小企业资金管理存在的问题及对策研究ppt篇二

1. 制度执行存在实与虚的反差。

有的单位照搬照抄上级文件，不求符合实际，只求形式达 标。有的基层党组织落实“三会一课”制度不到位，为应付检 查伪造会议记录。部分单位未执行支部换届选举程序，缺失规 定环节，时间节点自相矛盾。还有单位看似严格执行了党员积 分管理制度，却在落实过程中走过场，党员积分情况与实际参 加活动情况严重不符。

2. 理论学习存在表与里的温差。

学习满足于学过了、不求学进了，网络平台学习只求积分学满 了、不求知识学到了。个别单位在巡察组组织的政治理论考试 中，不及格人数占大半。

3. 工作节奏存在松与紧的偏差。

部分单位开展党建工作前松后紧，不注重提前谋划，忽略 日常工作，年度考核前“临时抱佛脚”。有的党务工作者平时 不注重活动的实际开展与相关资料的收集整理，一到检查考核 前就加班加点、通宵达旦、“废寝忘食”，活动照片搞摆拍、 资料搞“攻坚”。

4. 成果转化存在知与行的落差。

一是思想“定盘星”定位不准。

部分领导干部只重显绩不重隐绩，认为党建工作是务虚的 工作。

二是创新“助推器”动力不足。

部分机关党务工作者对党务工作缺乏担当精神和本领，对 上级精神只知照搬照抄，不会因地制宜，党员教育活动吸引力不够。

三是考核“指挥棒”指导不力。

对党建工作的考核仍然以查资料、听汇报为主，片面强调 开会发文越多越好、台账记录越细越好、工作笔记越全越好。

中小企业资金管理存在的问题及对策案例中小企业资金管理存在的问题及对策研究ppt篇三

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浅谈中小企业现金管理存在的问题及对策

作者：刘唱

来源：《现代经济信息》2012年第24期

摘要：现金流量管理的合理与否对企业健康持久发展至关重要，而中小企业因其经营管理的特殊性，其现金流量管理显得尤为重要。中小企业有无足够的现金向投资者支付股利或偿还债务、满足生产经营的需要等，是企业债务人、投资者、经营者等各方都十分关注的问题。因此，找出企业现金管理存在的问题及找出相关对策就显得尤为重要。

关键词：现金流量管理；中小企业

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01

对于中小企业现金管理来说现金流量是企业财务状况的重要表现。合理组织企业现金收支活动，可以及时掌握情况，了解企业生产经营活动的内在联系，提高企业的经济效益。许多事例证明缺乏健全的现金流量管理制度，会使企业陷入财务危机，影响企业的经营活动，甚至导致企业破产，因此从企业生产和发展的战略高度来看，加强企业的现金流量管理，找出其存在的问题并予以解决对中小企业的发展是至关重要的。

一、中小企业现金管理存在的问题

第一，对现金流重视不够。现金流主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支付税收等活动中的现金流动状况，反映了业务的现金收支状况。现金流对于企业，就像血液对于人体，只有血液充足且流动顺畅人体才会健康，同样中有良性现金流才可以使企业健康成长。企业若没有充足的现金就无法运转，现金流管理的好坏决定着企业的生存和未来的发展。如果只重视自然结果的利润而不关注现金流，就等于失去了发展经营之本，再精妙的管理方案也会付之东流。对现金流重视不够，造成企业管理者只重视利润而忽视现金。这在企业中表现为大部分企业都有利润计划，只有少部分企业才编制现金计划。形成这种现象的原因主要是在计划经济体制下，利润是评价企业的重要标准，现金的作用则被忽视了。利润最大作为财务控制的目标，有其科学的成分，因为利润代表了新创造的财富，利润越大，企业新创造的财富就越多。但单一的利润是难以全面真实反映企业经营业绩的，也难以满足偿还债务、支付红利以及投资方的现金需求。

第二，资金使用效益低。在资金使用上缺乏对现金流量进行预测或预测不科学的问题，在资金使用过程中，无严格的赊销政策，对应收款和应付款的管理不善，往往造成三角债或多角债，使企业陷入困境。还有一些企业对现金管理缺乏事后控制，并没有从资金的使用、筹集过程中，观察市场动态，因此，无法择其优、去其弊，为新的现金流量循环运动提供借鉴。

中小企业资金管理存在的问题及对策案例中小企业资金管理存在的问题及对策研究ppt篇四

班级是学校开展教育工作的基本单位。班主任是班级集体的组织者和指导者，电大班集体就像一只乘风破浪的船，掌舵的就是班主任。班主任是电大学生的领航者，一个班集体如果没有组织，就会一盘散沙。

(二)学校工作的执行者和落实者

电大班主任不仅是教师中的骨干，还是校长的助手。学校各项工作要得到具体落实，必须得到班主任的具体实施才能得以实现。学校工作只有通过班主任的教育教学活动和大量的组织、指导、协调工作，才能有效的在电大学生中贯彻实施，并具体落实到每一位电大学生身上。

(三)各方教育的联系者和协调者

实践告诉我们，大到一个学校、一个年级，小到一个班集体，形成教育合力是非常重要的。教育合力是指学校、家庭、社会等各方教育力量有机地联系与相互促进的影响学生成长的教育力量。我们电大学生在教育合力的形成过程中要发挥整体功能，发挥整体效益，这就需要班主任的联系和协调。

(四)学生学习的人师者和导师者

德高为师，学高为师，身正为师。育人先育己，敢为人师者，不可一日废学。面对科学技术的迅猛发展、知识和信息更新的日益加快，班主任应不断更新知识，及时把握和跟踪现代教育思想发展的动态，这是班主任扮演多重角色的内在要求。班主任唯有树立终身学习理念，由单纯“放电”的知识输出者转变为不断“充电”的学习者，才可能保证开放教育的高质量，适应当今社会的发展要求。班主任必须更新观念，实现三个转变，即从以教师为中心向以学生为中心转变，从一次性教育向终身教育转变，从封闭教育向开放教育转变。要从传统教学模式中“突围”出来，由“教书匠”转变为科研型、创新型教师，由“独奏者”转变为“伴奏者”，由“演员”转变为“导演”，完成向“导学”教师的转变，做学生学习的人师者和导师者。

(五)班级工作的管理者和服务者

电大班主任是学生活动的管理者，应该成为具有一定权威的管理者。所谓“权威”，是指管理者在组织中的威信、威望，是一种非强制性的“影响力”。权威不是法定的，不能靠别人授权。权威虽然与职位有关系，但主要取决于管理者个人的品质、思想、知识、能力和水平;取决于同组织人员思想的共鸣，感情的沟通;取决于相互之间的理解、信赖与支持。这种“影响力”一旦形成，学生都会吸引到管理者周围，心悦诚服地接受管理者的引导和指挥，从而产生较大的学习动力和工作热情。电大班主任是学生活动的服务者。应该把学生的呼声作为工作关注的第一信号，学生的需要作为工作的第一选择，学生的利益作为工作第一考虑对象。因此，电大班主任应牢牢树立“以学员为本”的服务意识，在学习工作上为学员提供各种服务。

中小企业资金管理存在的问题及对策案例中小企业资金管理存在的问题及对策研究ppt篇五

中小企业在我国国民经济中占有重要的地位，我国经济的高速发展离不开中小企业的促进性作用，中小企业为社会提供了大量的就业机会。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

资金是企业的“血液”，对企业的生产经营发挥着至关重要的作用。无论是原材料的采购、产品的生产，还是商品的流通和售后服务，都需要应用到各种类型的营运资金。中小企业是市场主体中的主要类型，占企业总数的 90% 以上。当前，在经济增速放缓的趋势下，中小企业面临的市场竞争日益激烈，而资金是维持企业运营和发展的关键要素。因此，对于中小企业而言，资金管理的重要性不言而喻。

中小企业在我国国民经济中占有重要的地位，我国经济的高速发展离不开中小企业的促进性作用，中小企业为社会提供了大量的就业机会。自改革开放以来，我国中小企业凭借着灵活的运营机制和极强的市场适应能力，在市场中获得了高速的发展。

同时，中小企业在盈利方面存在较大的压力，中小企业规模小，资金少，承担风险能力低。 而且由于规模不大，信贷评级等级低， 也较难达到商业银行的贷款条件。此外，中小企业对应收账款的监管意识薄弱，有时会损害企业商誉，进而导致应收账款周转率低， 资金的周转率也随之降低。相比于大企业，中小企业抗风险能力较弱，较大的风险会对企业形成致命打击，中小企业应重视防范经营风险和财务风险，并通过合理的方式控制投资、资金耗费、收益分配方式，实现现金流的稳定。

（一）融资相对比较困难

一方面，中小企业所处的行业市场竞争较为激烈，收益率较低，经营过程中存在较大的不确定性，企业的现金流不足，生存能力较弱，缺乏足够的担保物和抵押物，难以获得银行的认可。另一方面，我国一些金融机构并不愿意给中小企业提供资金，而且有部分银行也是如此，银行主要将大型企业作为信贷对象，不愿意给中小企业授信，主要是因为中小企业的信用风险较高。而且，中小企业的贷款担保体系还不健全。当前我国缺乏完善的金融环境，中小企业的融资渠道较为狭窄，再加上各部门对中小企业的监管还存在一定的漏洞，企业的管理可能还存在疏漏。

（二）流动性风险较高

同大型企业相比，中小型企业的抗风险能力普遍较差，时常会面临生存与发展的危机。因此，部分中小企业为了迅速扩大市场，增加营业收入，经常会采取赊销的策略，但由于未仔细审核客户的资信水平，使得应收账款长期未能收回，导致坏账风险不断加大。与此同时，中小企业没有建立完善的应收账款管理制度，再加上对客户经营状况和信用水平的关注度不足，无法制定出合理的回款策略，使得应收账款居高不下。此外，部分中小企业的融资渠道较为单一，甚至不得不选择融资成本较高的模式筹集资金，一旦中小企业产生经营困难就会导致无法到期偿还融资本息，甚至会造成企业资金链条断裂。总而言之，中小企业在资金管理方面存在较高的流动性风险。

（三）资金预算管理制度不完善

资金预算管理是对未来投资、融资、经营活动所需资金的具体规划和详细安排，是对资金活动的前瞻性控制。从实际情况看，部分中小企业的资金预算管理制度并不完善。一方面，中小企业缺乏完善的资金预算组织机构，无法对整体的资金预算活动进行统筹和协调。同时，企业缺乏资金预算管理部门，无法下达和分解资金预算的指标，也难以对各部门资金预算执行的状况进行监督。另一方面，企业在资金预算的编制上缺乏科学性和灵活性，相关部门在预测资金需求量时习惯凭借主观经验判断，没有考虑以往数据和外在环境，使得资金预算与实际情况存在较大偏差。

（一）根据生命周期选取合适的融资方式

种子期的中小企业不一定能运用传统的融资方式，更多的是依赖企业创建者的自有资金或孵化器的资金开展融资。在这一期间的中小企业可以依靠创业基金或者投天使投资基金。进入创建期后，中小企业需要投入较多的资金，能看到的回报较少，面临较大的市场风险和经营风险，而且这一时期担保物较少，因此企业需要吸引风险投资者的介入。中小企业在成长期可以从金融机构获取资金，中小企业在成长期可以通过银行贷款、发行债券等方式进行融资。在进入成熟期之后，企业除了向金融机构借款，还可以向资本市场获取资金，通过发行股票的方式获取资金。

（二）从源头入手控制流动性风险

中小企业应从源头控制流动性风险。一方面，针对产品销售，中小企业应分别从资本、品质、能力、信用状况等角度入手评估客户的资金水平，得出客户的资信评分，然后根据客户的资信评分确定信用政策。另一方面，中小企业要加强应收账款管理，对于存在较高坏账风险的大额应收账款，中小企业应加强对客户资金运行状况的关注，一旦发现客户存在经营状况恶化的状况，应及时制定风险规避、风险承担和风险转移的对策，以此尽可能减少应收账款损失。

（三）完善资金预算管理制度

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党的十九大报告中指出，意识形态决定文化前进方向和发展道路。抓好基层意识形态工作，对巩固我党的执政根基至关重要。2019年3月18日习近平总书记主持召开了学校思想政治理论课教师座谈会并发表重要讲话，他强调，青少年是祖国的未来、民族的希望，青少年阶段是人生的“拔节孕穗期”，最需要精心引导和栽培。了解中小学校意识形态教育存在的问题并提出对策极为迫切。

一、中小学校意识形态教育存在的问题

1、重视程度不够。学校师生普遍认为，学校是业务单位，主要工作是抓教学质量，尤其是初中、高中，只要升学率上去了，其它都好说。忽视意识形态工作的重要性和必要性，忽视非思政课教师主流意识形态的认同教育，极少数教师言论自由随意，错误思想观点仍有传播的空间。

2、教育方式单一。对学生的意识形态教育方式以说教和灌输为主，初、高中学生意识形态教育主要由思想政治课承担。思想政治课作为中、高考的科目之一，受升学压力影响，实际定位在知识教育上，意识形态教育功能被弱化。

3、教育合力不足。意识形态教育是一项复杂的社会系统工程，需要学校、社会、家庭相互配合与密切协作。一方面当前社会不良现象和消极因素对学校意识形态教育带来了极大负面影响，部分家长只注重学生成绩，不注重学生的日常思想教育，从而软化了学校意识形态教育工作的针对性。另一方面，学校意识形态教育主体是党总支、党支部、团委和政教处等部门的人员，没有做到全员参与、匹夫有责。

二、中小学校意识形态教育的对策

1、加强师德师能建设，管好守住课堂教学。一是通过意识形态专题培训，提升全体教师主流意识形态建设的责任感、敏锐性，增强看齐意识和自律意识。教师自身的思想政治状况具有很强的示范性，教师言行是教育成功的关键因素。通过培训，使教师自觉摒弃社会陋习，以身作则，率先垂范，将高尚道德和优秀人格等正能量传播给青少年学生和社会，以高尚的人格魅力赢得学生敬仰，以模范的言行举止为学生树立榜样，弘扬时代主旋律。二是落实意识形态工作责任制，杜绝教师在课堂中出现错误观点和言论。坚持正面教育，弘扬主旋律，占领主阵地，打好主动仗，传播正能量，尤其是要用中华民族伟大复兴的“中国梦”激发青少年发奋学习、立志成才、报效祖国。同时，探索建立教师违背“社会主义核心价值观”的教育惩戒机制，对于极少数利用“三尺讲台”传播错误思想并造成影响的，视其情节轻重给予批评教育、通报批评、暂停职务、调离教师岗位或取消教师资格等处罚。

2、拓宽意识形态教育渠道。开辟“自主、实践、体验”的德育活动新途径，加强优秀传统文化、革命文化和社会主义先进文化教育，使学生外在无痕迹、心灵有烙印，达到“润物细无声”、“水到渠成”的目的。一是认真落实上级中小学文明校园创建活动、中职学校校园文化建设、幼儿园环境创设等要求，积极开展学校文化建设。二是广泛开展班团队活动、读书活动、志愿者服务活动等，通过组织学生调查、参观、讲座、报告、劳动等形式，让学生在体验中学会判断，在实践中培育社会主义核心价值观。三是广泛组织学生参加清明祭扫英烈、红色之旅等活动，通过英烈、先驱、模范的革命英雄事迹，从小培养学生为党尽忠、为国捐躯、为民奉献的大无畏革命英雄主义精神。

3、构建全方位意识形态教育格局。建立政府、学校、家庭和社会全面参与的协同育人工作机制，落实政府主导责任、强化学校主体责任、加强社会责任和家庭教育。一是建立学校与村(社区)联动机制，每学期会商研判学生及家长动态、行为变化。二是建立县教育体育局与宣传、公安、民宗、司法、团委、妇联、关工委等部门联动机制，每学期召开1至2次碰头会，沟通情况。三是建立假期家校联系制度，做到学校放假育人不停，并积极与村(社区)对接，开展好学生寒暑假社会实践活动，有效加强学生假期教育管理。四是强化村(社区)青少年社会教育责任。充分使用好村文化室、社区活动中心、青少年校外活动场所等，规范组织开展校外教育活动。

中小企业资金管理存在的问题及对策案例中小企业资金管理存在的问题及对策研究ppt篇七

摘要：资金管理是企业财务管理的重要组成部分，当前企业资金管理普遍存在资金散乱，使用效率低下、资金管理缺乏科学性、缺乏事前、事中的严格监督等问题。为加强企业资金管理，提高资金运营效益，企业资金管理必须从全面预算管理、资金的集中管理、加强内部审计制度等方面解决相关问题，实现提高资金运营效益的目的。

关键词：资金管理；运营效益；对策

资金作为企业从事生产经营中循环的血液，是企业经济活动得以持续运行的保证，是企业发展的必备要素，资金管理水平的高低更是企业财务管理质量的直接体现。随着市场化改革的稳步推进，无论是企业还是国家对企业资金的管理和运作提出了更高的要求，因此如何加强企业资金管理、提高资金运营效益已经成为企业管理者应着重考虑的问题。

1.资金使用效率不高

从当前形势来看，企业普遍存在着资金管理混乱的不良现象，不仅企业在多个银行中开户的不良问题频繁发生，部分企业所设置的账户更是多而复杂，这就使得资金管理难以进行系统控制，管理难度较大。而账户设置过多，就会直接导致资金被分散，而管理名目也就随之增加，这就使得资金难以进行集中管理，资金沉淀现象难以得到有效控制，利用率不高。在企业的正常运行过程中要依靠银行贷款维持日常开支及企业规模扩建等基础工作，但是企业的银行账户中却存在着一笔不流动资金，这就会增加企业运营资金的流通难度。

2.资金预算缺少刚度

企业由于长期受到传统思想的影响及熏陶，就会导致行为方式与时代需求出现偏差，目前企业并不能从思想上认定预算管理的重要性，这就导致预算管理在实际工作中过于形式化，制度的存在也根本起不到任何约束性作用，因此企业关于预算管理方面存在的问题，究其根源就是因为缺少相对合理的调度制度，这样必将导致资金管理难以有序进行。

3.资金过程缺少监控

当前企业的资金管理都将侧重点放在了获取最大化的经济收益上，这就使得企业已经获取的经济效益及存入银行的资金过程都没有得到强而有效的监管，就算是有监管流程，也会由于缺少正确意识及科学合理的监控手段，出现监控失误及监控力度不够的不良现象，甚至存在未经允许的情况下，善自挪用公款的问题，因此不难看出，资金运行过程如果不能得到有效监管，将会直接导致资金流动及去向出现把控不严的现象。

1.推行预算控制管理制度

预算作为一种控制机制和制度化的程序，能够为资金管理工作的高效开展，打下坚实的基础，是企业维持正常运营活动的关键点及根本保证，同时预算也是企业推进财务工作的前提条件。企业的预算管理能够有效对经营过程中各个项目所产生的资金进行全面预算、系统分析等，这样企业的资金收入及支出状况就能够体现在预算管理中。因此企业的预算应当以资产为介质，进行分级管理，并将重点放在做好运营预算上，强化对成本费用的流量预算，将所有资金进行汇总，进行统一管理及筹划。企业预算只要经过确认后，就需要将其作为促进企业生产经营的法定依据，是不能在运行过程中做出随意调整及更改的。

2.加强资金的集中管理

资金是任何企业维持发展的动力，因此资金具有较强的流动性，是内部控制中的重点内容。为了实现对资金的预先控制，将资金管理制度不断完善是一方面，另一方面则要对企业资金进行集中管理，统一分配统筹，这样就能够在资金运行过程中形成较为合理的监督机制。首先，企业应当建立起符合企业发展规律的制度，将资金集中界限及时间点做出明确规定。这就需要企业将银行户头的开户条件进行严格约束，在完善资金集中管理制度的同时，提高企业资金的统一管理效率，最大限度地提升利润空间。其次，企业在将资金进行集中管理的背景下，要加大对统筹资金的调控力度，通过科学合理的研究对策，对企业资金进行合理安排及处理，使每一资金都能够用到实处。特别是要注意投资方面，不仅要对资金投入方向及回报率进行综合衡量，更要促进资金统筹调度结构的优化，另外，还要将资金监管工作重视起来，加强对资金运行过程及流向的监督，使资金运行环境始终处于最佳状态，只有这样资金才能达到集中管理预期标准。最后，在资金目标的控制方面，可以对其按照一个会计年度进行预算管理，使其能够在预算指标中占有一定分量，落实各个部门责任，并将个人绩效与经济责任相关联，逐笔进行资金分类，并对资金流向做出系统分析。在对资金预算进行实时跟踪考核时，可以从企业应用物资的采购及存货盘点等过程中进行监督及控制，这是因为在这一环节能够对资金流向及运行规律进行较为精准的掌握，从而把控资金运行的全过程，为企业资金的管理统筹提供参考依据，提升企业的资金利用率。

3.加强企业内部审计

企业内部审计是对资金管理效率最直接的检验，同时审计也能够发现内部控制中存在的不足及问题，这将有助于企业提高内部控制水平、提升风险管理的安全环境、健全企业内部治理结构，从而促进企业的长远发展。因此，加强企业的内部审计是优化企业资金管理的关键点，是加强监督约束机制的重要手段，能够为资金运行与预期标准的相符度提供根本保障。企业资金管理不善的显著不足在于内部审计方面的缺失性。在企业中为了提高资金利用率，避免资金不必要的流失，普遍对审计工作较为重视，而部分企业却没有设置专门的审计部门，或即使有审计职员，也没有对其职能范围进行具体划分，而是将审计与财务部门划分在一起，混淆了审计和财务的职能，这就使得审计职能没有充分发挥，审计工作的独立性也就不复存在了，因此，企业应当将审计与财务部分做出区分，并设置专门的审计部门，建立内部预算审计监督机制，配备专业的审计人员负责该工作，明确责任及职能范围，在完善审计监督考核制度的同时，提高财务信息的真实性及可靠性。通过对企业内部审计部门的设立，能够使审计工作更加具体、规范，使企业资金在运营环节，能够由以往的事后控制，转变为事前及事中监督，使监督管理能够贯穿于企业资金管理的各个环节。强化内部审计工作，能够使资金运行环境更加安全、稳定，从而使资金运行结构更加合理，提升资金利用率。

资金管理在企业财务系统中占据重要位置，对企业经营活动的正常运行、经济效益的提高，有很大的促进作用。因此，为了维系企业的整体发展，必须加强资金管理力度，以实现企业管理科学化、制度化、合理化，从而保证企业稳定、健康的发展。

作者:李建兵单位:阳泉煤业(集团)有限责任公司第二医院

参考文献：

中小企业资金管理存在的问题及对策案例中小企业资金管理存在的问题及对策研究ppt篇八

班级是学校开展教育工作的基本单位。班主任是班级集体的组织者和指导者，电大班集体就像一只乘风破浪的船，掌舵的就是班主任。班主任是电大学生的领航者，一个班集体如果没有组织，就会一盘散沙。

(二)学校工作的执行者和落实者

电大班主任不仅是教师中的骨干，还是校长的助手。学校各项工作要得到具体落实，必须得到班主任的具体实施才能得以实现。学校工作只有通过班主任的教育教学活动和大量的组织、指导、协调工作，才能有效的在电大学生中贯彻实施，并具体落实到每一位电大学生身上。

(三)各方教育的联系者和协调者

实践告诉我们，大到一个学校、一个年级，小到一个班集体，形成教育合力是非常重要的。教育合力是指学校、家庭、社会等各方教育力量有机地联系与相互促进的影响学生成长的教育力量。我们电大学生在教育合力的形成过程中要发挥整体功能，发挥整体效益，这就需要班主任的联系和协调。

(四)学生学习的人师者和导师者

德高为师，学高为师，身正为师。育人先育己，敢为人师者，不可一日废学。面对科学技术的迅猛发展、知识和信息更新的日益加快，班主任应不断更新知识，及时把握和跟踪现代教育思想发展的动态，这是班主任扮演多重角色的内在要求。班主任唯有树立终身学习理念，由单纯“放电”的知识输出者转变为不断“充电”的学习者，才可能保证开放教育的高质量，适应当今社会的发展要求。班主任必须更新观念，实现三个转变，即从以教师为中心向以学生为中心转变，从一次性教育向终身教育转变，从封闭教育向开放教育转变。要从传统教学模式中“突围”出来，由“教书匠”转变为科研型、创新型教师，由“独奏者”转变为“伴奏者”，由“演员”转变为“导演”，完成向“导学”教师的转变，做学生学习的人师者和导师者。

(五)班级工作的管理者和服务者

电大班主任是学生活动的管理者，应该成为具有一定权威的管理者。所谓“权威”，是指管理者在组织中的威信、威望，是一种非强制性的“影响力”。权威不是法定的，不能靠别人授权。权威虽然与职位有关系，但主要取决于管理者个人的品质、思想、知识、能力和水平;取决于同组织人员思想的共鸣，感情的沟通;取决于相互之间的理解、信赖与支持。这种“影响力”一旦形成，学生都会吸引到管理者周围，心悦诚服地接受管理者的引导和指挥，从而产生较大的学习动力和工作热情。电大班主任是学生活动的服务者。应该把学生的呼声作为工作关注的第一信号，学生的需要作为工作的第一选择，学生的利益作为工作第一考虑对象。因此，电大班主任应牢牢树立“以学员为本”的服务意识，在学习工作上为学员提供各种服务。