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消防审计意见书 消防审查意见书篇一

为进一步加强政府投资项目的审计，在项目工程竣工决(结)算审计基础上，建议审计跟进以下几方面工作：

一、参与招投标程序，共同把好合同关

审计提前介入项目工程招投标程序很有必要，在招投标环节中审计应参与监督，认真审查招投标文件及清单，协助相关单位共同审查重大项目合同与投标书、招标文件的一致性，并着重对合同专业条款中合同价款及调整、工程量确认、工程变更、竣工结算及补充条款的具体约定等进行审计，以避免将来产生争议，影响施工进度和工程造价。

二、督促建设单位有计划按程序实施、加强工程管理、严把工程结算关

工程项目的建设审批程序多，建设周期长，且具专业性和个体性，同时涉及多个管理和项目实施单位，因此建设项目程序和管理尤为重要，直接影响项目实施的合规性及工程造价。因此审计应与财政、发改、建设等部门共同督促建设单位严格按计划和规定程序实施，建立健全工程管理、现场验收签证等制度，明确建设、监理、施工等单位的责任。建设单位还应在送审前组织施工、监理等有关人员对工程结算进行认真审核把关，并对所有工程项目资料归档管理，为开展工程造价审计奠定良好的资料基础。

三、整合审计力量，实施跟踪审计

针对重大政府投资建设项目，整合审计力量，实施全过程跟踪审计，扩大监管范围，既监督建设程序和工程实体，又监管建设资金，促进建设项目造价管理和投资效益的全面提高。项目跟踪审计，时间长、专业性高，面对目前审计缺乏专业人员的现状，需采取多种方式加强审计力量。一是增编招考造价专业审计人员，建立一支稳定的投资审计队伍;二是委托有资质的中介机构分项目跟踪实施;三是临时聘用富有经验的不同行业专家联合审计;四是内挖潜力，对现有审计人员进行专业培训，适应政府投资项目审计发展的需要。

消防审计意见书 消防审查意见书篇二

一、推进水利信息化建设的必要性

2、推进信息化建设的重要意义。通过信息化建设，以新技术应用带动水利系统技术水平的全面提升，以重点应用系统带动信息化建设效益的发挥，为水利管理系统化、科学化提供强大的技术支撑，使水行政管理部门的决策水平、管理水平和为公众与企业的服务水平有大幅提高，使我局的整体建设水平再上一个新台阶。

二、水务信息化建设的可行性

1、硬件建设具备信息化建设的基础条件。

2、部分信息化应用开始建设并发挥效能。

3、国内水利信息化建设的经验可以借鉴。

国内的很多地区已经开展信息化建设10多年了，水利信息化建设涉及水文信息自动采集、水利工程可视化远程自动监控、遥感(rs)、地理信息系统(gis)、全球定位系统(gps)等信息采集与自动控制技术已得到了广泛应用，并且随着新技术的不断出现，信息技术应用日益成熟，具有大量的可直接借鉴的经验与做法。

三、下一步工作计划

信息化建设牵涉面广，持续时间长，建设时要求牢牢围绕信息化建设的目标，重点做好以下工作：

1、加强领导，设置信息化建设机构

成立信息化建设领导小组，定期研究、部署和指导工作，加强对信息化建设重大问题和重大项目的协调。健全信息化建设工作责任制，明确各单位的主管领导和专职工作人员，负责落实相关的任务。加强信息化建设考核，把信息化工作列入对各单位领导考核的内容。成立信息中心，负责制订信息化发展规划，组织协调应用系统信息共享平台与数据库的建设、重要信息资源的开发与利用、信息化建设实施等相关问题。

2、完善规范，建立信息化管理制度体系

信息化标准规范体系包括信息系统硬软件管理规定、规章和相应的技术标准、规范等内容，是信息化建设顺利实施的重要保障，是信息化建设稳定、快速、可持续发展的重要前提。必须适时制订信息硬软件管理规定等规章和相应的技术规范，保证信息化建设的权威性、严肃性和规范性，保证信息化建设的依法有序健康发展。

附图一：信息化工作管理制度体系框架图

3、统一规划，为信息化发展确定目标

水利信息化是一个长期的发展过程，必须根据信息技术在水利业务中应用的规律，分阶段设定目标，并给予规划。因此，应当针对当前水利发展面临的主要问题和信息技术发展趋势，将近期以重点建设信息基础设施、解决信息资源不足与共享困难为突破口，中期以增强信息深加工能力、提供高水平专业应用服务为主攻方向，远期以全方位实现水利信息化为发展目标作为规划的出发点。各单位结合自身的业务特点进行编写，信息中心负责汇总后报送领导小组审定后下发。在规划的实施过程中，要加强监督检查，确保规划落到实处。

附图二：锦州市水务信息化建设框架图

4、整合资源，逐步建立水务信息化平台

消防审计意见书 消防审查意见书篇三

公安信息化建设是公安工作现代化的突破口，是新形势下推动公安工作发展进步的直接动力，是解决警力不足，提升警务效能的有效途径，是推动经济发展、构建和谐社会的重要保障。潢川县公安局自全面开展信息化建设工作以来，进行了大胆地探索和实践，积累了一些经验,并取得了一定的成绩。他们的主要做法是：

一、以统一全局认识为出发点，

着力更新传统观念，实现“三个统一”

思想是行动的先导。在信息化建设推进过程中，部分民警甚至个别领导思想认识不到位，存在畏难情绪和排斥心理。为此，该局把思想观念的转变作为推进信息化建设的关键环节，通过会议、培训、考察等途径，自上而下进行广泛地宣传动员，切实把全体民警的思想认识统一到信息化建设的要求上来。

主要做到了“三个统一”：

一是统_委班子的思想认识。局党委班子始终把信息化建设置于突出位置，经常在党委会、办公会等重大会议上专题讨论信息化建设情况，开展了大量的理论调研活动，在思想上已经达成了共识：向科技要警力，信息化建设必须强力推进。

二是统一中层领导的思想认识。为了推动信息化建设的迅速开展，局党委响亮地提出了“不会计算机的领导将会失去指挥权，不会计算机的民警将会失去工作岗位”的口号，要求中层领带头学习信息化知识，带头应用信息系统，带头参与信息系统的优化完善。

三是统一广大民警的思想认识。县局以集中培训、会议座谈等方式和手段，积极引导广大民警充分认识公安信息化是公安工作适应现代社会发展进步的必然趋势，教育和鼓励民警积极接受新事物。

二、以信息化建设为切入点，全力夯实基层基础，狠抓“三项工作”

一是狠抓基础硬件建设。硬件建设是信息化建设的基础和前提，缺少硬件，信息化只能是无米之炊、无本之源。因此，该局大力加强了对基础硬件的建设，在经济十分紧张的情况下，先后新购电脑60台，下发到基层科所队。目前，该局百名民警的计算机占有率达到了90%以上。

三是狠抓系统软件研发。为了迅速构建信息化软件平台，该局隆古派出所、环城派出所通过聘请专门的技术人员，结合工作实际，研发出“派出所综合信息管理平台”和“人口综合信息管理平台”，逐步实现了责任区民警人口管理、档案管理电子化、信息化，全面实现资源共享，突破了困扰公安多年的人口管理瓶颈，走出了一条具有信息化建设的新路子。

三、以开展全警培训为着力点，努力提高应用能力，做到“三个增强”

推进信息化，应用是灵魂，也是动力。为了提高全体民警的计算机应用水平，该局以“三基”建设为契机，按照“五会”的要求，大力加强民警计算机操作的基本功训练。主要实现了“三个增强”：

一是因势利导，增强民警学习的自觉性。

该局通过采取集中培训和日常实战应用考核、组织信息化应用比武竞赛等办法，将信息化应用学习培训融入日常警务工作中去。与此同时，该局还规定将计算机考核结果直接与年终的评先评优挂钩，引导和促使全局民警在日常工作中自觉地去学电脑用电脑，切实提高民警的信息化应用水平，促进信息化建设逐步走上规范化轨道。

二是因地制宜，增强民警学习的便捷性。为了便于民警学习，县局信息化建设办公室将白天用于培训的信息化应用技能培训中心，在每周一至周五的夜晚19时至21日对民警开放，以发挥信息化培训中心的最大效益。

三是因材施教，增强民警操作的熟练性。信息办根据市局信息化考核细则和信息化实际操作应用，组织专人编写了《信息化建设操作详解》、《oa办公系统应用手册》等教材，通过媒体教学指导民警学习操作。通过此举极大的提高了民警的信息化应用操作技能。在4月17日的市局抽考中，该局民警取得了十分优异的成绩。截止目前，该局已经完成了10期的培训工作，实现了民警的全员培训。接下来，该局将针对民警的计算机水平再举办几期不同类型的培训班。

四、以完善警务保障为支撑点，规范日常工作制度，落实“三个保障”。

信息化建设旨在促进公安工作，提升公安工作管理水平，没有强有力的保障，信息化建设或停滞不前，功能弱化;或半途而废，前功尽弃。

消防审计意见书 消防审查意见书篇四

公司的决策层：

本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：

一、财务管理及会计核算

会计核算职能是会计基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司决策提供有用会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业往来帐不平，未建立定期往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映内容不能真实反映公司实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司财务管理和会计核算：

(一)建立集团公司统一财务管理制度

1、随着集团公司不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理需要和子公司经营管理层及合作方因素，区别不同企业，采用不同松紧程度财务管理政策。并建立一套完整《集团财务管理制度》。内容应涉及：

基础财务制度类制度;资金管理类制度;费用管理制度;财产物资管理制度;预算管理制度等。

2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方法选择应选用统一标准，以减少编制集团公司合并报表时对会计政策调整。

3、集团公司应区分不同行业，结合会计准则和行业特点，对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算详细内容予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后会计期间各科目核算内容一致，满足公司今后财务管理和财务分析需要。

(二)财务会计人员应加强对新会计制度，会计准则及财税政策学习。被审计子公司管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验，但是，对新经营管理、财务、会计知识学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范需要。

(三)各子公司向集团公司报送资料，必须要能如实反映公司经营状况。由于企业基于公认会计准则编制财务报告，并不能完全满足企业内部管理需要，或者部分子公司因生产经营实际需要对产生一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送资料(如财务报告)进行必要调整，以满足集团公司内部管理需要，真实反映经济业务内容。

因此，在正常财务帐册基础上，各公司财务人员，应结合本公司实际情况，和集团公司要求，设臵各种备查帐，并将其设臵备查帐种类，内容与集团公司相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量;在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后财务报告和所有备查帐。

(四)内部帐管理

基于公司生产经营现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐管理较为混乱，部分公司其内部帐反映经济业务占整个业务一半左右，但其内部帐管理比较混乱，内部帐现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大内部帐也以流水帐形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时解公司真实经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司报表真实性也无从考证。

因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后会计报表。这样才能为公司管理决策提供真实财务会计信息。

二、内部会计控制

在做好会计核算基础上，应逐步加强公司财务机构和财务人员在公司内部管理中作用，为此，一方面需要在公司组织架构中给予其必要组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》原则和要求，联系本公司实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。

(一)货币资金内部会计控制

部分子/分公司未能建立符合本单位货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致某子公司发生挪用资金事件，而且如发生货币资金舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般常规审计很难发现这类问题，除非化相当大尽力去进行货币资金审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金管理应成为当务之急。

货币资金内部会计控制制度设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款管理”、“票据及有关印章管理”、“监督及检查”几个方面进行。

因此，建立健全各公司货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫工作，各公司决策层应当全力支持本公司财务部门会同其他相关部门，按照本公司实际情况，做好这一工作。

(二)成本费用及预算内部会计控制

1、审计中发现，部分公司费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照公司授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。

因此，各公司应当立即建立健全符合本公司成本费用内部控制制度，并在今后生产经营过程中严格执行。

2、从提高经济效益角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属子公司成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。

因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制原则，因根据下属公司不同行业，根据会计核算科目分类，详细规定各公司各损益类预算项目具体核算内容，编制详细程度，并建立预算执行奖励考核制度。

3、选择部分公司进行成本费用预算管理，在一个会计年度开始之前，根据公司历史水平、下一个会计年度生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制依据和原则，报公司董事会批准。

4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年预算，预算应包括：集团公司应根据该学校相关历史数据，同行业平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算编制原则，编制依据。经集团公司批准后预算作为对学校管理层进行考核依据之一。

(三)采购与付款内部会计控制

集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部采购和付款内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。

由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业，因此，充分利用规模优势，推行材料物资集中采购，例如，由于a学院、b学院学生人数已经较多，对于学校每年度发生一些学生生活用品，教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本途径之一。

(四)其他内部会计控制制度

除以上两点外，各公司应结合自身实际，按照《会计法》要求，本着为公司经营管理服务目，建立健全以下内部会计控制制度：(1)固定资产内部控制制度(2)销售与收款内部控制制度(3)存货内部会计控制制度(4)预算

三、集团公司及下属公司组织建设

人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行绩效考评应充分考虑集团公司相关部门意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团公司对子公司进行管理有效性，适当控制舞弊风险发生。

四、下面一些问题形成已久，如果需要改善话需要集团公司统一安排，并需要总公司相关部门与子公司进行协作，投入较大力量，

(一)c公司

1、现金流量情况

被审计单位现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该公司所承揽主要是关联方业务，从整个集团公司来说影响不大，但对于该公司以后对外业务拓展来看，若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。

公司决策层应结合对该公司经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大发展，考虑该公司发展方向和管理思路。

2、业务招待费

因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入比例关系，规避纳税调整风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用开支，以适当缓解现金压力。

3、货币资金

公司货币资金支出部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足(如20xx年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字)。

建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》要求，建立健全本单位货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行;并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。

4、关于承接m厂交通电子警察系统工程发生业务帐务处理

因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生成本及收到工程款通过往来帐核算，但科目设臵及记帐内容较为明显

建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在风险。

(二)d大酒楼

1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证处理较为混乱，因该公司行业特点，此部分业务发生金额较大，但被审计单位未能采用有效处理办法，及时准确反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况;截止审计时为止，部分开业时成本费用开支因手续不全至今仍未处理。

(1)被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款内部控制制度;全面加强对货币资金、采购、销售管理，以控制舞弊风险发生。

(2)如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。

2、关于被审计单位目前经营状况说明根据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是目前在南通方面无接管时间表情况下，难以管理，建议及时办理接管手续，才能彻底清理。”

(三)e有限公司

1、往来帐

e公司在往来科目中有大量工程开支，由于未收到发票，一直挂帐;建议及时清理;

2、货币资金

e有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位管理和工作审核，以规避潜在控制风险。

(四)f开发公司

1、截止20xx年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为元，对该公司与集团往来余额应及时清理.

2、截止20xx年6月30日，该公司其他应付款中应付g物业管理有限公司元，鉴于g物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司往来及时清理.

3、加强对该公司货币资金财务控制。

(五)g物业有限公司

1、关于往来帐

截止20xx年6月30日，该公司其他应收款中应收f城市建设公731，元，应付股利中应付f城市建设公司8，元，双方往来帐一致.鉴于g物业管理公司实收资本仅为500，元，建议对该公司与f城市建设公往来及时清理.

2、关于预算管理

该公司目前对经营进行承包制度，并且制订有收入和成本费用计划，应该说具备预算雏形，建议承包合同明细项目划分应细化，尽量与财务核算明细科目相对应。以销售预算为基础，分别编制营业成本预算、期间费用预算，货币资金预算，形成年度及各月度或季度预算利润表、资产负债表、现金流量表，并制订预算考核措施，对经营进行预算管理，既有利于企业管理，也有利于对承包合同进行考核.(六)h臵业有限公司

应争取尽快解决有关土地使用权及银行按揭贷款问题.

(七)i有限公司

1、与a学院学费往来余额元尚未处理

2、关于与集团公司往来

双方往来差额5，150，033。20元，建议双方对往来进行对帐

3、关于应收帐款

公司目前应收帐款余额为220xx77。15元，期初为2341268。64元，本期开票销售收入为1364179。58元。建议加强对逾期应收帐款催收力度。以保证公司资金周转。

4、关于生产成本。

该公司人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高公司产量，为此，一方面要扩大客户范围，避免对主要客户依赖，另一方面要加快现有项目生产速度提高生成效率。同时采取有效措施降低废品率。

消防审计意见书 消防审查意见书篇五

致： 漳州沈海复线高速公路有限公司

总监理工程师： ( 姓名 ) ，证书号码： 。

我方投标文件由商务文件、技术建议书、财务建议书组成。我方已按招标文件的要求提交了投标保证金，并同意从招标文件规定的递交招标文件截止时间起90日内保持投标文件有效。在此有效期内，我方将遵守承诺，并同意随时解答贵方的询问，按贵方的要求提供补充资料，并随时准备接受中标或落标通知。

如果你方接受我方的投标，我们将保证在接到发包人的进驻通知后 7日内进驻现场并开展监理工作。

在监理合同协议书正式签署生效之前，本投标书连同贵方的中标通知书及双方共同签署的补充文件将构成双方共同遵守的文件，对双方具有约束力。

我们理解，贵方不一定接受最低标价的投标或其他任何投标;同时也理解，贵方不负担我方的任何投标费用。

如果我方在接到中标通知后28日内未能或拒绝与贵方签订监理合同协议书，或未能按招标文件规定的时间递交履约担保，贵方有权没收投标保证金，并依序确定其他中标候选选人为中标人。

投标人：

法定代表人或其授权的代理人：(签字) 地 址： 电 话： 传 真： 邮政编码：

日 期： 20xx 年 10月 10 日

二、投标书附录

说明：下表所有数据须由投标人签署确认，并随投标书一起报送;

数据栏中，对数据的限制说明见合同条款。

投 标人： 贵阳交通工程监理站

法定代表人或其授权的代理人：(签字)

日期： 20xx 年 10 月 8 日

三、法定代表人身份证明

投标人名称：

单位性质： 全民所有制 地 址：

成立时间： 1998 年 8 月 6 日 经营期限： 长期

姓名： 性别： 女 年龄： 47 职务： 系 的法定代表人。 特此证明。

投标人：

日 期： 20xx 年 10 月 8 日

四、授权书

致： 漳州沈海复线高速公路有限公司

以法定代表人的身份，授权 的(职务)(姓名)为我单位的合法代理人。该代理人在项目沈复线高速公路漳州至宝至诏安段土建工程第 j1 监理合同段的投标过程中，以我单位的名义签署的一切文件和处理与之相关的一切事务，我方均予以承认。

代理人无权再授权。

投标人：

授权人： 被授权的代理人：

日期：年月 日