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会计电算化下会计稽核强化思考论文篇一

会计电算化发展进程不断推进，对促进会计行业更好更快发展发挥着重要作用。但是,我国会计电算化水平仍然有待提升。目前，我国会计电算化局限于单纯的手工机械，旨在通过计算机设备改变传统会计工作方法,并未实现会计工作与会计电算化的有效结合，难以充分发挥会计电算化对会计工作的积极作用和影响。由此可见，我国会计电算化存在一定的缺陷，使我国会计行业发展具有滞后性。

(二)会计偾息化泛產时代发表的舞求。

之所以要实现会计电算化向会计信息化的过渡，是因为会计信息化更加适应时代发展的需要，满足会计行业发展的要求。首先，会计信息化实现了会计流程、企业流程、管理流程的有机结合，充分发挥会计工作在企业管理中的作用,能够弥补会计电算化应用中存在的缺陷。其次，我国会计电算化的应用中，存在较多不足，不能满足信息化时代的需求，而会计信息化能够促进企业财务管理水平的提升和经营管理的发展，对会计行业发展有着促进作用。所以，电算化向信息化的过渡，适应时代发展需求。

会计信息化是指，会计工作通过利用信息技术，对传统会计工作模式进行重组，探入挖掘和充分利用有效的信息资源，最大限度实现倌息技术与会计工作的融合，有着独立的现代化信息系统。会计电算化的不断发展，虽然推动了国际会计行业的发展，但是在我国会计实际中的应用仍然具有局限性,未能实现信息共享和会计电算化的整体运转^因此,随着社会的发展和时代的进步,会计电算化不能满足时代发展的需要，不利于会计行业的发展，而促进会计电算化向信息化的过渡具有必要性。

(―)增强企此领导人对会讨佾息化的重视。

随着经济的发展，企业如雨后春算般不断涌现，会计工作在企业经营发展中占据重要地位，因而增强企业领导人员对会计信息化的重视程度，是确保会计电算化向信息化成功过渡的关键。首先,增强企业领导者对会计信息化的理解和认识，进而为电算化向信息化的过渡提供有力支持。其次，有关部门针对企业财务高管人员而开展会计信息化的培训工作，以培养和提高财务管理人员的素质能力，既有利于会计电算化向信息化的顺利过渡，又有助于会计信息化在企业财务工作中的落实，推动会计信息化的发展进程。

(二)如强会讨基础设旄的信息化建设。

在会计电算化向信息化过渡过程中，企业领导者既要给予精神层面的支持，又要加大经济投人力度，以加强会计基础设施建设。首先，会计信息化对计算机等硬件设备有着更高的要求，要求企业加大经济投人力度,促进硬件设施的完善,为会计工作的.有效开展减少隐患。其次,及时更新计算机的软件设备，确保企业会计数据信息的安全性，防止外泄。最后，促进计算机设备的升级,确保企业会计信息化以新型的、先进的信息技术为依托，实现企业内部的资源共享和有效沟通，提高财务管理水平。

(三)培养高素质会计人才。

要实现会计电算化向会计信息化的顺利过渡，有必要培养高素质会计人才,以增强会计从业人员对会计信息化的落实。目前，绝大多数企业会计人员虽然具备一定的计算机操作水平，但仍然需要加强培训。为此，企业可以采取措施,提升会计人员的素质。例如:定期对会计工作人员进行培训，提高会计人员的专业知识和技能水平，更好适应会计信息化的发展需求。由于会计人员具备计算机基本操作能力，所以培训活动对其能力的提升，有助于会计信息化在企业财务管理中的落实，促使会计人员积极整合会计信息资源优势，充分发挥会计信息化的作用，推进会计工作。由此，为会计电算化向会计信息化的过渡奠定坚实的基础。

四、结束语。

随着会计行业的不断发展，会计电算化暴露出不足，阻碍会计行业的信息化发展进程。在激烈的市场竞争环境下，对会计行业提出了更高的要求。只有实现电算化向信息化的过渡，才能更好适应新形势发展，满足企业等对会计信息化处理的需要。由此可见，会计电算化向信息化的过渡具有必要性。所以,提出有效的促进过渡建议具有积极意义。总之，会计电算化向会计信息化的过渡是会计行业发展的必然。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇二

固定资产是医院资产的重要组成部分，随着社会主义市场经济体制的深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。

一、医院固定资产管理常见问题。

1.账物不清。医院固定资产品种多，数量大，分布广，不易清查，或清查时只注重数量，不注重质量，对固定资产的使用状况和使用效率掌握不清，影响领导决策，造成重置和闲置。

2.利用率低。一是内部原因，固定资产使用效率低，缺乏统一协调的调配使用机制。各部门各自为政，只顾局部利益，追求“小而全”的固定资产配置模式；从自己使用方便出发，要求增加投资用以购置仪器设备，造成了固定资产重复购置，资产没有充分发挥作用，导致固定资产使用价值隐性流失。二是外部原因，各地医疗市场有限，但在市场开发的广度和深度上还不够。例如核磁共振一般市级医院都有，可每天就诊人数一般不超过四人。再如一些有着相似功能的医疗设备，提高了数字胃肠使用率，必然降低x光机使用率，提高螺旋ct使用率，必然降低一般ct使用率。而会计电算化下的固定资产管理会将这些问题通过建立固定资产卡片前的清查、登记得到有效控制。

二、加强固定资产管理，提高资产使用效率的对策。

1.摸清家底，建账立册，定期清查，盘活存量。要充分发挥固定资产在医院发展中的作用，就要建立严格的资产清查制度。清查过程中不仅要做到帐实相符，账账相符，还要对资产的盈亏情况，使用情况，使用效率等做到心中有数，特别是在固定资产需要更新改造时，哪些可以继续使用，哪些需要淘汰做到心中有数。盘活现有固定资产，提高资产的使用效率，减少重置和闲置。医院要进一步完善“三账一卡”制度，所谓“三账一卡”制度，即总账、一级分类明细账、二级分类明细账、固定资产管理卡（台账）。由固定资产会计在财务软件中做好固定资产总账和一级分类明细账，对全院固定资产按资产主管科室及资产大类实行金额控制；协助设备和材料采购主管科室建立二级分类明细账，按资产分类、名称、规格分别设置账户，记录固定资产的数量和金额，并按资产使用科室进行归类管理；督促各科室护士长或科室负责人建立固定资产台账，记录本科室领用的固定资产的名称、规格、数量等。很多地方医院都实现了医生、护士、药房、收款的连接，有条件的医院可以利用现有的计算机网络管理系统，把各责任中心的终端链接起来，实现资源共享，信息互通，这不仅使医院的管理者对全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，而且也有利于使用部门核对和管理本科室的资产，从而为医院的管理、发展规划、决策提供有效的依据。利用信息化科技建立固定资产卡片，统一编制固定资产编码、卡片编号、规格型号、以及建造单位（在建工程时使用）技术特征、经济用途、存放地点、固定资产类别、使用状态、增加方式、增加日期、减少方式、减少日期、使用部门、附属设备及规格型号、计量单位、附属设备的数量、金额、以及固定资产的原值、与固定资产的使用时间。何时开始使用。

2.制度健全。管理的混乱，需要制度上的规范，这就需要医院管理部门进一步建立健全各项资产管理制度。具体包括：

（1）固定资产采购制度。对一般资产的采购，要实行公开招标采购制度，对大型的仪器设备还要采用采购论证制度。购买前使用部门要组织人员对当地医疗市场进行调研，进行本量利测算，并写出可行性分析报告交固定资产管理领导小组。医院固定资产管理领导小组要召开会议进行认真研究，并组织有关方面的医学与工程专家开会讨论，从应用和性能等全方位来论证购买大型设备的可行性、必要性、科学性和实用性，杜绝盲目采购。

（2）固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的'调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的转移、增减变动情况。（3）固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使用寿命,某种程度上等于节约了大量的维修费用,降低了成本支出,提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。

（4）固定资产内部调拨制度。对闲置不用或使用效率低的固定资产予以合理的调配，并及时办理调拨和核销手续，以提高固定资产的使用效率，减少重置。

（5）固定资产盘盈盘亏制度。有的固定资产盘亏是由于使用部门无专人保管，使财产流失或视为废物丢弃。有的盘盈固定资产不入账，而将盘亏的固定资产入账，其结果减少了医院的收支结余。发现资产盘盈、盘亏，应及时查明原因，区分不同情况做出处理。

（6）固定资产报废制度。固定资产报废和转让，需由使用部门写出书面报告，列出清单，报财务部门、固定资产管理部门审核备案，经班子会议讨论决定后，上报主管部门及财政部门批准方可核销。

（7）加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员，为医院资产管理起到“增值保值服务”的作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。

三、固定资产的管理是一个系统的工作，庞大的资产仅仅依靠资产、财务部门进行管理是不够的，需要实施全员和全过程管理，才能管好用好固定资产，发挥应有的效益，加强组织领导，建立健全管理机构，强化固定资产管理体制，明确各职能部门的责、权、利，建立健全完善的资产管理机构。

利用现代化手段，对固定资产进行管理。固定资产名目繁多，分布广泛，固定资产的管理也必然是一项情况复杂、工作量庞大的工作。为了及时管理和掌握固定资产的流动，合理调配资源，建立科学有效的网络管理系统，一方面可以及时登记和掌握固定资产的增减变动、库存情况，避免重复购置，另一方面可以合理组织和调配闲置的资产，促进闲置资产的再利用，避免浪费。

参考文献：

[1]中级会计实务.2001，10.

[2]金算盘软件固定资产管理篇.

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇三

随着社会经济的不断发展，社会对会计行业提出了更高的要求，会计电算化在使用过程中也慢慢显现出了各种问题，严重影响着会计行业的健康发展。眼下市场经济竞争日益激烈，企业财务管理工作需要全面实现信息化处理，对此，会计信息必须要保证能够为企业提供有力的决策支持，这样一来，会计电算化向会计信息化的转换势在必行。会计信息化不仅可以满足企业的要求，还可以在行业内部实现信息资源共享，保证会计信息的真实性和准确性。使得企业在发展的`过程中可以获得精确的市场信息，同时对其进行高效合理的分配，为企业的未来发展奠定良好的基础，从而不断推动企业的健康、可持续发展。

3会计电算化的发展现状以及存在的问题。

由目前的社会发展情况来看，会计电算化向会计信息化的转换已经是一种必然趋势。眼下计算机技术依然在不断发展，信技术的诞生为会计信息化的转变提供有力的技术支持，使得会计电算化向会计信息化转换的范围普及越来越大，逐渐渗入会计行业的每一角落。但是从目前形势来看，这个过程中依然存在很多的问题，为了更好的保证会计电算化向信息化过渡的效果，以下对此进行了深入分析和阐述。

1.缺乏保密意识。

在会计核算中最重要的问题就是安全性问题。在会计电算化过程中，一旦硬件出现故障或是软件被恶意侵袭，就会严重威胁到会计信息的安全性和可靠性。目前来看这样的事件不胜枚举，究其原因很大一部分都是人为因素，操作人员缺乏一定的保密意识，在工作的时候较为随意，例如：资料没有及时存储、存储介质发生变化等，这种情况下一旦硬件出现故障就会造成严重的数据损失。再一点就是在软件方面管理力度不够，防病毒、防黑k工作做得不足，导致信息系统经常被恶意攻击导致系统瘫痪。

2.缺乏功能转变认识。

随着会计领域的发展，会计电算化的使用范围逐渐变得越来越广泛，很多企业将其应用在会计事务办理中仅仅一个会计核算工具来使用，并没有真正认识到会计管理职能的作用，严重阻碍了会计电算化职能的发挥。

3.缺乏高素质专业人才。

要想良好的实施会计电算化工作必须要保证工作人员具备丰富的经验，掌握专业的技术，但是现在很多企业在这方面都比较欠缺。会计人员很多，但是佼佼者甚少，專业水平较低，且缺乏实际操作经验，导致信息系统的安全性受到了严重的威胁，很容易被侵袭和篡改，为企业的发展带来了严重的安全隐患。

4.无法满足时下所需。

毋庸置疑，会计电算化的使用节省了大量劳动力，有效提高了工作效率，但是眼下科学技术不断发展，社会对会计工作提出了更高的要求，这些都是会计电算化无法满足的。就拿信息资源共享来说，资源共享是会计发展的一个必要条件，资源共享涉及的不仅是行业内部，还有行业外部的信息共享，目前环境下，会计电算化还无法满足这种需求，具有一定的局限性，为以后的发展造成了不良影响。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇四

随着科学技术的不断进步,现代信息技术也得到了快速发展,企业信息化、管理信息化和会计信息化也得到了前所未有的发展,并且三者紧密相连,既相互制约又相互促进。企业的会计信息化的使用可以加大企业的工作效率，能够为企业进行战略部署提供有力的资料，进而使企业更加持续的健康发展。

一、引言。

对于一个企业来说，会计起着重要的作用，账务的核算账目的记录都要经过会计才可以得到处理，面对如今网络化的时代，给企业会计蒙上了信息化的外表，所以作为现代的企业一定要建立适合企业发展的企业会计信息化平台，只有如此才可以促进企业会计工作的顺利进行。

企业会计信息化能够带给企业更大的实效性和真实准确性，能够为企业会计提供更加真实准确的信息，带给企业无限的资源，可以使企业对经营和财务的核算提供准确的依据。

企业的会计信息化的使用可以加大企业的工作效率，能够为企业进行战略部署提供有力的资料，进而使企业更加持续的健康发展。

由于企业信息化是建立在互联网基础上的信息平台，所以它可以对会计信息进行整合统计和分析，促进了企业会计的工作效率，使企业会计拥有更好的信息库。

通过多人对企业会计信息进行统一和汇总，更加帮助了会计部门的工作效率。

能够为企业高层提供足够的会计信息，促成了企业高层的经营决策，使公司朝着一条正确的路行走下去。

2.会计信息化的出现使企业会计工作面临重组。

作为手工或者是电算化的企业会计工作都没有完全对企业会计信息进行整合和共享。

他们的工作都是由一个人来完成的，所以他们的企业会计信息缺乏时效性和准确性。

而对于会计信息化的平台，大家可以通过平台得到彼此互相交流心得的机会，如此一起努力完成任务，使信息得到更好的处理，保障了时效性和准确性。

会计信息化的出现可以使企业的会计工作得到崭新的建设，促使会计工作更加准确高效的完成。

3.企业会计信息化使会计信息和企业信息发生紧密的融合。

通过企业进行会计信息化平台的建立，可以使企业会计信息和企业信息有效地联系在一起，这样就能够确保企业做出足够的判断，从而做出进一步的运营方案，使企业获得发展和进步。

企业会计信息和企业信息的融合更加能显示出企业的统一，使企业更加具有凝聚力，通过整体性的连接可以使企业同步的获得发展，进而促进企业整体性的解决问题，根据信息化提供的信息可以做出统一部署，然后获得整体性的改进。

四、企业信息化平台的构建。

1.背景和需求分析。

要根据企业规模和性质来进行定位，搞清楚企业处在一种怎样的状态中，企业所处的背景是怎样的，了解企业需求是什么，只有这样对企业的基本条件有足够的掌握才会使会计信息化的建设更加具有背景，更加具有效果。

背景决定着会计信息化的根本，只有在一个良好的背景下，企业会计信息化平台才可以获得正确的定位才，才可以被企业更好的利用，才可以有足够的发展。

根据企业的需求分析，可以通过需求来掌握企业会计信息化的方向，究竟怎样做才会适合企业的需要才，才会为企业的发展贡献力量。

背景和需求分析是企业进行会计信息化的主要条件，只有充分的对它们进行良好的注重，才可以保障企业会计信息化的成功开展。

2.平台设计阶段的分析。

会计信息化平台要从三个方面入手才可以进行更好的建设。

首先要根据企业的具体情况建立硬件平台，使平台和企业发生融合，因此企业的信息化平台就可以和企业完美的结合在一起。

其次就是要注意软件的安装和调试一定要严格执行，不要出现大意的现象。

软件的安装和调试关系到企业会计信息化的运行状况，所以如果出现问题就会对系统产生巨大的破坏，所以一定要谨慎的对待软件的安装和调试，只有如此，才可以使会计信息化变得更加的顺利。

最后还要对企业的工作人员进行到位的培训，使他们充分把握会计信息化的操作方法，以至于更好的运用企业会计信息化进行更加有效的会计工作。

3.测试阶段。

还要加强企业对新的信息进行整合和处理的能力，使信息化平台的功能能够尽显，如此便可以使企业在遇到问题和阻碍时就会一一对此进行解决，从而也可以为日后的会计工作转型做好充足的准备。

1.系统初始化。

会计信息化平台的建立需要有一个空白的系统初始，因为只有建立在空白的系统上，会计信息化才可以真正的作用与企业，才可以准确的提供信息资料，才可以为信息化平台的发展提供足够的作用力。

系统初始化是一种清除，是要建立一个白纸般的会计信息化的系统，这样有利于企业会计信息化平台的运转，使企业更好的进行会计统计和核算功能。

会计信息化的初始一定要空白，如果没有做出空白处理就会使企业会计信息化失真，如此的会计信息化平台提供的信息就都会是不合格的，对企业会计工作的进行和发展不利。

2.财务信息数据的初期导入。

只有确定好会计信息化的财务管理和计算，才可以为会计信息化提供足够的内容支撑，才可以使会计信息化平台拥有更加准确的数据，才可以为企业的会计工作提供更多的信息。

六、会计信息化平台的构建和实现的具体策略。

1.加大宣传，使会计信息化平台深入人心。

对会计信息化平台要大力的进行宣传，使之能够扩大知名度，能够成为企业员工深入了解的东西，要经常在企业员工面前宣扬会计信息化平台的益处，使企业员工更加看重企业会计信息化平台，从而对平台产生浓烈的兴趣，进而努力的学习和应用会计信息化平台，只有如此才可以使会计信息化平台真正的作用于企业，使企业得到更加准确的会计信息，进而促进企业会计工作的进程，使会计工作更加轻松简便。

2.加深会计信息化平台的印象，扩大影响力。

在企业利用会计信息化平台时，企业有必要使员工加深会计信息化平台的印象，制定一个企业会计信息化平台的介绍资料，使企业员工对会计信息化平台有更加清楚的了解，进而加深每个员工对会计信息化平台的印象，如此有助于企业更好的进行运营，通过得到更加准确且具有时效性的会计信息，有助于企业提高会计工作进而促进企业更加快速的`前进。

如此会计信息化平台的建设可以深入人心，具有更大的影响力，能够更好的被人们追崇，使会计信息化平台发挥更大的作用。

3.加强内部员工对企业会计信息化平台的学习。

因为企业会计信息化平台是一种新型的会计信息化平台，所以对于员工具有一定的陌生感，只有加强员工对它的学习，才可以使员工更加适用于会计信息化平台的发展，才可以利用会计信息化平台进行更加顺手的会计工作。

员工对会计信息化平台的学习展示了一种积极向上的风貌，可以增加员工对工作负责，使员工更加尽心尽力的为会计工作献出自己的努力。

通过对企业会计信息化平台的学习可以使员工对困难更加应对自如，使会计工作变得顺风顺水。

4.使会计信息化平台具备创新性。

对于会计信息化平台的应用，应该时刻保持着创新的原则，因为社会时刻在发展，会计工作也在发生着变化，所以会计信息化平台也会发生或多或少的变化，只有保持与时俱进，充分的利用创新手段，使创新手段融入到会计信息化平台中，加强平台的建设，使平台能够根据时代的发展而同步发生变化，只有这样会计信息化平台才可以适应时代的要求，才可以保障会计信息化平台下的会计工作更加准确更加适用于企业的发展。

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会计电算化下会计稽核强化思考论文篇五

会计电算化作为首次将计算机应用到会计工作中，不仅缩短了财务数据处理的时间，也提高了会计信息的质量和会计的工作效率。同时会计电算化也是会计信息化的基础，一方面其为财务部门配置的网络设备，在客观上为会计信息化的实现提供了必要条件。另一方面会计电算化促进了相关软件行业的成长，为会计信息化的后续发展奠定了良好的软件基础。但会计电算化也存在一定的不足，如还未实现其他部门的充分融合，缺少信息共享的机制等，由此会计电算化向会计信息化转变就成了必然趋势。

会计电算化信息系统是以计算机科学技术与会计技术为手段，以系统论、控制论、信息论等为理论基础，对企业经济过程进行连续的、全面的、系统的、综合的记录、反映、核算和控制目前的经济活动，预测未来经济发展前景的经济活动。它是由计算机系统、会计系统、程序系统与会计人员等组成的人机结合的信息系统。

2、会计电算化的特点。

电算化会计信息系统是会计学发展的新阶段，具有许多鲜明的特点。主要表现在以下几个方面：首先会计电算化信息系统的理论基础坚实丰富。电算化会计信息系统的理论基础除会计的基本理论外，还吸取了信息论、系统论、控制论等基本理论，是跨学科的新兴学科。它把会计人员和计算机软件、硬件系统作为一个整体系统，同时它又是整个企业管理系统的核心所在，所以会计电算化信息系统主要是紧急结合企业管理系统目标的控制优化出发，对会计信息系统进行数据采集、信息的加工、传递、存储和利用，把核算和管理结合为一体，有效地发挥会计在企业管理中的作用，使企业获得最佳效益。其次强化了会计的管理职能，实现对再生产过程和经济效益的预决策控制。由于计算机本身的特性，再借助于现代经济数学方法，可通过对会计资料的分析，进行会计预测、会计决策、会计控制及会计分析。由于能实时采集、传输、处理经济活动中任何一时间断面的经济数据，可连续取得经济活动中的动态、静态信息，将其与预测、决策方案进行比较，将结果反馈于经济活动过程，以控制经济活动按预定目标正常进行。电算化会计信息系统可以实现事中控制、事前预决策，这是手工会计系统完全无法实现的，从而真正实现了会计管理职能。最后具有全新的工作程式。传统会计工作程式是：收集原始凭证或制作原始凭证，分析业务性质，根据会计制度和记账规则编制记账凭证，根据记账凭证登记明细账、日记账、总账，计算成本、结账、编制报表等。而电算化会计信息系统的工作程式是：通过数据采集系统在现场直接进人电算化会计信息系统中，经业务性质识别、分类后，生成会计凭证记录，输出记账凭证，经审核后，生成会计主文件数据库，可据此输出成本、报表等资料。在这种工作程式下，会计工作组织机构也相应地改变了，手工会计系统内部工作岗位已变为数据录入、审核及系统维护等新的岗位。内部控制方式也发生了重大变化。

1、概述。

所谓会计信息化，主要是在电子计算机和现代信息技术的有机结合下，对现有的会计处理针对性的进行收集和处理以及分析和储存，同时给用户提供会计信息核算和信息管理的计算机信息系统，其主要是对会计数据进行处理。简言之，会计信息化就是以会计数据为处理对象的计算机信息系统。同理，人事信息系统是以人事数据为处理对象的计算机信息系统，生产信息系统是以生产数据为处理对象的计算机信息系统等。

2、会计信息化的特点。

首先是数据处理更加便捷，主要操作是输入记账凭证，其他的记账、结账和编制财务报表都是由计算机自动完成的，只要输入的记账凭证是正确的，日记账、总账和明细账一定是正确的，不必进行相互核对，大大减少了工作量。其次是数据的真实性、准确性要求较高。会计数据之间的关系比管理信息系统其他任何子系统的数据都要求更准确，例如账户借方发生额与贷方发生额之间、借方余额与贷方余额之间、资产负债表中的.资产合计与负债及所有者权益合计都必须完全相等，不允许出现丝毫的差额。最后数据结构较为复杂。会计信息化对经济活动的反映是从资产、负债、所有者权益、成本和损益五个方面进行的，这五个方面又分很多项目，这些项目既有呈现层次树状结构的数据内容，又有呈现网状结构的数据内容。数据的增减又呈现相互联系的网状结构，所以数据结构十分复杂。

（一）知识结构合理性不足。

当前，很多会计人员在知识结构方面的合理性还严重不足，即便是有的会计人员具备的知识与理论能服务于手工核算工作的开展，但是电算化对其的要求则要求更高，会计人员不仅要具有专业会计知识，还要掌握计算机技术、软件技术和设备的运维技术知识。但是很多会计人员虽然具有丰富的业务经验，然而在计算机技术知识方面则十分缺乏，所以在计算机处理中往往难以完成各种会计核算任务。而且在会计软件开发过程中，开发人员虽然具有较强的计算机知识，但是在会计核算方面的知识又相对低下，而这就使得双方的沟通和协调不当，即便是计算机技术在不断升级的今天，其会计功能始终徘徊不前。

（二）保密意识差。

安全性问题是会计核算中一个十分重要的问题，在会计电算化过程中，如果硬件存在故障，软件被病毒供给之后，各种会计数据的安全性和可靠性就会降低，而且随着数据资料在存储介质方面的变化，加上资料没有及时的打印或备份，只要发生故障，就可能因此导致损失较为严重。究其根源，主要是由于操作人员自身的保密意识较差，例如在操作权限设置过程中具有较强的随意性，在操作管理方面的力度不足，尤其是在防毒、防骇客方面的工作不足，经常会导致系统崩溃以及网络瘫痪的情况出现。

（三）软件技术水平低。

当前，有的数据库系统在功能上面难以满足日常工作的需要，尤其是会计软件方面，虽然很多企业在开发会计软件时选用了数据库系统，但是这些系统往往属于小型的桌面数据库系统，其不仅功能薄弱，而且主要服务的是单客户，所以对于多用户的并发使用显然不足，加上其功能的单一性导致了其自身的适应性较差。而且很多会计软件具有较强的兼容性，所以专业的企业会计软件很少，而企业又在不断的发展，企业在软件技术方面的投资不足势必会导致整个软件技术水平低下。

（四）政策法规滞后。

目前的财务会计制度的基础是手工核算，而会计电算化实施后，不管是账户设置，还是账户登记方法以及账务处理程序、会计工作的组织与会计系统设计和内部控制的方式和会计档案的保存介质和方法均发生了变化，所以应结合会计电算化特点，完善当前的财务会计制度。因为财务会计制度滞后已对会计电算化发展带来严重的影响。

（一）提高综合素质。

为确保会计人员综合素质的提高，从国家的角度来说，应加强对其的培养，强化信息化教育方面，鼓励高校设立有关信息化的专业，培养适应会计信息化发展的人才。从企业的角度来说，应积极促进会计从业人员的再培训，早日建立起技术硬、素质高，符合会计信息化的发展需要的“复合型”的人才队伍。此外，还要注意人才的层次的培养以及培训人员的知识结构，然后逐步向复合型的人才发展。

（二）彻底改变管理者的管理观念。

企业要想实现会计信息化，既需要相关的专业人才，又需要企业的领导和管理者决策上的支持。因此企业经营者和会计人员要提高认识，转变观念，从社会信息化的角度出发，充分认识会计信息化的重要意义。特别是企业领导要认识到会计信息化的迫切性和重要性，充分发挥财务软件的功能，加强对员工全面的信息化的培训，使得会计信息系统为企业管理者提供出有用的信息。

（三）加快企业信息化进程，实现财务业务一体化。

企业会计信息化的实施，既需要业务系统信息化的建设，又需要企业贯彻信息化理念，推动整个企业管理信息化的发展。这样才能使得企业数据在企业内外部间共享、流通，充分发挥出财务管理职能。因此企业要全面提高信息化水平，实现业务、财务、生产一体化，进而推动会计信息化的不断发展。

（四）完善企业整体的信息化系统。

会计信息化是企业信息化管理的总体规划的一个重要的组成部分，因此企业要结合企业实际的情况和需要，综合企业人、物、财的情况，制定出企业信息化管理系统，实现企业的资源优化配置。在这一过程中，企业应整体规划，分步实施，一步一步稳定的推进信息化建设，着手解决企业发展的瓶颈与问题，并梳理出今后企业的管理发展方向，按照实务与效益互利、先局部后总体的原则提高企业信息化水平，这样才能优化会计信息化发展的规划，前面促进企业会计信息化水平的提升。

五、结束语。

总的来说，会计信息化是会计工作未来发展的必然趋势，它不仅加强了企业的财务管理的功能，促进财务职能的转变，而且合理配置了财务资源，对于降低企业成本具有积极的意义。随着信息处理能力、管理技术的进一步发展，不同信息职能间的结合也越来越密切，会计从业人员参与到管理和决策中也成为了可能，这就要求会计从业人员深入研究会计信息化的本质和内涵，积极迎接新的挑战，才能为企业的继续发展提供财务支持。

参考文献：

[1]王凯新.“会计电算化目前的问题及对策”[j].科技信息，第29期。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇六

[摘要]会计电算化开展到明天曾经到了互相竞争相互进步的阶段，尤其随着财务软件功用的不时完善，使得企业使用电算化停止会计业务处置的范围也越来越广。企业对会计人员也提出来较高的要求。了满足企业需求，在会计电算化的课堂教学中也应改动教学办法，以进步教学质量。本文结合笔者所在院校的教学任务，对会计电算化课程的教学成绩提出几点考虑。

《会计电算化》是会计学、财务管理等专业的专业中心课。是古代计算机及网络环境中研讨会计数据的搜集、加工、存储和会计信息输入等办法的一门综合学科，理论性、技术性、和使用性强是该学科的明显特点。随着会计电算化的不时开展，企业对财务软件功用不只仅局限于后来的核算功用，而是更多地要求其还要具有参与企业决策的管理功用，甚至还要具有可以将业务与财务一体化的功用。这使得各用人单位招聘会计人员时不只要求其具有使用财务软件停止业务处置才能，还要求其要具有软硬件维护、零碎开发、企业管理等相关知识因而，本文从我校《会计电算化》课程教学动身，指出教学中存在的成绩，并讨论处理办法。

1.1教学办法不能调动先生学习积极性。

我校会计电算化课程的教学办法不断采用“多媒体演示+上机操作”的方式，即先由教员将有关案例的业务处置用多媒体设备停止演示，然后再由先生停止上机操作。该教学办法使得先生学习处于主动承受形态，不能无效调动先生学习的自动性。偶然也会采用义务教学形式，但在整个教学进程中所占比例较少，不能充沛发扬其作用。

1.2实验材料不能与手工实验相印证。

我校会计电算化课程教学用实验材料与手工实验所用材料并不相反。上课的时分，以各自的案例准，没有互相结合构成一致的体系。先生在会计电算化条件下侧重于对操作步骤的认知，手工实验则侧重于对经济业务的处置流程的掌握。实验材料不一致使得先生学习没有连接性。

1.3教学条件无限。

绝大少数高校由于资金限制，在教学资源的装备上绝对落后。硬件条件方面，我校机房硬件设备落后、配置低、计算机设备运转速度慢，使得先生学习效果不佳;软件方面，我校采用的是演示版的财务软件，该软件单机版软件，不具有网络版软件网上银行、网上催账、网上报税、网上领取、近程审计、近程报账、近程报表等功用。而施行会计电算化的企业大多运用网络版财务软件。这使得先生失业后不能立刻胜任相关任务。

1.4课时设置缺乏。

我校《会计电算化》课程总学时仅有32课时。虽然课程规范中对教学内容有明白的阐明，但鉴于课时的限制，使得不能片面讲授教学内容，目前教学内容仅触及总账子零碎、ufo报表零碎化、薪资管理零碎和固定资产管理零碎，针对业务部门的购销存零碎以及应收、应付子零碎等只能在教学中舍弃。在实践任务中，实行会计电算化的企业购销存零碎和应收、应付子零碎的运用比例却是比拟高的。课时设置缺乏，使得课程教学内容并不能与企业实践需求相婚配。

2.1积极停止教学变革，尝试多元化的教学办法。

教学办法上应该以调动先生学习积极性中心。详细做法上，将先生分红若干学习小组，并赋予先生不同的操作角色，每一小组结合案例分解落实义务，教员从旁辅佐。每一个实验项目完毕时，选派小组代表陈说各组的操作流程及实验后果，最初由教员停止点评并解说操作中的留意事项。了保证每位成员学习的片面性，各小组间还可停止角色互换。此种办法可以无效调动先生学习积极性，进步先生发现成绩、处理成绩的才能;也有利于进步教员的教学才能与程度，真正做到教学相长。

两门课程的实验材料的选取上要坚持分歧，即便用相反的实验材料。两门课程虽然在实验手腕上不相反，但对经济业务处置流程及遵照的会计处置办法确是相反的。相反的实验材料可以让先生在学习完两门课程之后将实验后果停止互相比拟和印证，保证学习的连接性。

2.3加大教学经费投入，改善教学软硬件环境。

在实践教学中，加大对硬件设备的`改善，进步硬件设备的运转速度。选用多种财务软件停止教学，在课程中对各个主流财务软件的异同停止比拟，理解不同财务软件的相反点与区别，重点讲授不同财务软件的操作流程，以满足用人单位需求，使先生失业后能立刻上手。假如条件缺乏，也可以在机房内装置其他财务软件，并布置先生自学，先生发明自学的条件。

2.4加大课时设置。

积极和有关人员沟通，调整培育方案，加大会计电算化课程的总学时。依据课程规范对教学内容的描绘及企业实践对财务软件各个子零碎的使用，建议将课程总学时调到64学时宜。充足的学时可以保证先生学习的片面性，也有利于先生失业后立刻上手有关任务，还可以企业对会计人员的要求。总之，目前高校《会计电算化》课程的教学越来越不能顺应企业施行会计电算化的实践需求。这就要求高校的教学采用多样的教学办法，不时改善教学软硬件环境，从企业实务动身设计教学内容，培育满足企业需求的电算化人才。

[参考文献]。

[3]马淑娥.会计电算化课程教学形式研讨[d].青岛:山东大学,2011.

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇七

随着科学技术的不断进步，会计电算化已经无法满足社会需要，因此必须要将计算机技术与会计电算化融合在一起，使其逐渐朝着信息化方向发展，换一种方式来说会计电算化是会计信息化的基础条件，其作用的重要性不言而喻。由此可见，会计电算化向信息化过渡已成为会计领域发展的一种必然趋势。

会计电算化隶属于会计专业，指的是将计算机技术应用在会计事务中，主要的目的是为了培养出更多市场需要的高素质复合型人才，从根本上实现会计信息系统的高效管理。会计电算化的发展，完全代替了传统纸笔时代的会计工作，可以直接利用计算机完成很多繁琐的工作，在最短时间内将会计数据进行统计和录入，方便计算的同时也提高了会计数据的准确性和真实性，也在一定程度上提高了会计从业人员的工作水平和工作质量，为会计信息化的发展奠定了良好的基础。会计信息化的发展在本质上来说完全随着时代发展趋势，顺应了社会的根本需求，不仅能够使用计算机来处理会计数据，也能实现信息资源的共享，为行业内部的交流和发展打造了一个良好的环境。由此可见，因而，会计电算化向会计信息的过渡，不仅满足了科学发展的需要，也顺应了时代发展潮流。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇八

摘要：随着的不断发展和普及，信息化成为了各行各业的发展趋势。会计信息化就是计算机网络技术在会计工作中的具体体现，其对于企业的可持续发展有着重要的作用。同时，随着信息化社会对企业的财务管理提出了新的要求和挑战，会计信息化也还有一些亟待解决和完善的问题。本文简述了会计信息化的作用，分析了当前情况下存在的问题并提出了相应的对策。

关键词：会计信息化；存在问题；解决对策。

截止目前，我国的会计信息化已经开展了二十多年，取得了一定的成绩，为提高企业会计的工作效率做出了极大的贡献，同时也为企业的会计管理活动提供了有效的信息支持。而随着社会的发展，会计信息化只有不断发展和完善才能适应当前会计工作的需求，为会计事业做出更大的贡献。

中国的会计信息化可以追溯到上个世纪的七十年代，最早被称为会计电算化。而随着社会发展的需要，传统的会计信息系统已经无法满足现代信息管理的发展，于是提出了会计信息化。会计信息化是现代会计理论与现代信息技术的有机结合，其产生和发展是对传统理论方法的整合和对现行会计制度的挑战，从而带来了全新的会计观念、会计目标，并拓宽了会计对象的范围和职能。其主要作用有：

（1）降低了工作强度：在传统的手工会计工作中，会计人员要根据审核后的原始凭证来填制记账的凭证，然后再根据凭证在不同账户中进行逐日逐项的登记，在期末还要进行凭证账目核对以及账账核对，只有在以上内容都核对完成后才能出报表，工作量相当巨大。而在实施会计信息化之后，会计人员只需对原始凭证进行录入即可，其余的工作都可由计算机来完成。会计信息化大大降低了会计工作人员的工作强度，并在很大程度上提高了工作效率。

（2）规范了会计工作：相对于传统的会计工作，会计信息化从记账凭证的录入阶段开始，以及其后的会计科目、会计金额的处理都可由计算机来完成，会计工作结果更为规范化，有效避免了传统手工会计计算、登记时候可能产生的错误，或书写不规范的问题。

（3）转变了会计职能：在传统的会计工作模式下，会计的工作主要集中在账目的记录和计算，对于生产经营的管理几乎很少涉及。而在会计信息化应用之后，会计人员的工作强度大大降低，这就为会计人员参与生产经营管理提供了便捷条件，会计职能也从单一的核算向管理方向转变。

（4）提高会计人员素质：会计信息化的实施也对会计人员的信息化操作水平提出了要求。会计人员在掌握会计专业知识的基础上还要学习计算机应用知识，从而形成会计知识和计算机知识的有机结合。同时，随着会计信息化进程的不断推进，会计人员也有更多的机会去参加专业方面的培训，这些都对提高会计人员的素质有着重要的作用。

在当前状况下，会计信息化存在的最主要的问题就是会计信息的失真。这种现象会导致其信息利用者不能真实客观地判断问题。会计信息失真主要分为故意失真和非故意失真，其中非故意失真的产生原因多是因为会计人员的技术熟练度不够，或在工作中不仔细造成的，对其克服和纠正比较容易；而故意失真则是在企业管理当局的指示下，利用会计规范，提供有偏向性的或者诱导性的信息，甚至违背会计规范而制造假账。究其产生原因，主要有以下几点：

1.会计凭证方面。

会计工作的真实性在很大程度上依赖于会计凭证的真实性，因此如果会计人员在工作过程中只是凭借自身积累的经验来审核，而不能一一验证凭证的真实性，就难免会在会计凭证环节出现疏漏或错误，这样就会导致会计凭证的输入存有问题，从而使后续的会计信息化工作也受到消极的影响。

2.会计确认和计量方面。

会计确认和会计计量是最可能导致会计信息真实性得不到确切反映的环节。会计对资产的计价方法有很多种，比如历史成本法、现时市价法、重置成本法和净现值法等。不同的计价方法得到的计价结果也不尽相同，同一时期的同一资产在不同的计价方法下计算出的价值也不同，甚至之间会存在很大的差距。

3.会计制度因素。

目前的会计制度虽然能基本实现同类企业之间的会计信息的比较和汇总，但是其适应性并不高，灵活性也较差。在会计制度制定之后，在短期内很难再有改动，而现实环境条件下，超出制度规定的新问题不断出现，许多业务的执行都没有统一的规范和标准，这就达不到制度规范的根本指导作用，而且在很大程度上减弱了会计制度对于会计工作的规范作用，信息的可比性也降低，最终导致会计信息的失真。

三、解决会计信息化存在问题的措施。

1.提高人员素质。

提高会计人员的素质是保证会计信息真实性的基本措施，而首先的任务就是提高会计人员的职业道德。会计人员的责任感是在履职过程中遵纪守法、廉洁奉公的基础保障，会计人员面对任何情况都不应该丧失原则和职业道德，不能为了谋求私利而徇私枉法。同时，为了保证会计信息化的实行，还要增加会计人员的知识储备、提高会计人员的技术素质。会计人员的会计专业知识要丰富，对会计处理程序也要充分熟悉，并精通会计工作相关法规和制度，从而为会计信息的使用者提供最为真实客观的会计信息。为了保证会计信息化的有效进行，就要对现有的会计人员进行分流，确保会计人员能够适应新阶段的会计工作需求，而对于新进人员也要严格把关。同时，还要严格按照相关法规、制度的规定，制定出会计人员职业道德纪律规范，加强对会计人员执业资格和纪律的监督和检查工作，从而引导会计人员遵纪守法、坚持原则、秉公办事，严格执行财务制度。最后，还要对会计人员实行培训和考核制度，针对不同教育对象制定相应的培训内容，从而使会计人员的知识体系都能得到不断的完善和更新，并建立起规范的会计核算体制，为实现会计信息的客观性和可比性提供支持。

2.提供硬件支持。

会计信息化的发展方向是由单项应用到系统应用再到会计决策支持。目前，完整的会计信息系统已经在实际工作中得到了应用，而通过这种系统所提供的支持，建立起了企业信息数据库、模型库和处理库。其中企业信息数据库包含了企业完整全面的信息，而模型库则满足了运筹学和决策学的特征，处理库则与决策判断、选择分析和推理相关。决策者还可以通过人机接口对模型进行分析和比较，从而做出正确的决策。因此就要大力推进会计信息化的硬件建设。

3.明确职责，强化管理。

设置并推行管理会计，是会计人事制度改革的重要方向。可以将目前的会计人员队伍按照作用进行划分，其中财务会计人员代表国家行使职权，而管理会计人员则代表企业自身行使职权。财务会计人员是由国家会计机构统一委派的，管理会计人员则是单位的职工。对两种会计人员的职能有效划分，可以充分避免会计人员工作中的双重身份带来的责任不清等问题，也避免了会计人员对于所在单位利益有所偏袒，从而维护了国家与单位的利益，保证了会计信息化的有效性和会计信息的真实性。

4.广泛运用网络会计。

网络会计是依托互联网环境，从而对各种交易和事项进行确认、计量和披露的会计活动，也是建立在网络环境基础上的会计信息系统，能够帮助企业实现财务和业务的远程处理，事中动态会计核算和在线财务管理，使企业的会计核算工作进入无纸化的阶段。其能保证核算的充分性和信息的无纸性，依托计算机强大的运算和传输功能，清除了手工处理信息成本高的障碍，提高了信息的质量；网络会计还能保证信息处理、披露和使用过程中的及时性，企业的`各个业务部门可以通过企业内部网站将信息实时传输到财务部门，而财务部门可以随时对这些信息加工处理并反馈，实现了随时沟通的效果，将会计反映、控制交易的职能发挥到极致；网络会计还具备信息的交互性、资源的共享性和传递的网络性，其能实现信息的双向传递，信息使用者可以根据自己的需要，选取不同处理方法，生成不同会计报表，对于信息利用者的要求能做到更为个性化的回应，而资源的共享既提高了资源的实用效率，还能减少投资。

5.完善会计监督体系。

在会计信息化的进程中要充分发挥内部监督、社会监督、政府监督三位一体的监督体系作用，从而强化会计人员的监督职能，加大会计服务机构的监督指导力度，并将三者关系进一步理顺。还要持续强化财政、税务、审计等部门对企业单位的会计工作监督。而对于行政事业单位，也要在其预算资金运行过程中进行定期核查，需要注意的是，核查过程中不仅要对财务账目和会计报表进行检查，还要通过实地调查，核定具体情况；不但要检查其经费来源的正当性、使用的正确性，还要检查其账目的真实性。一旦出现发现数字不准、账目不符的情况，要立即着手查明原因。如果是技术原因导致的，要对会计人员进行指导和帮助，如果是责任问题导致的，则要批评教育，同时，对徇私枉法、弄虚作假者的人员要坚决严肃处理，情节严重的要给予法律处分。通过这些监督检查的方式，保证会计信息的真实性。

总结。

会计信息化是现代会计理论与现代信息技术的有机结合，是现代化发展在会计方面的有力体现，加强会计信息化建设对企业具有极其重要的意义。在现有会计信息化的基础上，可以通过提高人员素质，提供硬件支持，明确职责、强化管理，广泛运用网络会计和完善会计监督体系等措施对会计信息化进行完善。相信在广大会计工作者的共同努力下，我国的会计信息化一定能够更快、更好地发展。

参考文献：

[1]刘美艳，刘芳，邵亚男，刘浼华，王昕.浅论会计信息化存在的问题及其解决对策[j].中国西部科技，（20）.

[2]顾颖.会计电算化在中小企业的应用与发展[j].国际商务财会，（4）.

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[4]庞景安.网络环境下我国信息资源产业的发展[j].中国信息导报，（10）.

[5]薄向华.中国会计信息化存在的问题及对策[j].经济研究导刊，2010（22）.

[6]牛广海.企业会计信息化建设中存在的问题及对策[j].现代商业，2011（3）.

[7]乔雅辉.探讨企业会计信息化建设存在的问题及对策[j].中国经贸，2011（8）.

[8]宋建琦.中小企业会计信息化存在的问题及对策研究[j].河南财政税务高等专科学校学报，2013（4）.

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇九

构建企业内部会计控制制度是《会计法》、《内部会计控制规范――基本规范(试行)》等法规对企业提出的重要任务,也是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。在公司制企业的基本制度中，内部会计控制系统起着重要的基础性作用，其控制目标与公司治理具有内在的不可分割的辩证关系。内部会计控制是一种动态的系统工程,有效的内部会计控制有助于在合理程度上提高企业运营的效果和效率，保护企业资产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵守。本文将对企业内部会计控制的框架、存在的问题以及如何完善内部控制制度等有关问题进行初步分析。

控制环境是推动控制工作的发动机,它奠定组织的风纪和结构，塑造企业文化和正确的价值观,并影响企业员工的控制意识和工作能力，是所有其他内部控制组成要素的基础。内部控制环境主要是企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境。控制环境状况取决于公司治理结构，即公司权力层如何架构，具体则指股东会、董事会、监事会及经理之间的权责分配关系。公司治理结构的优劣取决于董事会的作用，构建内部控制首先要把董事会构架好,这是公司内部控制的重要源头。

构建内部控制同样不能忽视企业内、外部的各种风险因素,包括经营风险、财务风险等。风险评价即对影响目标实现的风险进行判断与分析并采取应对措施的过程。风险评价是一个需要重点考虑的因素,每个企业都面临来自内部和外部的不同风险,这些风险都必须加以评价,以找出有效的应对方法。评价风险的先决条件是制定目标,以工作目标为风险评估的起点,找出控制环境诸要素中可能导致工作目标不能如期实现的关键控制点,通过对其风险程度的评估，并采取科学控制风险的措施，积极有效地加以控制,从而保证其工作目标的实现。由于经济、法律及管理的环境等内外部因素不断变化,企业主动地发现和处理由于情况变化所带来的风险是很有必要的。

3、企业内部控制评价。

为了使内部会计控制的评价具有客观性,董事会应对公司内部会计控制的建立、完善和有效运行负责。建立内部会计控制框架主要是为了通过“不丧失控制授权”来保证公司有效运行、完成公司的经营目标；内部会计控制应成为董事会抑制管理当局短期行为、保证法律、公司政策及董事会决议切实贯彻实施的手段；内部会计控制是董事会解决信息不对称、保证会计信息真实可靠的重要手段。因此,为有效实施内部会计控制，应规范公司治理结构，确立董事会的核心地位，并明确管理当局对公司内部会计控制应承担的责任,使其真正意识到内部会计控制的重要性。

内部会计控制的全过程需要高质量的信息以及顺畅的沟通。信息与交流,就是向企业内各级主管部门（人员、其他相关人员以及企业外的有关部门）人员及时提供信息,通过信息交流，使企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。企业还应关注与企业外部的沟通问题,外部沟通(如客户、供应商、审计师等）有助于管理层建立企业目标，向外传递企业理念和工作标准，并从外部了解内部控制的运行状况。

coso报告认为，公司必须设立可辩认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的各种风险,并适时加以处理。公司应该对内分析自身的优势与劣势，长处与短处，对外分析外界的机会和威胁,考虑自己的生存机遇。目前存在的问题是：公司片面追求财务杠杆的运用，忽视经营风险，市场分析不充分,风险控制失效，以致影响了公司经营战略的及时调整。

2、内部会计控制信息和沟通缺乏。

信息系统是指记录、处理、归纳、报告等单位经济业务、保持相关资产、负债及所有者权益的记录及方法。信息系统不仅能够使经营者了解竞争对手的经营状况,了解市场的发展变化，而且还应该借助财务报告等形式向社会提供必要的信息。目前存在的问题是:信息与沟通系统不够完善,缺乏应有的可靠性，其作用仅是传递信息的工具，沟通的效果不够明显，没有达到提高效率的目的。实际上,信息和沟通系统不仅能够协调各方利益,使各级管理者确保对自己责任范围的控制，及时掌握营运的状况和组织中发生的事情,而且能够利用反馈信息对失误采取尽可能的补救措施。

监控是一种随着时间的推移及内外部因素的变动而不断地对企业内部控制框架进行评价的过程。常用的监控形式是内部审计，内部审计的职能不仅在于监督公司的内部会计控制是否被执行,还应该帮助组织进行“软控制”环境的营造。但是目前公司中关于内部审计机构的设置情况不有些上市公司同时设立审计委员会和审计部,大部分公司只设立审计部。对审计部的定位也各种各样,有的由监事会领导，有的.由董事会领导,还有的由总会计师领导等等，这种情况容易造成责任不明。对于规模大、经济业务复杂的企业，可同时设置审计委员会和审计部，审计部应由董事会领导（董事长与总经理分勘,并在业务上接受监事会的指导,这样的安排可以加强董事会对总经理的监控,缓解内部人员控制的现象。

许多企业把内部会计控制仍然视为规章制度的制定和执行问题,却忽视了控制环境基础的建设工作。突出表现在没有树立统一的、正确的企业文化和道德标准，导致许多违法经营或不公正处理与利益相关者关系的行为。例如侵害消费者利益、篡改财务数据、不公正的对待雇员等。许多管理层人士非但不能以身作则，反而推波助澜甚至授意指使,严重损害公司的控制环境。典型的一个表现就是,我国上市公司已经披露的财务报告舞弊案例，绝大多数在于公司管理层的授意、指示下进行违法、违规操作。没有良好的控制环境,公司的其他控制要素就注定无法有效的发挥作用。强化控制环境需要全面考虑控制环境各子元素的要求，而我国企业在这一领域的当务之急是解决以下几个问题。

(1)建立公司统一的价值观和道德标准,并制定员工行为准则。价值观的建立必须脱离赢利高于一切的思想,应认真考虑道德问题，考虑企业的社会责任，即合法、公平、公正地处理企业与利益相关各方的关系。正确价值观建立后,企业高层管理者还应从企业特定环境出发,对员工在工作中如何应用这些价值观提供进一步的指导,而这是员工行为准则应当解决的问题。

(2避免将业绩评估和激励机制建立在对能否实现短期财务指标的单一关注上。很多公司的业绩评估和激励机制仅仅关注短期财务指标。例如年度销售额的增长比例和净利润数额，而管理层的薪酬与这些指标的实现程度高度相关,加上这些指标很可能制定的并不现实，这就给了管理层很强的舞弊动因。认识到这一点后,企业应当考虑改善管理层的业绩评估和激励机制,将长、短期目标结合。例如运用平衡计分卡的思路,从而分散管理层对短期财务指标的过度关注,降低舞弊的诱惑力。

(3)加强岗位分析,落实控制责任。企业应对内部关键的岗位设置及岗位的职责和权限进行系统的分析和梳理。在此基础上,对特定岗位的员工学识、经验、能力和道德素质等方面的要求予以书面规定,形成岗位说明书。企业应依据岗位说明书来指导员工招聘、考核、薪酬和职位变动等人力资源管理行为，从而确保关键岗位员工能够认同公司价值观并有能力履行内部会计控制责任,降低关键岗位优秀员工的流失率。

2、建立健全风险管理控制。

风险控制要求企业树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统。如果企业对面临的风险因素及其重大程度没有准确掌握，内部会计控制设计便可能存在冗余或者不足的情况,造成企业资源的浪费或者导致不利事件的发生。企业应当考虑其经营环境的特点和可利用资源情况,建立适合自己的风险管理机制。企业可以考虑建立专门的风险管理职能。例如风险管理部门，使用公认的风险管理框架，牵头管理企业的风险因素监控、风险评估和风险应对等工作，并向企业高层管理者汇报。企业也可以有效地利用内部审计部门的工作完成重大风险的管理职能。除了集中的风险管理职能外,企业也应当强化全体员工的风险管理意识,确保各级员工能够在日常工作中有效地发现新的风险因素或者原有风险因素的变化情况，并及时向风险管理责任部门和人员汇报，最终提请相关管理层设计并实施应对措施。此外,企业还必须关注企业内部的重大情况变化。例如关键岗位员工的变动、使用新的信息系统、公司经营规模迅速增长、公司经营模式发生变化等。对于这些内部变化所导致的风险因素，必须能够准确的掌握和详细的评估，在此基础上有预见性地制定高风险防范措施并考虑对现行内部会计控制措施进行更新，方能确保内部会计控制设计始终符合企业的具体目标和风险承受能力。

3、对内部会计控制的设计和执行进行有效监督、检查。

内部控制的设计的充分性需要定期检查,而控制是否按照设定的程序运行也需要进行监督。如果没有有效的监督机制，企业管理层根本无从准确获知。而监督机制的建立要注重自我监督与独立评估并重。各级管理层首先应在日常的经营管理过程中注重对内部会计控制有效性的监督，如果发现错误、舞弊等异常情况,不仅要就事论事的加以处理，还必须考虑其中是否隐含了内部控制出现漏洞的信号，亡羊补牢，惩前毖后。同时，单位或者流程的负责人应考虑使用专业化的工具，或在有关咨询机构的协助下,依据其自身对风险情况的掌握，定期对所辖单位或流程的内部会计控制有效性进行自我评价,并将自我评价的结果上报上级单位。这样做，一方面能够提高普通员工对内部会计控制工作重要性的认识，提升控制环境的水平；另一方面管理者主导的内部会计控制自我评估工作如果真抓实干，往往能够比外部独立的评估做得更加细致，对成本和收益的把握更加准确,对于发现的漏洞所设计的改善措施也更加容易推行。

总之,企业内部会计控制应该针对不同的控制对象制定相应的控制制度，实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施内部会计控制，严禁设置账外账,严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息，以确保会计信息的真实、完整和合法。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇十

（1）一些单位治理者及财会职员对会计电算化的熟悉不到位。一些企事业单位的领导对实施会计电算化的重要意义缺乏足够的熟悉。没有熟悉到开展会计电算化是当今信息化时代的发展的趋势，是治理现代化的需要。会计电算化是会计工作进进信息化的基础，实质上也是生产方式的转变，是一种先进的生产力，是企业决策的重要依据，是会计技术和财务治理实现现代化的切进点。由于治理者对会计电算化的熟悉水平的局限，致使会计职员的法制观念淡漠，有法不依。新《会计法》对会计职员的行为规范作了较详尽的规定，但长期以来经济领域的法制不够健全和完善，由此造成会计职员法制观念淡薄，在工作中就造成对每一项经济业务的处理不够严谨，随意性大，再加上一些企事业单位的领导不懂《会计法》,为追求个人或小团体的利益,不惜一切代价,弄虚作假,逃避国家有关法规和纪律的监视,而会计职员又受单位负责人的聘任和治理,在工作中很难坚持原则和履行会计的监视职能。又由于一些财务负责人对会计电算化熟悉不清,对会计电算化治理很陌生,只习惯于手工记账的治理。尤其对会计电算化的保密性、安全性存在空缺,因而对会计电算化数据可靠性发生质疑,造成不会管、不敢管的混乱局面。

（2）会计电算化基础治理工作薄弱。会计电算化固然在很大程度上减轻了会计职员的工作量，但同时也增加了操纵职员和系统维护职员等工作职员，带来了很多新的要求，提出了很多新的题目。由于受传统财务治理方式的影响，目前我国会计基础工作的治理还存在着一些不足，一是会计职员非专业化现象普遍存在，会计工作仅停留在记账、算账、报账的浅层次上，难以做到公道、正当；二是财务基础治理薄弱，如财务制度不健全，不少单位没有严格的治理制度或有章不循，使得会计电算化系统不能正常健康运转。由于基础工作薄弱,建立在此基础上的会计电算化治理就出现一些题目，导致手工与计算机并行操纵时间过长，增加了会计职员的工作量。

（3）缺乏会计电算化专业人才。由于会计电算化涉及到会计和计算机两种专业知识,在岗的会计职员虽经过计算机等级培训，但与实际计算机治理与应用要求的水平还有较大差距。一是会计职员知识不全面。很多年龄较大的会计职员对会计业务比较熟悉，但对计算机知识了解有限，而年轻人则相反。要使得计算机知识和会计工作经验有机结合，还有待时日。二是计算机培训教材老化。计算机技术发展快，知识更新周期短，仅几年时间速度就进步了几十倍。软件操纵系统的变化也非常快。而现在教材所先容的知识陈旧，多是几年前的，实用性不强，经过这样培训并通过考试的会计职员实际操纵能力难以适应计算机新技术的发展。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇十一

随着计算机信息技术在会计领域的应用越来越广泛和深入，会计电算化课程已经成为各个学校财经类专业必须开设的专业核心课程。详细内容请看下文对会计电算化教学的思考。

高职教育作为高等教育发展中的一个类型，肩负着培养面向生产、建设、服务和管理第一线需要的高技能人才的使命，强调的是人才的应用性，在培养目标、教学内容、教学方式等方面都具有与本科不同的`鲜明特点。高校一直以来的电算化课程教学已经落后于时代，怎样调整才能使得教学适应社会的需求，培养出适合社会需求的电算化人才？还有待于我们去思考和探索。

课程设置缺乏科学性。会计电算化课程应该是建立在一定的会计学、计算机基础学、系统开发等学科之上而设置的。可是目前许多院校对计算机课程和会计课程设置的时间考虑不够。由于会计电算化课程对计算机知识要求较高，在学生计算机基础知识掌握不足的情况下，会计电算化的教学效果受到影响。比如说，在财务报表模块中，报表定义公式对学生的要求不仅仅是会计知识的良好掌握，而且要对计算机语言和excel有一定的了解掌握。因此，课程的设置不能简单的定位在操作技能上，还要兼顾一定的计算机技术。

课程内容制定不合理。目前大多会计电算化教学只满足于简单的从手工账到计算机做账的过渡。这种电算化仅仅是把计算机当作是一种核算工具，模拟手工会计模式去完成原有的数据处理任务，遵循的仍然是传统的会计循环理论，忽视用现代技术手段去改变传统模式。所以，在会计电算化教学中会出现这样一种情况，学生机械的把教材或模拟实训内容录入计算机，对于用财务软件进行简单会计信息录入是熟悉的，而对于录入后的数据的处理运用是不熟悉的。这样简单计算机操作员是无法适应社会的发展需求的。另一方面，课程内容涉及范围较窄，多数院校课程只介绍了财务软件中账务处理和报表管理模块，对于采购、销售、成本、固定资产和财务分析等其他模块介绍很少。

教学方法模式单一。在会计电算化教学过程中，基本采用上课加上机的传统教学模式。上课是教师讲解，以教师为中心，上机是学生按照教师上课内容重复操作，熟练掌握就为达到要求。这种教学方式教师与学生互动不强，不能激发学生的学习积极性。随着科技的高速发展，会计核算的内容和程序日趋复杂，呆板、单一的教学模式已无法适应当今市场和学生的需要，不利于学生熟练掌握新经济时代会计信息的收集、加工、传递和披露，无法更好的在实际工作岗位上行使会计核算和监督的职能。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇十二

内部会计控制职位分布明确。在小型企业里内部会计职位都是很混乱的，他们所管理的范围都没有分离开来，导致企业内部会计控制混乱不清。关于财产方面的问题是很严肃的，不能出现一点差错的，所以在小型企业内部会计控制的职位要分配明确，要让每个职位都有自己所要管辖的范围，这样也可以让他们所要承担的责任制划分开来。

审核控制的授权。对于会计工作的授权是很重要的，比如说，记账的'人不能兼任出纳，因为这样很容易造假，复核的人也不能和做账的是一个人，企业内部会计授权是保障企业正常运行的必要途径。

内部会计系统的控制。企业会计系统是一个对企业内部管理起控制作用的信息系统，它除了可以对企业内部进行管理外，还要在企业对外做会计报表时提供一些会计信息，所以内部会计系统控制是很重要的。

企业预算的控制。作为小型企业，企业的内部预算管理也是相当有必要的，当企业要做一些资金支出时就必须要先有预算，预算是以防资金超出的一种有效管理方式，对于货币资金换算的计算也要用到预算。

财产安全的控制。财产安全的控制很好理解就是对财产资金的保护，企业内部会计会涉及企业所有的资金流转，对于资金的安全要有一定的保障，所以企业要设立财产管理的职位，例如出纳，这就是专门管理现金的职务。

企业风险控制。无论是什么企业都会存在一定的风险，那我们应该怎样把风险降到最低，这就是我们要说的风险控制。有些企业开业没多久就倒闭；恶，他们这就是没有做好风险控制，没有长远的思考企业未来的前景，所以才会导致这样的结果。所以企业内部的风险控制至关重要。

企业内部会计报告的控制。对于企业来说，建立一个完整地内部会计报告是必然的，它可以详细的把企业内部的所有信息包含在内，还可以根据这个报告来看出企业未来的前景。

会计电算化的控制。会计电算化的控制就是代替手工的一种核算方式，这种方式是运用电脑软件来完成的，它包含了从写记账凭证一直到会计报表一整套的会计工作，这样也更加简单明了。会计电算化可以很好地将每个人的职务分配的很明确，操作起来也简便，权限都是由管理员在基础设置中设置好来确立的，其它的人没有更改的权力，只有在自己可以操作的授权内才可以进去，这种方式让企业能够正常的运行起到了很大的作用。

结语：

如今的小型企业内部控制所存在的问题是很普遍也是很严峻的，为了我国经济能够很好地发展，我国应该把小型企业内部会计控制作为一个重点来找出合理的方法来解决。小型企业内部会计管理混乱不清使得企业的利益受到了很大的影响，也让我国的小型企业开始泛滥起来，所以建立完善的企业内部会计控制是势在必行的。

参考文献：

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[3]蒋宗良、甄立：中小企业内部控制会计建设刍议[j].中国农业会计，（1）.

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇十三

摘要：为加强行政事业单位所属企业国有产权监管，及时反映单位所属企业国有资产占有、变动情况，维护国有权益，保障国有产权有序流转，防止国有资产的流失。

本文从规范国有企业管理行为入手，探讨建立行政事业单位所属企业内部会计控制制度，进一步加强国有资产管理。

一个驻外办负责人利用委托法人权力私自为他人担保赊欠，引发连带赔偿;在公司内部审计时发现，某驻外办负责人利用一支笔签字报销的权力，侵吞公司财产，中饱私囊，瞒报、漏报收入，脱逃税款，少交行业管理费。

一些开支无任何报销事由就报支，单位无会计内部控制制度，报销业务多由单位负责人或会计一人完成，既无内部监督也无外部监督;个别企业保险柜中存有十几万的白条;不建固定资产明细账，不经县国资部门审批，擅自处置公有房屋;过期发票仍然入账等财务混乱现象。

由于内部会计控制制度缺位，会计基础工作薄弱，相当多的行政事业单位所属企业及国有企业存在政企不分、主管部门行政干预，甚至个别企业成为分管领导的小金库等现象。

在对部分企业化管理的事业单位改制过程中，我们发现大量应收账款超过2年诉讼时效，企业怠于追收;盲目投资造成数以千万计的国有资产无法收回;产品质量引发的诉讼赔偿导致企业背上沉重的债务包袱，管理责任无人追究等等。

这些事件引起了我们的深思，带着这些问题，我们对县属国有企业和行政事业单位所属企业延伸检查，发现多数企业财务管理出现了漏洞，缺乏内部有效的控制机制，给不法分子提供了可乘之机。

发现了问题的根源，就要找出解决问题的办法。

于是，我们建章建制，在加强企业经营管理，保护企业财产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，减少经济诉讼，防范企业经营风险，预防小金库，提高社会和经济效益等方面都取得了很好的成效。

(1)资金控制.对货币资金收支作出严格规定，每笔收入要及时入账，纳入财务监督使用。

支出审核推行职工理财小组制，对每笔支出业务的真实性、合法性要经职工理财小组集体审核同意后，由理财小组组长签字(盖章)，并加盖职工理财专用章，负责人按照规定的权限审批同意并签字(盖章)，由会计人员审核记账。

账务流程完成后，按照程序进行财务公开，接受职工监督。

现金收支绝不许可一人办理全过程，票据、印章要分开保管。

通过职工监督，杜绝虚报冒领和小金库现象。

对经营活动过程中的筹资、投资、担保的控制，要在操作过程中予以控制，控制方法主要是增加控制环节，不应由一个科室、一个人或一个领导签字办理全过程。

对经营过程中形成的债权债务的内部会计控制，主要是做到债权要保住诉讼时效，债务要清清楚楚。

(2)工程项目决策与成本控制。

严格投标工程的立项、考察、可行性分析及集体决策制，同时，要建立工程合同台账，保证建安工作量的统计、工程成本计算的准确性。

对施工过程中的各项耗费即工程成本的控制，要着重建立施工中期各种耗费的控制制度，特别是对有形资产的管理，要建立采购、验收、保管、使用、价格成本等多环节的严格的控制制度，确保成本降低计划的实现，最大限度的提高企业的经济效益。

(3)健全固定资产管理制度。

一是建立资产清查制度。

定期进行资产清查，重点清查核实各种资产、负债和所有者权益，做到账实、账款相符。

二是建立资产台账制度。

土地、房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具等固定资产，按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。

特别是国营场圃的土地、林地、荒地、河滩、沟渠等资源性资产，应当建立资源登记簿，逐项记录资源的名称、类别、坐落、面积等。

实行承包、租赁经营的，还应当登记承包、租赁单位(人员)名称，承包费或租赁金以及承包、租赁期限等。

已出让或报废的，应当及时核销。

1.加强对领导干部的筛选任用。

如果一个单位领导层处于自由状态，要么没有规范的内部控制制度，要么建立的控制制度也形同虚设，取而代之的是花钱一支笔，用人一句话，一言堂的家长制管理方式。

在这种方式下，任何控制制度都有可能因领导一句话或一个批示化为乌有。

通过竞争上岗，一批有事业心、有责任心、有能力的同志走上企业领导岗位，他们是实施内部会计控制的决定力量。

内部会计控制制度编制的原则是对所有涉及会计工作的人员都有控制约束力。

对一个单位来说，既对单位上层领导有控制约束力，同时对中间运营层和末端操作层也有控制约束力。

上层控制状态决定运营层和操作层的内控状态，运营层的内部控制状态直接影响到操作层的内部控制状态，另一方面，末端操作层执行内部会计控制制度的'好坏又反作用于上级层面的内部控制状态。

如何能使各个层面都洁身自好，在单位内部建立执行内部会计控制制度的一个良好的环境，是能否顺利实施内部会计控制制度的重要环节。

江苏省丰县财政局多年来推行的县直行政事业单位会计委派制为创建这一良好环境提供了制度范本。

在各行政事业单位由委派会计负责监督内部会计控制制度的实施，委派会计的编制、行政关系、工资福利均不在单位，独立于单位，不受制于单位负责人。

委派会计定期轮岗制又有效地规避了长时间在一个单位的弊端，因此这种管理体制在很大程度上扼制了一言堂的管理模式。

实践证明，在这种模式下，各项财政改革，如政府采购、国库直接支付，得以快速推行，内部会计控制制度在整个运行体系中得到了规范，达到了较好的运行效果。

3.内部监督与外部监督相结合。

(1)日常内部检查监督。

职工理财小组可以随时对内部会计控制程序、货币资金的管理、项目决策、工程台账、工程成本等进行检查，发现问题及时纠正，问题严重的会同有关领导及内部审计机构共同处理，确保内部控制制度在良好的状态下运行。

(2)外部财政、审计监督。

县财政监督检查部门以及审计部门对国有企业和行政事业单位所属企业进行阶段性审计，一般是由财监、审计、国资管理等部门人员进行审计。

如，x年财监部门安排的国有企业和社团小金库回头看整改检查，以及丰县财政局国资股与丰县人民检察院联合实行的对导致国有资产遭受严重损失的民事案件督促起诉和支持起诉制度，都有效地起到了震慑作用。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇十四

(一)内部会计控制制度一般是按照现行《企业内部会计控制规范——基本规范》制定，一般是为日常的经常发生经营业务而设计，因此一旦出现突发的情况或者企业开展新业务需要而接触到的新领域，一般性和常规性的内部控制可能就不适用了，尤其当前农垦企业改革的关键时期，政企分开，社企分开，垦区社会性职能和行政管理职能要从企业中剥离出来，农场的财务管理和财务核算都将发生巨大变化。

(二)实施内部会计控制制度是农垦企业深化改革建立现代企业制度，加强财务管理，提高经济效益的必然途径。农垦企业改革的根本任务和目标是建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代化企业制度，让农垦企业自主经营、自由竞争成为市场经济的主体。农垦企业作为以土地为基本生产资料，以农产品生产、加工、销售为主营业务，依法自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展，独立承担民事责任的国有农业企业，要想取得长远发展，必须以实施全面的内部全部会计控制为手段。农垦企业要政企分开，分离企业的行政职能和社会职能，真正实现权责明确就必须建立一套全面的内部会计控制制度。

(三)建立全面的内部会计控制是提高会计信息质量，保护资产安全完整，是有效遏制单位不正当行为的有效手段。农垦集团成立70多年来，打造出新型城镇化和农业现代化的.样本，成为国家重要的商品粮生产基地，经济实力大大增强，人民生活水平不断提高，但就是在这个过程中，一些人和一些单位从私欲和小集体利益出发内部控制薄弱、管理松懈的现象逐渐显露。比如，虚开发票报销个人费用；动用公款进行炒股，造成国有资产流失。剖析这些案例，原因是多种多样的，但是所有违规案件单位内部会计控制制度不健全，存在着管理漏洞是这些案例都存在的共同因素。因此，必须企业应提高对内部会计控制建设提重视程度，加强各项经济业务和不相容职务的控制，合理安排人员及岗位职责。

(一)以货币资金控制作为内部会计控制的重点内容。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业财务管理的核心。企业的经营活动中货币资金伴随着采购、加工生产、销售的各个环节，从流出到流入实现了增值的货币资金。所以说货币资金管理是内部会计控制的重点，它涉及到企业的每一项经济业务。每个企业的实际经营情况各不相同，但最基础的内部会计控制应保证所有的货币资金收支业务全部及时记录，并且货币资金余额为单位所真实拥有，没有被盗窃、诈骗和挪用的风险。近年来，农垦企业把货币预算和财务预算列为预算管理的重点，两方面联系起来考核单位预算执行情况，这样的做法值得推广，企业应做到有计划的货币资金收支管理，不能搞盲目投资项目。

(二)加强财产、物资的控制，保障企业实物资产的安全。企业的财产、物资包括各种流动资产、固定资产等，实物资产是单位开展经营活动的重要物资基础，单位应建立实物资产的岗位责任制，对验收、领用、发出、盘点、保管和处置等关键环节进行控制，防止实物资产损失。实物资产控制的方法主要有、不相容职务分离制度、落实责任人制度、限制接近、按时盘点、出入库记录、账实核对、财产保险等。现行的会计制度已经不对单位购入的固定资产进行金额的限制，单位应结合自身行业特点制定内部控制制度，对使用年限超过一定时期的实物资产列为固定资产管理，例如一台复印机现在的市场价值已经在元以下，甚至更便宜，但它的使用年限在两年以上，从内部会计控制的角度出发，就不能按零星物品来管理。每项实物资产从请购、审批、采购、验收、付款应落实岗位责任制，明确各部门和岗位的职责、权限，通过严密的控制程序和充分的会计记录，堵塞管理漏洞，保证内部会计控制目标的实现。

(三)推进全面预算管理，建立预算全程管理体制。全面预算管理是对单位经营期间内所有的经营活动、投资活动、筹资活动进行预期并实现控制的重要手段，也是促进单位经营管理人员自我约束、自我发展的有效途径。单位各职能部门之间，存在着局部利润和整体利润的关系，全面预算让各部门的预算方案有一个最佳的结合点，以实现企业利润最大化。全面预算也是控制日常经济活动的主要依据，在预算执行中，各部门都在通过对比和分析，寻找预算与实际的差异，并采取必要的措施纠正偏差，使经济活动有效地控制在预算范围内。

(四)加强风险控制，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。随着市场经济的发展，农垦企业改革的不断深入，企业经营活动中不稳定因素给企业带来的各种风险，普遍存在于企业经营的整个过程当中，农垦企业的风险抵御能力普度较弱，因此，研究企业财务风险并采取一定措施予以防范显得尤为重要。为防范风险企业应针对各个风险控制薄弱环节，建立对应的风险控制措施。对各种经营风险、投资风险、筹资风险有清醒的认识和正确的鉴别能力，需要经营管理者及财务管理人员运用专业的知识和管理方法进行估计和判断，这就要求经营管理者及财务管理人员要从主观上增强风险意识，对风险带来的损害给予足够的重视，有了这种防范意识，才能在工作当中时刻保持警惕，才能引导其他人员去研究风险并加以防范。农垦企业主要经济活动是农业生产，自然环境因素如洪涝、干旱、冰雹、市场环境因素如供求关系的变化、农产品市场价格的调整、税收政策、利率政策等都会严重威胁到农垦企业的正常生产经营活动，而且这种因素最难控制，如果处置不当会对农垦企业造成无法挽回的经济损失。内部会计控制是企业财务管理的重要组成部分，它对保护企业资产的安全完整、保证会计信息真实可靠起着至关重要的作用。内部会计控制应当贯穿于企业经营活动的各个环节，并在实践中不断完善和更新，使其更具有实用性和可操作性，促进企业经济效益的提高和经营目标的实现。

会计电算化下会计稽核强化思考论文篇十五

根据我国水利工程建设的整体情况来看，水利工程项目内部会计控制存在的主要问题有如下几个方面：管理层对内部会计控制重视不够、内部会计控制机制不健全、内部会计控制没有很好地参与投资决策、预算审核过程的控制不够严格、合同签定过程没有得到有效控制等。由于受传统观念的影响，管理层人员普遍存在内部会计控制意识不强的问题，导致内部管理制度的不完善，内部会计控制很多情况下处于空置状态，造成资金严重浪费的情况。由于财务部门的人员没有系统专业的培训，使得财政实际收支和预算相差甚远，给水利工程正常运作带来极大危害。另外，财务部门会计工作人员的会计基础知识较薄弱，专业性和专业素质不高，没有明确的岗位责任制，没有参与到水利工程招投标、施工设计、合同签定等环节中，给内部会计控制带来很多困难，导致各种资金漏洞出现，严重影响水利工程建设的经济效益和社会效益。

二、水利工程项目的内部会计控制制度建设策略。

1.提高认识，树立风险意识，完善管理制度。

管理人员必须提高对内部会计控制的认识，改变传统观念，从现代社会发展的角度出发思考问题，高度认识到财务预算管理的重要性，建立完善的内部控制管理制度。定期对各个部门的工作人员进行专业知识讲座和培训，提高整体意识和素质修养；对财务人员加强专业技能的培训，提高财务预算水平；运用现代高科技网络技术，对各个部门的财务进行系统的'管理，合理分配资金，达到收支平衡。新形势下，全体工作人员只有不断提高认识，学习现代高科技技术，树立风险防范意识，熟悉操作现代计算机应用软件，不断完善内部控制体系和内部管理机制，才能真正促进水利工程项目内部会计控制制度有效建设。

2.合理设置业务流程，运用科学方法，健全考核制度。

建立完善的管理制度，使用正确的内部会计控制方法，合理设置业务流程，运用科学的方法对资金投入进行预算，不断完善相关法律条件，合理分配资金，才能使资金得到最有效利用。与此同时，内部会计控制相关管理制度中，必须健全相关工作人员的考核制度，要求各个部门在实际的活动中要对资金的支出给以有效的发票、收据等票据证明，严格按照财务预算的资金使用项目来进行，严禁资金浪费和去处不明等情况出现。在实际工作中，设置不同的管理机构和部门，明确授权级别和要求，以确定各岗位的办事权限和责任，确保各项经济活动得到可靠保障。另外，对会计工作人员进行考核评估，提高他们的工作积极性，对其他部门的资金流动进行监督和管理，才能确保水利工程项目内部会计控制制度建设得到真正落实。

3.加强沟通，强化内部管理，科学运用资金。

有效的内部会计控制制度建设，各部门必须不断加强沟通，各个部门资金流动必须做出明确的预算规定，有效分配资金，实现资金运用科学化。与此同时，不断加强内部管理和控制，严禁任何人员对其进行更改，树立风险意识，制定有效管理策略，以最大限度的降低风险。只有建立完善的财务预算管理制度，加强部门之间的沟通，严格按照预算规定执行，科学的运用资金，才能真正提高水利工程建设的经济效益和社会效益。

三、结束语。

根据我国水利工程项目的内部会计控制基本情况可知，内部会计控制是确保各施工阶段有效进行的重要保障，在优化配置资金投入、协调各部门工作和提高水利工程建设质量等方面发挥着重要作用。