内部审计自查报告(通用16篇)
报告通常包括背景介绍、方法论、数据分析、结论和建议等部分,以确保内容的完整和可读性。在写一篇较为完美的报告之前,我们首先需要确定报告的目的和受众。以下是小编为大家收集的报告范文,仅供参考,大家一起来看看吧。
内部审计自查报告篇一
职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。
一、封面。
报告名称:关于abc的审计报告。
报告编号:abc集团内审字[200x]第0xx号出具。
报告时间:200x年xx月xx日。
报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。
二、报告正文。
abc集团内审字[200x]第0xx号。
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……。
审计中发现的问题及审计意见。
一、abc分公司资金管理不规范。
审计意见:对超三月的借款一律无条件收回,收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款,不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4:6承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月。
审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足。
1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元,为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件,折算金额xx元,其中超一年的有xx件套,折算金额xx元。而且有些业务员已离职,如xx借货xx件折算金额为xx元,已于去年辞职。
审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。
2、存货盘点账实不符严重。
盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况。
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:。
品种。
盘盈。
盘亏。
盈亏绝。
对值合计。
(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。
3、按库龄分析。
根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的xx%;超6个月的库存,占全部库存的xx%;超1年的库存,占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细:
品种合计。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存货结构周转情况分析,全部xx存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件,abc分公司库存xx件,测算需xx个月销完。
审计意见:在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定。
费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。
审计意见……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析。
1、x-x月销售额构成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。
2、x-x月销售量分析。
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析……。
审计意见……。
六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析。
分公司费用构成及销费用率对比情况……。
七、店面门头形象、店内布局,专卖店管理制度不健全。
……。
审计意见……。
九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面。
审计意见……。
十、礼品卡管理存在漏洞。
1、借支礼品卡时间较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下……。
2、有效期问题……。
3、礼品卡注明一次消费,但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……。
4、面值、有效日期标注不规范,有的用电脑打印纸条粘贴在卡上,有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见:规范礼品卡及消费的管理,面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行,个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费,分公司无权接受自行处理;如同有效期一样,在维护公司形象及严肃性前提下,严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出,对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡,请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱,不能适应财务管理的要求。
合同签订、跟踪管理……。
十二、分公司财务核算架构不合理。
审计意见:……。
附注:分公司基本情况表;
分公司职工借款情况表;
分公司借货明细表;
分公司销售分析表;
分公司费用分析表。
abc集团有限公司总审计师:xxx。
助理审计员:xxx。
审计部200x年xx月xx日。
从以上内部审计报告的格式及内容,不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求,又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。
内部审计自查报告篇二
为确保“营养改善计划”能够安全、平稳实施,我校根据上级通知精神,认真开展了营养餐自查工作,现将我校实施“营养改善计划”实施情况自查报告如下。
1、开学初,学校认真制定了“营养改善计划实施方案”,学校成立了营养餐工作领导小组、食品采购供应加工、食品安全监督、营养餐发放、数据统计和档案管理。领导小组和监督小组负责营养餐工程实施管理,负责每天的营养餐食品安全的监督与管理,发现问题及时纠正,落实了学生营养餐食品分发人员、库房管理人员和从业人员职责,把各个环节的安全监管责任分解落实到人。
2、建立了营养餐财务管理制度、食品出入库管理制度、原料采购管理制度、库房管理制度、餐具、用具清洗消毒制度、餐厅卫生管理制度、烹调加工管理制度、食品留样制度、食堂人员健康管理制度、厨房卫生管理制度、卫生突发事件报告制度、食堂人员卫生知识培训制度、食堂粗加工管理制度、食品卫生安全管理制度、食品供应制度、师生用餐制度、学校食物中毒应急处理预案、学校防投毒措施、食堂就餐人员须知、食堂卫生基本要求等管理制度,健全了营养餐采购、留样、班主任领取和学生用餐四类台账,规范了营养餐操作、加工、分发食用和采购流程。
x、每周对营养餐工程的管理制度落实情况、食品卫生监管情况和学生的领取使用情况开展自查,并对存在的问题做到了及时整改。
1、自x月1日起自x月x日,我校学生的营养餐实施定点采购蛋奶,向学生提供牛奶加鸡蛋加面包的供餐模式。x月x日至x月x日,由于我校食堂设施不到位,我校对x公里以外的1x0名学生进行提供完整午餐,x月x日至20日,我校对食堂进行升级改造,又对学生进行牛奶加鸡蛋加面包的供餐模式。自x月21日起,我校对全校2xx名学生实施提供完整午餐,截止目前,各环节运行平稳。
2、学校明确了专人保管和验收人员,对每天采购的食品进行验收登记后由保管人员保管,发现异常食品拒绝接收,落实了食品出入库记录和索证制度。
x、学生每天食用营养餐x0分钟前由食品检验员、监督员先尝当日所发营养餐食品,确认无异常现象后再由各班主任领取到班级发放,并由班主任监护、指导学生食用,并做到:一看、二摸、三嗅、四尝,学生用餐后1小时内严禁在外买零食吃,以免造成营养餐和零食混吃造成身体不适。
x、食品管理人员每天对所发食品留样保存x8小时。
x、“营养餐工程”分管人员每天营养餐时间到各班巡视、检查学生食用情况和班主任对食用的记录情况。
x、由于我校食堂工人只有2人,工作量大,学校决定早上第三节课没课的老师全到食堂帮忙,午餐时全体老师行动全力做好此项工作,得到了全体老师的.大力支持。同时积极组织高年级学生参与,从下饭盒到食堂午餐后的清洗,都组织学生进行。
学校严格执行“营养餐工程”经费零利润的相关规定,每周向学生公示一周采购的营养餐品种、数量、价格和学生领食用人次。做到专帐管理,专款专用,每天对营养餐实行实名制发放,并由学生签字,每周汇集成册入档,真正做到日清,月结,配合做好上级的检查、审计工作和校务公开。至今为止,上级专项资金能够按时下发,有效的保证了工作的开展。
校长为营养餐安全第一责任人,严格把好食品质量关;食品安全监督员余胜做好食品安全的监督,严禁变质、腐烂、被污染、过期、没食品安检合格证的食品进入校园;食品验货人把好质量关,食品采购员蒋勃严格按要求主要负责食品的采购工作。
1、工人工作量大,厨房切菜设备不到位。
2、由于营养餐的实施,从基础设施到日常运行都大大加重了学校财务压力。
3、重视宣传教育,增强师生食品卫生安全意识。经常利用晨会、班会、校会以及利用校园广播、黑板报有针对性地对学生进行食品卫生宣传教育。
4、即使调整营养餐菜谱,提高食品质量,尽可能让每生能吃完每日x元的营养餐。
5、加强对学生的用餐管理,监督学生按时吃完关于20xx学生营养改善计划工作自检自查报告关于20xx学生营养改善计划工作自检自查报告。为确保“营养改善计划”能够安全、平稳实施,我校根据上级通知精神,认真开展了营养餐自查工作,现将我校实施“营养改善计划”实施情况自查报告如下。
内部审计自查报告篇三
储蓄存款业务严格执行个人存款账户实名制无虚xx开户现象。针对存款大存、取款频繁账户进行检查不存在公款私存现象。利率使用准确无抬高存款利率无多提少提应付利息现象。检查各类储蓄存款登记簿的设置和使用情况其内容及时、正确、完整。
对帐户的开立资料进行了全面的检查严格按照内控制度和规定执行。无违反规定开立基本帐户、一般帐户、专项帐户和临时帐户的.现象无混淆单位性质和资金性质开立帐户情况不存在一个单位开立多个基本户和在同一银行开立不同帐户的情况。开户单位的开户资料齐全符合帐户管理规定不存在未经人民银行批准擅自开立帐户的现象无先开户、后补批的情况。
1、印章管理检查按规定建立业务印章管理制度并对印章的制发、启用、保管、使用、停用、上缴和销毁等作出明确规定并按规定严格执行。
2、有价单证及重要空白凭证市检查有价单证及重要凭证的管理符合规定实行专人保管无混用和混合保管的现象落实查库登记制度会计主管按规定进行查库查库记录规范、完整无涂改记录簿规范、完整领用手续齐全领用合规记录完整。
3、账务组织检查分户账检查无凭证代账现象帐户设置齐全、完整设立真实分户账的户名与开销户登记簿以及预留印鉴卡的名称一致。各种登记簿的设置齐全记载内容真实及时并与有关分户账数据一致。各类余额表数据一致无虚增、虚减现象。
对大额存单及相关的承兑汇票和大额存单xx业务进行全面检查销户手续合规。对公存款单位的存款资金来源正常贷款资金走向正常无以贷转存的情况存款利息使用正确计算正确。
严格按照合同规定实用贷款资金和承兑资金对风险因素进行了及时的弥补并采取了有效措施。我支行已经对内控风险建立了长效的管理机制同时建立了检查制度将案件防控作为一项基本的管理工作。20xx年将力图继续保持我支行“零案件”的防控目标。
内部审计自查报告篇四
下面是来自美国阿莫科公司内部审计部门的一份最终审计报告实例,供参考。这份报告都是由审计项目主管编写并呈送给被审计单位经理、企业最高管理当局和董事会审计委员会的。由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件,篇幅较长,为缩短篇幅。我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复。
(一)报告的正文。
前言。
采用最好的工业实践为审计标准,我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂(怀丁和得克萨斯)的相同领域进行了“巡回”审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思路和结构,并缩短了在第二个地点(得克萨斯)的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况,我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后,又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们相信,这种审计方式的改进增加了审计工作的效果,并准备在其他地点的审计中运用。
目标和范围。
为了对两个地点的经营活动进行比较,确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度,我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策,并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止1993年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。
意见和结果。
原油收入方面。
除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外,内部控制是充分的,并有效地发挥了作用。
比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14,400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。
另外,我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的,装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入,于是,约1/3的读数比实际多出0.01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4,800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。
被审单位答复:目前我们正在加强装备部件表的安装工作,以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外,我们已通知装备部仪表的编制员(抄报员)纠正不正确的四舍五入计算做法。
输入量磅数计算:下面的事项不影响原油入库量的准确性,但错误地表示了余额的计算结果。
收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数,结果8月份原油实际加工量少报告了7.7mm磅。我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序报据美国石油学会(api)公布的原油比重范围(38.5至43.5)来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90%的原油比重都在38.5以下,我们测算表明多报原油加工量0.9mm磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围,最好以20为起点。
被审计单位答复:关于原油加工量的重量单位换算,我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算;另外,关于较低的原油比重问题我们将在明年解决,准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。
原油装置方面。
除了“维修管理系统”的工作积压报告没有说明时间(小时)外,内部控制是充分的,并有效地发挥了作用。
工作单:对372份非预防性维修工作单(包括“维修管理系统”10月份未处理的积压报告),我们发现有350份(占94%)没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况,我们建议今后应在送交给“维修管理系统”的工作单上注明所需要的时间(小时)。
被审计单位答复;关于在工作单上写明预计所需要的时间,我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。
机动设备。
除一些拨款负担了不相关的采购支出外,内部控制是充分的并有效地发挥了作用。
拨款(专用的)。
抽查了两项机动设备拨款的使用情况,发现都存在不恰当使用的问题。例如,用来购买小汽车的拨款(3128)#买了一台计算机,用来购买起重机的拨款(3145)#买了一辆小汽车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中,很显然,在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐,同样,小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准,检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。
被审计单位答复:我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准;另外,我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。
我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料,在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素,并建议你们采用最好的方式进行内部审核。
内部审计自查报告篇五
20**年,我局的党建工作在县直属机关工委的领导下,坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻党的十八大精神,全面贯彻落实党的群众路线教育实践活动和构建社会主义和谐社会的重大战略思想,以加强执政能力建设和先进性建设为重点,全面推进机关党的建设,与时俱进,开拓创新,以建设素质高、创新意识强,能干事、干成事的党员干部队伍和廉洁、勤政、务实、高效的党支部为目标,从思想上、组织上、作风上和制度上全面推进党的建设,不断增强党支部的创造力、凝聚力和战斗力,努力把审计机关建设成为一支求真、务实、高效、廉洁的审计队伍,为实现活力、富裕、和谐提供坚强保证。现将自查情况汇报如下:
一、思想建设工作。
抓好政治理论的学习是确保党员干部的政治方向不变,以及全面提高党员素质的根本保证。为此,我局党支部对党员干部的政治理论学习常抓不懈,使全体党员始终保持艰苦奋斗、昂扬向上、奋发有为的精神状态,更好地发挥党员干部的先锋模范作用。一是扎实开展创建学习型机关活动,组织机关党员干部认真学习构建社会主义和谐社会、树立社会主义荣辱观、加强党的执政能力建设和先进性建设等一系列重大战略思想,深刻领会其时代背景、指导意义和科学内涵,提高广大党员干部破解难题、科学发展的执行力,把理论创新成果落实在促进各项工作任务的完成上。二是制定了一系列的党支部学习制度,同时利用黑板报宣传党的政策,达到及时性又有持续性的宣传效果。三是积极抓好精神文明创建工作,我局已连续四届被市委、市政府评为市市级文明单位。
二、组织建设工作。
一是我局班子高度重视机关党建工作,一把手担任党组书记,一名副局长具体分管机关党建工作,在人员、经费等方面都予以全面保障;二是建立健全机关党建工作制度,做到年初有计划,年终有总结;三是坚持“三会一课”制度,党支部“三会一课”制度,是健全党内生活,严格党员管理,加强党员教育的`重要制度。因此,坚持“三会一课”制度不但对加强支部建设、提高党的战斗力和凝聚力具有重要作用,而且还能不断提高党员的政治觉悟和工作能力,切实增强党性意识,时刻不忘自己是一名共产党员,从而在各项工作中自觉发挥先锋模范作用;四是认真开展民主评议党员活动,党支部为了加强对党员的教育管理和考核,精心组织、认真部署了20**年民主评议党员工作,局党支部根据今年民主评议的安排和要求,在总结几年来民主评议党员工作的基础上,确定了民主评议党员工作的指导思想、主要内容、评议要求,我局党支部共有党员10名参加了此次民主评议党员工作,党员参评率达100%,合格率达100%。五是我局党支部的党费收缴工作有专人负责,党费的收缴都严格按规定办理。
三、作风建设工作。
作风建设既是关心到我局党风廉政建设的成败,也关系到我局精神文明建设的成败。为此,我局切实加强机关作风建设推行政务公开,建立健全机关党建与机关工作协调推进的长效机制,一是强化党内监督,建立拒腐防变的有效机制,把遵守党的政治纪律、贯彻民主集中制、干部廉洁自律及廉洁从审的情况作为党内监督的重点内容,开展批评与自我批评,形成良好的监督环境;通过领导干部的带头作用,形成落实制度的强大推动力,形成一个良好的廉政氛围;二是制定和完善了岗位责任制、服务承诺制、限时办结制、首问责任制等各项制度,促使我局办事效率的提高,以树立更好的审计机关形象;三是制定一套好的廉政制度,只有靠制度管人、管事,才能取得实效、长效。为此,我局制定了《20**年县审计局党风廉政和反腐败工作意见》,继续执行《审计人员廉洁从审情况反馈函》制度和审计工作纪律“八不准”规定,做到经常检查落实情况,我局20**年均未出现违纪人员。
内部审计自查报告篇六
院中心工作,认真履行纪检监察、审计、物价管理工作职责,主要从以下方面开展了工作:
一、认真落实了党风廉政建设职责制,反腐败领导体制和工作机制进一步确立。
医院召开党风廉政建设暨纠风工作会议,分别与各支部书记、科室主任签订了党风廉政建设及反腐纠风目标职责书。按照“谁主管谁负责”的原则,将各项任务进行了分解,融入到各科工作目标中去,做到了廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。
二、广泛开展反腐倡廉教育,筑牢思想防线。
邀请_市人民检察院预防职务犯罪处蔡处长举办预防职务犯罪专题报告会,组织部分中层干部、业务骨干、重点岗位人员20余人赴市检察院理解警示教育;印发党风廉政建设及反腐倡廉相关学习材料;经过宣传教育,进一步增强了党员干部异常是领导干部的廉政意识和加强廉政建设的自觉性。先后印发了“廉政风险防控”“医药购销和医疗服务中腐、败问题专项治理”“领导干部防止利益冲突”等实施方案。
三、发挥审计监督职能,努力从源头上预防和治理腐败。
进一步完善有关审计工作的规章制度,搞好建章立制,规范审计工作行为。二月份联系_市审计局对吴院长进行经济职责审计。对每月的财务收支情景;绩效工资发放情景;各种物资、药品、设备采购、使用、财务结算情景;重大项目进展情景进行例行审计。同时,按照年初工作计划对全院各科室绩效工资发放情景展开专项审计工作,及时发现问题纠正问题。实行对大件、大宗物资和设备招标采购、人事聘任的全程监督。做到发现一个问题,制定一项整改措施,提出一项合理化提议,从而监督、检查和预防职务犯罪的发生,为医院快速、健康、稳定、和谐发展创造有利环境。
四、拓宽信访渠道,加大投诉、举报和案件查处力度。
在院纪委的领导下,第一时间了解群众的意见和提议,起到理顺情绪,化解矛盾,统一思想,凝聚人心起的进取作用;认真梳理和分析群众来信来访、投诉和举报,建立健全案件线索集中管理制度和团体排查机制,重要线索经团体研究提来源理意见,对违纪情节较轻的同志,进行谈话提醒;对群众有反映,经初步核实后基本属实,但尚不构成严重违纪行为的同志,进行警示告诫;对受到失实举报的同志,及时予以澄清,做到支持干事的,保护干事的,查处违纪的。
五、规范物价收费标准,严格测算,严格执行。
自20__年_月_日理解物价管理工作以来,严格按照省市两级物价部门要求,规范我院医疗服务收费行为。进取做好日常物价管理、维护、审核、测算工作。对各科室新申报项目到物价局进行临时价格备案,及各类收费项目认证转正。对目前医院8类收费项目进行审核测算,逐步统一收费编码。
六、深化“三好一满意”活动。
按照“抓巩固、抓提高、创品牌、出成效”的总体要求,以“以德治院、以情医患”为特色品牌,进一步强化品牌建设,铸造一流服务品牌、质量品牌、制度品牌和文化品牌建设。
七、进取开展“优化经济环境专项治理年活动”。
对损害经济发展环境的“乱检查、乱收费、乱处罚、乱摊派”行为进行专项治理,进一步规范医疗服务行为,净化医院经济环境。
八、继续深化民主评议行风。
民主评议医院活动,完善就医流程、便民设施,提高服务质量,进一步提高医院社会美誉度,弘扬医院行风建设成果。
内部审计自查报告篇七
根据xx县委《关于认真做好xx县迎接中央重大政策措施落实和财政收支审计工作有关事宜的通知》(库党办发[20xx]3号)文件精神,我公司按照文件要求,认真梳理了20xx年—20xx年重大建设项目,并对项目实施全过程进行了自查,情况如下:
为确保此次自查工作顺利进行,我公司成立了以总经理为组长的自查清查小组,积极开展自查工作。领导小组设立办公室在行政办,行政办负责领导小组日常工作。
成立自查小组后,我公司按要求认真学习文件精神,对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解决存在的问题。
按照x党办发【20xx】3号文件的'要求,对我公司执行扶贫攻坚政策落实的情况以及易地扶贫搬迁项目执行情况进行了自查。
(一)20xx年—20xx年实施的重大建设项目。
我公司成立于20xx年7月,故20xx年我公司实施的重大建设项目为xx县20xx年易地扶贫搬迁项目。
(二)项目基本情况。
xx县20xx年易地扶贫搬迁项目经xx地区发展和改革委员会《关于xx县20xx年易地扶贫搬迁实施方案的批复》(xx发改农[20xx]792号)文批准建设,建设内容为:共安置住房125套,总建筑面积11107。39平方米,其中:采用回购方式将xx乡xx村82户339人搬迁至xx镇1号安置区、回购建筑面积8475m,在xx县13个村新建住房43套、建筑面积2632。39m,牲畜暖圈43座。配套建设安置区室内外给水管网、输变电和路等设施。项目总投资2747。48万元,其中申请中央预算内投资460万元、专项建设基金230万元、地方政府债务资金447。48万元、长期低息货款1610万元。20xx年计划完成投资2747。48万元。
(三)项目进展情况。
1、回购的82套住房已完工。
2、在xx县13个村新建住房43套,43套房屋于20xx年9月开工建设,20xx年11月30日已完成房屋(厨卫设施、污水设施)、庭院(大门、围墙、硬化)、葡萄架、葡萄沟及43座牲畜暖圈等建设内容。
(四)资金使用情况。
易地扶贫搬迁项目,我公司于农发行开设4个专款专户,其22中:专项建设基金账户收到230万元,专项贴息贷款专户收到1610万元,地方政府债券专户收到447。5万元,,利息结算4491。43元,截至目前该项目余额2287。9491万元。严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占和挪用的行为。国有资产帐实相符,核算规范,无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
内部审计自查报告篇八
2021年以来,在公司领导的关怀和指导下,我与审计部近两任经理一道,带领审计部的全体同仁按照审计计划,积极主动地开展内部审计工作。组织(参与)__年后续审计、专项审计和日常监控,编写(复核)审计工作底稿与审计工作报告,主持部门工作会议,组织审计人员进行业务学习,参加公司管理制度评审。
经过大家的共同努力,内审工作取得了一定的成绩,主要表现在:
1、审计人员的工作能力逐步提高,审计工作也逐步规范;
2、被审计单位对审计工作逐渐认同、理解,集团审计部的管控职能正逐步得到体现。
但仍存在一定的不足,这与领导对我们的期望和要求还存有较大的差距,不过我相信有公司领导的信任,有各部门及各子公司管理层的理解、支持和配合,再加上我们全体审计人员的勤奋工作、以身作则,公司的内审工作一定会干得有声有色。下面我从三个方面汇报个人工作:
一、__年工作总结。
1、后续审计、跟踪。
为验证各责任单位对年度审计发现问题的自查自纠情况,在董事会的安排下,我任组长带领__审计专员对__公司从__、__、__、制度执行、__等方面进行了后续跟踪审计。为确保审计工作顺利进行,我们结合年度的审计情况和各单位的自查自纠情况,编制了操作性和针对性较强的审计方案,并对关联事项进行了细化和完善,对各单位上报的相关整改回复资料进行认真的归类和梳理,充分做好审前准备工作。进行现场审计前,组织召开审前会议,进一步明确审计范围和审计目标,提高各子公司管理层的认知度。
从后续审计初期的情况来看,由于大部分整改回复与实际整改情况不完全相符,通过审计组细致、耐心地帮助相关人员落实整改措施,后续审计从__月_日开始至_月__日结束,整改率达到__%。后续审计报告如实地反映出后续审计的情况后,引起了集团高层的高度重视,通过鞭策,各子公司逐步认识到了整改的重要性,提高了认识,形成了一种比、学、赶、帮、超的氛围。至跟踪审计结束时,审计发现的__个问题,除_项因特殊情况未能整改到位外,其他问题均在计划的时间内整改完毕,整改率达到__%。
本次后续审计,对增强大家做好工作的责任心,起到了较好的效果。同时,我也获得了一些工作经验和体会:
(2)加深了与各子公司管理层的了解,取得了他们的信任;
(4)在后续审计过程中,我们的工作得到了各级管理层的支持与配合,责任单位对内部审计与审后整改工作的认识也进一步地提高。我也更加清楚地认识到,所有职员的尽职尽责是缔造公司持续发展的基础;更加深刻地体会到责任是职业和企业的生命线这句话的含义;作为监督服务的各级审计人员更加应该恪尽职守、严于律己、行为规范。
2、审计部日常事务管理。
(1)加强学习,提高能力。
审计工作能否正常进行,与审计人员的综合素质与能力息息相关。为更进一步掌握内部审计准则、规范和最新的内审制度,我已报名参加中国__协会组织的__继续教育。平时注意收集、学习与具体业务相关的一些知识,如__、__、__管理等方面,以适应全面审计、深度审计的要求,争取适当弥补目前__审计人员的缺位。
(2)指导业务,建设团队。
内部审计工作要求较高,审计范围涵盖了公司业务的很多方面。审计部作为公司内部的监督管理部门,其与外审不同的是,内审结论的约束力有一定的限度。内审部门的性更加需要建立在内审人员工作能力和业务素质相对精良的基础上。目前审计部的大部分审计人员均是工作经验相对欠缺的年轻人,加之部分专业人员欠缺,我们所面临的工作压力也是可想而知的。为了逐渐提高审计专员的业务能力,提供大家共同学习的机会,_月份开始,我们组织__,明确和部署工作重点,探讨审计方法,提出应该注意的事项,组织审计人员进行内审工作经验分享。
(3)建章建制,工作有据。
审计工作效果的好坏,很大程度上取决于是否有章可循,相关制度是否建立健全。根据__要求和__调整,协助__进一步明确了本部门各工作岗位的岗位职责,确定了相关的工作流程和工作要求;对部分审计事项作出了较为详细的规定,为本部门工作有条不紊地展开提供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期,要完成更深层次的跨越,相关的管理制度和配套的考核办法仍需要更进一步地完善,各相关部门对公司制度的执行力还有待提高。
(4)工作严谨,注重细节。
要做好审计工作,需要进行大量基础性的工作,包括检查、分析各类资料,掌握有关规定,收集相关证据,提取有用信息,必要时,还需进行实地调查。审计依据是否充分、审计证据是否有效、审计结论是否准确,与审计工作人员能否细致认真地工作关系密切,往往一个细小的过失和疏忽,增加了审计风险,甚至可能会导致审计结论的错误。工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料,它是审计证据的载体,也是形成审计结论的依据。但由于我个人的工作经验尚欠缺,难免还存在工作上疏忽和失误,敬请大家批评和指正。
(5)沟通协调,注重实效。
审计报告是领导决策的参考依据,__对审计工作倍加关注,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。在今后的工作中,我们要更加注重实效,在认真做好审计工作、编好审计报告的同时,须更加注重同各级管理层的交流与沟通,争取各级管理层的理解和信任。
3、日常费用审计。
主要工作是__费用、__费用、__费用、__费用的监控。__月份开始,依据《__费用监控审计办法》对__公司提供的《__费用统计表》、《__统计表》进行分析,现该工作由于所获取的相关资料有限,虽然只是停留在较浅层次的分析上,但各子公司已渐渐重视车辆的费用管理。__月份开始,依据公司《__监控审计办法》收集、整理、分析__、__、__三项费用工作,现__公司暂处于初步适应阶段,也在努力配合审计部的工作,审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到监控阶段。
4、其他工作。
我参加的其他主要工作是集团管理制度评审、处理投诉事件、完成领导交办的其他工作。在公司管理制度评审前,我首先会仔细阅读待审制度,并结合公司的实际情况提出自己的观点,供领导决策;对于投诉事件的处理,我遵循的原则是及时、稳妥,及时地了解投诉事件的因果关系,用稳妥的方式尽快与相关人员沟通争取处理办法,避免矛盾激化。
二、__年的工作计划。
在过去的一年里,我个人的工作虽然取得了一些成绩,但是,我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里,我要以更加高度的责任心和忠诚度,以更高的标准来要求自己,做好份内的事,担当职责使命,让责任成为一种职业习惯,实现自己的岗位价值。
1、按照集团审计工作计划,制定个人工作计划,理清思路;
2、加强个人业务学习,与大家一道共同提高业务能力、分享审计工作经验;
7、增加团队凝聚力,组织或参加团队活动;
8、利用公司现有的信息平台,扩大内部审计的影响力;
9、保质保量地完成领导交办的工作。
三、结语。
我们都知道,当水的温度升到99℃时,还不是开水,其价值有限;若再添加一把火,在99℃的基础上再升高1℃就会使水沸腾,并产生大量水蒸气来开动机器,从而获得巨大的动力和经济价值。这也就像我们的工作,完成99%不算成功,往往是差一点而导致整个工作不到位。俗语说众人拾柴火焰高,在今后的工作中,我会一如既往地与全体__一道,努力工作,尽职尽责,精于细节,肩负责任,创造未来。
内部审计自查报告篇九
天祝县电力局始建于19xx年九月,于19xx年八月被武威供电公司(原武威地区电力局)协议代管,属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业,机关本部设有14个职能股室,党政工团妇机构健全、运作正常。
目前,企业在册职工327名,现拥有35千伏变电站8座,开关站2座,主变容量18台/34090kva;有35千伏输电线路11条118.11公里;6-10千伏配电线路41条1275.48公里;0.4千伏供电线路1383.48公里;配变1038台/46384kva;固定资产累计达3868万元。
近年来,局党委解放思想、转变观念、与时俱进、开拓创新,高举改革发展大旗,团结和带领广大职工充分发扬“立足藏乡、负重奋进、团结拼搏、追求卓越”的企业精神,以求真务实的态度用心工作,使全局安全生产和经营管理取得可喜成效。
20xx年供售电量首次突破1亿千瓦时大关;。
20xx年、20xx年供售电量突破2亿千瓦时大关;。
20xx年供售电量又一次刷新了历史最高纪录,分别达到2.38亿千瓦时和2.32亿千瓦时。
20xx年3月安全生产、文明生产达标工作(简称“双达标”)通过省电力公司整体验收,同年被国家电网公司授予20xx年度“户户通电工程先进单位”荣誉称号。
近年来,我局内部审计工作在武威供电公司审计部的正确领导下,按照局党委的统一安排部署,紧紧围绕企业经营管理中心工作,突出重点,统筹安排,以加强资产、资金管理为主线,着力抓好常规审计项目,深入开展中层领导干部经济责任审计,电费管理审计,物资采购、供应、管理审计,年度财务预决算报告审计,电力营销审计,经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下,审计工作得以顺利进行,较好地完成了各年度制定的各项工作任务,在完善内部管理,促进廉政建设,改善经营工作,提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下:
我局内审股成立于20xx年4月,内部审计工作由局长直接管理,纪委书记分管。岗位设置为股长1名,审计专责1名,先后制定了内部审计管理标准(含10项审计实施细则)和内审股工作标准(含内审股股长岗位工作标准,审计员岗位工作标准)。
我局内部审计工作在武威供电公司审计部的帮助指导下,较好地完成了各年度的审计工作任务。
1、审计部通过抽调审计人员现场审计,现场培训和委派到其他异地培训等方式,使县局审计人员的整体业务素质有了很大的提高。
2、为了规范审计人员职业道德行为,审计部时刻把加强队伍建设,规范审计档案管理和审计基础工作作为首要任务抓紧抓实,经常组织县局审计人员相互交流,相互学习,最终内部审计工作做到统一模式,统一管理,统一要求。
工作目标:内部审计工作以科学发展观为指导,全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务”的审计理念。以专项审计调查为主要方式,以揭示损失浪费问题为主要内容,以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标。
工作原则:坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。
1、抓重点,就是要紧紧围绕我局中心工作,抓住重点领域、重点单位、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。
2、求实效,就是内部审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目,抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题,并注意坚持点面结合,最大限度的发挥审计在维护企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。
3、留余地,就是内部审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地,要与内部审计力量相适应,坚持实事求是原则。要正确把握和处理好内部审计数量和质量的关系。
4、上水平,就是内部审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面审计工作本身要加强管理,健全制度,理顺管理关系,建立有效的管理机制,切实提高工作水平。
20xx——20xx年7月审计工作坚持以财务收支审计为基础,以经济责任审计、工程管理审计、营销审计为重点,不断拓宽审计领域,加大内部审计力度。三年来共完成的审计项目如下:
1、完成了9名中层干部的离任经济责任审计,对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价,并出具了审计报告。
2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的'审计,共计22项。
3、完成营销审计12项,通过审计发现个别供电所存在电费账、表、卡、册不对口以及对收取的有偿服务费、电费违约金等不记账、不报账的问题。供电所资料管理不规范,不及时装订、不归档,甚至有丢失的现象,个别供电所对预收电费管理不到位,对存在的问题进行了限期整改。
4、完成了局属多经企业审计3项,重点对多经企业财务管理,经营管理等审计,通过审计发现帐务处理不规范,总账和分类账不相符,生产费用(材料领用)管理混乱,规范局属各单位生产材料的审批程序、资金核对,建议由物资公司会同相关股室协调解决。
5、完成了二期农网10kv及以下工程的工程量,配套的电器材料等审计,共计9项。配合工程股、生技股等部门对竣工的户户通电工程、二期农网改造工程和户表工程的工程量进行了验收审计。审计发现部分户户通电工程量现场与竣工图纸不符,并对以上工程的材料进行了核对。对工程量与图纸不符的下发了限期整改意见书。
6、完成了维修房屋装饰、装潢工程审计4项,对在装饰、装潢工程中的费用严格按照所签订的合同进行竣工决算和支付工程款,并扣留质保金。
7、完成了线路施工费用的专项审计2项。
8、完成了局财务费用预决算审计2项。
1、加大监督了电力工程项目审计力度,提高了专项资金使用率。
2、跟踪监督检查局财务的预决算执行情况。在监督检查过程中未发现违纪违规问题。
3、整体推进,组织好其他常规性审计项目,在常规性的审计中,各供电所对年初核定的经费能够做到按计划支出,费用的报销等环节都符合国家财经纪律和局制定的管理办法。
4、在对多经企业的审计中发现对债权债务的清理力度不够,应该加强财务管理,加大对各财务制度的刚性执行力。重视资产管理,对所辖电器材料必须定期清查,从而提高企业经济效益。
20xx—20xx年7月我局审计工作虽然做了大量的工作,但也存在一定的不足,主要表现在:
1、进一步跟踪监督检查局财务的预决算执行情况,加强多经企业财务管理和经营管理。需要继续做好我局及局属多经单位的物资招投标管理工作,监督招标过程的合法性和合规性,做到公正、公平、公开。
2、内部控制制度还不健全,不够完善,需要进一步梳理和完善。坚决杜绝因内控制度不全而发生经济损失和经济犯罪。
3、继续做好电力营销经济效益专项审计工作,电力营销是我局实现经济效益的重要环节,要促进供电单位增强依法经营观念。
4、建议狠抓审计基础建设,不断提高审计工作质量。为确保企业审计工作健康有序地发展,结合电力企业改革发展的实际情况和建立现代企业制度要求,制定审计战略计划,为电力企业审计工作的长远发展奠定基础。
5、建议狠抓审计重点,全面履行审计职能。在电力企业制度建设方面,从建立健全内部控制制度着手,开展对企业内部控制制度的测试与评价,在此基础上确定审计工作的重点,确定合理的审计方式、方法,以提高审计工作的效率。
6、建议大力开展专项审计调查,审计部门要围绕领导关注的重点和职工关心的热点,积极开展各项审计调查。
7、建议审计部门应加强制度建设,强化人员培训。重点开展审计制度体系的研究和相关制度的建设,对电力企业内部审计的方式、方法、标准和规范等进行研究,促进审计工作法制化、制度化和规范化。审计人员必须提高审计技能、积极参加各种业务培训,通过培训和学习,更新审计人员的审计理念,拓宽审计人员的视野,提高审计人员的业务素质。
随着电力企业改革的不断深化,电力企业经营效益的不断扩大,规模经营和管理层次增多以及控制范围的增大,使得电力企业领导层的审计意识大大增强,审计观念不断更新,加强内部审计成为部门和电力行业自我发展的需要,成为现代电力企业管理的有力手段。
随着各种所有制经济的发展,投资主体多元化,混合型经济日益增多,为保障各方投资利益,对内部审计的要求越来越高,企业会自发地产生建立现代审计制度的要求,从而推动内部审计工作的发展。面对激烈的市场竞争,电力企业要提高经济效益,实现价值最大化并防范经营风险,特别是全球经济竞争带来的压力,更需要加强内部审计。
随着科技的发展,计算机的应用和审计软件的开发,为内部审计提高工作效率和工作质量创造了有利的条件。
内部审计扎根于单位内部,熟悉所在单位的生产、经营管理情况,内部审计在堵塞漏洞、查处舞弊、促进管理、提高效益等方面是任何外部审计机构都难以做到的。
面对有利的发展形势,内部审计人员必须增强使命感,坚定信心,开拓进去,通过工作成果,把内部审计事业推向一个新的高度。
内部审计自查报告篇十
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定,我局派出审计组,自xxxx月xx日至xx月xx日,对xx(单位名称)建设的xx(项目名称)进行跟踪审计。审计期间,审计组审查了你公司的xxxxx(工程资料名称)等相关工程建设资料。xx(单位名称)对审计要求提供的资料能积极配合。根据《中华人民共和国审计法》及有关法律规定,xx(单位名称)对其提供的与审计相关的工程资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。衡东县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
1、项目概况:
投资计划文号,计划投资金额及资金来源,工程建设地域范围,建设内容;。
2、建设程序履行情况:
3、工程建设完成情况:
项目开工日期,竣工验收日期,工程变更情况,其他事项变化情况,工程款的支付情况等。
审计实施情况至少应涵盖以下几个方面的内容:
跟踪审计采取方式,审计的内容及重点,审计采取的措施,参加相关会议,审计成果等评价至少应涵盖以下几个方面的内容:提供资料是否真实、完整、合法,是否建立健全内控制度,跟踪审计发现的问题。
在跟踪审计过程中发现的问题(以审计意见单等形式反映的问题),建设单位、施工单位已整改或未整改的情况。
至少应涵盖以下几个方面的内容:对审计发现的问题未整改提建议,对下阶段接受工程结算审计提建议,对下阶段工程竣工决算工作提建议。
略
内部审计自查报告篇十一
公司领导:
根据集团安排,审计部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日对(被审计单位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。xx公司分系集团全资子公司(控股子公司),审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上,依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》,实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:
一、经营绩效审计结果。
经审计调整及核实,xxxx年xx月xx日xx公司资产总额xx万元,年度收入x万元,利润x万元,其中收入(成本、费用)审计调增x笔计x万元,导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.
二、资产管理及内部控制。
(一)货币资金:
1、现金:x年期末现金万元,实施盘点结果,日常盘点情况(有问题列示)。
2、x年x公司共x个账户,银行存款余额万元,复核银行余额调节表,余额是否一致,各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制,存在问题,列示。
3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等,无问题,不列报)。
4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况,无问题,不列报)。
5、货币资金收支管理:(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规,资金管理制度)。
(二)存货(只谈实物管理状况)。
1、存货现状:金额万元、分类附简表。
2、盘存情况:抽盘比例,盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况。
4、采购管理:存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。
三、固定资产。
1、固定资产现状:金额万元、增减变动情况及分类附简表。
2、盘存情况:抽盘比例,盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况。
4、采购管理:固定资产采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。
5、固定资产折旧计提复核。
四、往来。
五、成本。
六、费用。
七、收入。
八、盈余(控股子公司列报)。
内部审计自查报告篇十二
根据《中华人民共和国审计法》第xx条的规定和《xxxx关于审计xxxx的通知》(审xx通〔20xx〕xx号)的安排,xxxx派出审计组,自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日,对xxxx(注:被审计单位法定全称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)(以下简称xx)xxxx(注:审计通知书列明的审计内容)进行了审计(注:采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明),重点审计了xxxx等单位,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了xxxx(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名和职务)等有关单位(和人员)的支持和配合,进展顺利。xxxx(注:被审计单位简称,经济责任审计被审计人员姓名)对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责,xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。
(注:1.本部分主要表述被审计单位的背景信息,如被审计单位类型、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准;相关内部控制及信息系统情况等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
3.如果引用的数据未经审计核实,应当注明来源。)。
二、审计评价意见。
审计结果表明,xxxx。(注:根据不同的审计目标,以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。)。
(注:1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。
3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
5.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。)。
(注:被审计单位、经济责任审计被审计人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实描述。)。
上述做法,不符合《中华人民共和国xxxx法》(注:法律法规、规范性文件全称,规范性文件全称的三要素必须齐全)第xx条“xxxx(注:原文)”的规定。(注:问题定性及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时,不必引用文号;引用规章时,其引用文号格式为“xx年xx(注:部委规范简称)第xx号令”;引用规范性文件时,其引用文号应完整。)。
(注:经济责任审计报告,还应说明被审计人员对该问题的责任承担类型。)根据《中华人民共和国xxxx法》(注:法律法规、规范性文件全称,规范性文件全称的三要素必须齐全)第xx条“xxxx(原文)”的规定,责令xxxx。(注:处理处罚意见及依据的法律法规和标准。引用法律和行政法规时,不必引用文号;引用规章时,其引用文号格式为“xx年xx(注:部委规范简称)第xx号令”;引用规范性文件时,其引用文号应完整。)。
(注:核查社会审计机构相关审计报告发现的问题,应当在审计报告中一并反映。)。
(注:1.此部分反映的问题主要包括:审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷以及审计发现的不属于审计机关的职权处理处罚范围依法需要移送的问题,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位和经济责任审计被审计人员知悉的事项除外。
2.对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题xxxx(审计机关全称或者规范简称)已(将)移送xx处理”。移送处理问题一般应单作一类。
3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的,一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据,或者移送处理意见;反映影响绩效的突出问题的,一般应表述事实、标准、原因、后果,以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的,一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。
4.审计发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题,一般列在当年查出的问题之后。
5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。
6.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。
7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。
8.对其他需要研究关注的问题,根据情况可以在本部分表述,或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。)。
(注:审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。)。
(针对审计发现的宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制以及具体问题,根据需要提出的改进建议。)。
(注:1.围绕审计发现的主要问题,在简要分析原因的基础上,从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。
2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。
3.只针对审计发现的问题提出审计建议,特殊情况可简要概括问题后,提出有针对性的建议。
4.审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。
5.审计建议的对象一般为被审计单位,如果涉及被审计单位以外的其他有关单位,对相关问题应提出“建议被审计单位商有关单位”共同研究解决的建议。)对本次审计发现的xxxx问题,xxxx(注:审计机关全称或者规范简称)将作出审计决定。对其他问题,请xxxx(注:被审计单位)自收到本报告之日起xx日(注:根据项目具体情况确定,中央预算执行审计项目一般为60日)内,将整改情况书面报告xxxx(注:审计机关全称或者规范简称)。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
(注:1.审计报告中各相关段落内容如涉密的,应在该段落后用括号标注密级,并按最高密级为整个报告定密。
2.经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的,按照相关要求办理。)。
内部审计自查报告篇十三
根据按排,审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围:此次就公司存货的真实及完整性进行审计,涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序:监盘、数据分析、询问、观察等。
截止xxx年底,公司存货盘点余额为xxx万元(含车间在制品、项目在建物料共xxx万元,不含委托加工物资),盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下:
(1)前期差异形成盘盈xx万元,其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的,而今年是根据实际瓦数进行详细盘存,如此形成差异xx万元。
建议:盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整,无须年末时再做账目调整。
(2)bom及换算差异形成盘盈近xxx万元,其主要原因有:
a.板材理论厚度与实际领用的材料存在差异;
b.边角废料的利用;
c.计量单位的转换差异等;
d.bom用量出现错误等。
建议:
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位,确保bom、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的;对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度,并加强检查,发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元,主要原因有:
a.工程领退料错误;
b.已开据领料单但实际未领用;
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续);建议:物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续,并加强对进出仓物料的清点,特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实,同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
(4)部份盘亏物料明细:
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元,数据上看并不重大,但仍需加强这方面管理。
根据物控部门统计,呆滞物料(3个月以上)库存金额近一xxx万元,与三季度末相比上升近xxx万元,其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议:
(1)对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理,尽快收回资金。
(2)此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门,由其在做产品bom时优先考虑是否可进行物料代用;对维修配件,领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
(3)对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。
(4)加强责任追究,从源头上控制呆滞物料的产生;同时也可实行激励措施,对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
1、物料存储方面。
审计发现:部份类别的物料未认真进行归类整理,也未设置待处理(不良品)区域,部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出,监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材(16801018)放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料(不良品)未单存放等等。
审计建议:物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列,区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现:铝材仓管工作在xx月份进行了移交,但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存,也未有人进行全程监交,未在账卡上履行移交手续。
审计建议:编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度,在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交,并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现:监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。
如铝材仓存在较多此类情况,主要原因有:人员认识不足,认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记(认为是多此一举);车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范,如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议:公司实行永续盘存制度,以此保证账卡物的一致,任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。
a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进,如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作,对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错,应视情节严重情况对监盘人员进行处罚,并在全厂范围内进行通报。
b.对所有参与盘点工作的人员进行培训,特别要求监盘人员理解监盘要点,必要时可组织盘点知识考试。
5、其他方面。
(1)对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理;
(2)财务部着手进行存货跌价准备的测算工作;
(3)物控部尽快建立存货分析制度,并每月出具一份分析报告。报告应对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等;同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
年终盘点基本按计划进行,盘点结果表明公司存货是真实完整的,但物控部门的内控管理工作仍待加强。
内部审计自查报告篇十四
我们审计了后附的北京轴承厂(以下简称轴厂)财务报表,包括2010年12月31日的资产负债表,2010年度的利润表、现金流量表、财务报表附注。
按照《企业会计准则—基本准则》和《小企业会计制度》的规定编制财务报表是人轴厂管理层的责任。这种责任包括:
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)做出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
单位2006年已将大部分资产转让给北京时代新人轴承有限公司,单位的大多数职工也已转到北京时代新人轴承有限公司。本单位现已不能正常经营。年末资产负债率高达658%。
我们认为,除了前段所述影响外,人轴厂财务报表已经按照《企业会计准则—基本准则》和《小企业会计制度》的规定编制。
内部审计自查报告篇十五
内审报告编写应当包括以下要素:
(3)审计结论。
(4)审计决定及审计建议。
我们在撰写内部审计报告时,一定要做到要素齐全,这是最基本的要求,在此基础上,要注意用词和表述,尽量使用定性、定量词汇,判断和反映客观事实,切忌使用模棱两可的文字和夸张的语言。
同时,尽量减少日常口语,采用专业术语,清楚准确的陈述事实,使内审报告的使用者充分明白,精准理解。
内审报告应做到层次清晰,结构合理,原则上按主次程度依次归类,同类问题尽量集中表述,并且注意前后联系。
在撰写内审报告时,内审人员应完整准确的将财务收支的真实情况反映在内审报告中,依据专业判断,突出重点,去伪存真,重点陈述具有代表性的问题,尤其注意充分反映被审计单位重大经济活动和重要财务管理行为中出现的漏洞。
一般对某个审计发现的问题进行报告时,写作顺序可以为:为了审计......抽查了......发现......金额数量......违反......当事人或主管解释......我们建议(1)(2)(3)等等。
此外,内审报告不仅要真实可靠,还要做到详实清楚,在数据收集过程中尽可能量化,多用图表形式归集,使数据表达更加科学直观。
审计就是以事实说话,通过发现问题的汇总与分析揭示问题,进而寻找原因,界定事实。
所以在撰写内部审计报告时一定要做到数据真实具体,例如在报告中注明抽查的数量、单价等,这样有利于后续的分析,保证结果的准确性。
在对数据进行分析时,要打开思路,不仅要扩大数据范围,还要挖掘数据深度,不要局限于公司内部,进行多角度对比分析,真正发挥数据的价值。
在保证数据真实具体,分析深入的基础上,还要对存在问题的重点领域进行深入了解,查找其发生的真实原因,有助于内审人员全面了解问题,提供合理可行的建议。
每一个内部审计人员应牢记于心:内部审计报告的目标与公司目标一致。
内部审计报告是为了公司能够更迅速更有效的实现其目标,所以内审人员在撰写审计报告时,不仅要发现问题,分析问题,更重要的是提出切实可行的建议。
内部审计报告是为管理层服务的,这就要求内审人员在撰写报告时要把自己假定为公司的管理层,站在应有的高度看待问题,最忌建议泛泛而谈,没有明确的方案与做法。
因此,内审报告应该提高其服务性,着重阐述管理层关心的问题,提出具有针对性和操作性的建议,保证内审报告言之有物,具有其实际意义。
内部审计自查报告篇十六
《企业内部控制配套指引》连同20xx年5月发布的《企业内部控制基本规范》构建了我国企业内部控制规范体系的雏形,自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司中实行,20xx年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司实行,同时鼓励非上市大中型企业提前执行。随着内部控制审计在我国受到越来越广泛的关注时,对于企业内部控制和会计师事务所的执业也提出了更高的要求。
我国《企业内部控制审计指引》中将内部控制定义为:“会计师事务所接受企业委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。”其中,特定基准日的考量不仅仅是一个时点当天的内控情况,而是一个区间概念,体现一种内部控制的一贯性和延续性。指引中所涉及的内部控制仅仅指与财务报告相关的,而非企业全部的内部控制。内控审计的对象是企业内控设计与运行的有效性,目标是对基准日企业内控设计与运行有效性获取合理保证。
在内控审计中,我国规定可以单独进行内部控是审计,也可以将内部控制审计与财务柏高审计结合起来,采取整合审计的方法,应同时实现获取充分、适当的证据,支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见和支持其在财务报告审计中对控制风险的评估结果的目标。
根据我国内控指引的有关规定,内部控制审计主要分为以下几个步骤:计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、审计工作完成、出具审计报告和记录审计工作。
目前《企业内部控制审计指引》中提出的内部控制审计应按照自上而下的方法,具体步骤如下:
1.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险。
2.识别企业层面控制。
3.识别重要账户、列报及其相关认定。
4.了解错报的可能来源。
5.选择拟测试的控制。
在财务报告内控审计中,自上而下的方法始于报表层次,以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始。然后,注册会计师将关注重点放在企业层面的控制上,并将工作逐渐下移至重大账户、列报及相关的认定。这种方法引导注册会计师将注意力放在显示有可能导致财务报表及相关列报发生重大错报的账户、列报及认定上。之后,注册会计师验证其了解到的业务流程中存在的风险,并就已评估的每个相关认定的错报风险,选择足以应对这些风险的业务层面控制进行测试。在非财务报告内控审计中,自上而下的方法始于企业层面控制,并将审计测试工作逐步下移到业务层面控制。
我国内部控制的理论研究起步较晚,安然事件爆发之前,我国对于内部控制的研究只要集中在内部控制评价的主体、内容、审核及报告披露方面。安然事件爆发后,美国sox法案的出台,我国的内部控制及内控审计的相关问题才逐渐成为了焦点。
20xx年我国财政部五部委发布了《企业内部控制配套指引》是我国内部控制审计时间过程中的一次重要飞越,特别是对上市公司和大中型企业提出了新的要求。为我国内部控制审计的发展指出了发展的方向,与国际内部控制审计的步伐更加靠拢。
我国目前对于内部控制的理论研究主要集中在内部控制和内部控制审计的相关理论、标准、方法和国际比较,以及内部控制审计和财务报告审计两者关系方面的内容。但与国外比较,我国内部控制及内部控制审计的理论支撑仍较为薄弱。首先,内部控制框架的制定主要借鉴coso的内部控制框架,而这个框架与我国国情和企业状况并不能完全匹配。第二,对财务报告审计和内部控制审计的评价标准和流程方面,主要借鉴西方国家相关标准。第三,对于财务报告审计和内部控制审计的整合方面没有提出具体的整合措施和标准。
总体而言,内部控制审计的理论在我国尚处于探索阶段,理论和实务都需要进行更加深入的研究。
实践上开始了探索。从国际内部控制审计的实践来看,双重审计制度的实施,在带来巨大收益和社会利益的同时,也是对被审计单位和会计师事务所的一个挑战。在这个实施过程中我们也可以看出,进行内部控制审计和财务报告审计的整合的必然趋势。
《指引》第五条规定,注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行。这两项审计业务相互之间有着紧密的联系,一个是对过程进行鉴证,另一个是对结果进行鉴证,将两者整合进行可以提高效率,降低成本,这种做法在国际上也是被普遍认可和采用的。
财务报告反映了企业财务状况经营成果以及现金流量的情况,由外部第三方进行审计,目的在于保证财务报告的真实可靠;而内部控制是财务报告真实可靠的一种保障机制和程序,内部控制审计则是为了使内部控制发挥应有效果的监督手段。内部控制审计报告和财务报告审计报告之间存在着相互印证、相互利用的关系。即若注册会计师对内部控制审计报告发表无保留意见,则我们可以得出企业财务报告存在重大错报的可能性很低的结论,反之亦然。
财务报告审计和内部控制审计在执行过程中存在很多重合。两种业务都要求整体了解企业内部控制的设计及运行情况,在出具报告时也需要在同一时间发布,如果两项审计业务分别聘请不同的会计师事务所进行审计,无论是从审计的时间、成本、协调和沟通方面来看都是不经济的。
内部控制审计与财务报告审计的整合实施首先需要明确两者在内涵外延上的契合点,并在此基础上在实务中进行整合。关键整合点有以下几项:
财务报表的审计目标是检查财务报表在所有重大方面是否按照公认会计原则公允反应了公司财务状况、经营成果和现金流量,体现了公允性的审计目标。内部控制审计的目标是对于企业内部控制设计与有效性的有效性提供合理保障,体现了有效性的审计目标。
两者在审计目标的表述上存在着一定的差异,但无论是财务报表审计还是内部控制审计,最终的目的都是为了使报表使用者获得真实可靠的信息。
2.业务类型。
财务报告审计和内部控制审计都是合理保证的鉴证业务,但财务报告审计的需求更加强烈,审计人员的专业能力和标准更加明确,因此其保证程度更高。而内部控制审计由于其在我国的发展历史原因,还并不成熟,因此在统一标准和注册会计师专业能力培养方面还存在欠缺,保证程度相对较低。然而对同一被审计单位进行,要达到合理保证的要求在两项审计也业务中是相同的,保证程度的差异是可以通过内部能力提升和外部理论环境的完善被逐渐消除的。
两种设计在审计计划阶段有一定的差异,但在制定审计计划时考虑的内容有很多相似之处。例如计划财务报告审计阶段,需要初步识别重大错报风险,而对于重大错报风险的判断很大程度上取决于内部控制审计过程中发现的控制上的缺陷;在内部控审计的计划中,对于高风险的判定也会根据财务报表所反映的信息进行判断。
财务报告审计采用的是风险导向的审计方法,而内部控制审计采用的是自上而下的审计方法。两种方法存在着很多相同之处。财务报告审计中的风险评估方法,特别是对被审计单位的性质、行业的了解对注册会计师进行内部控制审计是对控制环境的了解有很大的帮助,同时内部控制审计中对内部控制的了解也有助于财务报告审计中对风险的认识。
5.审计证据收集。
两种审计在证据需求方面存在比较大的差异,即使是针对内部控制的证据,财务报告审计收集的是整个时间段内的,而内部控制审计只收集期末的时点数据。但两种审计的证据是可以相互利用的。在财务报告审计中收集的有企业环境证据、通过审计程序法先的具体错报都可以被内部控制审计所利用;内部控制过程中发现的控制缺陷也可以为注册会计师在报表审计中对重大风险领域关注提供参考。
根据以上关键整合点的分析,可以得出,对于内部控制审计和财务报告审计的整合,关键在于对内部控制的了解和测试。美国公众公司会计检查委员会(pcaob)将整合审计程序划分为五部分,分别是初步业务活动、审计计划、风险评估、风险应对、审计结论及出具审计报告,我们可以借鉴这种活动划分来。具体分析内部控制报告审计和财务报告审计的整合的实务程序。
1.审计计划工作。
在审计计划阶段,注册会计师应当初步确定重要性水平,判断内部控制是否存在重大缺陷。判断是以控制能否及时防止饿发现财务报告出现的重大错报为依据,因此两种审计确定的重要性水平是相同的,在这一阶段是可以将两项审计程序整合进行的。
2.风险评估程序。
风险评估程序是审计中非常重要的一个程序,财务报告审计中,注册会计师应充分识别和评估财务报表的重大错报风险,并据此设计和实施进一步的审计程序应对评估的错报风险。在内部控制审计过程中,注册会计师应使用风险导向,进行自上而下的审计程序进行控制测试。特别是企业层面的控制情况对于内部控制的有效性起到了决定性作用,内部控制审计业务层面的控制测试直接可以确定财务报告审计中实质性测试的范围。
3.审计风险应对。
注册会计师进行的风险应对包括实质性测试和控制测试。选择拟测试的控制程序时,注册会计师应考虑证据的性质及获得的难易程度,并不需要对所有的控制进行测试。当存在重大缺陷时,内部控制即被认定为无效。因此如果识别出控制缺陷,即使在财务报表审计讲一个或多个认定的控制风险评价为高水平,也有可能在出具报告是给出无保留意见。这种情况下,注册会计师在认定内部控制无效时会直接进行实质性测试程序。而整合审计下,注册会计师还需要进一步对内部控制进行评价,进行控制测试程序,确定该控制缺陷是否应在内部控制审计中构成重大缺陷,以获取足够的证据对内部控制发布审计报告。
在审计结论和出具报告阶段,注册会计师应综合的评价发生的错报和识别的控制缺陷。整合审计中,两项审计结果会相互支持其结论。但还应在各自的报告中说明同时进行的另一项审计发表的意见类型。在实务中,整合审计的具体表现则是由同一会计师事务所的不同项目组执行两项审计。由同一会计师事务所来执行注册会计师之间的沟通,协调工作进度,互相利用对方的工作成果。不同的项目组来执行也可以保持一定的独立性,有利于互相检查股票作结果,降低了同时出具错误报告的可能性。
五、整合审计中应注意的问题。
1.提高注册会计师的专业能力。
将内部控制审计和财务报告审计整合实施,在编制审计计划、风险评估、控制测试和评价过程中都对注册会计师的执业判断能力和专业胜任能力提出了更高的要求。这就要求注册会计师不断自我完善,运用风险导向审计思路,重视企业层面控制测试;在较大的工作量中合理安排控制测试;在连续审计中还要关注公司控制与风险的变化,注意适当调整每年审计的范围。
2.审计独立性。
内部控制报告审计和财务报告审计的整合并不能和咨询业务有所交叉。《企业内部控制基本规范》对此有明确的规定:“为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为统一企业提供内部控制审计服务。”此外,定期的轮换、特殊人员的隔离和利益相关人员的回避也是重要的保证方式。只有保持了独立性,才能摆正审计质量,维护广大信息使用者的利益。
3.引导报告信息使用者正确认识整合报告。
财务报告是企业财务信息的载体,而内部审计报告则是财务报告真实可靠的保障机制的评价结果。正确认识两种审计报告之间相互印证相互利用的关系可以更好的帮助报告使用者理解企业经营状况和财务信息,辅助做出合理的决策。
六、结论。
综上所述,随着我国对于内部控制审计的重视和出台的政策指引来看,将财务报告审计和内部控制审计整合进行,必然将有利于提高审计效率、发挥审计的协同效应并最终提高财务信息的质量。在提高财务信息质量的目标指引下,整合风险导向和自上而下的审计方法、联合确定重要性水平的审计计划、相互印证相互利用的审计证据、出具审计报告等环节,达到指引所要求的标准。将内部控制审计和财务报告审计进行结合是保证上市公司财务报告可靠性的重要手段,只有这样,才能保证上市公司运行过程中的风险低水平,提高上市公司的综合竞争力。