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税法方面论文篇一

（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法。

（四）掌握劳务报酬所得的计税方法。

（五）掌握稿酬所得的计税方法。

（六）掌握特许权使用费所得的计税方法。

（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法。

（八）掌握财产租赁所得的计税方法。

（九）掌握财产转让所得的计税方法。

（十）掌握偶然所得的计税方法。

（十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法。

税法方面论文篇二

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。

纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。

纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

第九条税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。

税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。

税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。

第十条各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。

上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。

各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。

第十一条税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

第十二条税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

第十四条本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

第二章税务管理。

第一节税务登记。

第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。

工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。

第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

第十七条从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。

税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

第十八条纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

第二节帐簿、凭证管理。

第十九条纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。

第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

第二十一条税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

发票的管理办法由国务院规定。

第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

第二十三条国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。

帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

第三节纳税申报。

第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的.其他纳税资料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

第三章税款征收。

第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。

扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第三十三条纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

第三十四条税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

第三十六条企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

第三十九条纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。

第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

第四十一条本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。

第四十二条税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

第四十三条税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。

第四十四条欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

第四十六条纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。

第四十七条税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。

第四十八条纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

第四十九条欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

第五十条欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

第五十二条因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

第五十三条国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。

对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。

税法方面论文篇三

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1、【全能人案例】李勇20xx年12月取得以下所得：

（1）从所在境内甲企业取得工资收入1800元；

（2）从所在境内乙企业取得工资收入3000元；

（3）为其他企业进行形象策划，获得报酬5000元；

（4）出租家中富余的汽车一辆，取得租金20xx元（暂不考虑营业税及附加）；

（5）向某矿务局提供一项非专利技术，取得收入8000元；

（6）出版一本书获得稿酬收入5000元；

（8）当月中奖收入40000元，抽奖支出6000元。

问题：分别计算上述所得应缴纳的个人所得税。

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税法方面论文篇四

一、税法在企业管理中的作用。

对于税法，大多数人是非常熟悉的，对于企业管理，很多人也不陌生，但是将税法应用于企业管理过程中，却并不是一个常见的问题。但是在今天，随着社会的不断发展，依法治国等治国理念的出现，使得法律与企业的关系越来越密切，而与法律体系中其它法律相比，税法与企业的关系相对更直接，所以说，将税法融入到关乎企业运行的企业管理中，是非常有必要的。根据当前理论基础和实践经验，税法在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：

(一)税法影响企业的会计工作。

很多人习惯把企业的会计工作独立于企业管理，事实上，企业管理的范围非常宽泛，只要与企业的日常运行有关，都是企业管理的一部分，而税法是企业管理中财务管理的重要内容。税法影响企业的会计工作是税法在企业管理中的作用的一种体现。首先，企业会计工作的内容与税法密切相关。税法是国家为了维护正常的税收秩序而存在的，税法的种类不同，调整的关系不同，对企业的要求也就不同。比如营业税，它的征收对象就是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，征收内容就是供应劳务，转让资产等过程中的所得额。这样一来，如果企业在日常运作过程中涉及到劳务供应等内容，那么在会计工作中，就必须按照营业税法的相关规定填写会计科目，设置会计账簿。由此可见，企业会计工作的内容应该是与税法的相关规定相对应的，只有这样，国家税收工作的开展才能相对更顺利，企业管理工作才能合法有序。其次，税法影响会计工作从业人员的要求。与企业管理中其它领域的工作人员不同，会计工作的从业人员的要求通常会受到税法的影响。企业的规模不同，对会计人员的工作能力要求不同，但是不管是什么样的企业，不具备会计从业资格的人，是无法从事会计工作或者与会计工作直接相关的其它的工作的。在税法中，对企业会计工作会有特殊的规定，比如企业的会计账簿如何保存，保存期限，或者企业中应该设置那些类型的会计科目，对于企业运营中哪些活动应该在会计账簿上有所反应。这样一来，税法中的很多要求都是非常具体的，也是非常专业的，只有具备一定会计理论知识和实践能力的会计人员才能做好这些工作。所以，企业的管理想要合法有序，就必须依靠那些会计水平达到一定程度的从业人员才能实现，也即，税法影响会计工作从业人员的要求。

(二)税法影响企业的销售策略。

企业的销售策略是企业管理的重要内容，税法对于企业的销售策略也是有一定的影响的。企业的盈利，通过销售得以实现，所以在大多数企业中，销售工作都是企业管理中的重要内容，相对比税法对企业会计工作的影响，税法对企业销售策略的影响并不是非常的直接和明显。销售策略是企业在实现销售计划的过程中所选择的方式，通常需要考虑产品、价格、广告、渠道、促销及立地条件等，实现这些因素的最优组合是销售策略确立的重要内容，根据当前的实际情况，销售方式主要包括电话销售、网络销售、连锁销售等，成功的销售策略就是要在权衡好产品、价格等多项因素之后找到最适合企业的销售方式。在这个过程中，税法也是起着重要影响的。比如宣传方式往往会受到税法的影响，广告和直销是企业通常选用的两种宣传方式，如果税法中对广告商征收的税偏高的话，那么广告的成本就会高，这时候企业就更倾向于直销，而如果个人所得税提高，企业雇佣直销销售人员的成本也就会受影响，那么广告可能就更有优势。总之，在税法的影响下，不同的因素博弈的结果就是一个合适的销售策略。总的来说，虽然税法对销售策略选择的影响不是非常的直接和明显，但是这种影响的存在还是不容忽视的。

(三)税法影响企业的市场选择。

除了对企业会计工作和销售策略的影响外，税法在企业管理中的作用还体现在税法影响企业的市场的选择。众所周知，由于地理等因素的影响，地域间的经济发展水平是有很大的差别的，所以，在税法的统一规定之下，允许不同地区以发展地方经济为目的，出台适应本地区的税收政策，或者适当减免某些行业的税收。正是由于税法中这些规定的存在，地域不同，税收的规定也会有非常大的差别，这些差别也是企业在市场选择过程中的重要考虑因素。在企业的日常运作中，税收是一项大的支出，如果地方政策有减免税的优惠，那么企业的生产成本就会大大降低，相反，如果某个项目并不是地方所鼓励，在税收方面，企业基本无法享受任何优惠，支出自然增加。由此可见，税法中某些条款的存在，影响着地方税收的具体政策，进而关系到企业的生产和运营。面对这样的情形，企业在做市场拓展的过程中，是一定会考虑相关税法的规定的。比如税法做了硬性规定的领域，通常，地方的税收策略就不会有太大的差异，这样市场选择就可以抛开地方税收政策的因素，而如果在某些领域，税法给予地方税收的自由空间较大的话，那么企业在市场拓展的过程中就必须考虑地区的特点，地区的特殊税收政策。因此，税法在企业的市场选择过程中，也会产生一定的影响，这也是税法在企业管理中的作用之一。当然，除了上面提到的三点以外，税法对企业管理的作用还有很多，比如税法影响企业管理人对企业未来发展方向的选择等。

二、税法在企业管理中的应用现状。

税法对企业管理的作用通过税法在企业中的应用得以实现，正确分析税法在企业管理中的应用现状，有利于更好的发挥税法在企业管理中的作用。管理人员对税法的态度，税法对企业运行的影响等内容都可以反映出税法在企业管理中的应用现状。根据目前我国企业管理的实际情况来看，税法在企业管理中的应用现状主要有以下几点：

(一)企业高级管理人员对于税法的重视程度逐渐增强。

在今天的企业中，高级管理人员对于税法的重视程度不断增强。随着依法治国方针的出现，国家对于法律的宣传力度在增大，企业作为市场经济中的主体，在这样的环境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有这样，企业的发展才能在正确的轨道上前进。企业的高级管理人员直接把控着企业的管理方向，解决企业发展中存在的重大问题，所以高级管理人员必须对国家的相关法律有充分的认识。认识到这一点，当前企业的管理人员都开始接受相关法律的培训，税法作为与企业营利关系密切的法律，获得了越来越高的重视。因此，企业高级管理人员对税法的重视程度的`增强，是当前税法在企业管理中应用的一个现状。

(二)税法对企业管理的引导作用逐渐增强。

企业的高级管理人员是企业经营的决策者，他们对税法的重视的提高，自然会使税法在企业管理中的引导作用增强。企业的发展，受多种因素的影响，在企业的管理过程中，任何一个因素的偏差都有可能给企业带来致命的伤害。在经济利益的驱使下，依然有很多人铤而走险，游走在法律的边缘，威胁着企业的发展，但是，随着税法在企业管理中的作用的发挥，法律开始频繁出现在企业决策者的眼前，运用税法指导企业会计等工作，进而通过税法指引整个企业管理朝着正确、合法的方向发展已经成为当前企业管理中的趋势。

(三)部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高。

不管是企业高级管理人员对于税法重视程度的增强，还是税法对企业管理的引导作用的增强，都是税法在企业管理中的应用的好的方面，但看到好的局势的同时，也不能忽视问题的存在。根据当前企业管理的情况来看，部分管理人员对税法的掌握和应用能力还不够，这是税法在企业管理的应用中存在的主要问题。在一些企业管理人员的意识中，只有管理理论知识才是工作的必备，而法律等内容是可有可无的，可能是由于法律对于企业管理的作用并不是非常的明显，这种现象不是个别。在企业中，管理人员大多数是经过专业的管理技能培训的，或者是有多年的管理经验，但是对于法律的理解，依然是他们的弱点。因此，在企业中，依然有部分管理人员对于税法的掌握和应用能力较低，这将直接影响企业管理工作的开展。

三、发挥税法在企业管理中的作用的策略。

根据上面的分析，既然税法在企业管理中发挥着重要作用，而税法在企业管理中发挥作用的同时还存在着很多问题，那么，找到更好的发挥税法在企业管理中的作用的策略就变得尤为重要。

(一)加强对企业管理人员的税法知识培训。

部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高是存在于当前税法在企业管理应用中的问题，针对这个问题，加强对企业管理人员的税法知识培训是主要途径。对企业管理人员的税法知识培训可以通过两种方式来实现：第一，开展税法知识专业课，对与企业税务密切联系的管理人员进行课堂式教育，夯实管理人员的税法知识基础;第二，在企业管理人员内部开展税法知识竞赛，通过激励等方式号召其管理人员学习税法的热情;第三，在企业宣传位置设立税法知识公告栏，从细节处培养起管理人员了解税法，学习税法，遵守税法，应用税法的意识。除了以上三点外，企业可以根据自身的实际运营状况开展其他活动以加强对管理人员的税法知识培训。

(二)构建适合企业需求的税法应用框架。

税法在企业管理中的作用的发挥，是以科学的方式为基础的，对于企业管理而言，税法的应用需要建立起一个框架，管理人员在此框架下展开工作。在今天，税法对企业管理的作用已经无可否认，但是对于税法的应用不能是盲目的。企业管理人员对于企业的日常业务以及未来发展方向有比较客观的认识，根据这些内容，在结合税法的规定，建立起一个税法应用框架并不是非常的困难，而这个框架的建立，对于企业日后的管理工作都将发挥非常重要的作用。

(三)创新税法在企业管理中的作用发挥的方式。

创新是事物发展的源动力，对于企业而言，有创新才能有竞争力，才能有收益。企业管理与税法的融合同样需要创新，一般情况下，税法在企业管理中的作用发挥，是通过税法对管理人员的规范来实现的，那么在以后企业的管理中，就可以突破这种方式，比如企业管理人员可以在税法的规定中找到企业的发展优势方向，也就是充分利用税法的指引作用。总之，创新税法在企业管理中的作用的发挥方式也是发挥税法在企业管理中的作用的策略之一。

四、结语。

在依法治国的大政方针下，企业管理活动必须做到严格依法，有效的将税法与企业管理结合，使税法的作用在企业管理中充分发挥将会是未来企业核心竞争力的一个重要内容。

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税法方面论文篇五

（三）熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容。

（四）熟悉劳务报酬所得的内容。

（五）熟悉稿酬所得的内容。

（六）熟悉特许权使用费所得的内容。

（七）熟悉利息、股息、红利所得的内容。

（八）熟悉财产租赁所得的内容。

（九）熟悉财产转让所得的内容。

（十）熟悉偶然所得的内容。

（十一）熟悉其他所得的内容。

税法方面论文篇六

摘要：儒家思想在我国传统哲学思想中占有非常重要的地位，其在两千多年的发展中深深影响了中国人的行为习惯、思考及生活方式。茶文化作为中国传统文化的典型代表，在形成之初，就开始与儒家思想碰撞交融，一方面吸收了儒家思想中“中庸和谐”的哲学思想，赋予了饮茶者平和适度的心态和价值取向。另一方面吸收了儒家思想“修齐治平”的人生观，赋予了饮茶者积极乐观、勤俭奋斗的进取心。当然，这仅是从宏观层面来分析和归纳，茶文化中的儒家思想，更体现在人们日常生活中的礼仪、待人接物、婚丧嫁娶等多个方面。

关键词：茶文化；儒家思想；中庸和谐；审美取向。

茶的故乡在中国，茶文化更是从这里发源。茶文化在魏晋南北朝初步形成，随后便开始与一些哲学思想或宗教理论进行融合，如儒家、道家、佛教思想等。

这其中茶文化受儒家思想的影响最深。儒家思想赋予茶文化内在与外在的双重内涵，既注重茶礼、茶事活动等方面的和谐之美，又注重人们行为方式和人生价值观念的中庸之美。

1儒家思想“修齐治平”理念在茶文化中的体现。

“修齐治平”理念是儒家文化十分重要的内容，展开说就是“修身”、“齐家”、“治国”、“平天下”.儒家思想十分注重“修齐治平”,讲究人们要想有所作为，为天下为国家干出一番事业，就要先“治其国”,而欲治其国，则要先把家治好，所谓“齐其家”也。而要把家治理好，就要先做好自己，也就是“修其身”.茶文化在形成初期，恰好赶上统治者推崇儒家的历史时期。

而茶文化的自然特质和精神内涵，与儒家思想的“修齐治平”理念不谋而合，因此古代饮茶者尤其是那些喜欢饮茶的文人墨客和哲学家，将两者进行充分的融合。

儒家思想中所谓的修身，其实是“身心兼修”,一方面要提高个人外在的修养，如礼仪、文明，让自己的一举一动都彬彬有礼。

另一方面是要提升个人内在的修养，如道德水准、理想抱负、价值理念、审美取向等，使自己的内心散发出沁人的芬芳。

而在这一点上，茶文化与之十分契合。茶是自然的产物，具有质朴清净、超脱深远的自然特性，以及静心提神、醒脑祛毒的物理功效。

因此，两者在“修身”方面的结合可谓是“一拍即合”，自古至今，中国饮茶者无论是自己独酌，还是与友人共饮，都试图通过茶这一载体，去让自己的内心变得平静而明亮，让自己的思想变得清醒而开阔。

一方面，会“三省吾身”,通过饮茶去反思自己的过错，去思考人生的意义，追求一种真善美的精神境界。

另一方面，受到儒家礼仪文化的深刻影响，茶文化的“修身”更会表现在人们的日常行为当中，让人们用更加友善的态度去面对他人，用更加包容豁达的心态去面对整个社会，以及自己暂时的失意与挫折。

儒家思想中的“齐家”,主要指的是家庭内部成员之间的和谐、团结与和睦。

在两千余年的发展中，茶文化吸收了这一方面的思想内涵，并将其融入到了我们这个民族的家庭生活当中。

比如说，中国人几乎家家都备有茶叶，在一日三餐后，主人会沏上一壶茶，一家人团坐在一起，一边饮茶，一边看着电视，或是一起聊聊家常，无比温馨。

而在饮茶时，晚辈会主动给长辈续茶、敬茶，展现了对老人的关心和孝敬，这是茶文化在中国人日常生活中的体现。

另外，在结婚时，男方在迎接新娘前，会恭恭敬敬给二老敬上一杯茶，一是感谢父母养育之恩，二是表示儿子已长大成人。

在婚礼后，新人还会共饮和合茶，以此来表达夫妻双方的举案齐眉和相互尊重。

现在，随着生活节奏的加快，尤其是移动互联网的迅速普及，中国很多家庭的成员都是白天忙着上班奋斗，晚上回家吃完饭后都是各玩各的，有的看电视，有的玩游戏，有的玩手机。那种传统的饮茶习俗渐渐淡去。

时间长了难免会让家庭的氛围变得不再那么温馨。因此，今后我们应当找寻那种传统的家庭氛围，充分发挥茶文化中“齐家”思想的力量，用茶将家庭成员的心紧密联系起来。

如此，不仅能够让孩子从中感受到家的温暖，并通过聆听老人的教诲，去更好更快地成长。同时，更能让老人拥有一个更加幸福而祥和的晚年生活。

1.3茶文化中“治国平天下”的思想理念。

儒家思想中“治国平天下”是中国传统士人最高的人生追求和目标，而中国茶文化同样吸收了这一理念。

一方面，茶文化的治国平天下体现在饮茶者的身上。

饮茶者通过饮茶，可以让自己的视野变得更加开阔而辽远，不再局限于个人的一得一失，也不再拘泥于日常中的鸡毛蒜皮之事当中，而是会树立起远大的抱负。

当他们遇到暂时的挫折和失败时，茶文化同样会让他们变得平和而豁达，鼓起斗志，砥砺前行，为社会为国家做出一番事业。

另一方面，茶文化的治国平天下还体现在国家的政策上面。茶叶与盐一样，自古就在国家的经济中占有举足轻重的地位，国家出台什么样的茶叶政策，事关社会和国家的稳定和谐。

譬如说，唐文宗时，江南某官员制定了苛刻的榷茶政策，导致民间怨气沸腾，激发了社会矛盾。

而南宋建炎年间，成都通过变革茶法，缓解了茶农的负担，让他们有了更多获得感，让社会变得和谐而稳定。

而始于唐代的茶马互市，更是茶文化治国平天下思想的重要体现。与酷爱饮茶但是却不生产茶叶的少数民族进行茶叶与马匹的贸易，一方面能够满足游牧民族对茶叶的需求，让他们仰仗于中原王朝，使双方关系友好而和善，避免发生战乱。

另一方面，则能满足中原政权对于优良马匹的需求，增加国家的军事实力，为人民的安居乐业提供更加强大的.国家力量。

2儒家“天人合一”思想在茶文化中的体现。

说到“天人合一”的哲学理念，有些人会觉得这是道家思想，其实不尽然，天人合一思想是我国传统文化的重要内容，无论是道家还是儒家都对此有系统的阐释，并且呈现出不尽相同的理论特色。

在道家眼中，天便是自然，是万物之道，而人则是其中的一份子。

其一方面强调人要顺从自然，要尊重自然，要把自己的行为放置于自然中去，用万物之道去规范自己的一言一行，另一方面强调要解放人性，打破那些加在人身上的藩篱，让人们回归自然，从自然中感悟人生之真谛，最终达到“万物与我为一”的层次。

而在儒家看来，天则是道德观念和处世原则的本原，做人做事要顺从这个根本，要有道德原则，不能被名利、财色及各种贪欲所诱惑而偏离了人生“主航道”.儒家要求人们要摒弃那些杂七杂八的欲望，拨开笼罩在眼前的各种迷雾，“求其放心”,最终达到一种能够自然而然去履行道德原则的境界，无论是在他人面前，还是独处之时都要如此。

孔夫子所言“七十从心所欲而不逾矩”正是如此。从古至今，儒家“天人合一”的理念深深影响了我国的政治、社会、民俗等众多方面。

同样，儒家“天人合一”理念更是茶文化的重要组成部分。茶是自然的产物，无论是其外形、颜色，还是内在的茶性、口感，无不彰显着大自然的特质。

中国茶文化“天人合一”的思想，一是表现在物质层面上，影响着采茶者和饮茶者的采摘、生产、饮用习惯。

比如说，茶农在采茶时间的选择上，会顺从和尊重茶叶的生长规律以及气候特点，正如古书记载“清明太早，立夏太迟，谷雨前后，其时适中。”为什么会有这样的讲究？就是因为清明之际茶叶还尚嫩，其味道还没有充分形成，如果采摘，口感会略显单薄。

而立夏之际茶叶已经老去，味道已经散发大半，如果此时采摘则晚矣。

而谷雨前后，正是茶叶成熟之际，彼时雨水众多，能够很好地激发出茶叶的味道，此时采摘，茶叶无论是从外观、形状、口感等方面都是最佳。

这就体现出中国茶文化尊重自然、顺从自然的“天人合一”理念。

另外，在物质层面上，还体现在茶事活动中对茶具、茶壶的选择之上。譬如说，饮用绿茶，人们会选用青花瓷茶具，绿茶的碧绿清澈，与青花瓷相得益彰，呈现出一种和谐之美。

而饮用红茶时，人们多选用紫砂茶具，红茶颜色之浓郁，口感之醇厚，与紫砂茶具十分吻合，同样能够呈现出一种和谐之美。

这体现出的茶文化中那种源于儒家思想的恰如其分的中庸和谐理念。

中国茶文化“天人合一”的思想表现在精神层面上。

自古以来，我国的饮茶者都注重“尚中贵和”的精神理念，在为人处世上，秉承一种适中而恰当的态度，既不过，也不缺。

如《中庸》所言：不偏之谓中，不倚之谓庸。其核心要义是一言一行都要恰如其分，不说过头话，不做过头事。

在与他人发生矛盾时，要以礼节情，以理服人，从而达到人与人、人与社会之间的和谐相处，并要以此为基本遵循，在社会生活中建立起一套等级分明、井然有序的伦常体系。

儒家的这些思想，在茶文化中比比皆是。比如说，中国老百姓在发生邻里纠纷时，往往会有德高望重之人前来说和，摆下茶宴，通过饮茶来化解矛盾、重归于好。

又比如说，中国人饮茶之时，往往会先给客人、前辈敬茶，这是儒家秩序观的体现。再比如说，茶文化认为饮茶少则燥气升，易上火，而饮茶过多则体内湿气聚集，让人阳气减少。因此茶文化强调饮茶也要适度，要适量而不过不缺，达到身体的阴阳中和。

3儒家“厚生爱民”思想在茶文化中的体现。

儒家思想注重要爱民敬民，要求统治者要遵循“仁政”、“王道”以及“礼制”.无论是孔子的“君使臣以礼，臣事君以忠”,还是孟子的“民为重，社稷次之，君为轻”,都深刻地体现了儒家思想那种“厚生爱民”的民本思想。

除了要求统治者要爱民敬民外，儒家思想还强调天下众生亦要承担起相应的义务，一方面要从自己做起，不做祸国殃民之事，并安心劳作，友善待人，和平处事。

另一方面还要主动作为，把自己的幸福放置于整个国家的稳定和繁荣当中，“替君分忧”、“处江湖之远则忧其君”,主动帮助国家去化解矛盾。

我国茶文化同样吸收了儒家思想的这一内容，一方面如前文所言，统治者可以通过与游牧民族的茶马交易，让国家更加安宁稳定；通过制定出台稳妥的茶叶政策，来保护茶农和茶商的利益，让老百姓可以用更少的钱去买到茶叶，不仅能让人民安居乐业，更能促进商贸业的流通和繁荣。

另一方面，茶文化强调人们要友善待人，在生活中要做到厚生爱民。

比如说陆羽的《茶经》，就记载了许多善有善报的故事。如某人喜欢喝茶，其家中有一个古墓，每次喝茶前其都要用茶来祭祀一番，最终获得一番好报。另外诸如把卖茶钱分散给路边乞丐的类似故事也比比皆是。同时，我们民族自古便有“客来敬茶”的习俗，家中来客，先沏茶待客，这是对客人的一种尊重，传达出来的是一种互敬互爱、厚生爱民的人文精神。

4儒家治世观在茶文学作品中的体现。

儒家思想的核心要义是“入世”,这与道家所追求的“出世”恰恰相反，“入世”强调要把个人的奋斗与国家与民族结合起来，要做到为国为民而努力奋斗，干出一番事业。

而在茶文化中，尤其是茶文学作品中，这种思想有着很深的体现。

以唐代诗人卢仝《走笔谢孟谏议寄新茶》为例，卢仝热爱饮茶，同时也是一个厚生爱民之人。

因此在他的诗歌中，经常会通过茶去表现统治者的腐败与人民的困苦，这首诗同样如此。

诗的开头，描述的是谢孟谏议所送给自己的茶叶是多么宝贵和稀有。诗的中间，写的是其在烹制茶叶时的过程以及自己的感悟，文笔洒脱而优美，具有很好的浪漫主义精神。但是在诗的结束处，作者则笔锋一转，开始叙述茶农的采茶、制茶的不易和艰辛，并希望统治者能够了解到天下苍生的劳苦。

这就体现了儒家思想那为国为民的“出世”思想和厚生爱民的治国观。宋代也涌现了大量的茶诗茶词，这些作品不仅才华横溢，更深深体现了儒家的治世观。这在以忧国忧民而广为人知的大文豪陆游身上更为明显。

比如说他的《七月十日到故山削瓜渝茗》一诗，前面用优美的文字描述了大好江山的风景，并表达出自己超然洒脱的心态，但是最后两句则风格一变，写出了作者当时渴望被明君发现，希望为国家为人民作出一番事业的雄心抱负。

类似的茶文学作品还有很多，在此就不一一累述。总而言之，在两千余年的发展中，深厚的儒家思想深深影响了中国茶文化的精神内涵、价值理念和审美取向，对我们这个民族产生了不可磨灭的影响，影响着中国人的行为习惯和思想价值。

在充满浮躁、焦虑、冲突的当下，我们更要继承和挖掘茶文化中的儒家思想内涵，使之能够更好地指引我们这个社会、我们这个民族始终沿着正确的道路奋勇前行。

参考文献。

税法方面论文篇七

春风吹来了一年一度的税法宣传月，税法也飘进了千家万户。

一个星期天中午，舅舅来我家串门。爸爸和舅舅在谈天说地，滔滔不绝、津津有味地闲聊着。

聊着聊着，舅舅突然说：“交税真是烦死人了，每个月都要交，这样下去，是一个不小的数目，真不想交了！”

爸爸听了神情严肃地对舅舅说：“依法纳税是公民的职责，税收是国家财政收入的主要来源。也就是说，有了纳税人的贡献才有祖国的繁荣昌盛，并且祖国的兴旺发达，与人民生活幸福，安居乐业有着直接联系。打个比方说吧，现在九年义务教育，学杂费的'减免，公共设施完善，道路的畅通……这就是税收所起的作用，税收是取之于民，用之于民的。”

舅舅听着听着，渐渐低下头，像做错事的小孩似的。这时，他对爸爸说：“以后我一定主动交税。”

爸爸听了，会心地笑了。

还有，在一个春风习习的晚上，我们一家人在客厅开展了“税法知识大赛。”

妈妈当考官。她手上拿着资料，身旁放着本次大赛的奖品：一支精美的钢笔。万事俱备，只欠东风了！

妈妈清了清嗓子，说：“第一题，我国有哪些税？”我和爸爸思考了一会儿，就动笔写了。

到了规定时间，我们把答案交了上去，经过妈妈的检查，我少写了一种，被扣了一分。而爸爸却得到了满分。

“第二题，税法是什么？”

“第三题，税法的基本要素包括什么？”

……。

经过4道问答题，13道抢答题和6道判断题。最后的胜利者是爸爸。

通过这次税法知识大赛，我从中学到了不少税法知识。在这里,我呼吁大家不要逃税、偷税、漏税,做个依法纳税的好公民。

税法方面论文篇八

论文关键词：农业税;税制改革;城乡税制。

论文摘要：在计划经济背景下形成的我国农业税收制度，越来越显露其根本的弊端。

彻底改革农业税收制度，取消现行的农业税，构建城乡统一的税收制度，是新形势下对农业税收制度改革的客观需要。

但是，鉴于目前我国农业经济发展现状，统一城乡税制的条件尚不成熟，而应采取渐进的方式分步实施。

党的十六大提出实现统筹城乡社会经济发展，全面建设小康社会的宏伟目标。

农村小康建设是全面建设小康社会的重要部分，是实现全面建设小康社会的关键。

为此，必须统筹城乡经济社会发展，建设现代农业，大力发展农村经济，增加农民收入。

按照市场经济的要求，通过对现行农业税收制度的改革，消除不合理的城乡“二元税制”，建立符合社会主义市场经济要求，与国际惯例接轨，适应我国农业发展的现代税收制度，是促进农村经济全面发展的必然要求。

一、中国现行农业税收制度存在的弊端。

1.地租式的农业税在市场经济条件下缺乏理论依据。

在市场经济条件下，规范的税收制度，或者以商品流转额为征税对象征税，或者以生产经营净所得为征税对象征税，或者以企业或居民拥有的财产为征税对象征税。

我国现行农业税则不然，既不是按商品流转额征收的流转税，也不是按农业生产净所得征收的所得税，更不是针对农民自有财产征收的财产税。

它针对的是农业生产用地，不论农民所从事的农业生产经营活动的商品率如何，也不论农业生产效益如何，只要使用了土地都必须缴税。

而且，农业税在计算中不扣除农民投入的生产成本和自食口粮，连农业简单再生产都得不到充分的补偿。

实质上，这种农业税就是地租。

按照宪法规定，我国农村土地属集体所有，这种地租式的农业税缺乏征税的理论根据。

另外，在国家工商税制体系之外，单独对农民开征农业税在国际上实属罕见。

这实质是在税收制度上对农民实行了非国民待遇，形成了对农民的制度性歧视，它阻断了社会资源向农业领域的投入，已成为我国农业实现由传统农业向现代农业转变的制度障碍，这是农民收入提高缓慢，城乡居民收入差距拉大的一个重要原因。

2.农民税负过高，违反税收公平原则。

从流转税税负进行比较，农村税费改革试点地区农业税及其附加征收率统一规定最高8.4%，而我国农产品平均商品率只有40%，如果将其换算为进入市场而成为商品的流转税税负则最高会达到21%，显然要比一般工业商品的增值税负(一般在5%～7%)要高出很多。

另外，随着增值税起征点的提高(月销售额2000元~5000元)，城镇个体工商户销售额达不到起征点的，不缴纳增值税，以此标准来衡量，一般农户根本达不到增值税起征点，都应在免税之列。

从所得税税负进行比较，如果将农民销售农产品的收入，按应税所得的计算口径扣除其消耗的农业生产资料和农民自身提供的劳务成本计算净收入，绝大多数农民根本没有应税所得，则不须纳税。

如果从个人所得税税负进行比较，绝大多数农民从事农业生产经营的收入，根本达不到每月800元的费用扣除标准，也不应该纳税。

所以城镇职工尽管平均收入是农民的3倍多，很多人还是无须纳税的，而农民则必须人人纳税。

一些经济学家指出，人均仅有2000余元纯收入的农民根本就不具备纳税的条件，应该停止征收农业税。

3.国内外税收制度的差异，降低了我国农产品的国际竞争力。

综观世界各国的税收制度，基本不单独设立农业税这一独立面向农业的税种，而是设置统一的流转税、所得税和财产税，在制度安排方面，给农业和农民以充分的税收优惠，发达国家尤其如此。

由于我国农业税不属规范的商品流转税，对进口的农产品，国家除征收增值税以外，无法再征收相当于国产农产品承受的农业税负的某种形式的进口环节税。

对于我国出口的农产品，国家除给予农产品增值税退税外，无法将国产农产品承受的农业税款退还给农民。

这样在农产品进出口制度上打击了本已脆弱的我国农产品的国际竞争力。

在我国政府目前对农业提供补贴很低的情况下，农业税这种“不予反取”的制度劣势显得尤为突出。

在全球经济日趋一体化背景下，国际竞争愈加激烈，竞争手段之一体现在制度上。

我们和发达国家在加入wto谈判中极力讨价还价要争取更大的政府对农业的保护空间，将农产品贸易补贴列为一项重要内容，最后确定补贴率不大于8.5%。

二、目前统一城乡税制的条件尚不成熟。

针对现行农业税收制度存在的弊端，借鉴西方市场经济发达国家的经验，彻底改革农业税收制度，取消现行的农业税，构建城乡统一的税收制度，是新形势下对农业税收制度改革的客观需要，是解决农村深层次问题和农村经济发展的内在要求，是我国农业税收发展和新一轮税制改革的必然趋势。

但是，在农业税制的改革上，不仅要看到改革的必然性，而且还要分析其可行性。

统一税制是一个渐进的演化过程，从各国的实践看，统不统一税制，什么时候统一税制，至少应考虑以下几点：一是一国农业的商品化程度或农村经济发展程度如何，征税机关在技术上能否准确核定农民的收支情况;二是农业的经营方式和农民的素质如何，设计的税制和征纳方法能否在实践中适用以及税收征管成本的大小;三是在达到国家政策目的前提下，是利用现有制度资源还是制度变革更有利于农村经济的稳定。

笔者认为，目前统一城乡税制的条件尚不成熟，税制改革不宜一步到位。

对农业和农民确定长期的轻税政策;最后，由于我国城乡经济发展的不协调，农业地区经济发展的不平衡，也决定了农业税制改革不宜急于求成，一刀切，否则会带来新的不公平。

三、中国农业税制改革的现实选择：分两步走。

(一)过度性措施：深化农村税费改革，进一步减轻农民负担。

1.规范税费制度。

规范税费制度就是实行法制化、规范化程度很高的分配形式，彻底改变农民负担模式，将以“费”为主或“税、费”并重的农民负担模式转变为以税收为主，少量或基本没有收费的模式，确定农业税收在农村分配关系中的主导地位，随着国家财力的增强，逐步取消那些不应该由农民负担的税费项目，确保农民负担不反弹。

2.加大减免农业税的力度。

长期以来，农业税作为国家的财力保障，在经济建设中发挥了重要作用。

现在随着经济的发展，工商税收稳步增长，农业税在税收收入中的比例逐年下降，有的经济发达省、市农业税不足税收收入总额的1%，已经具备减免农业税的基础。

3.深化乡镇财政管理体制改革。

作为农业税制改革的配套措施，改革乡镇财政管理体制是必要的选择。

其一是精简机构和人员，降低乡镇行政费用，提高行政效率。

其二是建立农村公共财政体制，增加对农村的财政转移支付，在农村的公共产品和公共服务的提供上，应当比照城镇，按照国民待遇的原则，由国家来承担和提供。

这既是农村税费改革的重要目标，也是确保改革后农民负担不反弹、稳步取消那些不应该由农民负担的税费项目的基础所在。

税法方面论文篇九

一、税法在企业管理中的作用。

对于税法，大多数人是非常熟悉的，对于企业管理，很多人也不陌生，但是将税法应用于企业管理过程中，却并不是一个常见的问题。但是在今天，随着社会的不断发展，依法治国等治国理念的出现，使得法律与企业的关系越来越密切，而与法律体系中其它法律相比，税法与企业的关系相对更直接，所以说，将税法融入到关乎企业运行的企业管理中，是非常有必要的。根据当前理论基础和实践经验，税法在企业管理中的作用主要体现在以下几个方面：

(一)税法影响企业的会计工作。

很多人习惯把企业的会计工作独立于企业管理，事实上，企业管理的范围非常宽泛，只要与企业的日常运行有关，都是企业管理的一部分，而税法是企业管理中财务管理的重要内容。税法影响企业的会计工作是税法在企业管理中的作用的一种体现。首先，企业会计工作的内容与税法密切相关。税法是国家为了维护正常的税收秩序而存在的，税法的种类不同，调整的关系不同，对企业的要求也就不同。比如营业税，它的征收对象就是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，征收内容就是供应劳务，转让资产等过程中的所得额。这样一来，如果企业在日常运作过程中涉及到劳务供应等内容，那么在会计工作中，就必须按照营业税法的相关规定填写会计科目，设置会计账簿。由此可见，企业会计工作的内容应该是与税法的相关规定相对应的，只有这样，国家税收工作的开展才能相对更顺利，企业管理工作才能合法有序。其次，税法影响会计工作从业人员的要求。与企业管理中其它领域的工作人员不同，会计工作的从业人员的要求通常会受到税法的影响。企业的规模不同，对会计人员的工作能力要求不同，但是不管是什么样的企业，不具备会计从业资格的人，是无法从事会计工作或者与会计工作直接相关的其它的工作的。在税法中，对企业会计工作会有特殊的规定，比如企业的会计账簿如何保存，保存期限，或者企业中应该设置那些类型的会计科目，对于企业运营中哪些活动应该在会计账簿上有所反应。这样一来，税法中的很多要求都是非常具体的，也是非常专业的，只有具备一定会计理论知识和实践能力的会计人员才能做好这些工作。所以，企业的管理想要合法有序，就必须依靠那些会计水平达到一定程度的从业人员才能实现，也即，税法影响会计工作从业人员的要求。

(二)税法影响企业的销售策略。

企业的销售策略是企业管理的重要内容，税法对于企业的销售策略也是有一定的影响的。企业的盈利，通过销售得以实现，所以在大多数企业中，销售工作都是企业管理中的重要内容，相对比税法对企业会计工作的影响，税法对企业销售策略的影响并不是非常的直接和明显。销售策略是企业在实现销售计划的过程中所选择的方式，通常需要考虑产品、价格、广告、渠道、促销及立地条件等，实现这些因素的最优组合是销售策略确立的重要内容，根据当前的实际情况，销售方式主要包括电话销售、网络销售、连锁销售等，成功的销售策略就是要在权衡好产品、价格等多项因素之后找到最适合企业的销售方式。在这个过程中，税法也是起着重要影响的。比如宣传方式往往会受到税法的影响，广告和直销是企业通常选用的两种宣传方式，如果税法中对广告商征收的税偏高的话，那么广告的成本就会高，这时候企业就更倾向于直销，而如果个人所得税提高，企业雇佣直销销售人员的成本也就会受影响，那么广告可能就更有优势。总之，在税法的影响下，不同的因素博弈的结果就是一个合适的销售策略。总的来说，虽然税法对销售策略选择的影响不是非常的直接和明显，但是这种影响的存在还是不容忽视的。

(三)税法影响企业的市场选择。

除了对企业会计工作和销售策略的影响外，税法在企业管理中的作用还体现在税法影响企业的市场的选择。众所周知，由于地理等因素的影响，地域间的经济发展水平是有很大的差别的，所以，在税法的统一规定之下，允许不同地区以发展地方经济为目的，出台适应本地区的税收政策，或者适当减免某些行业的税收。正是由于税法中这些规定的存在，地域不同，税收的规定也会有非常大的差别，这些差别也是企业在市场选择过程中的重要考虑因素。在企业的日常运作中，税收是一项大的支出，如果地方政策有减免税的优惠，那么企业的生产成本就会大大降低，相反，如果某个项目并不是地方所鼓励，在税收方面，企业基本无法享受任何优惠，支出自然增加。由此可见，税法中某些条款的存在，影响着地方税收的具体政策，进而关系到企业的生产和运营。面对这样的情形，企业在做市场拓展的过程中，是一定会考虑相关税法的规定的。比如税法做了硬性规定的领域，通常，地方的税收策略就不会有太大的差异，这样市场选择就可以抛开地方税收政策的因素，而如果在某些领域，税法给予地方税收的自由空间较大的话，那么企业在市场拓展的过程中就必须考虑地区的特点，地区的特殊税收政策。因此，税法在企业的市场选择过程中，也会产生一定的影响，这也是税法在企业管理中的作用之一。当然，除了上面提到的三点以外，税法对企业管理的作用还有很多，比如税法影响企业管理人对企业未来发展方向的选择等。

二、税法在企业管理中的应用现状。

税法对企业管理的作用通过税法在企业中的应用得以实现，正确分析税法在企业管理中的应用现状，有利于更好的发挥税法在企业管理中的作用。管理人员对税法的态度，税法对企业运行的影响等内容都可以反映出税法在企业管理中的应用现状。根据目前我国企业管理的实际情况来看，税法在企业管理中的应用现状主要有以下几点：

(一)企业高级管理人员对于税法的重视程度逐渐增强。

在今天的企业中，高级管理人员对于税法的重视程度不断增强。随着依法治国方针的出现，国家对于法律的宣传力度在增大，企业作为市场经济中的主体，在这样的环境中，自然需要更好的了解法律，遵守法律，只有这样，企业的发展才能在正确的轨道上前进。企业的高级管理人员直接把控着企业的管理方向，解决企业发展中存在的重大问题，所以高级管理人员必须对国家的相关法律有充分的认识。认识到这一点，当前企业的管理人员都开始接受相关法律的培训，税法作为与企业营利关系密切的法律，获得了越来越高的重视。因此，企业高级管理人员对税法的重视程度的`增强，是当前税法在企业管理中应用的一个现状。

(二)税法对企业管理的引导作用逐渐增强。

企业的高级管理人员是企业经营的决策者，他们对税法的重视的提高，自然会使税法在企业管理中的引导作用增强。企业的发展，受多种因素的影响，在企业的管理过程中，任何一个因素的偏差都有可能给企业带来致命的伤害。在经济利益的驱使下，依然有很多人铤而走险，游走在法律的边缘，威胁着企业的发展，但是，随着税法在企业管理中的作用的发挥，法律开始频繁出现在企业决策者的眼前，运用税法指导企业会计等工作，进而通过税法指引整个企业管理朝着正确、合法的方向发展已经成为当前企业管理中的趋势。

(三)部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高。

不管是企业高级管理人员对于税法重视程度的增强，还是税法对企业管理的引导作用的增强，都是税法在企业管理中的应用的好的方面，但看到好的局势的同时，也不能忽视问题的存在。根据当前企业管理的情况来看，部分管理人员对税法的掌握和应用能力还不够，这是税法在企业管理的应用中存在的主要问题。在一些企业管理人员的意识中，只有管理理论知识才是工作的必备，而法律等内容是可有可无的，可能是由于法律对于企业管理的作用并不是非常的明显，这种现象不是个别。在企业中，管理人员大多数是经过专业的管理技能培训的，或者是有多年的管理经验，但是对于法律的理解，依然是他们的弱点。因此，在企业中，依然有部分管理人员对于税法的掌握和应用能力较低，这将直接影响企业管理工作的开展。

三、发挥税法在企业管理中的作用的策略。

根据上面的分析，既然税法在企业管理中发挥着重要作用，而税法在企业管理中发挥作用的同时还存在着很多问题，那么，找到更好的发挥税法在企业管理中的作用的策略就变得尤为重要。

(一)加强对企业管理人员的税法知识培训。

部分企业管理人员对税法的掌握和应用能力有待提高是存在于当前税法在企业管理应用中的问题，针对这个问题，加强对企业管理人员的税法知识培训是主要途径。对企业管理人员的税法知识培训可以通过两种方式来实现：第一，开展税法知识专业课，对与企业税务密切联系的管理人员进行课堂式教育，夯实管理人员的税法知识基础;第二，在企业管理人员内部开展税法知识竞赛，通过激励等方式号召其管理人员学习税法的热情;第三，在企业宣传位置设立税法知识公告栏，从细节处培养起管理人员了解税法，学习税法，遵守税法，应用税法的意识。除了以上三点外，企业可以根据自身的实际运营状况开展其他活动以加强对管理人员的税法知识培训。

(二)构建适合企业需求的税法应用框架。

税法在企业管理中的作用的发挥，是以科学的方式为基础的，对于企业管理而言，税法的应用需要建立起一个框架，管理人员在此框架下展开工作。在今天，税法对企业管理的作用已经无可否认，但是对于税法的应用不能是盲目的。企业管理人员对于企业的日常业务以及未来发展方向有比较客观的认识，根据这些内容，在结合税法的规定，建立起一个税法应用框架并不是非常的困难，而这个框架的建立，对于企业日后的管理工作都将发挥非常重要的作用。

(三)创新税法在企业管理中的作用发挥的方式。

创新是事物发展的源动力，对于企业而言，有创新才能有竞争力，才能有收益。企业管理与税法的融合同样需要创新，一般情况下，税法在企业管理中的作用发挥，是通过税法对管理人员的规范来实现的，那么在以后企业的管理中，就可以突破这种方式，比如企业管理人员可以在税法的规定中找到企业的发展优势方向，也就是充分利用税法的指引作用。总之，创新税法在企业管理中的作用的发挥方式也是发挥税法在企业管理中的作用的策略之一。

四、结语。

在依法治国的大政方针下，企业管理活动必须做到严格依法，有效的将税法与企业管理结合，使税法的作用在企业管理中充分发挥将会是未来企业核心竞争力的一个重要内容。

税法方面论文篇十

专业班级。

姓名。

学号。

指导老师材料与化工学院张育莲20080401b039李进。

紧抓环保问题共建国际旅游岛。

摘要：随着将海南岛建设成国际旅游岛已经上升为国家战略，海南的发展受到了来自国内和国际的越来越多的关注。欲发展旅游业，环保是一个不可避免的话题。本文在建设国际旅游岛的大背景下，针对海南的环境现状，提出了一些相关的建议，希望对促进海南更快的发展提供一些帮助。

关键词：国际旅游岛环保建议发展。

海南岛素有“东方夏威夷”之称，海南的旅游资源与夏威夷和巴厘岛作比较，有过之而无不及。但是，在夏威夷，人们不仅感受到了世界一流的旅游资源，更享受到了世界一流的旅游环境。而海南，在资源上虽配得起“东方夏威夷”的称号，在环境上却相差甚远。

海南当前主要的面对的环境问题有以下几个方面：

1、以森林为主体的自然生态系统日渐衰退。据1956年《广东省海南岛热带亚。

热带资源勘察资料汇集》,全岛有森林1,295万亩,占土地面积的25.75%。至1979年底,天然林只剩下497万亩,近两年以25—30万亩/年的速度递减,到1981年上半年,已减到432万亩,复盖率为8.5%。其分布范围大大缩小,低海拔丘陵台地次生林已几乎消失。像尖峰岭这样的世界级热带雨林保护区，也有人在开山炸石。

2、城乡环境“脏、乱、差”。在海口，随处可见甘蔗渣、槟榔和其他许多小吃的垃圾等，下级城乡更是突出。城市污水排出系统也是十分令人头痛，海南是典型的热带气候，降水和台风天气较多，在这样的城市遇到强降雨天气真的让人不敢恭维。

3、农村发展滞后，农民环保意识薄弱或者没有环保意识。

4、重工业排放存在不合理现象。在东方、洋浦等西线城市存在许多大中型企业，工业排放污染物严重影响城市环境。

5、水资源浪费，海南岛独流入海的河流有154条，目前还没有一条江河流域。

源优势，又对生态环境造成新的影响。

针对以上问题，我们必须采取强有力的途径进行解决。

一、完成生态补偿立法工作，建设生态旅游。

目前，发达国家已完全进行生态环境保护型经济时代，并且中国政府早已意识到生态问题的严重性，在世界上率先将可持续发展确立为基本国策，通过法律、经济政策、舆论宣传等各种措施促进可经济和社会的可持续发展。并明确提出“建设生态文明，基本形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构、增长方式、消费模式。循环经济形成较大规模，可再生能源比重显著上升。主要污染物排放得到有效控制，生态环境质量明显改善。生态文明观念在全社会牢固树立。”根据中国建设生态文明社会、发展生态经济的国策指引下，200年经济发展、生态建设国际合作大会（ieecc2008）将讨论生态经济与环保产业发展中的政策走势、投资趋势及对策和措施、环保经济行业发展规划和前景。生态产业的发展与壮大不是一个组织或一个区域就能完成的，它需要全社会、全人类的共同努力。要建设生态旅游岛，要做到：一是加强全社会的生态环保意识，培养全民的生态文明素质；二是壮大生态产业，提升生态经济水平；三是建立“生态补偿机制”。当然，生态建设和环境保护也必须着眼于城乡一体化，统筹考虑，协调发展。

二、解决饮用水源不安全问题。

目前，在海南仍存在饮用水不安全的现象，必须尽快完善法律制度，加强监督，严格要求，尽快解决海南岛各地出现的饮水不安全问题。

三、推进农村与农业环境整治工作。

发展乡镇企业要和小城镇建设相结合，使乡镇企业在地域上逐步实现相对集中，有计划地建设乡镇工业小区。在村、镇居民区内不得建设严重污染环境的乡镇企业，已建成的，要坚决采取关、停、禁、改、转措施。建设乡镇工业小区必须进行区域环境影响评价，要采取分散处理与集中治理相结合的措施，实行污染物排放总量控制。

四、推进节能减排，控制污染物排放。

（马鞍炉）炼铅锌、混汞法（汞碾法和汞板法）和土氰化（小氰化池、氰化堆浸）法及溜槽选金、马蹄窑烧砖、土（蛋）窑烧水泥的企业，由县级以上人民政府责令取缔；对土法炼砷、炼汞、炼油、漂染、电镀以及土法生产农药、土法生产石棉制品、开采放射性矿产资源、利用放射性同位素的各类生产制品的企业，由县级以上人民政府责令其关闭或停产。对未按规定取缔或关闭的，要追究有关县、乡（镇）人民政府主要领导人及有关企业负责人的责任。严禁非法进口、加工、利用境外固体废物。

符合国家规定生产项目的新建、扩建、改建和技术改造，必须符合区域水污染防治规划要求，污染物排放不得突破当地排污总量控制指标，其环境影响报告书（表）须经乡镇企业行政主管部门预审后报省级环境保护行政主管部门批准，并严格执行环境保护设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投产的“三同时”规定，环境保护设施未经验收或验收不合格的不准投入运行。企业建成后必须稳定达标排放污染物。

在水污染重点控制区域外新建、改建、扩建符合国家规定的上述生产项目，其环境影响报告书（表）必须由审批机关报请上一级环境保护行政主管部门复核，未经核准的，不得施工。

五、提高产业支撑能力，推进经济结构战略性调整。

按照国际旅游岛总体建设规划，提高产业支撑能力，推进经济结构战略性调整、转变发展方式是当前和今后一个时期紧迫而重大的任务。旅游业是海南省最具竞争优势和发展潜力的产业，要进一步做大做强。要协同行业主管部门，按照国际化的标准，加强旅游景区、景点、旅游线路及相关配套设施建设和改造。

对于农业，要发展，更要利用，海南本地农村较为落后，要趁着建设旅游岛的契机，快速发展，并进行有条件有节制的垦荒。

对于重工业，坚决不能使其成为支柱产业，要抓好环境友好型的第三产业，促进经济发展。

在建设国际旅游岛的大背景下，抓好环保问题，才能吸引更多的游客，促进经济更加快速的发展，希望海南不要错过大好机遇，不仅要在旅游资源方面，更要在环境工程上，成为真正的“东方夏威夷”。

税法方面论文篇十一

近年来，随着经济全球化和税收环境的变化，税法成为了各国政府和企业关注的焦点领域。税法作为财政政策的重要工具，对于国家的经济稳定和发展起着关键的作用。在我学习税法论文的过程中，我深深体会到税法的重要性以及对我们日常生活的影响。以下是我在学习税法论文时的心得体会。

首先，税法对个人和企业来说都具有重要的意义。个人所得税是我们每个人都会接触到的税种，它直接影响到我们的收入和生活水平。在税法论文中，我了解到了个人所得税的税率计算方法以及相关的免税额和扣除项目。这些信息让我更加清楚地知道了自己每个月要缴纳多少税款，也使我更加重视自己的个人财务规划。同时，企业所得税也是税法中非常重要的一部分，影响着企业的经营决策和利润分配。学习税法论文让我了解到了企业所得税的计算方法以及相关的减免政策，这对我未来从事商业领域的工作有着十分重要的指导意义。

其次，税法论文让我认识到税收对于国家财政的重要性。税收是国家财政收入的主要来源，对于维持国家的基本运转和提供公共服务起着关键的作用。在学习税法论文的过程中，我了解到了不同税种的征收对象、计税方法以及税收分配的原则和机制。税收的合理分配要求政府能够根据不同税种的特点和社会经济发展的需要，设计出合理的政策和措施，以保障税制的公平和效率。只有税收征管能够健全、科学，才能使国家财政运转安全有序，为国家的经济发展提供保障。

再次，税法论文让我深刻认识到税法的完善和落地执行的重要性。税法作为一门法律学科，需要涉及众多的法律原则和规定，以保证税收的公平、明确和公正。在税法论文的学习中，我接触到了大量的法律文献和案例，了解了一些税法的理论基础和实践经验。然而，我也发现税法实践中存在许多问题，如税收逃避与对策、税法的滞后性和不完善等。这使我深刻认识到完善税法规则和加强税法执行的迫切性。只有当税法法律体系健全并严格执行，才能保证税收的公平性、规范性和稳定性，实现税收制度的良性循环。

最后，税法论文的学习让我对税收的相关政策和发展趋势有了更深入的了解。如今，随着经济全球化的加速和国际税收竞争的激烈，各国税收政策和税法规则都面临着调整和变化。例如，税收信息交换、跨国税收安排和企业利润转移等问题都成为了国际税收领域的热点话题。在税法论文的学习中，我了解到了国际税收领域的相关政策和实践经验，了解到了不同国家在税收领域的实践和探索。这使我更加关注全球范围内的税收问题，思考如何更好地保障国家的税收利益，促进国际税收制度的协调和合作。

综上所述，学习税法论文让我对税法有了更加深入的了解和认识，也增强了我在日常生活和未来职业发展中的税法意识。税法的重要性不仅仅在于维持国家财政收入，更在于其对个人和企业的影响，以及对整个社会经济的稳定和发展的支持。我相信只有进一步完善税法法律体系、加强税法的落地实施，才能更好地发挥税收在社会经济运行中的作用，为实现经济繁荣和社会公平做出更大的贡献。

税法方面论文篇十二

税法的适用，不仅关系到国家的经济利益，更关系到公民的财产权，非常重要。法的适用离不开法律解释，税法亦然。现阶段我国的税收工作正朝着法治化的方向迈进，在这个过程中，税法解释问题变的越来越突出。本文分析了我国现阶段税法解释的现状，并针对我国税法行政解释存在的问题提出改善的方向与建议。

税法解释，行政解释，税收法定。

所谓税法解释是指一定主体对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。在这里说的主体指的是有权解释的主体，包括人民代表大会及常委会和有关行政机关。在税收法律适用中，立法机关和有关行政机关对税法具体适用问题进行解释。根据法律规定，根据有权解释的机关不同分为立法解释、司法解释和行政解释三种。目前，由于我国立法机关赋予了行政机关大量的立法权，而且立法机关又怠于行使税法解释权，使我国的税法解释制度出现了立法解释和司法解释软弱，行政解释一支独大的现状。

（一）解释背离税收法定主义。

税法行政解释的范围是对税法的“具体应用”问题进行解释，但事实上，我国税法行政解释往往更多的是“进一步明确界限”或作“补充规定”的抽象解释，特别是国务院根据税法直接授权制定的实施细则或实施条例，几乎很少有关于“具体应用”的解释。税法行政解释脱离“具体应用”问题，造成了行政机关对税收法律进行立法解释的事实，致使行政机关无形中既拥有税法的立法权，又拥有税法的执法权。

（二）部分税法行政解释形式上不具备法律效力。

目前，税法行政解释除行政法规、规章外，更大多数解释是以“通知”“批复”形式表现出来，虽具有实效，却不具有当然的法律效力。实践中，行政机关关于税法解释的文件的数量非常多，其表现形式相当繁多，但至今没有一项税法解释文件在名称上明确使用“解释”这一概念。除行政法规、规章外，大多数表现为“通知”、“批复”、“办法”等等，即使对税法条文的进一步补充或说明，甚至是关于税法某一部分的细则性规定，也仍贯以“通知”或“批复”字样。这此大量的“通知”和“批复”，虽具实效，却不具有当然的法律效力。

（三）税法行政解释缺乏程序保障。

国家税务总局制定了《税务部门规章制定实施办法》，其中规定税务规章的名称一般称作“规定”、“规程”、“规则”、“实施细则”、“决定”或“办法”，对于其他的以“通知”“批复”命名的解释性文件，并非都要求以规章的形式进行规范往往以国家税务总局某司的名义作出。这种内部的、缺少公开化和监督机制的解释文件制作过程可能产生的最直接的后果就是解释文件本身的不合法、不合理性，甚至前后解释不一致、相互矛盾的现象也时有发生。

（四）税法行政解释缺少有效的法律救济途径。

《行政复议法》的颁布，虽然规定了关于抽象行政行为的审查制度，但从税务系统目前的状况看，对抽象行政行为进行审查，实际上操作具有很大的困难。税收规章与“规定”的界限不明确，两者之间难以区分，这样导致在行政复议实践中对“规定”申请审查缺少可操作的标准，从而影响行政复议制度功能的发挥。其次，缺少对税法行政解释的司法审查。与税收有关的诉讼一般都是行政诉讼，我国的《行政诉讼法》规定，我国的司法机关只能审查行政机关的具体行政行为，而目前的税法行政解释大多数属于抽象行政行为。这类税务抽象行政行为不仅适用范围广，而且还具有反复适用性，因此侵害纳税主体权益的机会也就更多，范围也就更广。

（一）在我国宪法中明确税收法定主义原则。

应当完善税收授权立法，严格遵守《立法法》的规定，坚持税收法律保留原则，明确税收立法的事项、权限、程序及如何对授权立法予以监督；严禁接受授权机关将授权事项二次授权给下一机关。对涉及纳税人权益的税法行政解释，依行政公开原则，公开税法行政解释活动的过程，接受群众监督，对具体涉及到纳税人权利的，如税率的确定方法、税前扣除的方法，应举行听证，广泛听取各方意见，保障纳税人的在税法行政解释过程中的参与权、被告知权等程序性权利。

（二）加大立法解释和司法解释在税法解释中的地位。

人民代表大会是人民的民主机关，其制定的法律和作出的解释是人民意志的体现。但是由于现阶段我国立法机关任务繁重，加上税法解释工作专业性和实践性特别强，这方面的工作做的不多。司法机关也是如此。所以应该逐渐改善这种情况，加大立法和法解释的力度，以一种中立的态度对法律法规进行解释。

（三）严格限制税法解释的行政主体。

在实行分税制下，中央税及中央与地方共享税的行政解释应由国家税务总局制定，地方税的应由省一级地方税务行政机关制定。下级税务行政部门认为税法规范需要解释的，应向逐级上报到有解释权限的税征机关，严禁无权解释、越权解释，无权解释、越权解释无效，建立健全无权、越权解释的责任追究制度。

（四）明确限定税法行政解释的范围。

目前我国税法行政解释的范围相当广泛，包括了对税种、税目、税率、减免税、征收管理等税法全方面的解释。税务行政机关既是税法的执行者，又是税法解释者，甚至是税法的制定者，这显然违背了当代政治的分权原则。我国应该借鉴其他国家的先进做法，严格限制行政解释权的行使范围，对于涉及到课税要素的内容，税法行政解释应该严格限定在法律条文字面文义可能的范围内，不能任意作扩大或缩小的变更解释。

[1]杨仁寿。法学方法论[m].北京：中国政法大学出版社，1999。

[2]刘剑文，熊伟。税法基础理论[m].北京：北京大学出版社，2004。

[3]朱冬梅，胡芳。税法解释原则的比较与借鉴[j].福建税务，2006。

[4]张弘，张刚。行政解释论[m].中国法制出版社，2007。

[5]黄竹胜。行政法解释的理论建构[m].山东人民出版社，2007。

税法方面论文篇十三

税法一词在英文中为taxationlaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。

税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。

税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。

税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。

2.税法公平原则。

一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

3.税收效率原则。

税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。

4.实质课税原则。

实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。

纳税义务人。

纳税义务人简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。

与纳税义务人相联系的另一个概念是扣缴义务人，是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人。

课税对象。

课税对象也称课税客体，是指针对什么样的标的'物进行课税。这是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。

税率是税法规定的每一单位课税对象与应纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成的最基本要素之一。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收制度。一般来说，税率可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。

按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同，可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。

税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。

税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》。

税收征税法理。

根据“《中华人民共和国宪法》第五十六条：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”的规定，制定税收征收管理的相关法律。

更多知识。

税务登记知识。

一、什么是税务登记。

1、税务登记又称纳税登记。

2、是税务机关对纳税人的生产经营活动实行法定登记的一种管理制度。[)。

3、是纳税人依法履行纳税义务的法定手段。

4、税务登记就好比生产、经营的‘税务户籍证’。

5、税务登记证分为正本、副本。

6、正本应悬挂于生产经营场地显眼处，亮证经营。

7、副本则是办理日常涉税业务的基本资料(减税、免税、退税、领购发票等)。

8、丢失及时申请补办。

二、税务登记的分类。

1、税务登记分为企业的税务登记和个体工商户的税务登记。

2、税务登记是实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人必须履行的义务。

3、法律上确定了征税对方的权利和义务关系。

4、纳税人凭税务登记证件办理涉税事宜。

三、为什么要办理税务登记。

税务登记用途：开立银行账户，申请减、免、退税，申请办理延期申报、延期缴税，领购发票，申请开具外出经营活动税收管理证明，申请办理增值税一般纳税人认定手续，办理停业、歇业，其他有关税务事项。

四、如何办理税务登记。

1、办理时限办理工商营业执照后的30天内。

2、受理机关生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关。

3、对逾期不办理的，税务机关有权期限改正并处以罚款;逾期不改正的，可提请工商行政管理机关吊销营业执照。

4、办理所需材料：工商营业执照，有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书，法定代表人或业主的身份证、护照或其他合法证件，房产产权属证明文件和兔子房屋租赁合同，税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

5、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。

6、上述在同一地累计超过180天，只纳税人在同一县实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天。

7、纳税人申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表。

8、税务登记表有三种不同款式，分别对应单位纳税人、个体经营户以及临时税务登记的纳税人。

税法方面论文篇十四

财税是财政、税务的简称。以下是关于财税论文10000字。

财税论文10000字——对我国增值税类型选择的思考【1】。

1994年我国进行了以增值税为核心的税制改革，新税制运行几年来取得了一定的成绩，初步达到了改革目标。

但是对新税制的改进与完善建议也从未间断，其中，新税制实行的生产型增值税更是颇受非议。

一些人主张进一步改革增值税制，把生产型增值税改为收入型增值税和消费型增值税。

本文仅就现阶段我国为什么要选用生产型而不能采用收入型增值税、消费型增值税谈些看法。

一增值税的类型及其根本区别。

从世界各国所实行的增值税来看，以法定扣除项目为标准来划分，分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税，三种类型增值税的根本区别在于课征增值税时，对企业当年购入的固定资产价值如何进行税务处理。

国际上通行的规定是：对购入的固定资产价值不作任何扣除的是生产型增值税;按折旧方法对固定资产价值逐年扣除的是收入型增值税;对购入的固定资产价值当年一次性扣除的是消费型增值税。

显然这三种对固定资产价值扣除的不同处理方法，使三种不同类型增值税税基所包括的范围大不一样，生产型增值税税基最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小。

从不同类型增值税税基可以看出，生产型增值税对购入的固定资产价值不作任何扣除，实质上是对生产过程的固定资产耗费支出部分进行了重复课征，虽保证了财政收入的稳定及时取得，但他在一定程度上存在重复课税，导致抑制投资的现象。

收入型增值税允许将购入固定资产所含税额分次扣除，每次扣除额与其折旧额相配比。

它能够避免重复课税，符合增值税的理论要求，但是增值税分子扣除额统一计算，而且收入型增值税不能以发票抵扣制度管理结合。

消费型增值税明细表将购入固定资产所含税金一次扣除，搬迁避免了重复课税，有利于鼓励厂商投资，因而备受西欧各国推崇，但它容易导致在投资高峰期因税款抵扣量大而致使财政收入锐减。

二生产型增值税是我国增值税类型的现实选择。

(一)我国实行生产型增值税的原因。

虽然生产型增值税整体上不如消费型增值税优越，但为什么我国对其如此器重，虽倍受指责仍不改初衷呢?笔者认为这与我国90年代的经济形势和经济运行模式是分不开的，同时，在短时间内我国尚不具备把生产型增值税转换为收入型和消费型增值税的条件。

1生产型增值税有利于保证财政收入，增强中央的宏观调控能力。

由于外购固定资产已纳增值税不允许抵扣，其课征基数包括了各种耐用的资本货物和用于消费的货物。

从整个社会来看，这部分用于课税的基础价值大体上相当于按产品流量法计算的一国生产的最终产品流量的货物总价值，或者大体上能相当于按所得或成本法计算的生产要素所得的总和。

这样便使生产型增值税具有抵扣额小、税基宽的特点，在同样的税率条件下可以取得较多的税收收入，或者说同量的税收收入可以在较低的税率条件下取得，从而保证了财政收入的稳定。

自改革开放以来，我国财政收入占gdp的比重不断下降，从1979年的31%下降到1993年的13%，年均下降1.2%。

同期中央财政收入占全国财政收入的比重也不断下滑，1993年仅为33.7%。

中央财力非常有限，相伴而来的是中央财政赤字压力陡增，国债规模不断扩大，国债发行额达到1967.4亿元，占当年财政支出的21.32%，占中央财政支出额的55.61%，致使中央宏观调控能力非常有限，这在我国建立社会主义市场经济体制的过程中显得非常突出。

为此，1994年财税体制改革的重要目标之一便是提高“两个比重”。

增强中央宏观调控能力，而生产型增值税正是为达到该目的而使用的手段之一。

在经济高速增长条件下，投资规模不断扩大，采用消费型增值税显然难以达到上述目的。

据测算，如果我国采用消费型增值税，1995年因提高固定资产所含税额2825.4亿元，占当年财政收入6187.7亿元的45.6%，即使允许抵扣1/3，也足以使当年国债发行额翻一番，这是我国现有经济形势所不能承受的。

2生产型增值税有利于消除投资恶性膨胀，抑制非理性投资。

生产型增值税不允许抵扣固定资产已纳增值税，在一定程度上存在重复课税，抑制固定资产投资，这是它的主要缺陷。

但是在特定的经济环境下却成为它的优点，在投资领域，我国历来存在普遍的软预算约束，它常常引发投资规模恶性膨胀，并且伴之以严重的产业结构失调和重复投资。

这种投资膨胀又常常成为我国通货膨胀的先导，即构成所谓的“需求拉上型”通货膨胀。

针对这种经济过热，过去我国通常采用“一刀切”的办法，经济膨胀在短时期内迅速实现“硬着陆”，从而造成国民经济的巨大损失和浪费。

近年来我国投资体制进行了一系列改革，推行了诸如项目资本金制度、项目备案登记制度等一系列新举措，但是，说根本改变了投资软约束的状况还为时过早。

因而与软约束投资机制相伴而生的“投资饥渴症”及非理性投资还将长期存在。

90年代中期，我国新一轮经济过热兴起，抑制投资膨胀成为经济生活的重点。

在这个背景下，1994年税制改革果断选择了生产型增值税，从而为我国实现经济“软着陆”打下了良好的制度性基础。

自东南亚金融危机以来，全球经济持续走软。

受此影响，我国出口增长速度明显回落，影响到国民经济的发展速度。

为此，中央政府增加增加投资。

扩大内需，拟投资拉动经济增长。

生产型增值税对此是否有所影响呢?首先，政府这次投资的重点集中在基础产业，如交通运输、电力、邮电通讯、勘探采矿等。

这些产业大多不在现行增值税征管范围之内，若非扩大征税范围，采纳生产型还是消费型增值税对其影响不大。

其次，这次政府扩大投资有一部分发生在制造业领域内，生产型增值税对其是有一定影响的。

但它影响的并非有效投资，相反，它阻止了非理性投资，从而有利于资源的合理配置。

最后，从税务筹划方面看，生产型增值税促使企业多搞更新改造，少搞基本建设，真正转变观念，走内涵扩大再生产的道路，彻底实现两个根本性转变。

3生产型增值税有利于扩大就业。

随着国有企业改革力度的加大，“下岗”已不再是一个陌生的话题。

我国失业率迅速爬升，19失业率为6%，一九九七年失业率为7%，而将有更大的突破。

据我国著名劳动力专家冯兰瑞预测，目前我国社会综合失业率已高达22%，当然这包括了大量的农村富余劳动力。

大量失业人口的存在加剧了社会的不稳定，于是“再就业”成为19政府工作的重中之重。

时下，生产型增值税对扩大就业是大有作为的。

它不允许抵扣固定资产所含税金，从而限制了资本有机构成高的产业发展，有利于资本有机构成低的产业迅速扩张，从而便于扩大就业。

从目前的再就业工程看，下岗人员除从事餐饮、商业、家政服务等第三产业来，大多进入了私营企业及其它中小型企业。

而这些企业大都是资本、技术含量低，劳动密集型的产业。

可见，生产型增值税为解决下岗职工再就业，缓解就业压力提供了制度性保证，无疑是符合我国当前国情的。

4选择生产型增值税是由我国目前的税收征管水平决定的。

长期以来，我国税收征管采用政治动员的方法，辅之以专管员管户的落后模式，征管效率非常低下。

近年来我们对征管体制进行了改革，加强税务干部培训，注重提高税务人员素质，购置了一批较先进的征管设备，征管水平有了一定提高。

但是由于征管体制改革不彻底，征管模式比较落后，相关配套措施跟不上，征管水平难以在短时间内迅速改观。

同时中国经济小规模化运营也是税务行政效率低下的原因之一。

中国国有企业上万个，其他企业更是数不胜数，但是单个企业规模极不经济，效益低下，税务机关面对如此众多的经济核算主体显得无能为力。

税法方面论文篇十五

税法论文是税法专业学生在毕业论文阶段进行的一项重要任务。通过撰写税法论文，学生不仅能够深入理解税法学科知识，还可以熟悉并掌握论文写作的方法和技巧。在本次写作过程中，我收获颇丰，下面就让我来分享一下我的体会。

首先，在撰写税法论文之前，我仔细阅读了大量的相关文献，全面了解了目前关于税法的研究进展和热点问题。这为我的论文撰写提供了重要的理论支撑和参考依据。我意识到，只有掌握了税法的基本理论和知识，才能更好地开展后续的研究工作。因此，我在论文中对税法的基本原理和概念进行了系统的论述，并对其进行了深入剖析和梳理。这样一来，我的论文不仅在理论上具备了很强的可读性，更能够为实际税法工作提供一定的借鉴和指导。

其次，我在写作过程中注重了税法与当前社会问题的结合。税法是一个极具现实性的学科，其关系到国家经济的发展和社会公平的实现。在论文中，我充分挖掘了税法与经济、社会等方面的联系和作用，力求将理论和实践相结合。以个人所得税为例，在论文中我探讨了个人所得税在当前经济形势下的作用和困境，并针对现实问题提出了相应的改革建议。通过深入剖析税法与社会问题的关系，我不仅扩宽了自己的研究视野，也让我的论文更加具有实际应用价值。

另外，在写作过程中，我还注重了论文的结构和逻辑。论文结构清晰、逻辑严密是保证论文质量的重要环节。在论文的开头，我首先提出了研究的目的和意义，引出主题；接着在第一章中系统介绍了税法的基本理论和知识；在第二章和第三章中，我分别对税法与经济、社会的关系进行了详细论述，并提出了相应的观点和建议；最后，在结论部分，我对整个论文进行了总结，并提出了对未来研究的展望。在论文的每一部分，我都通过合理的段落和标点来保证文章的连贯性和流畅性。这样一来，读者可以更好地理解我的观点和论证过程，也为论文的评价打下了良好的基础。

最后，在撰写过程中，我深刻体会到了论文的写作要坚持原创性和创新性。税法是一个发展前沿的学科，其中的难题和争议也是不少。在我的论文中，我不仅扎实地对前人的研究成果进行了总结和梳理，更试图在此基础上进行自己的分析和思考。通过查阅大量的实证材料和案例，我尝试用一种新的视角和方法对当前存在的问题进行研究，并提倡相应的政策改革。在此过程中，我锻炼了自己的创新思维和能力，也为未来的学术研究打下了基础。

综上所述，税法论文的撰写对我来说是一次宝贵的学习和锻炼机会。通过论文的写作，我更加深入地理解了税法学科的理论和实践，同时也提高了自己的学术水平和知识结构。无论是对税法理论的探索，还是对税法与社会问题的结合，我都从中收获了很多。相信在未来的学习和研究中，我会持续努力，不断提升自己的专业素养，为税法学科的发展贡献自己的力量。