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论商业银行国际贸易融资业务论文篇一

商业银行风险管理认识单薄是招致国际贸易融资发生风险的次要缘由，详细表如今业务开展的集约增长、银行内控制度生效、银行组织构造不合理等方面。其中国际贸易融资业务的集约增长指的就是在理论中银行展开业务时更多的是关注国际结算量和贸易融资的业务量，招致了局部银行了完成目标不顾风险，业务量不时增长，但风险也在不时扩展;银行内控制度的生效使得银行国际贸易融资活动存在很大的不确定性，再加上局部业务员了完成考核目标没有严厉依照相关规则展开业务活动，更是添加了国际贸易融资的风险;银行国际贸易业务组织构造设置不够合理次要指的是以后局部商业银行依旧处于审贷不别离的形态，由国际业务部单个部门来承当信贷风险控制和业务拓展等责任，没有将国际贸易融资归入全行一致信贷管理中，对客户没有施行迷信的风险评价、无活期的信贷资金跟踪管理和风险剖析。

(2)国际贸易融资活动风险日趋严重。

商业银行国际贸易融资发生风险一方面是银行本身的相关建立不够完善，另一方也是国际贸易融资行业风险日趋严重形成的，如企业的信誉认识较差、运营管理程度较低、诈骗活动猖狂等都变相的加大了国际贸易融资业务的风险。在理论中，有些融资企业并没有制定还款规划，对融资款项临时占用，有的企业以为商业银行和企业同属国度一切，不存在还款成绩，逾期贸易融资居高不上等;也有局部国际贸易融资企业关于国际市场和国际市场的驾驭才能较差，企业不断处于盈余或许微利润边缘，招致企业还款才能缺乏;再加上国际外一些不法分子应用我国进出口企业扩展对外贸易额的热情和商业银行国际贸易融资业务目标上的压力来骗取银行贸易融资例如国外客户采用假信誉证、假单据诈骗银行来获取贸易融资款项等。

(3)国度对国际贸易融资的法律维护不健全。

以后我国法律虽然对国际贸易融资有所规则，如《票据法》中关于国际贸易融资金融票据做出了相关规则等，但是细心剖析以后我国的`法律条文我们不难发现关于国际贸易融资的法律并没无形成一个完好的体系，而是散落在相关的法律文件中。此外，即便局部法律条文和细则触及到了票据、货物货权质押、保证担保等成绩，但是并没有做出详细的法律界定如押汇业务中押汇行对单据和货物的权益如何、出口业务中信托收据的无效性等，都找不到相应的法律解释，由此可见相关法律制度确实实也是招致国际贸易融资业务风险加大的一个次要要素。

(1)优化制度建立，进步银行风险管理才能。

银行属于制度化单位，一切任务流程、环节和手续都有着严厉的规则制度约束，因而优化制度建立可以从基本上进步银行国际贸易融资风险防备才能。对此一方面银行要依据企业的风险程度选择性施行买卖风险管理制度。即对每一笔贸易融资款项的收入、资金回笼、货物赊销流转等停止全程监视，经过对借款人上下游企业的管理将融资款项控制在一定的范围内运转，以此保证商品变现后能及时归还贸易融资;另一方面也要贯彻落实流程管控。例如经过岗位制衡制度来落实各个岗位在融资用处、信贷管理、资金流转等方面的监管职责，完成信息共享和互相制约。此外，商业银行还可以采取国际贸易融资风险分散战略即以融资方式的多样化来降低发作风险的能够性;国际贸易融资风险抑制战略即在授信客户风险曾经发生的状况下提早采取措施抑制风险的好转;国际贸易融资风险转嫁战略即对能够发生的风险经过担保和其它金融买卖的方式转移给第三者等手腕来进步银行的风险防备才能。

(2)增强对融资企业和产品的风险剖析。

增强对融资企业和产品的风险剖析可以从源头上进步国际贸易风险防备才能，详细包括以下几个方面：首先是严厉的审查进出口单方贸易的真实性。以后国际市场上诈骗活动的日趋猖狂是招致贸易融资风险加大的一个重要要素，对此在停止贸易融资时银行需求严厉的审查进出口单方贸易的真实性，例如审查商品合同编号和签署日期、运输方式、起运港和到货港、近期内的进出口量等;其次是做好客户的资信审核任务。一方面关于信誉较好的老客户银行该当树立起相应的客户信誉档案，以确定其信誉水准，另一方面关于银行初次接触的客户该当严厉审查该客户在其它银行的业务情况记载，避免客户套取融资;最初是仔细剖析进出口企业潜在的财务风险。普通来说，进出口企业普遍具有融资大、应收账款大、存货大、费用大、汇率影响大、本身资产小、偿债才能小等特点，使得进出口企业还款才能存在很大的不确定性，因而在停止贸易融资之前需求对企业的短期偿债才能、盈利才能、资产负债状况等停止细心的剖析，在确定企业无财务风险或许财务风险较小的状况下停止贸易融资。

(3)完善对国际贸易融资的法律维护。

对此一方面积极呼吁并争取立法部门尽早制定与国际接轨的法律法规，关于我国以后关于国际贸易融资的法律条文散落各个相关法律中的现状要促使相关人员尽早对其停止整合，以此来保证国际贸易融资有法可依。此外，也要明白现行法律中对金融票据、保证担保等权益义务的规则;另一方面鉴于国际法律和国际法律存在一定的差别，因而银行也要深化的剖析研讨国际常规和国际法律之间的异同，防止因法律抵触形成不用要的损失。

三、结语。

总而言之，全球贸易融资市场是一个宏大且在不时生长的市场，具有宽广的开展前景。这种状况下进出口企业愈发关注商业银行能否提供愈加便当的贸易融资效劳，这关于商业银行来说既是机遇也是应战。笔者置信随着商业银行国际贸易融资风险防备认识的增强，置信将来国际贸易融资业务将成商业银行的中心利润点。

参考文献。

[1]张欣欣.我国商业银行国际贸易融资风险管理[d].苏州大学..09.

[2]刘晨.我国商业银行国际贸易融资风险及其管理对策[d].辽宁师范大学..04.

[3]陈希.商业银行国际贸易融资业务成绩及风险防备[j].黑龙江迷信.2014.09.

[4]李雪涛,刘金珂.商业银行国际贸易融资及其风险防备成绩研讨[j].湖北汽车工业学院学报..12.

论商业银行国际贸易融资业务论文篇二

论文摘要:就业指导是提高大学生就业竞争力的重要手段。高校辅导员开展就业指导有很多优势,也存在着对就业指导重视不足、就业指导能力欠缺、方式简单、内容初浅的问题。文章从就业指导融入大学教育全过程、设立专职就业辅导员、提高辅导员业务水平、创新就业指导的方式方法、鼓励高校毕业生自主创业五方面提出高校辅导员加强就业指导的对策。

高校毕业生就业难已成为社会高度关注的热点问题之一,就业难客观上要求高校为学生提供实用有效的就业指导。就业指导是提高大学生就业竞争力的重要手段。适时的、科学的就业指导,可以帮助大学生理性的进行职业规划,做好人生定位,为顺利就业铺平道路,促进高校发展和社会稳定。高校辅导员是开展大学生就业指导的主力军,其开展就业指导既有优势也存在不足。

一、充分发挥开展就业指导的优势。

1.熟悉学生情况。高校辅导员是大学生在高校成长最直接的引导者,处于高校思想政治教育的第一线。辅导员与学生的接触是全方位、全天候、全过程的。从入学到毕业,从学习到生活,从思想到行动,辅导员都很熟悉学生的情况,甚至一部分学生的兴趣爱好、优势特长、求职意向,辅导员都了如指掌。这使辅导员在开展就业指导时就能有针对性地因材施教。大学阶段辅导员与学生沟通最多,对学生的影响最大,学生有问题也愿意找辅导员,有了这一良好的师生基础,辅导员开展就业指导就很有说服力。

2.岗位职责优势。辅导员是学校与学生之间上传下达的桥梁,在岗位设置上要对校党委、各学院、学工部和学校就业指导中心等部门负责,承担着管理学生日常学习生活的具体工作。就业指导也主要由辅导员来做。这一工作特点使辅导员便于将就业指导融入学生的日常管理。比如在平时的主题班会中传授求职的技巧,在与学生谈心时开展就业的心理辅导和职业生涯规划。地点无论是在宿舍食堂还是操场教室,辅导员无论是指导学生学习还是传达学校指示,都可以随时随地、灵活多样地开展就业指导。让就业指导真正与学生“亲密接触”,达到“润物细无声”的效果。

3.自身经历优势。目前大部分辅导员是刚刚毕业参加工作的硕士或本科生,也刚经历了求职的过程,对就业过程中的各种经历有着亲身的感悟。这种人生经历使辅导员熟悉学生需要什么样的指导,在开展就业指导工作时可以做到有重点、有目的。同时可以结合自身情况现身说法,这种身教远胜于空洞的说教,是学生最需要的指导。

二、影响就业指导的因素。

1.对就业指导重视不足。辅导员负责学生的日常事务性工作,工作范围非常广泛,涉及学生的日常管理、党团建设、评奖评优、违纪处理、帮困助学、心理咨询、生涯规划、人际关系、诚信法制教育、就业指导等等。可以说凡是与学生有关的工作最后都直接或间接地由辅导员执行,以至于很多人把辅导员称作“大管家”。工作量大、事务琐碎使辅导员精力分散,哪件事情急就先做哪件,就业指导被淹没于日常琐事。每年到毕业生求职前,就业指导才成为“季节性”的应急工作。而且一些辅导员认为就业是学校就业部门或学生自己的事情,疏于指导,使这一工作流于形式。由于重视不足,就业指导并没有摆在辅导员工作的突出位置。

2.就业指导能力欠缺。受社会转型期各种思潮的影响,毕业生就业观日益多元化,这客观上要求辅导员必须有效应变,因势利导。在求职过程中社会潜规则的作用和传统人脉关系的影响以及欺诈事件和一些不公平待遇,使初入社会的大学生出现了许多思想困惑和心理问题。求职中屡屡碰壁,会使部分大学生产生严重的挫折感和自卑情绪,有些学生甚至出现了许多不良行为。比如一些学生挖空心思地编造各种虚假的荣誉证和资格证以迎合用人单位的录用标准。激烈的就业竞争,给每位毕业生都带来了压力,也挑战着辅导员的就业指导能力。面对学生的思想困惑和心理问题,辅导员常感力不从心,就业指导能力急需拓展。

3.就业指导方式简单。我国高校辅导员每人平均负责200名左右学生,辅导员花在每个学生身上的精力非常有限,就业指导不可能按学生逐个开展。当前高校辅导员开展就业指导的方式比较简单,主要是开设就业指导课、专题讲座和报告会。但同时给几百名学生上就业指导课或开讲座,肯定无法兼顾学生的专业、兴趣、求职意向等具体情况,而且就业指导课和讲座的次数都很有限,带给学生的收效很不明显。

4.就业指导内容初浅。高校专门针对辅导员开展就业指导的培训很少,辅导员普遍缺乏就业指导的相关知识。由于就业指导的内容没有明确的规定,多数辅导员根据自己的理解灵活的开展这项工作。目前高校就业指导的内容比较初浅,主要是宣讲国家就业政策、发布就业信息、分析就业形势和讲授应聘技巧等。接受指导的人员仅限于应届毕业生,可以说目前的就业指导“仅是解决学生双向选择的一时问题,而不是一个贯穿大学教育整个过程的长远问题。这说明就业指导还处于安置就业阶段,对大学生的潜能开发、职业发展规划和决策能力都无法涉及”。

三、切实寻找加强就业指导的对策。

1.高度重视,就业指导要融入大学教育全过程。高校辅导员应高度重视就业指导在学生求职中的作用,加强就业指导工作。“现今很多人称就业指导为职业生涯规划辅导,理解为把就业指导工作有计划有目标地纳入教学大纲中,通过课堂与实践以及其他有效手段多渠道、多方面地帮助学生树立正确的职业生涯观”,有学者将就业指导分为准备性指导和有针对性的指导。笔者认为就业的准备性指导是在低年级学生开展素质教育的同时普及就业的相关知识,树立正确的就业观,培养学生全面发展,是学生“综合素质的积蓄过程”。比如辅导员在大一建立学生档案了解学生兴趣爱好,大二启发学生职业意识,大三设计职业生涯。就业的有针对性的指导主要是帮助学生提高求职技巧,适应就业环境,包括对大四学生的毕业生推荐服务、创业择业教育、求职面试指导。通常把就业指导理解为有针对性的指导,忽视了前期准备性指导,其实就业指导可以向前延伸至学生入学。辅导员作为学生最亲密的朋友,应该根据各阶段学生的不同特点,统筹规划,把就业指导融入大学教育的全过程。

2.大胆尝试,高校应设立专职就业辅导员。“术业有专攻”。高校辅导员因为工作范围的广泛,对就业指导工作有所涉及却不专业。采取短期培训的方式虽然能快速地补上这方面的知识,但却无法做到知识的精专。高校应大胆尝试,设立专职就业辅导员岗位,专门从事学生就业指导工作。从辅导员队伍中选拔一批人,对其进行专门的就业知识培训和就业技巧辅导,使其具有专业的就业指导知识背景。然后配备到每个学院或年级。这样不但可以增强就业指导的实效,还有利于经验的.传承和就业指导的专业化、专家化。

3.刻苦钻研,辅导员要提高自身业务水平。就业指导是一项实践性很强的工作,需要了解国家的就业政策和人才需求,需要及时收集就业信息,了解学生的就业目标和职业理想。辅导员在平时工作中就要收集整理这方面的资料,熟悉学生的求职意向,这样开展工作时才能有针对性。就业指导还具有很强的专业性,涉及教育学、管理学、心理学等多个学科,辅导员要刻苦钻研这方面的理论,熟悉就业指导的方法和技巧,不断提高自身素质和业务能力。

4.拓展思路,辅导员应创新就业指导的方式方法。高校辅导员要创新就业指导的方式,比如针对每个院系学生的特点有侧重的开展就业指导。实施整体授课与个别辅导相结合,针对个别学生的特点因材施教。就业指导的内容也应不断深化,除传授求职技巧外还应囊括心理健康辅导和职业生涯规划。高校辅导员要拓展就业指导新思路,利用互联网等新兴载体开展就业指导。网络信息含量大,交流便捷。辅导员可以专门建立就业指导网站,在论坛里传授求职技巧,与学生交流心得,公布用人单位信息。还可以设专栏发布毕业生信息和求职意向,推广营销自己的毕业生。

5.因势利导,辅导员要鼓励毕业生自主创业。近年来由于我国大学生就业困难,自主创业逐渐成为高校的一个高频词汇。目前很多高校开设了创业课程,传授创业的知识和技能。还经常举办创业大赛,培养大学生的创业意识。政府也从政策和资金方面加大了对大学生创业的支持力度,使大学生创业有了良好的社会氛围。从自身素质看,大学生有较高的文化知识和宽阔的视野,朝气蓬勃,精力充沛,高校辅导员应该因势利导,鼓励毕业生自主创业。大学生自主创业,既能解决自身就业还能激发学生的创造激情,为社会带来意想不到的价值。

参考文献。

2.逢晓娟.新形势下高校就业指导工作探析[j].教育与职业,(8)。

3.朱霞.高校毕业生就业指导工作的思考[j].中国成人教育,(4)。

4.何玉海.基于全面和谐发展观的大学生就业指导方法研究[j].江苏高教,2007(1)。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇三

“保理”一词来源于英文factoring，在国内又译为“保付代理”，是指供应商以赊销（o/a）、承兑交单（d/a）等方式，向买方销售货物或者提供服务而产生应收账款，保理商（factor）对这些应收账款进行核准和购买，并向供应商提供账务管理、应收账款收取和坏账担保等一系列综合性的金融服务。

国际保理是指供应商与债务人位于不同国家或地区的保理业务。具体而言，是指保理商向以赊销方式向营业地位于不同国家或地区的买方出售商品或提供服务的供应商提供的综合性的金融业务，供应商将其与买方签订的货物买卖合同或服务合同所产生的应收账款的所有权转让给保理商，保理商则为供应商提供资金融通、账务管理、应收账款收取和信用风险承担中的两种或全部服务。

在国际保理业务中，供应商与其客户位于不同的国家和地区。保理商与供应商的地理位置关系对于确定一项保理业务是否为国际保理并不重要，即使保理商与供应商分别位于不同的国家，若供应商所做的是国内贸易，那么，他们之间的保理业务仍属于国内保理。国际保理的国际性由所服务于的贸易的国际性所决定，这与国际商会的划分方法一致，也为《国际保理公约》所肯定。贸易的国际性按《联合国国际货物销售合同公约》所规定的“营业地标准”确定。

2我国保理业务的现状及发展对策。

2.1我国保理业务的发展简况。

我国的保理业务起步较晚，1992年中国银行率先将保理业务引入国内，并于1993年2月加入了fci，之后交通银行也加入了该组织成为正式会员，但总体来说保理业务的发展非常缓慢。全球的保理业务量为623840百万欧元，我国内地的保理业务量只有212百万欧元，而我国台湾地区同年的保理业务量已达3650百万欧元。

20**年，南京爱立信公司以交通银行南京分行等中资银行无法提供“无追索权的保理业务”为由，提前偿还从几家中资银行贷出的19.9亿元人民币，转向外资银行签订贷款协议，引起了国内金融机构的强烈反响。“爱立信倒戈”事件在一定程度上刺激了我国保理业务的发展，之后，众商业银行纷纷加强了保理业务的推广与拓展，我国的'保理业务量逐年增加，成为全球保理业务量发展最快的地区之一。

2.2我国发展保理业务面临的主要问题。

展保理业务，而是由相关职能部门兼营。

可，这使得保理业务的操作一直处于无法可依、有法难依的状态。

（3）保理业务范围窄。目前我国保理业务的种类主要是对进出口的国际贸易活动进行有追索权的双保理，即由进出口保理商分别负责向进出口商提供对资信的评估、对信用风险的担保、对应收账款的管理和追收及其对贸易的融资等。至于无追索权的保理业务对于绝大多数相关保理商来说，则难以提供。主要是我国目前尚无保险公司为保理商开展无追索权的保理业务提供保险，这就意味着保理商必须独自承担可能出现的信用风险，从而使得风险成本增加，实际收益率降价。推及更深层，主要是保理商、保险公司既无业务准入，又无合作经验所致。

（4）缺乏开展保理业务的专门人才。在我国从事保理业务的人员大都未经过专业的保理业务培训，并且由于我国保理业务量少、开展时间短，从业人员缺乏实务方面的锻炼，造成整体效率低下，从而影响了保理业务在我国的推广速度和应用范围。

2.3对发展我国保理业务的建议。

（1）逐步放开保理市场，允许成立独立的保理公司。目前国际上的保理业务大多由专业保理公司从事，并且它们中90％以上是fci的会员。这些保理公司主要有两种组织模式：一是银行等金融机构拥有独立的保理子公司，二是由附属于银行等金融机构的一个部门来开展保理业务。但无论是独立的保理公司还是不独立的保理公司，其授信体系、营销体系和品牌知名度等均具有相对的独立性。我国目前只有商业银行从事保理业务，这就意味着，保理业务涉及的融资标准必须服从于商业银行发放贷款的要求，保理业务的优势也因而丧失殆尽。由于目前保理业务还无法立即从银行中分离，因此建议商业银行应成立专业部门，充实专业力量，遵循独立的规则，对保理业务进行独立操作。而监管部门应尽快放开对保理业务的种种限制，以便保理业务从银行中独立出来，由独立的保理公司来开展。

（2）建立健全有关法律法规。一方面，要清理、修改、完善保理业务涉及到的《合同法》、《公司法》、《银行法》、《担保法》、《破产法》等多项现存法律法规，营造有利于保理体系建设的外部法律环境。另一方面，要借鉴参考已有的国际公约、国际惯例和国外成熟市场针对保理业务的专门法律法规和案例，为保理业务的开展辅之以一套符合我国国情的完整规范的法律制度和具体的业务操作流程，以便规范我国保理业务的发展，形成公平竞争的机制。

（3）拓宽保理业务的范围。首先，应进一步发展双保理，并让出口国保理商和进口国保理商建立合作关系，这是发展国际保理业务的必要条件，也是借鉴与学习国外保理公司经验的有效途径之一。其次，开发无追索权的保理业务。在买方市场条件下，卖方更乐于接受无追索权的保理，一方面可以免除金融风险，另一方面又能及时获得现金。在无追索权的保理业务中，银行由于丧失了对销售方的追索权，承担了较大的风险，因此需要进行风险分散。而加强商业银行与保险公司的合作，尝试开展保理业务保险，是积极有效地分散风险的有效措施。

（4）培养专业的保理业务人才。保理专业人才需要有很高的素质，银行等保理商要对自身的保理业务从业人员进行专业培训，组织人员参加fci组织的保理函授课程学习和考试，以获得fci颁发的合格证书。同时还可邀请国外专家来国内授课或派人员到国外学习等，利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才，以紧跟保理业务的最新发展。

参考文献。

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［2］@陈本寒.担保法通论［m］.武汉大学出版社，.

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［4］@彭万林.民法学［m］.中国政法大学出版社，1999.

［5］@黄斌.国际保理――金融创新及法律实务［m］.法律出版社，，（8）.

论商业银行国际贸易融资业务论文篇四

经过国培计划的远程培训，使我对教师教育有了全新的认识，我的心灵接受了一次全新的洗涤，我再次感受到了我的责任与教师的无尚光荣，这次学习不但提高了我的专业素养，也引发了我对家乡美术教育的很多思考，我就农村小学美术课如何开展、如何培养学生的美术兴趣、提高创新能力，谈谈自己的点滴认识。

美术课是小学阶段的必修课，是对学生进行美育的重要途径，对陶冶学生的情操，启迪智慧，促进学生的全面发展具有重要作用。美术教育不但能培养学生的审美情趣，而且对学生的观察力、想象力、创造力的培养和发展都有非常大的作用，但在农村美术课却很不招待见，学生对美术课的兴趣远不如其他学科，这样的现象很普遍。他们读学前班时，班里有100%的学生都喜欢画画。当他们到三年级时，喜欢美术的人数已经下降到了90%，再到五年级，下降到了70%，到如今六年级，还喜欢上美术课的人已经不到50%，为什么学生对美术课的兴趣会下聊到如此境地呢？我认为，以下两个因素是不容忽视的。

首先是学校的内部因素。在农村，很多小学都没有专业的美术教师，在强调素质教育的今天，应试教育的格局依然没有多少改变。虽然学校要求班级要开齐课程，上好每门课。但是学校注重的依然是学生成绩，所以老师们都有意识地把绝大部分精力都用于抓学生的考试成绩了，美术、音乐之类的艺术课程很多时候都形同虚设，有的学校一星期下来都很难听到歌声。所以我认为学校的教育意识该如何转达变是个值得思考的问题。除了教育意识存在问题之外，美术课的教学方法也存在问题。很多时候，我们带学生上美术课，因缺乏资料或图省事，常常让学生自由发挥或临摹作品，以至于学生多数时候都是呆板机械地画某一种事物，课堂气氛低沉。我认为这也是使学生失去兴趣的又一个原因，这样的教学方式极大地局限了学生的.思维发展和兴趣培养。

除了学校的内部因素外，另一个不能忽视的是来自于学生家长的外部因素。我们的学生只读学前班时，教师和家长还可以暂不计较学生的成绩，还能对孩子的一幅乱涂鸦的画给予鼓励和夸奖，孩子们得到了赞美，就对该门课程产生了兴趣，可一旦他们进入了一年级，家长和学生就开始以考试成绩来衡量学生是不是优秀了。这就使孩子错误的认为，考试成绩是主要的。音体美等课门是不值一提的，只能作为业余爱好，是次要的，于是学生本来的天性被慢慢扼杀。家长只要求学生的文化科目考试成绩好就够了。我所任教的班级就有这样的现象，家长乐于给学生买语文、数学课方面的工具书、资料书，但是，跟美术相关的材料甚至一本作业本家长都舍不得投资。家长的教育意识如此，很大地忽略了对孩子各种能力兴趣的培养，强制其学习他们不感兴趣的文化知识，严生扼杀了儿童丰富的想象力和创造力。

在素质教育的今天，美育是不能忽略的，那么如何农村小学的美育课。我认为学校外部因素是大环境，我们很难改变这个现状。作为教师，我们因该从自身做起，改变内因，转变教学观念，培养学生兴趣，所实的上好每一堂课。具体我认为应该从以下几个方面着手。首先，转变教学观念，按照国家课程标准开齐课程。课程标准是国家根据学生身心成长的特点和祖国未来发展的需要而规定。所以我们必须贯彻课程标准，不能随意删减科目，美术教师不能有副科意识。美术课与其他学科是相联系相渗透的。我们的美术课并不是非要把学生培养成画家、美术家，也不为了应付一节课或哄着孩子玩。儿童眼中的世界是直观与想象的综合。只有随着年龄的增长，知识的积累，技巧的提高，才能使学生主动的再创作。所以课堂中，我们不要用太高的标准来评价学生，要多给予肯定，少一点居高临下的指责，不断的提高学生的审美意识，才能达到美育的目的。

其次，改变教学方法，利用好现有资源。在教学方法上，我们要根据教材内容的不同，采取不同的教学方法，来活跃课堂，培养学生的兴趣。教师本身要有创造性思维，做到思维活跃、方法新颖，学生感到有意思，才能吸引其注意力，才能引起学生积极思维，才能取得好的学习效果。因为农村学校条件的限制，使得很多课程不能有效开展，所以教师不能局限在学校现有的条件里，我们要尽量开展好各种教学。比如在教授小学美术教材第三册中《美丽的昆虫》一课时，我们农村孩子的身边就有丰富的资源，可以让他们先在课前先到田间地头观察自己喜欢的昆虫的特征，他们就更有兴趣把昆虫的美丽画下来的。又如第四册，《小泥人》一课，我们农村学生是不可能用橡皮泥来作雕塑练习的。但是我们可以利用农村的特有条件，我们可以让他们自己动手去挖粘土，让他们在课上真正感受到艺术来源于生活，生活是创作的源泉。这样的课堂才是农村孩子的乐园，让学生在有趣的活动中展握技能，充分发挥课堂活动的优势作用，同时也培养了学生的观察力、思维能力、构图能力。所以教师只有提高课堂教学，才能大面积提高学的美术知识水平，培养学生的创作能力。现在我们的很多的农村学校已经配置了多媒体教室，我们还可以多媒体电教手段为学生多角度、多方面提供大量直观、形象的感知材料，对上好美术课很有帮助。

最后，教师还要做到了解学生。只有了解学生心理，正确的引导，才能培养其兴趣，提高创作能力。我们了解学生，要了解学生的思维特点。由于学生的身心发展和认知事物有密切的联系，美术教育是学生身体发展水平，知觉能力，情感态度和生活经验的自然产物。美术是学生认知世界过程中的一种表现。教师要在课堂上引导好学生，激发其学习的兴趣。

综上所述，我认为我们只有根据农村小学的实际情况，从自身出发，转变观念，转变教学方法，有效的利用教学工具，了解学生，不增加他们的负担，培养他们的兴趣，让他们积极主动的参于教学。这样，才能造就全面发展的高素质的现代人。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇五

成都市近年来经济发展迅速，人口增长快。考虑到城市的长远发展，需要建设大量的民用住宅来解决居民的居住问题。同时，城市房价的不断攀升，使得城市中低收入人群住房问题更加严峻，因此需要政府将重点放在解决中低收入居民的居住问题上，保障性住房作为改善城市中居民居住环境的重要举措得到了政府的大力关注。

一、成都市保障房融资现状。

成都市保障房的融资运行流程从不同的角度有着不同的类别，从运行主体来看可以分为三大类：一类是由我国政府保障性住房融资运行主体;另一类是以单位为融资主体;还有一类是房地产开发企业为运行主体的保障性住房融资。从主要资金来源来看，可分为政府财政出资和企业出资。从融资方式来看，可分为政府直接投资和间接金融工具融资等。

根据相关规定，成都市保障房所需资金可通过财政预算、提取贷款风险准备金和管理费用后的住房公积金增值收益余额、土地出让净收益、廉租住房租金收入、社会捐赠等直接融资和银行贷款、债券发放等间接融资方式。

二、成都市保障房融资存在的问题。

(一)政府财政压力巨大。由于保障房建设资金主要部分是财政资金，且保障房建设需要投入大量的政府资金，使得政府面对巨大的为保障性住房建设融资的压力。

(二)社会资金参与度低。现阶段保障性住房建设资金主要来源于政府、银行，社会资金所占比例较低。这里所指的社会资金是指与保障性住房无关但拥有资金的投资人。一方面保障性住房建设资金存在着巨大的缺口;另一方面社会闲散资金参与度并不高。

(三)融资风险高。首先是资金的供给风险，由于政府的属性，政府同时担任着相关政策制定者和监管者的角色，这就意味着在保障性住房建设过程中参与双方地位不够平等，从而造成信用风险的出现。

(四)融资主体不规范。相对而言，房地产开发商作为融资主体较为规范，而以政府相关管理机构和单位为融资主体存在诸多问题，并没有专门的规章制度对此类管理机构的形成、运作等有具体要求。

(一)bt模式在成都市保障房建设融资中的应用。建筑-移交(bt)协议是指承包商(建筑企业)与政府签订保障房建设的相关协议，由承包商进行项目建设全部资金的筹措，并进行施工建设，在竣工验收移交之后，政府按照所签订的协议向承包商支付建设投资价款和一定比例的投资收益的一种新型模式。

1、成都市保障房建设融资中应用bt模式的优点。相对于其他融资模式，合同关系简单，便于操作、管理;建设期间政府不需要资金的注入;通过招投标方式引入先进的建筑企业，降低开发成本(bt模式普遍性的优点);权责划分明确，纠纷发生的可能性较小;保证了政府对于保障房的运营、管理权、处置权。项目建成后由政府负责运行、管理，能够达到保障性住房的建设目的;利用民间资本的最简单模式，在偿付时间计划和回购定价方面具有很大的灵活性。

2、bt模式中面临的问题。民间资本利用时间短;项目资金筹集困难。

3、基于bt模式提出的新型融资模式。基于bt模式在保障房建设融资中的优势，通过对于融资过程中各方面临问题的分析，提出一种新型的第三方融资模式，引入公司制运营的国有城市建设投资公司作为第三方中介机构，通过第三方的中介作用解决政府与建筑企业面临的问题。该机构的运营模式类似于银行，但又不完全相同，它是一个以筹集的`资金为唯一运营资本的公司制运营机构。

(二)ppp模式在成都市保障房建设融资中的应用。

1、ppp模式在成都市保障性住房的应用方式。政府与私企合资新建项目。在这种方式下，政府部门与私营企业通过签订特许协议的方式，由政府部门与私营企业共同投资或由私营企业独立筹资建设保障性住房项目，双方商定在项目建成后由政府在数年内分期回购并给予私营企业一定的利润补贴，或者政府部门在特许协议中授予私营企业在一定时期内对某些周边设施的开发权或特许经营权，使私营企业在特许经营期内可以回收投资并获得一定的利润，特许经营期满后将项目交还政府部门。

私营企业自行集资建设。符合条件的企业可以向地方政府申请，以获得在土地使用方面的优惠政策或者减免部分税费，但是企业必须保证在保障性住房建设中要遵守政府定价以及建筑标准方面的规定。

政府将已建住房交由私营企业运营。政府部门通过与私营企业之间签订协议，将已经建成的保障性住房项目交由私营企业在一定期限内进行运营，政府部门与私营部门商议一定的支付比例后，私营企业向政府一次性支付期限内预期收益，并通过运营中获得的稳定收益回收投资及获得利润。待运营期满后，私营企业将项目交还政府部门。

政府向私企购买积压住房。政府可以在积压住房中选取符合保障性住房标准的房源，商议以低于消费者个人购买价格的协商价格向开发商购买，给予开发商一定的利润或通过签订协议允许其在一定时期内进行经营，经营期内收益归开发商所有。

2、成都市保障性住房ppp模式应用中的改进措施。保障性住房的选址。可考虑将保障性住房的建址选在市郊公共交通站点的周边，通过增加站点公交车辆及线路的方式解决交通问题;对于企业自建的情况则可以考虑由企业自行设立通勤车，解决本单位职工的交通问题。

风险共担与利益共享。政府部门在设计风险分担结构时应充分考虑项目方案对投资者的吸引力，使投资人等可以接受并愿意参与其中，这是政府和私人投资者能否取得“双赢”局面的重要因素。

政府对私营企业的资格审查和操作监管。为了保证项目达到规定的建设标准及保护公众利益，政府需要采用竞争机制来选择合作商，对私营企业资格进行严格审查，对其经营过程、产品以及服务质量等进行监督，保证私营企业按照合同要求规范经营，避免违规现象出现。

四、成都市保障房融资模式中政府主导作用改进建议。

(一)管理机制的改进。

1、完善立法保障。由于保障房建设工作系统庞大，不是哪个部门能单打独斗的，仅施工阶段就涉及勘址、设计、施工、监理等多个环节，另外还有土地的划拨、环保的评估、财政和银行的融资等，由于这些部门和机构各自为政，甚至有些政策出台相互矛盾，从而增加了执行难度或造成执行不到位，因此迫切需要出台一部完整统一的保障房法规政策，为我国保障房资金来源及其可持续性提供良好的法制环境。

2、加强监督监管，严格考核制度。政府应尽快建立保障房指标化考核制度，并以此作为政府官员升迁的标准，同时加强保障房“一把手”问责制，以此提高相关人员的忧患意识。建立专门的监督监察机构，严格监督保障房建设项目资金落实情况，同时加大对虚报瞒报、违规挪用资金等行为的惩处力度。

3、成立强有力的独立机构。政府应尽快成立这样一个强有力的独立机构，专门负责保障房从融资、建设、审核到后期运营管理、市场监督等整个过程。通过利用政府信用保障可以提高其融资能力，增强融资模式的灵活性，从而降低融资交易成本，有效盘活已有的购建资金。

(二)融资操作改进。

1、加大政府投入，凸显“主力军”作用。虽然全国各地区的融资模式出现多样化的趋势，但财政拨款仍是保障性住房的常态固定资金来源，也成为政府调控保障房建设规模的重要手段。在成都市目前保障房建设阶段，政府也应当成为主要的建设资金负责者，充分发挥政府在保障房融资过程中的主导作用。

2、加大土地出让收入的提取额度和支出力度。首先，通过制定相关政策，严格政府土地出让收入的支出方向和支出结构，明确规定保障房建设资金支出应该是除土地拆迁、安置成本之外的第一优先考虑项;其次，土地出让收入提取依据应统一，建议全市统一采用土地出让总收入作为计算依据，并把提取比例提高，以加大土地出让金支持保障房建设力度;最后，将土地出让收入用于保障房建设的比例固定后，各区政府必须严格执行，并以此作为其考核奖惩的重要依据。

3、扫除公积金融资保障房障碍。首先，应尽快根据成都市实际情况修订出台《住房公积金条例》。通过修订该条例，可以使今后住房公积金贷款建保障房有法可依，从而拓宽政府融资渠道;其次，针对公积金支持保障房融资可能出现的投资失误等安全隐患，必须限定公积金投资保障房的范围，如只能投资相对高回报的公租房，不能让住房公积金承担更多的保障功能;最后，建立符合现有的公积金融资保障房有效运行模式。由于目前尚未组建政策性住房银行，可将住房公积金管理中心与商业银行联合，建立业务融合、风险共担的协作机制，将银行的运作流程渗透到公积金业务全流程管理中，通过双方共同筛选项目和开发商、投资策划和跟踪管理，发挥各自业务优势，为公积金融资保障房提供高效的运行环境。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇六

摘要：中外文化的差异性导致中外贸易经济的发展存在一定的差别，而作为外贸经济的组成元素的物流行业近年来逐渐作为发展重点引起多方关注。文化差异作为影响较大的元素会在本文中有所体现，外贸经济和物流发展两方面内容作为重点进行分析探究。同时涉及到相关人才英语能力的培养与提升，以获得行业更好的发展。本文基于对外贸经济现状的分析和对物流发展的整理进行思考和研究。

关键词：文化差异；外贸经济；物流发展；思考。

中外贸易经济的发展存在一定的差异和区别，甚至在物流发展方面也能够有所体现，虽然中外物流历史有先有后都有所改良，但是由于文化差异一些相关的行业规矩和发展方向都存在着或大或小的区别。为了能够更清晰更细致的进行外贸经济和物流发展的思考和探究，我们对相关中外文化的差异引入到本文，希望能够更好的进行外贸经济和物流发展的研究。正文：

（一）涉及到外贸和物流两方面的文化差异分析。

中外文化的差异性自古以来就存在，不仅仅影响的地域风土民情，同时也对经济贸易产生了深远的影响。例如，在中国文化当中贸易来往是建立在金钱交易的基础之上的，在很长的一段历史当中经济贸易虽然掌握着国家经济命脉，但是在社会地位上从事商业贸易领域的人往往会被看低，因为历史对商人的定义往往是无奸不商，这也在一定程度上降低了行业人品，所以在中国贸易经济发展中存在着谨慎、猜疑甚至是信任危机；而在外国文化当中，从事贸易经济领域的人并不会被看低反而社会地位存在一定的高度，虽然也有着唯利是图的行业标准但是相对于中国经济贸易有着本质差别：往来信任是潜移默化的，中国的贸易前提是先看人品再看商品，而外国经济贸易恰恰相反。与经济贸易相关的物流行业在中外贸易当中也存在的一定的差异，中国物流行业存在的物流量大而繁重的特点，所以发展过程中比较缓慢艰难，而外国的物流行业多数没有繁重的工作量，所以在派送过程中出现的纰漏少之又少。总之，文化差异在物流和外贸经济这两方面都是略有影响，这种潜移默化的影响形成了行业的潜规则。

（二）物流发展和外贸经济的联系与相互影响因素。

外贸经济当中涉及到重中之重的问题就是物流问题，由于涉及到的地域较为广泛，所以外贸商品的输入输出成为交易是否能够成功达成的关键性问题。物流行业发展迅猛已是大势所趋，所带动的外贸经济发展也越来越快，现代社会的经济贸易体系是需要这两方面相辅相成的，若想促成外贸经济的快速发展，提升物流发展是必然趋势。我们对外贸经济的定义上常常会添加语言的标准，这是链接外贸经济和物流发展的一个重要的枢纽，文化差异促成了语言的区别，为了更好的`发展本国的外贸经济往往需要强大的语言交流支撑，作为重要语言组成之一的英语理所当然的成为了经济贸易和物流交易的基准。相对优秀的英语沟通交流能力成为行业择人的一项必设标准，这几乎成为了相关行业的潜规则。

（三）物流和外贸两方面所存在的问题与困扰。

现阶段的物流和外贸经济这两方面虽然存在千丝万缕的联系，但是仍旧存在着一些问题导致双方的发展遇到一定的障碍和困扰。例如，如今行业对人才的英语能力已经十分重视，但是对英语口语能力确有所忽视，中国应试教育体制下的人才大多在英语沟通方面存在极大的缺陷，能写不能说成为普遍现象。而这样选择出来的行业人才在外贸经济和物流方面进行对外沟通过程中往往会错意贸易双方的意思，以致造成不可挽回的损失。作为贸易成交的重要桥梁，英语语言的缺失成为不容忽视的影响因素之一。与此同时，中外物流行业存在的行业差异性给外贸经济造成了一定的阻隔，速度和效率是交易是否成功的影响元素之一，所以中国繁复的物流现状急需改善和提升。

（四）对现存问题的探究及相应的对策建议。

作为贸易沟通桥梁的英语语言沟通能力是改善外贸经济的必要前提，人才培养应该偏重于英语能力中的英语能力作为个人能力的重要标准，而需要同时发力的不仅仅是承担着人员调配任务的企业人力机构，还有教育教学机构，应该逐渐重视起来英语口语沟通能力的培养，让贸易和物流行业的人才组成中更加重视英语口语能力的交流和沟通。由于中国人口的特殊性，即数量大，个人素养参差不齐等等特点，需要物流行业做好沟通协调以及调配工作，甚至需要向这个行业输入大量人员以便捷物流行业的更快发展。对外贸易现存的漏洞有很多，比如：不能够很好的进行人员的调配、中外贸易行业规则的差异性、行业培养人才标准的区别化等等。所以想要对相应的问题进行解决，需要从根本上了解外贸经济的发展现状，根据不同的行业状况制定相关对策。

本文针对外贸经济和物流发展两点内容的联系以及思考仅属个人思考和探究。虽然现在这两个行业的行业现状还存在着很多漏洞和困扰，急需行业人才进行行业规划和解决，但是从长远发展来看，对外贸易和物流行业的发展前景十分可观，大众的视野和选择不仅仅局限于国内范围，外贸经济的发展前景又和物流息息相关，两方面相互带动发展会给贸易和物流行业带来更好的提升空间可潜力发掘。

参考文献。

[4]杨伶俐：《浅谈中国物流配送企业存在的问题》，中国商贸，201,4-25。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇七

摘要：网络是科学技术发展的产物，它以极大的实用性和娱乐性吸引着越来越多的人群。它如同一把双刃剑，既有巨大的使用价值，同时也存在着值得警惕的负面影响。新时代呼唤网络道德教育，学校德育面临新课题，必须开展体验式网络道德教育活动，丰富校园文化的内涵，在体验中规范网络行为。

关键词：网络；德育；网络道德教育。

当今社会已进人以互联网为标志的信息时代。互联网技术的发明和应用正在迅速改变人们的生活。伴随着网络技术成长的青少年一代，其思想观念思维方式，价值取向，行为模式越来越受电脑网络的影响。

一、新时代呼唤网络道德教育，学校德育面临新课题。

网络是科学技术发展的产物，它以极大的实用性和娱乐性吸引着越来越多的人群。它如同一把双刃剑，既有巨大的使用价值，同时也存在着值得警惕的负面影响。

伴随着网络技术成长的青年一代，其思想较为叛逆。他们独断独行的意念，我行我素的风格，反传统的倾向等引起了社会广泛关注，多少孩子因迷恋游戏寄生于网吧，又有多少学生受网络不良信息的毒害，而以身试法。16岁少年沉迷网络游戏，为弄到上网的钱半夜偷窃砍死了三人。由于网络的隐蔽性，网络人际关系的虚拟性，不确定性。“在网上，没有人知道你是一只狗”，因此，青少年的网络行为几乎可以不再受到传统首先规范的约束。他们在接受网络教育的同时，也被某些网络的不良信息浸染，以致做出令人匪夷所思的事。如何为青少年构建社会所认同的向上的、健康的精神家园。如何充分利用先进的技术来改进和创新学校德育工作，或为我们必须面对的新课题。

二、网络道德是与现实道德既有联系又有区别的一种新型道德。

所谓网络道德是指网民利用网络进行活动和交往时所遵循的原则与规范，以及在次基础上形成的新型伦理道德关系，是所有网民应该遵循的道德规范和行为准则。它是种自主自律的道德。网络社会的道德不像传统道德那样，主要依靠舆论来规范个体行为，而是靠大家“独善其身”，有别于传统道德的他律道德的自律道德。说它与现实道德有联系，是因为网络道德终究是一种社会道德，网络道德的形成发展不是无源之水，它依然深深扎根于现实之中。因而它的构建显然也要依照人类共享的.道德准则来进行。说它不同与现实道德最明显的区别在于他们赖以存在的物质基础不同。前者适用的范围是虚拟空间，后者则是适用于实在的物理空间。

三、开展体验式网络道德教育活动。丰富校园文化的内涵，在体验中规范网络行为。

首先，开展网络德育，就是要将德育与网络技术完美地相结合。德育要借助网络技术充实和完善自身的内容和发展，能形成德育的吸引力，亲和力，凝聚力。这就使得教师本身必须具备一定的网络技能水平，能够熟练运用各种软件装扮个人空间以吸引学生的视线，并在此基础上加以引导。

其次，要继承有生命力的德育手段。比如用电子邮件与学生交流，就像传统德育中给学生写信一般。同时运用新的科技手段，借助时尚的贴吧、论坛、qq，msn，popo等空间与学生进行直接交流。作为学校，应先调动力量，对学生上网状况作调查分析，有针对性地开展一系列活动。了解学生上网状况，可以做一些问卷调查，可以包括网络知识、上网的目的、上网的态度、及上网的频率、上网的地址等。然后，切实抓好网络道德教育系列活动。比如在同学中开展“网络”利弊观的主题活动，或演讲或辩论。此外，还要注意利用其他德育资源，使德育工作注重网上、网下的结合，相互补充。充分利用网络传播的优越，通过建立红色网站借助bbs电子邮件等不失时机地开展正面宣传。

对学生关系的热点疑点问题进行网上讨论，积极主动地利用校园网，来充实学生的生活，不断满足学生成长过程中产生的各种心理、知识需求。只有合理地疏导、正确指导他们上网，才能规范他们的网络行为。

良好的网络道德观，必须依靠学生在自身的网络行为体验中培养，通过网络竞赛，动画制作，网页制作等，把学生的网络行为引上正途，从而使学校成为网络道德教育的主战场。

四、网络道德教育过程中，对教师的个人素质要求提高了。

首先必须具备较高的网络技能水平，技术水平高了，说服力自然不会低。学生崇拜的老师就是比自己先知先觉的。

其次要讲究有效的德育手段。思路对头，还得有方法去实施，能智慧地解决问题，效果往往也是事半功倍。

再次要有持之以恒的耐力。要想养成学生网络道德不是一朝一夕的事，也不是一个纯网络技术的问题，而是一个艰巨而富有挑战性的“心育”过程。这就需要教师有非凡的毅力，坚持不懈地开导学生，才能使德育工作长久有效。

学校是网络德育的主渠道、主阵地，与此同时网络德育还需要社会各方的共同协作，只有通过大家的努力，才能建立和实现真正的安全网络和健康网络！

论商业银行国际贸易融资业务论文篇八

商业银行存在较高的运营风险，为了防范运营风险，尤其是防范内部财务风险的发生，各商业银行都认识到了内部控制的重要性，并在内部控制方面加大了投入力度。很多商业银行除了在会计部门设置事后监督中心外，也会由风险控制部门或相关部门进行定期的核查和评估，同时还会利用稽核部门，来对全行的内部控制工作进行独立审查。而且大部分银行都设置了监控系统，来对柜台操作进行实时监控。以上这些措施虽然都有侧重点，但在职能功能上又存在重叠的问题。这些内部控制部门，所需要承担的往往是一些专项的检查工作，其检查范围定位准确，而且在时间及资源配置上也较为充分，对隐藏的风险有一定的防范能力。相比之下，要比事后监督的控制效果更好，会计事后监督的职能正在一点点弱化。在这种形势下，事后监督必须尽快找准定位，以充分发挥其职能功效。

1.2监督手段不先进。

现阶段，有一些银行已经开发了专用的会计事后监督系统，并且实现了会计档案集中扫描，但是在功能定位方面仍然存在不足。通常是按照一定的规则对票据流水进行自动筛选，经过扫描的纸质凭证转换成电子数据图像，事后监督系统对扫描后的影像信息进行自动识别，与筛选后的流水进行匹配，对于自动识别勾对正确的凭证，不再进行人工处理，对未识别或未能正确识别的业务，系统自动提交给人工处理，由监督员审核凭证资料的完整性及账务处理的合规性。由于银行会计凭证多为手工填写，标准不一，这样造成系统识别度差，多数需由人工处理，所以事后监督工作依赖于人工核查的模式仍然没有发生本质上的变化。同时由于商业银行在事后监督方面的信息化水平有限，银行会计人员业务素质参差不齐，存在监督标准不明确，工作随意性较大，没有从根本上解决监督手段落后和监督效率不高这一难题。会计事后监督的效率依然很低，无法达到理想的监督效果。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇九

商业银行提高对事后监督工作的认识，是保证会计核算质量，强化内部控制水平的重要前提。会计事后监督工作不仅可以及时发现并纠正问题，还可以提高行业的风险防范能力，防止各项制度执行过程中的随意性和业务操作的违规性。从本质上来讲，会计事后监督具有强大的预警功能，银行管理者应该正确认识事后监督的存在价值，并对事后监督工作进行逐步强化，从而全面认可事后监督在银行内部控制体系中的重要地位，只有这样才能保证事后监督职能的充分发挥。

2.2强化内控联动机制。

商业银行事后监督的对象是会计传票、凭证以及报表等，这些都是由柜台交易所产生。事后监督只能对这些票据的准确性进行审核，无法对柜台交易的规范性进行判断。在这一方面银行会通过视频监控系统来对柜台交易的全过程进行监控。笔者认为，商业银行可以将事后监督部门与视频监控审查部门、稽核部门、风险控制等部门整合起来，建立起能够取长补短的联动协调机制。从而对各控制手段中发现的问题进行及时传递，实现内部控制信息与资源的共享，提高事后监督工作的有效性。

2.3精确定位监督职能。

商业银行会计事后监督需要对银行每天办理的业务进行事后监督和审核，其职能范围比较全面，是其他监督及控制手段所无法代替的。现阶段，商业银行事后监督不仅要对业务表面的.合规性进行审核，还应该对核算过程中存在的差错进行及时发现和纠正。也就是说，事后监督应该通过日常的监督，来及时发现内部控制存在的问题或风险，并及时提出整改建议。这就要求会计事后监督必须以风险控制为战略目标，将工作重心调整到事前和事中，不应该只停留在对会计操作表面合规性的审核上。从目前的形势来看，大多风险事件或经济案件都具有一定的表面合规性，在会计核算方面也看不出毛病。但是如果能够从流程的角度来进行审核，就很容易发现问题。事实上，风险事物或经济案件，都是由于控制不利或流程不规范而引发的，但是却总是在问题暴露后，才会意识到。如果事后监督能够在日常监督过程中，及早地发现问题，并采取措施加以预防，将大大提升其控制功能。因此，商业银行必须对会计事后监督工作进行准确定位，将工作方式从单纯的监督会计核算，转移到对资金风险、业务流程方面的全过程监督上。这样，即可实现事后监督的全面性。

2.4积极完善监督手段。

为了提升事后监督工作的高效性和规范性，商业银行应该着力开发和建设一套更加完善的事后监督系统。这套系统首先能够利用自身功能自动完成事后监督的一系列工作，转变以往全部依靠人工审核的方式。比如对于需要监督人员进行审核的业务，可以在系统上设定好工作流程，监督人员根据系统规定的流程标准进行逐一审核确认即可，只有在监督人员全部确认后才能通过，这样既保证了事后监督的规范化，又提高了事后监督工作的效率。

3结论。

会计事后监督是商业银行必不可少的内部控制手段，对保障商业银行健康持续发展具有重要意义。因此，商业银行必须重视会计事后监督体系的建设和改进工作，以便让会计事后监督承担起对银行所有业务活动的监督及审核职能，并保证其职能的全面性和有效性。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十

摘要：由于国内、国际的诸多原因，使无锡地区的民营企业加快了产业升级与转型，民营资本的经营领域逐步扩大，科技含量也得到了稳步提升，民营经济快速向高新技术领域和战略新兴产业转移，使民营企业的结构更趋合理。成功的企业转型起到了很好的示范作用，民营企业投资的活力不断增强，投资规模也不断扩大，投资领域也得到了拓宽。本文主要研究无锡民营企业融资现状，以供参考。

关键词：民营企业；企业融资；无锡。

民间投资行为在符合市场规律的基础上，在自发调节过程中不断完善，同时民间投资的机制灵活自由，体现了极其旺盛的生命力。因此，研究无锡地区的民营企业融资现状，对分析地方民营企业融资有重要的意义。

一、无锡民营企业的融资的现状。

资金是企业的血液，企业的所有的经济活动都会表现为资金的流动，企业的建立和发展离不开资金的推动和助力。所以，资金是企业的生命线。一般情况下，企业资金链出现问题，小则引起企业经营的暂时困难，大则会影响企业生存，甚至导致企业倒闭清算。企业能否得到稳定持续的资金支持，是民营企业发展的最重要的因素之一。无锡民营企业的发展随着国家的经济发展而同步发展，时至今日，民营企业、民营经济在国民经济中已是非同寻常，融资的困难相对于以前要改善了很多。但是无锡的经济体制转轨过程还在继续，尤其是金融体制的改革还不是很彻底，所有无锡民营企业的融资也面临相对较大的困难。中小民营企业无论是在企业初创期还是在企业发展壮大过程中，更多的是采用内部积累的方式去解决资金短缺问题。

有调查显示，无锡地区的民营企业在初创阶段，绝大部分靠自有资金解决企业设立需求，资金的主要来源就是资金的持有人，设立者的合伙人以及社里人与合伙人的家人、亲朋的资金。在企业后续发展中的资金需求，无锡地区的民营企业的主要还是通过自有资金的支持，除了所有人加大资金的投入外，往往还有所有人出面向其生意伙伴、家人、亲朋借入资金外，也会将企业的前期的绝大部分留存在企业内部，为企业的发展壮大提供资金来源。随着金融体制改革，国家、省、市都出台了一系列政策和规定，为民营企业融资大开绿灯，要求金融企业加大对民营企业的贷款力度，给予民营企业更多的金融支持。甚至给民营企业贷款提供优惠政策，也试图通过建立民生银行，组建地方性银行，为民营企业提供资金保障。但目前由于民营企业自身和经济环境的原因，并没有从根本上解决民营企业融资难的问题，甚至可以说民营企业的融资困局没有得到一点改善。各种所有制的金融企业从自身的风控角度考虑，更愿意把大部分贷款发放给风险较小的大中型国有企业或者抵御风险能力较强的上市公司，只是象征性把一部分贷款发放给民营企业中风险较小的企业。对于大部分的.中小民营企业来说，贷款难求还是普遍存在的现象，这与民营企业在国民经济中的比重严重不符。

民营企业的大力发展，有部分质量比较好的企业也通过上市可以从资本市场筹资，但能上市的企业占民营企业的比例很小，即使算上中小板和新三板，民营企业占整个上市公司的比例也不足40%，这也和民营企业的国民经济地位不相适应。

二、无锡民营企业融资瓶颈的原因。

1.民营企业的外部原因。

第一，商业银行对民营企业的支持力度不够，企业对民营企业的征信和信用评级上有一定的偏差。商业银行对国有企业的征信和信用评级标准不能机械套用到民营企业上，这对民营企业是一种不公平的表现。第二，商业银行的贷款结构不合理。商业银行的贷款中，更多的是中长期贷款，偏向基础建设等周期比较长的行业企业，较少的是流动资金贷款。民营企业的特点就决定了民营企业更需要在流动资金方面的支持。第三，交易成本方面的因素。商业银行考虑贷款的安全性、风险和回报的对应关系等各方面因素，不是很积极的参与到民营企业的发展中。如果中小民企资不抵债或倒闭，银行的债券很难得到保障，民营企业也不会得到财政兜底，这就导致银行对民营企业贷款的积极性不高。

2.民营企业自身的原因。

第一，民营企业的产权不是很明晰。民营企业的产权过度集中，很多都是集中在一个人名下，股权结构的不合理阻碍了企业发展。第二，民营企业可供抵押的有效资产相对较小。民营企业的自有资产的规模较小，企业的固定资产占比较低，有很多企业的用地、厂房甚至是机器设备都是租赁的，企业没有土地、厂房、甚至机器设备的所有权，而这些都是银行认可的主要担保资产。第三，经营管理不善，企业的盈利水平不高。企业要从银行取得资金，银行很看重企业的经营管理的规范性、有效性。为了保证资产的安全，银行还要关注企业现金流、企业的盈利等方面的能力。而经营管理不规范、经营风险较大、盈利能力不足也是企业融资的瓶颈之一。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十一

摘要：人才资源是企业生存和发展的重要资源，而作为企业管理核心问题的人力资源管理又以绩效管理为核心。以下将从我的实践经验出发，针对港口物流企业绩效管理工作的相关问题提出个人见解。

关键词：港口物流企业；绩效管理；绩效评估指标。

一、加强绩效管理的意义。

加强港口物流企业绩效管理水平：可以提高员工积极性，使员工在工作过程中始终保持高度的工作热情；可以加快员工作业效率，从而提高企业业绩；可以从整体上把握各部门的工作进度，促进企业战略目标的实现。

二、建立绩效评估指标体系。

提高港口物流企业管理的水平，需要可靠的绩效评估指标体系，而这是一难点。下文围绕如何解决这一难点从三方面做出分析。

(一)绩效评估指标。

绩效评估指标的三要素为：指标名称、指标定义、评估尺度。港口物流企业首先要对每个绩效评估指标做出简洁明了、通俗易懂的定义，符合不同文化层次工作人员的理解要求，避免歧义和评价误差。工作业绩指标、工作能力指标、工作态度指标是港口物流企业绩效评估指标的主要内容，在评价各项指标时要保证工作业绩指标的权重最大。

(二)绩效评估指标的选择依据。

参考绩效评估目的、充分体现员工工作内容、获取信息要高效快速、简单可行、稳定可靠都是港口物流企业进行绩效评估指标的选择依据。

(三)绩效评估指标的选择方法。

在工作分析法、个案研究法、问卷调查法、专题访谈法、经验总结法五种绩效评估指标方法中，港口物流企业应选择最利于企业发展的工作分析法和专题访谈法。

三、注重绩效评估结果的反馈。

绩效管理过程中应注重绩效评估结果的反馈。为了使绩效管理工作完整有效，港口物流企业在绩效评估结果反馈过程中需着眼于以下两方面问题。

(一)绩效反馈。

绩效反馈按照反馈的态度和内容可分成三种：正面反馈、负面反馈和自我反馈。正面反馈是针对员工正确行为做出反馈，其作用在于提高员工工作热情，形成良好工作氛围，因此企业要积极做好正面反馈，特别是当员工减少错误行为时。负面反馈即“批评”，是对员工错误行为做出反馈。其目的在于让员工觉察自己的不足并做出相应的改进。负面反馈要求管理者尊重员工，选择合适的环境和恰当的尺度对员工错误行为进行纠正。自我反馈就是员工按照原来制定好的一套规范明确的绩效标准与自我工作做比较，发现自身优点和缺点，使员工高效完成任务的机制。它适于重复性和例行性的工作。绩效标准的制定要做到员工认可、可信易行。确定绩效标准之后还要建立一套能够形成良好氛围，员工可以根据所形成的惯性思维对自身工作情况随时进行检查并改进的办法。

(二)绩效改进计划。

绩效评估结果是员工工作绩效最直接的反应，因此要想提高员工的工作绩效，港口物流企业必须依据评估结果制定改进计划。绩效改进计划应含有以下三方面内容：一、找出员工工作过程中存在的问题，并从工作方法、工作能力和工作态度三个方向着手；二、对已经发现的问题要积极改进，制定针对性的改进计划，其中需要包括详细的改进措施和对员工的培训内容。遇到特殊问题时还要做到分阶段、分步骤解决；三、确定绩效改进的目标。目标要落实到员工在某个绩效评估指标上的评估得分结果。绩效改进计划的原则：首先，改进计划要从实际出发——简单的先列入计划中改进，难的要做长期改进计划，不太紧急的则可稍后再列入计划。第二，员工的认可是计划改进的前提。最后，企业要对员工绩效改进工作加强指导，采用分阶段考察的方法第一时间发现员工的问题，及时纠正，提高工作质量，使工作向原来制定的目标靠近。

四、港口物流企业实行绩效管理的相关建议。

(一)需要把握的几个原则。

发展性原则。保证员工岗位目标、组织阶段性目标与企业总体发展目标的`一致性，使个人与企业一同向前发展。沟通性原则。绩效管理过程中，上下级相互沟通、管理人员与被管理人员间的相互交流能够促进员工和企业绩效共同进步。公正性原则。绩效评估要本着公平、公正和客观的原则，一切都要从事实出发。激励性原则。激励员工是考评的目的，考评结果不仅是对优秀员工的奖励和对出错员工的处罚，同时也是员工职业发展的推动力。可操作性原则。绩效指标设计及绩效实施方案要做到现实可行，科学合理，同时实行分级考核。

(二)创造实施绩效管理的理想环境。

第一，保证每位员工都能参与绩效管理。首先，各级管理者积极参与，严格遵守管理规范是绩效管理成功的前提。其次，依靠宣传到位，员工理解，员工有问题可以及时解决的办法提高员工参与的热情。第二，为保证企业绩效管理工作顺利进行，还要有针对性对管理者、人力资源管理者和绩效考核人员辅导培训。第三，拥有独立的监督体系，评价员工要公平客观，增加员工企业归属感，形成优秀企业绩效文化。

(三)其它建议。

为节约人力、物力、高效完成企业目标，企业要积极和专业咨询机构合作，找到符合企业实际的绩效管理方案和实施细则。实施绩效管理的同时，也要及时调整完善内部人事制度、用工制度、分配制度和预算调整制度，保证绩效管理与以上制度有机结合。企业hr系统及绩效考评系统的开发和完善，员工岗位说明书和员工职业生涯的制定规范是绩效管理全面实施的基础。最后，做到先在条件相对成熟的地区试点，成功后再做全方位的推广工作。五、结语绩效管理是港口物流企业在未来发展过程中成败与否的决定性因素，所以港口物流企业必须从现在起就要建立一套符合自身发展要求的绩效管理体系。

参考文献：

[1]章思平.浅议我国第三方物流企业核心竞争力培育[j].现代商业，(2).

[2]刘秉镰，王鹏姬.基于平衡计分卡的物流企业绩效层次分析[j].中国流通经济，(7).

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十二

结算业务作为传统的中间业务，其重要性日益为各商业银行所关注。然而在多年的结算实践中，银行结算业务长期处于不计成本、粗放经营的状态，这显然与商业银行的效益性经营原则相左。要使结算业务为银行创造应有的效益，就不能忽略其成本问题。

一、银行结算成本的构成。

结算业务涉及的成本内容比较广泛，考查结算业务的成本，既要考虑传统意义上的成本，又要考虑到管理会计意义上的成本。总起来讲，银行结算业务的成本包括以下八个方面。

1.固定资产折旧和递延资产摊销成本。每个对外办理结算业务的营业机构都需要营业用房、运输车辆、计算机具等等，这些都需要固定资产投入，并以分期折旧的形式构成成本，形成银行经营成本的一部分。而随着金融竞争的日益激烈，各商业银行越来越重视其形象建设，在硬件上着力改善对外营业环境，各营业机构的装修支出呈递增趋势，这项费用支出以递延资产摊销的方式按年度分期摊入经营成本之中。

2.物质材料的消耗。要维持结算业务的正常运转，需要消耗大量的低值易耗品。办公文具、账表凭证、车船燃料、封装材料、计算机配套部件及纸张等等构成了银行经营成本的重要内容。尤其是随着计算机应用的普及，物料消耗的成本将越来越大。

3.人工成本。尽管计算机已有相当程度的普及，但从总体上看，目前商业银行的结算业务仍明显具有劳动密集型的性质。而且随着结算业务量的增加和结算业务新品种的不断涌现，一些银行的结算人员仍在扩张。人力投入越多，工资、福利、人员管理费用越高，对银行经营成本总量的压力也就越显着。

4.维持结算业务正常运转所支付的公用事业费用。主要包括水、电、邮政电信、取暖降温、安全保卫等一系列费用种类。

5.营销成本。营销成本是指流通领域为推销产品而发生的各项成本。银行结算服务作为一种特殊的没有具体形态的“产品”，要为社会公众所接受并为商业银行创造良好的经济效益，也需要开展必要的营销活动，从而形成营销成本，例如各种形式的广告宣传费、业务试办初期为客户提供的收费减免以及银行与客户之间的联谊费用支出等等。

6.沉没成本。沉没成本是指过去投资所形成的资产因经营状况的变化而不再适用所带来的成本。考查沉没成本的内容，重点应放在总投入中未能得到成本补偿的那一部分，例如，因营业地点搬迁，变卖原营业用房的收入不足以弥补未提足折旧的差额成本。

7.机会成本。机会成本并不构成真实的成本支出，不在任何会计账户中登记。它是指为开办一项业务而牺牲的开办另一项业务的成本代价。

8.质量成本。一项结算业务是否为更多的公众所接受，至关重要的.因素是业务质量。质量高，客户就欢迎；质量低，则少有人问津。所谓质量成本就是指为保持或提高业务质量所支出的一切费用，以及因质量未达到规定水平所产生的一切损失。它包括三个方面的内容：预防成本（为保证业务质量达到规定水平而发生的各种成本）、检验成本（为评估和检查业务质量而发生的费用）和损失成本（在业务过程中因质量问题而发生的损失或者在业务形成后，因业务质量缺陷而引起的一切费用支出）。具体到每项成本，质量成本的种类比较广泛，主要有结算新业务试办费用、人员培训和质量奖励费用、结算业务事前事中事后监督费用、已实现操作因失误而作废形成的费用、结算差错引起的客户索赔损失等等。

二、银行结算成本的控制。

针对日益增加且对银行经营总成本影响日益加大的结算业务成本，各商业银行应该进行全面成本控制，挤压成本支出。

1.通过大力增加收入抵补日益扩张的结算业务成本。增加收入的形式有两种：一是结算业务手续费收入，尽管目前的收费标准还比较低，但在既定成本水平下，结算业务量越大，手续费收入也就越高，况且某些业务品种的单笔手续费收入还是较高的，例如银行承兑汇票的承兑手续费、个人小额汇款手续费等等。关键是要保证如期足额收进每笔手续费，避免漏收少收，促使收入累增。另一种形式是通过结算业务创造的间接效益来增加收入。众多客户在某家银行营业机构办理结算业务不仅可以增加银行业务量，为银行创造可观的手续费收入，而且可以为银行带来可观的存款。存款是银行生存之本，而结算业务所带来的利率最低的活期存款，以及结算过程中可能产生的临时性无息存款，对银行效益的作用更为明显。间接效益创造的收入，往往大大高于直接的手续费收入，因此大力推广结算业务意义重大。

2.量化成本管理。在操作结算业务的过程中，重点是控制固定资产折旧成本、物质材料成本、人工成本和营运管理费用。

（1）控制固定资产扩张规模，降低折旧成本。为维持营业机构正常营业的固定资产投入是必要的，但应该把固定资产购置规模与营业机构自身的结算业务量、业务服务对象（客户群）以及成本承受能力挂起钩来。银行的营业用房、运输车辆、计算机具以及其他固定资产投入，首先应以满足业务需求并能够在较短时期内得到成本补偿为标准。

（2）控制物质材料的消耗。各种物质材料消耗量的多少，对银行成本的高低有着极大的影响，因此必须严格控制。对物质材料的消耗管理应引入科学的标准成本计划，确立合理的消耗定额，同时建立一套完善的物资采购、验收、保管和领用制度，防止积压和浪费。

（3）控制人工成本，为控制日益爬升的人工成本，需要各营业机构严格按照结算业务的特点和要求，合理安排人员，合理用工，实行定员定额，防止人浮于事，同时加强职工管理，提高工作效率，压缩人员需求。

（4）控制营业管理费用支出。各营业机构应始终注重增收节支，节约每一滴水、每一度电；应出台一套适当的管理制度，防止各种跑冒滴漏现象，严惩浪费行为。对于各项费用，均要建立严格的审批制度，抑制管理费用扩张。

3.对各项结算业务进行全面的可行性研究。从宏观上讲，银行结算业务具有社会服务的性质，社会的需要是银行开办结算业务的宗旨。这与商业银行的效益性经营原则并不相悖，一种有着广泛社会需求的结算业务肯定会给银行带来良好的效益。因此，在选择所开办的结算业务种类时，需要银行做出审慎的可行性研究。从成本的角度考虑，在开办某项结算业务之前，应衡量一下该方案的机会成本，把开办此项业务可能带来的效益与因开办此项业务而没有将同等人力物力投入其他业务可能形成的“损失”相比较，在权衡利弊得失之后，开办对银行效益最为有利的业务品种。另外，在进行可行性研究时，也应考虑该项结算业务可能形成的沉没成本，尤其是可能无法得到补偿的沉没成本。如果某项业务需要投入很多，但业务更新很快，存在着业务更新速度超过投资回报速度的可能性，则应作出谨慎的选择。

4.合理控制质量成本。要建立健全质量成本管理组织体系，确保质量目标和成本目标的实现。由于银行结算业务是一个庞杂的体系，涉及的分支机构和部门相当多，例如接柜、审单、记账、复核、联行、出纳、事后监督、资金计划、储蓄、信贷等，因此，必须划清责任，做到各负其责，责任明确。要坚持预防为主的方针，在质量成本控制中为保证一定的质量水平，应适当地增大预防监督投入，尽可能地防止差错事故的发生，减少损失成本。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十三

论文摘要：套期保值贷款是国外发达国家一种很流行的银期合作业务。本文分析了发达国家商业银行的套期保值贷款经验，论述了套期保值贷款与企业、商业银行的关系，研究了我国套期保值贷款现状及其成因，探讨了我国发展套期保值贷款的必要性。

套期保值贷款是国外发达国家一种很流行的银期合作业务。世界银行在给发展中国家发放援助性的农业、工业原材料等贷款时，就要求接受贷款的国家或企业参与相关的期货市场进行保值。境外商业银行对企业贷款前都要求他们通过期货市场对大宗商品进行保值，以降低银行贷款的风险。银行对是否参加期货套期保值的企业的信贷支持力度也不同，对参加套期保值的最高可提供90%的信贷资金，而对没有参加套期保值的最高提供70%的信贷资金。美国社会公认套期保值对银行的重要性，银行利用其特殊地位通过提供资金、建议等多种方式协助套期保值者利用期货市场以提高贷款质量。

(一)品种选择。

世界商品期货品种可以分为农产品和工业品。国外银行更多关注的是工业品期货，尤其是受宏观经济状况、地缘政治和突发事件影响的能源和软商品。商业银行的很多机构客户，如能源、金属和大宗农产品等生产、加工和销售等企业，每天都面临巨大的价格敞口风险，应参与期货期权市场进行套期保值。商业银行可以通过增加贷款品种、力度，提供套期保值方案等方面协助企业规避风险。

(二)参与步骤。

由于国外金融业实行混业经营，商业银行可以采取相对灵活的方式。大型商业银行通过三个步骤实现服务：申请成为交易所会员;申请成为期货经纪商;设立专门的期货服务部门和抽调或聘请专家组成团队推行服务，帮助客户规避价格风险，维护资产安全以及获取稳定盈利。以巴黎银行为例，40多年来，巴黎银行一直参与石油和天然气交易，并在1985年成为纽约商品期货交易所会员，随后又在美国商品期货交易委员会和英国金融服务局登记注册，成为能提供全方位服务的期货经纪商。20，为加大能源期货服务力度，，巴黎银行成立了能源商品出口部门，分别在纽约、伦敦和新加坡设立分部，聚集了多个部门的专家，为能源生产、贸易企业提供有针对性的金融服务。

(三)操作流程。

套期保值贷款需要银行、贷款一般企业和期货公司签订一个三方协议，即贷款企业分别在银行和期货公司开设贷款账户和套期保值账户。银行对两个账户进行统筹管理，套期保值贷款直接打人期货公司的客户保证金账户，同时银行可以要求期货公司提供客户交易情况，以了解其贷款客户套期保值账户的头寸状况、资金情况等。此时，银行不仅关注贷款者如何使用贷款，而且还会关注还款资金来源如何。荷兰银行就通过基于网络的abacus信息管理系统，直接监控套期保值贷款客户在期货市场的头寸变化情况，以便随时采取应对措施。为了保证其客户套期保值功能的实现，在市场价格出现不利变动时，银行应及时对套期保值账户追加保证金，并调整贷款账户的抵押比率。

(四)风险与控制。

套保业务的风险是套保者抵挡不住投机诱惑进行投机及套保者对套保业务频繁买卖。为规避风险，银行须严格控制套期保值和套期保值者：1、经常和套期保值贷款者讨论，了解其交易策略。2、坚持与套期保值者及其经纪人签署协议，要求经纪人把套期保值者的日常交易情况向银行汇报;套期保值者向银行保证不开设任何投机账户。3、套期保值账户累计利润交由第三方代管(如期货公司)，直到该账户关闭，贷款还清。4、经纪人向银行提供该账户动态月度报表等。在贷前的风险防范环节，银行可以根据贷款企业的套期保值历史记录决定是否对其发放贷款，即在符合其它贷款条件的前提下，对于套期保值记录良好的企业，银行将优先为其发放贷款或增加贷款额度。经过博弈，企业将会为日后顺利获贷而自觉维护自己的套期保值信誉，使银企之间建立起较为稳定的长期信用关系。

当前，我国银期合作仍停留在期货交易资金划拨，相关账户管理等传统业务层面。融资合作主要是标准仓单质押型贷款及其它融资方式，没有套期保值贷款，对投资期货的企业融资支持不足。

由于我国现行相关法规禁止银行信贷资金违规进入期货市场，目前国内尚无法开展套期保值贷款业务，而是所谓的“准套期保值贷款”，指向已在国内期货市场对与其生产经营相关的商品做套期保值交易的企业发放的贷款业务，该贷款仅限用于贷款企业的生产经营，不得用于期货交易保证金，即国内信贷资金只能间接地支持企业参与期货市场套期保值交易。年底推出的接近于套期保值贷款的标准仓单质押型贷款，由于自身限制而难有大的发展空间。标准仓单质押型贷款与一般的质押型贷款并无本质区别，只是质押物不同。客户从银行取得贷款后可将其作为任何的投资支出，银行往往无法控制贷款去向。因此，标准仓单质押型贷款能在多大程度上帮助客户实现套期保值功能，银行也不得而知。相反，套期保值贷款由于和期货公司实现了联网，银行可以随时监控贷款动向，确保了贷款的安全回收。在被严格规定只能用于套期保值的前提下，套期保值贷款可以在最大限度上帮助企业在期货市场上避险。

我国套期保值贷款发展滞后的原因在于：

(一)认识不足。

目前我国银行对期货市场的套期保值业务认识不足，在“慎贷”的指导思想下，将期货市场视为信贷业务的禁区。市场经济中的生产经营企业不懂得，或因缺少银行信贷资金的支持而无法参与套期保值交易进行风险管理。由于缺少适度比例的套期保值者，期货市场的参与主体结构失调，投机成分过重，大量非理性的短期投机行为使期货价格波动异常，严重影响了套期保值效果，这又必将进一步强化人们对期货市场保值功能的怀疑，如此循环往复、恶性循环。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十四

随着全球经济一体化进程的加快及金融国际化趋势的进一步加深，金融业的竞争日趋激烈。物流金融这一处于旺盛成长期的金融创新业务，成为商业银行新的利润增长点。邹小亢和唐元琦首次定义了“物流金融”的概念，即面向物流业的运营，通过开发、提供和应用各种金融产品和金融服务，有效地组织和调剂物流领域中资金和信用的运动，达到信息流、物流和资金流的有机统一。物流金融日益成为中国经济发展的重要部分，拥有巨大的市场需求，开展物流金融服务是实现供应商、采购商、第三方物流公司和银行多赢的有力手段。

一、物流金融的典型业务模式。

(一)仓单质押融资业务。

仓单质押融资业务是指申请人将其完全拥有所有权的货物存放在银行指定物流公司，并以物流公司出具的仓单在银行进行质押，作为融资担保，银行依据质押仓单向申请人提供的用于经营与仓单货物同类商品的专项贸易的短期融资业务。

(二)存货质押融资业务。

存货质押融资业务是指需要融资的企业(即借方)，将其拥有的存货作为质物，向资金提供企业(即贷方)出质，同时将质物转交给具有合法保管存户资格的物流企业(中介方)进行保管，以获得贷方贷款的业务活动，是物流企业参与下的动产质押业务。

(三)应收账款融资业务。

应收账款融资是指以未到期的应收账款向金融机构办理融资的行为，能够满足借款人因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求，优化客户财务报表。银行的贷款额一般为应收账款面值的50%-90%，企业将应收账款抵押给银行后一般不通知相关的客户。

二、物流金融的发展现状。

(一)物流金融在我国的发展。

近年来，物流金融在中国有了比较迅速的发展。一方面，它加速了供应链贸易流转，提高了企业的经济效益;另一方面，有效的金融安排大大降低了企业物流成本。物流公司利用在货运代理与货物监管方面的优势为银行融资建立了强有力的防火墙，实现客户、物流企业与银行的共赢。在中国物流金融服务的推动者主要是第三方物流公司，物流金融作为一种较新的金融及物流创新服务产品，目前市场处于加速上升状态，也成为国内银行扩展新业务的趋势。

(二)物流金融发展存在的问题。

由于物流金融服务在中国发展的历史时问不长，还没有制定相对科学、合理、统一的作业规范，物流企业和银行没有统一标准可以参照。银行没有专门针对物流金融信贷业务的操作规范，还是运用一般信贷操作流程规则来办理物流金融信贷业务，致使物流金融信贷业务手续异常繁琐，效率低下。同时物流金融方面人才缺乏，国家的政策法律也不够健全了商业银行发展物流金融。

商业银行作为资金流动的枢纽，在同物流企业建立长期稳定业务关系的同时，还可以提供延伸服务，拓展与物流企业相联系的上下游优质企业，使得生产企业、物流企业、零售商或最终消费者的资金流在银行体系内部实现良性循环，得到理想的投资收益。商业银行还可以利用本身的优势，继续扩大服务面，开发新客户，培育优质客户。同时，商业银行也能通过简便快捷的收付款服务，为物流客户解决付款信息和销售资金速到账等问题。

商业银行的物流金融业务目前还缺乏相应制度规范，没有制定相对统一的物流金融业务流程、合同条款规范和相应的操作标准。由于与物流企业在业务上分歧大，难以对业务涉及的担保品进行有效的保管和监控。专业人才储备不足，难以提供物流金融系统化的产品设计，继续将业务扩大。同时，商业银行信息化管理水平低于，使得物流金融业务相关数据的收集与管理远远不能满足业务的需要。组织机构的不完善，缺乏合适的考核机制与内部激励机制使商业银行开展物流金融业务的范围较为狭窄。

改革开放以后，社会经济的快速发展为中国物流业的发展提供了前所未有的机遇，国家对一些基础设施建设的信贷投放基本处于敞口状态，作为物流业命门的交通运输行业，一直是商业银行重点支持的对象，成为各家商业银行竞相争夺的优质客户。机遇促进了物流金融的发展，物流金融的发展为商业银行完善现代结算支付工具，增加中间业务收入创造了机会。物流与金融的结合，产生了许多跨行业的服务产品，相应地也出现了对金融衍生品的需求。物流企业在运营过程中会产生大量稳定的现金流，商业银行可以利用自身特有的创造存款货币的优势，为物流企业提供高效的理财服务，从而获得客观收入。

现代物流是人类社会全部经济活动的连接纽带，同时物流水平的高低也决定着企业的生存。然而目前物流业供需不平衡的结构性矛盾依然存在，粗放经营的格局尚未根本改观，并且物流行业的法律法规不完善，经营中不规范操作的现象仍很严重，因此商业银行难以找到经营可信赖，信誉有保证的物流企业合作。同时，金融机构本身就存在道德风险和信息不对称风险，金融衍生工具发展迟缓等也阻碍了物流金融的发展。在这样的条件下，发展物流金融面临着将物流企业与银行、生产商等外部企业的资源整合起来，使得物流、资金流、信息流在物流金融构建起来网络结构中得到充分的流动的巨大挑战。

(一)提高物流金融业务的.操作能力。

物流金融业务对我国银行来说还是一项相对较新的业务，因此，在了解物流金融业务知识的基础之上，加强对员工的培训，提高员工的业务操作能力，招聘具有专业知识的业务人员来带动业务的发展是很重要的。同时可以采用先进的管理信息系统来提高员工工作效率和服务水平。最后，建立专门业务的法律顾问，对于可能出现的纠纷，制定相应的处理程序和方法。

(二)建立共享性信息化系统。

建立共享性信息化系统，可以使整个贷款过程所涉及的物流与资金流的周转透明化，使银行能够随时得知商品流转与资金回收的现有状况，更好地把握风险。但现阶段我国商业银行在物流金融业务上的信息化管理水平还很落后，缺乏跨行业、跨地区的信息共享系统和机制，这使得物流金融业务相关数据的收集与管理远远不能满足业务的需要。所以商业银行想要更好的发展物流金融，就需要建立完善的信息化系统，加强银行与物流企业的信息沟通。

(三)提高风险控制水平。

目前我国的商业银行对物流金融业务的风险度量缺乏科学的方法，主要凭经验确定利率、质押率、贷款期限和平仓率等重要指标。这使得银行难以对业务的过程风险进行有效的预警和控制，也缺乏违约后风险的规避机制。因此建立起完整的风险控制系统，提高自身的风险控制水平对银行来说尤为重要。商业银行应对确认质押的担保品进行产权认定，同时应对借款企业进行全方位信用认证，最后对物流企业建立起质押商品的信息收集和反馈体系，才能使得自己充分掌握商品的市场价值和销售情况变化规律，有效地进行质押货物价值和销售状况的实时追踪与评估，避免自身的业务损失。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十五

摘要:虽然当前我国民间借贷现象普遍，但是在农村地区依然存在着借贷难和金融抑制的现象。随着现代农业的高速发展，农民在生产过程中对现代化农业生产设备的依赖性逐渐增强，需要更多的资金用于购买设备、畅通销售渠道进行快速分销。但是农村地区由于抵押物缺失或价值较低等原因，导致传统金融机构在农村仅下放很少的贷款资金。互联网的兴起，为农村借贷提供了新的途径。本文通过分析互联网金融对农村经济发展的带动作用，希望能够为完善农村金融服务提供依据。

关键词:互联网金融;农村经济发展;可行性。

互联网金融是依托大数据在互联网平台上开展的金融服务，包括众筹、第三方支付、p2p网贷、金融机构互联网化等模式。我国互联网金融兴起于20世纪90年代，以传统金融机构互联网化为主要发展模式；到2005年前后，第三方支付逐渐兴起并迅速占领市场；2010年以后，互联网金融逐渐从发展走向成熟，呈现实质性的互联网金融发展。随着城乡一体化进程的加快，我国农村正处于向城镇化转型的关键时期，而是否达到城镇标准最为重要的判断依据则是人口指标和经济指标。我们应该注意到，不论是人口指标还是经济指标，都与农村地区经济发展和农民人均收入密切相关。当农村地区发展资金不足时，地区经济发展将滞缓，而多种模式的互联网金融平台为农村地区发展提供了资金便利，也为农民增收提供了渠道。

一、在农村发展互联网金融的必要性。

我国农村地区资金使用模式一般是将往年农业产出的收入作为今年进行农业生产所需要资金的来源，以资本积累满足生产、生活所需；这种模式最大的弊端是将对再生产扩大产生严重影响。社会的不断发展和科学技术的不断进步，促进了农业生产的不断变革，传统农业生产方式遭受到挑战。现代化农业不仅对农业生产设备和技术、农业生产效益和质量都提出了更高的要求，传统手工作业的生产模式无法满足现代化农业生产需求，农民需要引进更先进、更具技术含量的'现代化农业生产设备，于是，资金就成为阻碍现代农业发展的关键性因素。虽然国有金融机构在农村地区有一定数量的金融贷款业务，但总体而言，尚处于供需严重不平衡的状态。究其原因，有以下几个方面：影响农业生产的不可确定因素较多，例如气候。农民资金的最大来源则是依靠销售农产品获得，一旦某年因自然因素、气候因素受灾，严重影响农产品的收成，农民将无法按期还款。贷款可抵押物缺乏或价值较低。农村土地是集体共同所有，无法进行抵押，而用来进行农业生产的厂房或设备价值又较低，无法进行大笔数额的贷款。基于传统国有银行借贷渠道的苛刻，互联网金融借贷模式则是弥补其不足，进一步拓宽了农村金融借贷市场。

二、农村互联网金融的主要模式。

众筹是一种借助互联网平台发布筹款项目并向公众筹集资金的模式，其具有低门槛、多样性、对大众依赖性较强、注重创意等特点。众筹不分身份、地位、性别、年龄，只要是具有创造力、能够吸引大众进行投资的项目都能够进行众筹。其资金来源既包括传统金融机构，也包括民间资本。其中，民间资本是最主要的来源，公司、企业或风险投资人较少参与。p2p，英文是person-to-person，意为点对点融资，是一种新型的民间小额借贷模式。它将小额的民间资本积聚起来借给有筹资需求的人群。p2p最大的优势是避免了现有金融机构体系在选择贷款对象时可能出现歧视等弊端，对金融机构的体系进行了补充和完善。2016年p2p网贷平台成交额排名第一的红岭创投投资近80亿元，排名前十位的平台共投资近300亿元。与前两种筹资模式不同的是，第三方支付是支付结算模式。具体来说，第三方支付就是具备良好信誉和较强实力的第三方，在与国内外各大银行进行签约后，成为买卖双方进行支付的中介。买方在购买商品后，将货款打到第三方账户中；当买方确认收货后并通知第三方后，作为中介的第三方方可将钱款转至卖方账户。

（一）互联网金融满足农村经济发展的资金需求。

互联网为农业金融行为提供了一个新的平台，和传统融资平台相比，互联网金融更加平等、便捷，门槛也更低。在这个平台中，需要进行融资贷款行为的农业中小企业，只需在平台中进行注册即可获取发展所需要的资金。众筹模式中，需要筹资的中小企业在互联网中发布自己的项目与创意，资金拥有者或金融企业选择自己感兴趣的项目进行投资。而p2p融资模式中，p2p企业在接受到农村中小企业的贷款申请后，对其进行审核后即可进行贷款发放。审核的关键点时申请企业的管理水平以及经济效益等方面。无论是哪一种互联网金融平台，更加注重的是项目的可行性和经济效益，而非抵押物，从这一点上看，有效避免了传统金融信贷平台的弊端，信誉良好的农民或农业企业可以简单便捷的获取发展所需资金，对促进农村经济的发展具有积极作用。

互联网金融模式中的第三方支付能够借助电子商务平台实现生产资料到农产品销售全过程。传统的农产品销售模式是农民或农业企业将农产品运输至农贸市场进行销售，或是直接将农产品出售给中间商，自己仅能够赚取很少的利润。借助电子商务平台，农民或农业企业能够略过中间商将产品直接出售给消费者，通过省略中间环节获取最大的利润；消费者也能购买到物美价廉的农产品。在对当前各大电子商务平台进行分析研究后，我们不难发现，越来越多的平台开始涉猎农产品。无论是以图书起家的当当网，还是以电器著称的苏宁易购，都在逐步转型升级，增加农产品销售。

四、结语。

农村地区的经济发展离不开资金的支持，但是由于征信难、缺乏信用记录、抵押物价值小等原因，农民或农业企业难以通过传统金融平台获取资金支持或服务。而互联网金融的发展，为农村经济发展提供了新的思路。农民或农业企业规划出有吸引力的项目，并在众筹上进行展示，吸引有兴趣和投资意愿的投资者进行投资；或是在p2p平台上进行注册并发布资金需求，投资者通过承担风险以获取较高收益；也有一些地区有条件的地区，借助电子商务平台进一步扩大销售渠道，并获取较大的利润。综上所述，我们可以看出，在农村发展互联网金融不仅有助于促进农业资金的良性循环，而且有助于推动经济的进一步发展。但同时，我们也必须认识到互联网金融仍应以征信作为支撑，并且需要控制好融资风险和互联网第三方支付风险，才能真正促进农村经济可持续、健康发展。

参考文献:。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十六

本文是一篇mba论文，本文以银行贷款理论为基础，分析了商业银行小微企业贷款的现状及存在的问题，并以建设银行和浙江泰隆商业银行为案例，分别介绍了它们的基本情况和小微企业贷款业务的现状，分析了建设银行小微企业贷款存在的问题和问题产生的原因，并且总结了浙江泰隆银行小微企业贷款业务成功的经验。同化也根据商业银行小微企业贷款的问题提出了相应的解决对策。

第一章绪论。

1.1选题的背景。

近几年来，国内外经济一直处于下行的趋势。美国经济虽然有所复苏，但还是处于低迷状态，并且欧洲，日本经济持续处于低位，受此影响，我国的外需疲软；同时内需还没有跟上，由此将会带来生产过剰的问题。在此大背景下，银行业的利润受到了很大的影响，尤其是近两年内，银行利润增长趋缓。在此宏观背景下，商业银行需要另辟途径，找到新的利润增长点，保持企业有良好的竞争力。，在＂大众创业、万众创新＂的政策激励下，掀起了前所未有的创业高潮，尤其是小微企业得到了政策的扶植，得到了快速的发展。同样在20，银行的利率管制部分放开，有利于银行进一步提高自主定价能力，这对小微企业金融服务的发展有重要的利好。综上，小微企业融资贷款业务对我国商业银行有着重要的战略意义。

目前商业银行对小微企业贷款重视程度还不够，商业银行的金融资源倾向于大中型企业，因为这些企业一般实力雄厚，信用良好，对商业银行可以起到规避风险的作用；而小微企业一般生产规模比较小，管理制度不是很健全，财务方面的信息不透明，从而导致商业银斤与小微企业之间缺乏可靠的信任关系。因此，银行经常对小微企业产生惜贷的情况，即便在可以贷款的情况下，也是由小微企业付出比同等条件下的国企或大中型企业更多的交易费或者保证金所取得的。

1.2选题的意义。

（1）可提高商业银行的盈利能力，促进商业银行的健康发展。

近两年来，在当前整体经济形势下行的大环境下，企业的盈利能力在下降，同时也影响了银行业的利润水平。此外，由于受到p2p网贷，余额宝等互联网金融的冲击；并且还受到微信，支付宝等移动在线支付的蚕食，商业银行不得不提高存款利率以应对资金来源的减少。因此，其整体利差利润空间也是越来越小，发现新的盈利増长点，使其能保持快速发展是商业银行要解决的当务之急。而由于小微企业数量众多，并且其盈利能力较强，生产效率比较高，因此是一块商业银行待进一步开发之地。之前由于商业银行与小微企业之间的互信度不足，贷款给小微企业的成本比较高，风险也比较大，因此，各大商业银行对小微企业重视度不足，但这一问题是可通过商业银行自身经营水平的提高和对贷款管理模式的改善进行有效解决的。

（2）商业银行可以落实央行对小微企业扶植的精神，承担部分社会责任。

由于小微企业对整个社会的重要意义，央行已经不止一次下文件要降低小微企业的负担，加强贷款资金向小微企业倾斜，有的时候甚至对小微企业进行定向降准，并且不止一次下发文件降低小微企业的各种行政和融资费率。因此，商业银行在控制风险的同时，加强对小微企业的融资倾斜是落实央行对社会进行宏观调控必要的措施。同时，小微企业解决的就业人口数量庞大，加强对小微企业的`金融扶植不仅对银行自身有着重要的意义，还承担着社会责任。由上面的分析可以知道，商业银行的小微企业贷款，不管是对社会稳定，整体财富的增加，还是对商业银行本身的盈利能力来说，都有着很大的意义，是值得好好研究的，进而可以得到双赢的结果。

2.1相关理论。

2.1.1信息不对称理论。

该理论认为交易双方所拥有的信息是不对称的，交易中一部分人拥有更多，更真实和更重要的信息。而双方由于信息掌握的情况不同，最终会导致结果上的差异。掌握信息多或更重要的那一部分人在交易中就会处于有利的位畳，而其他人则会面临更大的风险。

对于银行和小微企业来说，由于信息披露机制的完善程度不同，小微企业明显处于信息的优势地位，其对银行信息的掌捏比较多且真实，而银行对小微企业的信息掌握较少，处于劣势地位，信息不对称带来的结果包含逆向选择和道德风险。

逆向选择是指由于信息不对称的存在，质量差的产品以次充好赚取超额利润，结果会将质量好的产品驱除出市场，产生逆市场化效应。具体到小微企业贷款，因为各个小微企业自身实力，经营状况的不同，因此带来的贷款风险大小也很不一样，但是由于银行不能全面掌握小微企业的信息，按照风险一收益原则，银行的贷款利率就一定要弥补所有小微企业的贷款风险。因而很多风险大，贷款条件差的人利用银行的不知情，更积极甚至付出更多的代价获得这些贷款，从而造成市场资源配置扭曲，银行为了规避风险，提髙利率使得贷款紧缩，从而导致那些风险小甚至没有风险的优良贷款者降低贷款意愿甚至得不到贷款，市场上风险大的贷款者越来越多，导致银行受损。

道德风险是指由于事后的信息不对称，交易后一方的内在信息发生变化，导致对应产品的质量下降，而另一方不能及时了解，给出同样的服务，进而导致受损。具体到银行的小微企业贷款，当小微企业从银行得到贷款后，由于小微企业主本身的道德水平下降，并没有按照原先的规定使用贷款。例如，将贷款资金用于炒股，买房；没有按期归还贷款等。这些道德风险，使得商业银行在对小微企业发放贷款时加重企业主个人道德水平的判断权重，对其申请的贷款更加慎重。

2.2.1小微企业的标准及特点。

一般来说，小微企业指劳动力人数比较少、生产规模较小并且资金实力有限的企业，其生产的产品比较单一，交易规模也比较小。小微企业是一个抽象概念比较名词，是相对大中企业的规模而言，且根据不同的国家的经济情况，其小微企业的定义也不同，发达国家的小微企业在发展中国家也许是中型企业。虽然对于具体的定义指标，世界上很多国家都不一样，但是其划分的标准主要是根据雇佣员工的数量，总的营业收入，总的资产等方面。国内也是根据送几个方面进行大，中，小，微企业划分的。

具体到怎样定义＂一定规模＂的抽象概念，根据国内社会主义经济的实际国情，可以从企业经济总量的角度和企业自身所具有的性质决定。从企业经济总量的角度，小微企业可以从单位所雇佣人数，总的销售额，总的资产和本地市场的占有情况进行划分；从企业自身所具有的性质来讲，企业是否是独立的，企业在同行业之间的地位以及企业的经营权和所有权是否一致是＂一定规模＂企业的内在质的要求。其中，前者从企业经济总量的角度是比较容易划分的，因为这些指标更容易被量化，因此更多的被采用。

本世纪初，根据当时的经济情况，我国出台了中小企业促进法，虽然根据当时经济标准定义的小微企业有点跟不上十几年后经济的快速发展，但毕竟是第一次对国内小微企业进行了定义和标准划分，就是从企业就业人数，销售总额等指标进行划分的。这些划分标准和内容比较粗旷，只是初步解决了有法可依的问题，但在某些方面还是促进了小微企业的向前进一步的发展。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十七

内容提要。

商业银行积极稳妥地发展中间业务，既是摆脱七次降息以来，存货利差日趋减小，利润趋微困境的需要，也是应对加入wto后外资银行冲击的理性选择。本文拟从我国商业银行中间业务的发展现状入手，通过国际比较发现其问题，揭示其成因，在此基础上提出若干对策。

学年论文提纲。

二、国际比较与存在的`主要问题。

1、品种少，层次低。

2、规模小，效益差。

3、服务手段落后。

4、市场竞争秩序混乱。

三、成因分析。

1、观念落后。

2、业务管理不规范。

3、外部环境不成熟。

四、若干对策。

1、转变观念、合理规划。

2、规范管理。

3、完善外部环境。

付费论文：4000多字有参考文献200元。

备注:此文；本站保证购买者的省唯一性。

论商业银行国际贸易融资业务论文篇十八

9月21日，国发〔〕43号《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（以下简称“43号文”），明确规范了地方政府举债融资，剥离了融资平台公司政府融资职能，推广使用政府与社会资本合作模式（即ppp模式），打破了地方政府融资平台对银行债务融资的长期依赖。在政府债务清理及ppp模式开展下，地方政府融资平台停止一般性银行债务融资商业银行面临一系列挑战，机遇与挑战并存，ppp对商业银行带来的影响需要辩证看待。商业银行对地方政府融资平台的放贷量和中间业务量将大幅萎缩，但商业银行也可以借此开拓新的贷款渠道和客户、创新融资服务品种、在企业走出去过程中开拓业务、开拓银行咨询业务等。

二、ppp项目融资特点。

ppp项目融资是典型的项目融资，总体来看可以分成权益性融资和债务性融资。

（一）权益性融资的特点。

权益性资金的的特点主要是资金投入具有永久性，需承担项目完全风险，公司没有固定的股利负担；但同时其资金成本较高；稀释公司控制权。

（二）债务性融资的特点。

权益性资金对项目资本金财务内部收益率普遍要求10%左右，商业银行5年以上长期贷款基准利率为6%左右，债务利息抵税后债务资金成本更低。债务融资在资金成本方面具有明显优势，且不会分散公司控制权。

ppp项目融资中，商业银行向特定工程项目提供协议贷款，对于该项目所产生的现金流量享有偿债请求权，并以该项目资产作为附属担保的融资类型，是一种以项目的未来收益和资产作为偿还贷款的资金来源和安全保障的融资方式。在实务工作中，商业银行针对贷款项目经营收益的重大不确定性，还可要求有项目实体以外的第三方提供担保，即贷款行有权向第三方担保人追索，但担保人承担债务的责任，以他们各自提供的担保金额为限，所以称为有限追索权的项目融资。

受财政部“43号文”的影响，不少中小型商业银行业务规划提出逐步退出地方融资平台类的项目。ppp项目成为了商业银行必争之地，但通常来讲有稳定收入、经营现金流的好项目，地方政府不用ppp进行融资；而现金流不好的项目，商业银行不愿介入。

1、周期风险。

从ppp项目贷本身来讲，存在期限长和还款不确定等风险。ppp的特许经营期一般20-30年，起贷款期限相比一般贷款期限更长。20-30年的项目建设运营期内银行面临的政策环境、市场环境都会发生变化，将首先对银行安全形成影响；偿还项目贷款，除了项目自身的经营收入，还需要政府通过“特许经营权、合理定价或财政补贴”等予以支持方能偿还融资。而涨价听证、排他性条款在未来期间均存在较大不确定性。

2、政府信用风险。

地方政府是ppp项目中重要的一方，对ppp项目的顺利建设运营具有关键性作用。一旦政府失信，即新人官员不续管前任官员开展的ppp项目，项目就容易陷入停滞状态，项目回报就无从谈起。据清华大学王守清教授在授课培训过程中的统计，参会的90%企业家、70%民企最大的顾虑就是政府不守信用、不履行合同。法律上对ppp合同性质的认定存在争议，民事合同和行政合同的不同认定，直接影响企业与政府部门的对话机制。如果按行政合同执行，作为投资者的企业遇到问题，只能申请行政复议，最终还是政府说了算。

失败的案例，例如青岛威立雅污水处理项目中，当地政府在签约后又单方面要求重新谈判以降低承诺价格；长春汇津污水处理厂项目中，政府废止了当初指定的管理办法，致实施机构拖欠合作公司污水处理费最终致项目失败；廉江中法供水厂项目中供水量和水价都未达到当初合同规定的标准；杭州湾跨海大桥项目和鑫远闽江四桥则是由于出现了竞争性项目而政府又无法按约定给予补偿。ppp要求政府改变自身定位，由公共产品的唯一提供者转变为项目的合作者和监督者，并严格遵守契约精神。

3、项目甄别失败风险。

公共设施收费未能完全市场化。ppp模式以特许经营权为基础，其中项目投入是否能预期收回的核心就是收费环节。中国基础设施、公共设施的收费未能市场化，一般由发改委审定，如水费、电费等。项目市场化与收费未市场化的矛盾导致很多项目收益未能按预期实现。

4、支付风险。

5、法律风险。

中央政府没有正式出台真对ppp模式的法律，社会资本参与公共项目没有自保的有力武器。可能出现由于法律法规的修订、颁布等，导致原有项目合法性、合同有效性发生变化，给ppp项目的建设和运营带来不利影响，甚至直接导致项目失败和终止。如江苏某污水处理厂采取ppp模式融资建设，在合同签订后颁布了《国务院办公厅关于妥善处理现有保证外方投资固定回收项目有关问题的`通知》，外方投资者被迫与政府重新协商投资回报率。

（二）应对风险的对策建议。

针对上述风险点，商业银行对接ppp业务时，可以从以下四方面来展开：

1、充分把握项目实质性经营风险，预测项目现金流。项目选择方面，建议优选民生型、强需求具备良好现金流的项目，如自来水与污水处理工程、供气供热工程、轨道交通、垃圾处理与焚烧发电、城市供电、机场高速、收费路桥等现金流稳定的项目，具备垄断性或独占性的项目为佳。在ppp项目尽职调查时，银行需要扎实开展可行性分析，全面梳理项目运营中的风险，识别重大风险点，提出风控措施，尽量完善操作方案。

2、尽量选择财力充足的地方政府及实力较强的国企为交易对手。项目前期充分开展政府承债能力和履约能力评估，综合考察地方财政收入结构及增速、产业结构、省内排名、招商引资环境、政府主要官员的从政履历、官场反腐及领导变动、过往地方债务违约情况等。在考察合作企业时，可以重点考察企业经营战略、管理层经验、主要负责人的履历与信用记录、企业经营收入与利润结构、金融机构信用记录、诉讼记录等方面。优先与省级国企或地方国资委直管的一二级核心子公司合作，谨慎与综合实力偏弱的国企子公司开展合作。在地方政府选择上，优先选择各大经济板块的城市群中，本级财政收入排名靠前的发达城市与国家级开发区，谨慎营销财政收入省内排名偏低的县级市、省级开发区、直辖市的非核心区县。

3、选择有实力的社会资本作为ppp合作伙伴。商业银行参与ppp项目，优势在于募集资金、财务监管和资本运作，弱势在于项目建设及运营。若无第三方合作伙伴，ppp项目的建设运营及经营需要依赖地方政府的诚信及地方国企的管理能力，银行在商业谈判与运营期监管会处于相对弱势地位。选择具备ppp项目建设及运营经验的社会资本、咨询机构作为合作伙伴，既便于与政府的商务谈判，也可保障项目顺利建设，降低运营风险。建议优选具备基础设施建设或运营管理经验的上市公司、外资企业、央企，或实力较强的民企联合拓展ppp业务。

4、参与ppp过程中，商业银行要做好前期和过程中的风险管理。以前地方融资平台的债务拥有隐性政府担保，但是在ppp模式下，项目公司债权具有期限较长、利率偏低的特点，并且没有政府隐性担保，这主要取决于ppp项目的公共属性，较长的特许经营期和稳定的利润使得ppp模式很难带来较高的回报，这就需要商业银行在项目前期做好项目收益测算和期限匹配管理等尽职调查。同时，商业银行也要研究ppp项目收益预警，既要制定ppp项目的退出方案，也要制定如何中途跟进ppp项目的方案。

四、路径选择。

获得特许经营权的项目公司是ppp项目的融资主体，也是商业银行的主要支持对象，但由于ppp项目在国内发展尚未成熟，不确定性较高，银行在进入时，应根据自身业务特色和风险偏好，甄选优质客户和项目，提高综合收益水平，降低信用风险。与传统贷款人角色不同，商业银行在ppp项目中将担当综合化的融资服务咨询机构，一方面，银行为ppp项目提供良好的金融资源，包括贷款、投行、保险、信托等，另一方面，银行业将积极参与到项目的设计、开发等顾问服务，为项目开发提供咨询。

商业银行参与ppp的路径主要包括以下几种：投贷模式——中信集团联动参与ppp、商业银行贷款业务、银行理财借道支持ppp、资产证券化、股权融资、保理融资、融资租赁等。

（一）投贷模式——中信集团联动参与ppp。

投贷模式是指商业银行通过发放贷款和运用投行资金的形式满足ppp项目融资需求，发放贷款使得商业银行成为ppp项目的债权人，投行资金的介入使得商业银行可成为ppp项目的股东，商业银行既获得利息收入，也可以获得股息收入，这有助于调节银行收入结构。同时贷款和投行资金联动可以降低银行大规模贷款带来的风险，投行资金的参与也为银行更好参与ppp项目的运作提供了良好的契机。中信银行与一般商业银行相比，拥有控股金融集团背景，中信集团联合中信银行、中信证券、信托、地产、咨询、基金等子公司，“中信ppp”模式由中信集团牵头，各成员公司联系人负责的模式，实现日常事务、项目信息的共享。中信银行提供项目融资、银团贷款、并购贷款、股权投资、对接险资、理财融资，票据、债券等产品，从传统的信贷服务机构转变为综合性的服务商。

投贷模式适用于有金控集团和多元化集团的商业银行，多数商业银行不具备开展产融结合的条件，因此不适合多数商业银行。

（二）商业银行贷款业务。

在当前地方政府融资受限和偿还能力受质疑的情况下，商业银行将失去了地方政府融资平台这一大贷款投向。ppp的发展为商业银行提供了新的贷款投向，ppp将成为城投债的替代和延伸。ppp项目股权资本金一般为30%左右，除此之外，银行贷款将是其主要债务资金来源。ppp项目多为公共基础设施，其主要风险被社会资本、公共部门和商业银行合理分担，ppp项目贷款风险较低。

ppp项目贷款具有稳定的回报率和安全性，贷款模式是各商业银行参与ppp项目融资的最主要渠道，业务方式简单，操作简便。商业银行信贷服务可以提供并购贷款、银团贷款、项目融资，并可承接ppp项目运营期营收存款业务。

（三）银行理财借道支持ppp。

银行理财产品参与ppp项目主要是通过与信托公司等金融机构合作，由银行募集资金，信托公司负责投资ppp项目。银行理财资金进入ppp项目主要通过项目公司增资扩股或者收购投资人股权，并作为机构投资人股东，获得固定回报，并不承担项目风险。退出时有股权转让和直接减资两种方式，股权转让是指项目公司支付股权受让金，直接减资是由银行支付给信托公司资金，然后返还给银行理财账户，程序相对复杂。

银行理财资金或者信托作为机构投资人股东参与ppp项目，虽然是名义上的股东，但是仍然面临政府信用不足、项目失败等特殊风险，因此银行和信托在执行前，需要既做好尽职调查，规避项目法律风险和经营风险，又要确保项目担保的可靠性，在最坏的事情发生的情况下，减少损失。

银行理财产品模式对商业银行产品设计、市场推广、风险控制等能力要求较高，一般适合于综合实力较强的大中型商业银行。

（四）资产证券化。

ppp资产证券化是指以项目未来收益权或特许经营权为保证的一种融资方式，主要适合经营性项目和准经营性项目，是一种相对安全的融资方式。ppp项目通过收费方式收回前期投资，可以给银行带来稳定的现金流，项目资产长期性、安全性好。商业银行参与ppp项目的资产证券化，一是可以通过信托等通道，用表外资金购买ppp资产证券化产品，可以调节银行理财产品或资管计划的风险和久期；二是银行非银业务部门可以参与ppp资产证券化的设计产品和承销。

资产证券化模式的ppp项目大多已进入运营期，已产生现金流，是商业银行获取稳定现金量的重要渠道。大中型商业银行可以从产品设计、承销等几方面参与，中小型商业银行可以直接通过信托计划参与其中。

（五）股权融资。

由银行撮合组成产业投资基金，产业投资基金投资者由机构和个人组成，然后参与ppp项目公司股权。

股权融资模式对多数商业银行不适用，商业银行一般不愿直接参资入股实业项目。对涉足基金投资的商业银行来讲，参与ppp项目股权融资是一个途径。

（六）保理融资。

保理融资是指保理商买入基于贸易和服务形成的应收账款的业务，服务内容包括催收、管理、担保和融资等。ppp项目公司将其在贸易和服务中形成的应收账款出售给商业银行，由商业银行拥有债权，并负责催收，此时ppp项目公司通过保理业务融资；与此对应的是ppp项目公司的交易对手方在与ppp项目公司贸易和服务中，形成应收账款，贸易商将债券转让给银行，由银行向ppp项目公司催收账款。

近年来，保理融资的兴起，给商业银行创造新的收入机会，特别是全国性商业银行具有广泛地客户群体和市场网络，能够有效降低保理催收的风险。

（七）融资租赁。

ppp项目公司与租赁商签订合同，由后者负责采购设备，然后租给ppp项目公司，此时租赁商拥有ppp项目公司一项债权，租赁商将其转让给商业银行，由商业银行负责向ppp项目公司收取租金。

融资租赁模式需要租赁公司的中间配合，ppp项目利润率本已被政府限定，租赁公司的中介作用进一步蚕食利润空间，因此，该模式不是商业银行参与ppp融资的理想模式。

资金是ppp项目血液，商业银行可视为造血机构。商业银行通过合理把控风险，选择适合自身经营规模和经营特点的途径参与到ppp热潮中来，实现经营转向和业绩增长。在国家财政部正式公布的2014年首批30个ppp示范项目名单中中信银行成为首家为财政部ppp模式示范项目提供融资的商业银行，为贵阳市南明河综合治理项目二期提供融资。

参考文献：

[1]王守清，柯永建.特许经营项目融资（bot、pfi和ppp）[m].北京：清华大学出版社，.

[3]财政部，《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》，2014.12。

[5]叶晓甦，商业银行对ppp项目全寿命周期的风险识别与防范，建筑经济，.10。